{"id":"bgbl2-2020-20-1","kind":"bgbl2","year":2020,"number":20,"date":"2020-11-27T00:00:00Z","url":"https://offenegesetze.de/veroeffentlichung/bgbl2/2020/20#page=2","api_url":"https://api.offenegesetze.de/v1/veroeffentlichung/bgbl2-2020-20-1/","document_url":"https://media.offenegesetze.de/bgbl2/2020/bgbl2_2020_20.pdf#page=2","order":1,"title":"Gesetz zu dem Mehrseitigen Übereinkommen vom 24. November 2016 zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung","law_date":"2020-11-22T00:00:00Z","page":946,"pdf_page":2,"num_pages":78,"content":["946 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nGesetz\nzu dem Mehrseitigen Übereinkommen vom 24. November 2016\nzur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen\nzur Verhinderung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung\nVom 22. November 2020\nDer Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz\nbeschlossen:\nArtikel 1\nDem in Paris am 7. Juni 2017 von der Bundesrepublik Deutschland unterzeich-\nneten Mehrseitigen Übereinkommen vom 24. November 2016 zur Umsetzung\nsteuerabkommensbezogener Maßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkür-\nzung und Gewinnverlagerung wird mit der Maßgabe zugestimmt, dass die\nBundesrepublik Deutschland bei der Hinterlegung der Ratifikationsurkunde die\nin den Artikeln 28 und 29 des Übereinkommens vorgesehenen Auswahlentschei-\ndungen und zugelassenen Vorbehalte entsprechend der dem Übereinkommen\nnachstehenden Liste anbringt. Das Übereinkommen wird nachstehend mit einer\namtlichen deutschen Übersetzung veröffentlicht.\nArtikel 2\n(1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft.\n(2) Der Tag, an dem das Übereinkommen nach seinem Artikel 34 Absatz 2 für\ndie Bundesrepublik Deutschland in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt\nzu geben.\n(3) Der Tag, an dem die sich aus der Anwendung des Übereinkommens er-\ngebenden Rechtsänderungen für ein Steuerabkommen der Bundesrepublik\nDeutschland nach Artikel 35 Absatz 7 des Übereinkommens wirksam werden,\nist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.\nDas vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetzblatt\nzu verkünden.\nBerlin, den 22. November 2020\nDer Bundespräsident\nSteinmeier\nDie Bundeskanzlerin\nDr. A n g e l a M e r k e l\nDer Bundesminister der Finanzen\nOlaf Scholz\nDer Bundesminister des Auswärtigen\nHeiko Maas","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 947\nMehrseitiges Übereinkommen\nzur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen\nzur Verhinderung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung\nMultilateral Convention\nto implement tax treaty related measures\nto prevent base erosion and profit shifting\nConvention multilatérale\npour la mise en œuvre des mesures relatives aux Conventions fiscales\npour prévenir l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices\n(Übersetzung)\nThe Parties to this Convention, Les Parties à la présente Convention, Die Vertragsparteien dieses Überein-\nkommens –\nRecognising that governments lose sub- Reconnaissant que les gouvernements in der Erkenntnis, dass den Regierungen\nstantial corporate tax revenue because of subissent d’importantes pertes de recettes aufgrund aggressiver internationaler Steuer-\naggressive international tax planning that au titre de l’impôt sur les bénéfices des planung, durch die Gewinne künstlich an\nhas the effect of artificially shifting profits sociétés liées à la mise en place de Orte verlagert werden, an denen sie nicht\nto locations where they are subject to planifications fiscales agressives ayant pour oder niedrig besteuert werden, erhebliche\nnon-taxation or reduced taxation; conséquence de transférer artificiellement Unternehmensteuereinnahmen entgehen;\ndes bénéfices vers des destinations où ils\nne sont pas imposés ou sont soumis à une\nimposition réduite;\nMindful that base erosion and profit Conscientes que les problématiques liées eingedenk der Tatsache, dass Gewinn-\nshifting (hereinafter referred to as “BEPS”) à l’érosion de la base d’imposition et au verkürzung und Gewinnverlagerung („Base\nis a pressing issue not only for industrialised transfert de bénéfices (ci-après dénommés Erosion and Profit Shifting“, im Folgenden\ncountries but also for emerging economies «BEPS») revêtent un caractère d’urgence als „BEPS“ bezeichnet) nicht nur für Indus-\nand developing countries; non seulement pour les pays industrialisés, trieländer, sondern auch für Schwellen- und\nmais également pour les économies émer- Entwicklungsländer ein vordringliches Pro-\ngentes et les pays en développement; blem darstellen;\nRecognising the importance of ensuring Reconnaissant qu’il est important de in Anerkennung dessen, dass es wichtig\nthat profits are taxed where substantive s’assurer que les bénéfices soient imposés ist, sicherzustellen, dass Gewinne an dem\neconomic activities generating the profits là où s’exercent réellement les activités Ort besteuert werden, an dem die tat-\nare carried out and where value is created; économiques qui génèrent ces bénéfices et sächliche wirtschaftliche Tätigkeit, mit der\nlà où la valeur est créée; die Gewinne erzielt werden, ausgeübt wird\nund an dem die Wertschöpfung stattfindet;\nWelcoming the package of measures Se félicitant de l’ensemble des mesures erfreut über das im Rahmen des BEPS-\ndeveloped under the OECD/G20 BEPS élaborées dans le cadre du projet BEPS Projekts der OECD/G20 erarbeitete Maß-\nproject (hereinafter referred to as the de l’OCDE et du G20 (ci-après dénommé nahmenpaket (im Folgenden als „BEPS-\n“OECD/G20 BEPS package”); «l’ensemble des rapports BEPS de l’OCDE Paket der OECD/G20“ bezeichnet);\net du G20»);\nNoting that the OECD/G20 BEPS pack- Notant que l’ensemble des rapports in Anbetracht dessen, dass das BEPS-\nage included tax treaty-related measures to BEPS de l’OCDE et du G20 comprend des Paket der OECD/G20 steuerabkommens-\naddress certain hybrid mismatch arrange- mesures relatives aux conventions fiscales bezogene Maßnahmen zur Bekämpfung\nments, prevent treaty abuse, address artifi- visant à lutter contre certains dispositifs bestimmter hybrider Gestaltungen, Verhin-\ncial avoidance of permanent establishment hybrides, à prévenir l’utilisation abusive derung von Abkommensmissbrauch, Be-\nstatus, and improve dispute resolution; des conventions fiscales, à lutter contre kämpfung der künstlichen Umgehung des\nles mesures destinées à éviter artificielle- Betriebsstättenstatus sowie Verbesserung\nment le statut d’établissement stable et à der Streitbeilegung enthielt;\naméliorer le règlement des différends;\nConscious of the need to ensure swift, Conscientes de la nécessité d’assurer im Bewusstsein der Notwendigkeit, eine\nco-ordinated and consistent implementa- une mise en œuvre rapide, coordonnée et rasche, abgestimmte und einheitliche Um-\ntion of the treaty-related BEPS measures in cohérente des mesures BEPS relatives aux setzung der steuerabkommensbezogenen\na multilateral context; conventions fiscales dans un contexte BEPS-Maßnahmen in einem multilateralen\nmultilatéral; Zusammenhang sicherzustellen;\nNoting the need to ensure that existing Notant la nécessité de veiller à ce que les angesichts der Notwendigkeit, sicherzu-\nagreements for the avoidance of double conventions conclues en vue d’éviter la stellen, dass bestehende Abkommen zur\ntaxation on income are interpreted to elimi- double imposition en matière de revenu Vermeidung der Doppelbesteuerung von","948 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nnate double taxation with respect to the soient interprétées dans le but d’éliminer Einkommen so ausgelegt werden, dass in\ntaxes covered by those agreements without la double imposition à l’égard des impôts Bezug auf die unter diese Abkommen\ncreating opportunities for non-taxation or visés par ces conventions, sans pour autant fallenden Steuern eine Doppelbesteuerung\nreduced taxation through tax evasion or créer de possibilités de non-imposition beseitigt wird, ohne Möglichkeiten zur\navoidance (including through treaty-shop- ou d’imposition réduite via des pratiques Nicht- oder Niedrigbesteuerung durch\nping arrangements aimed at obtaining d’évasion fiscale ou de fraude fiscale/ Steuerverkürzung oder -umgehung (unter\nreliefs provided in those agreements for the évitement fiscal (résultant notamment de la anderem durch missbräuchliche Gestaltun-\nindirect benefit of residents of third jurisdic- mise en place de stratégies de chalandage gen mit dem Ziel des Erhalts von in diesen\ntions); fiscal destinées à obtenir des allégements Abkommen vorgesehenen Erleichterungen\nprévus dans ces conventions au bénéfice zum mittelbaren Nutzen von in Drittstaaten\nindirect de résidents de juridictions tierces); oder -gebieten ansässigen Personen) zu\nschaffen;\nRecognising the need for an effective Reconnaissant la nécessité de créer un in Erkenntnis der Notwendigkeit eines\nmechanism to implement agreed changes mécanisme efficace pour mettre en œuvre wirksamen Mechanismus, mit dem ver-\nin a synchronised and efficient manner les modifications adoptées, de façon syn- einbarte Änderungen im gesamten Netz\nacross the network of existing agreements chronisée et efficiente, dans l’ensemble du bestehender Abkommen zur Vermeidung\nfor the avoidance of double taxation on réseau de conventions existantes conclues der Doppelbesteuerung von Einkommen\nincome without the need to bilaterally en vue d’éviter la double imposition en effizient und zeitlich aufeinander abge-\nrenegotiate each such agreement; matière de revenu, et ce, sans renégocier stimmt umgesetzt werden können, ohne\nchacune de ces conventions au niveau dass jedes einzelne dieser Abkommen\nbilatéral; bilateral nachverhandelt werden muss –\nHave agreed as follows: Conviennent de ce qui suit: sind wie folgt übereingekommen:\nPart I. Partie I. Teil I\nScope and Champ d’application et Geltungsbereich und\nInterpretation of Terms interprétation des termes Auslegung von Ausdrücken\nArticle 1 Article 1 Artikel 1\nScope Champ d’application Geltungsbereich\nof the Convention de la Convention des Übereinkommens\nThis Convention modifies all Covered Tax La présente Convention modifie toutes Durch dieses Übereinkommen werden\nAgreements as defined in subparagraph a) les Conventions fiscales couvertes telles alle unter das Übereinkommen fallenden\nof paragraph 1 of Article 2 (Interpretation of que définies à l’alinéa a) du paragraphe 1 de Steuerabkommen, wie sie in Artikel 2 (Aus-\nTerms). l’article 2 (Interprétation des termes). legung von Ausdrücken) Absatz 1 Buch-\nstabe a bestimmt sind, geändert.\nArticle 2 Article 2 Artikel 2\nInterpretation of Terms Interprétation des termes Auslegung von Ausdrücken\n1. For the purpose of this Convention, 1. Aux fins de la présente Convention, (1) Im Sinne dieses Übereinkommens\nthe following definitions apply: les définitions suivantes s’appliquent: gelten folgende Begriffsbestimmungen:\na) The term “Covered Tax Agreement” a) L’expression «Convention fiscale cou- a) Der Ausdruck „unter das Übereinkom-\nmeans an agreement for the avoidance verte» désigne un accord conclu en vue men fallendes Steuerabkommen“ be-\nof double taxation with respect to taxes d’éviter la double imposition en matière deutet eine Übereinkunft zur Vermei-\non income (whether or not other taxes d’impôts sur le revenu (que cet accord dung der Doppelbesteuerung auf dem\nare also covered): porte ou non sur d’autres impôts): Gebiet der Steuern vom Einkommen\n(unabhängig davon, ob sie auch für\nandere Steuern gilt),\ni) that is in force between two or more: i) qui est en vigueur entre deux ou i) die in Kraft ist zwischen zwei oder\nplusieurs: mehr\nA) Parties; and/or A) Parties; et/ou A) Vertragsparteien dieses Über-\neinkommens und/oder\nB) jurisdictions or territories which B) juridictions ou territoires, ayant B) Gebieten oder Hoheitsgebieten,\nare parties to an agreement conclu un accord susmentionné die Vertragsparteien einer der-\ndescribed above and for whose et dont les relations internatio- artigen Übereinkunft sind und für\ninternational relations a Party is nales relèvent de la responsabilité deren internationale Beziehun-\nresponsible; and d’une Partie; et gen eine Vertragspartei dieses\nÜbereinkommens verantwortlich\nist, sowie\nii) with respect to which each such ii) pour lequel chacune de ces Parties ii) in Bezug auf welche jede dieser Ver-\nParty has made a notification to the a formulé une notification au Dépo- tragsparteien dieses Übereinkom-\nDepositary listing the agreement as sitaire indiquant cet accord ainsi que mens dem Verwahrer eine Notifi-\nwell as any amending or accompa- tous les instruments le modifiant ou kation übermittelt hat, in der die\nnying instruments thereto (identified l’accompagnant (identifiés par leur Übereinkunft sowie sämtliche dazu-\nby title, names of the parties, date of titre, les noms des parties, la date de gehörigen Änderungs- und Begleit-\nsignature, and, if applicable at the signature et, si applicable au moment übereinkünfte (unter Angabe des\ntime of the notification, date of entry de la notification, la date d’entrée en Titels, der Namen der Vertrags-\ninto force) as an agreement which it vigueur) comme un accord qu’elle parteien, des Datums der Unter-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 949\nwishes to be covered by this Con- souhaite voir visé par la présente zeichnung und – sofern zum Zeit-\nvention. Convention. punkt der Notifikation gegeben –\ndes Datums des Inkrafttretens) als\nAbkommen aufgeführt sind, das\nnach dem Wunsch der Vertrags-\npartei dieses Übereinkommens un-\nter das Übereinkommen fällt.\nb) The term “Party” means: b) Le terme «Partie» désigne: b) Der Ausdruck „Vertragspartei dieses\nÜbereinkommens“ bedeutet\ni) A State for which this Convention i) un État pour lequel la présente i) einen Staat, für den dieses Über-\nis in force pursuant to Article 34 Convention est en vigueur en vertu einkommen nach Artikel 34 (Inkraft-\n(Entry into Force); or de l’article 34 (Entrée en vigueur); ou treten) in Kraft ist, oder\nii) A jurisdiction which has signed this ii) une juridiction qui a signé la présente ii) ein Gebiet, das dieses Übereinkom-\nConvention pursuant to subpara- Convention en vertu des alinéas b) men nach Artikel 27 (Unterzeich-\ngraph b) or c) of paragraph 1 of ou c) du paragraphe 1 de l’article 27 nung und Ratifikation, Annahme\nArticle 27 (Signature and Ratifica- (Signature et ratification, acceptation oder Genehmigung) Absatz 1 Buch-\ntion, Acceptance or Approval) and ou approbation) et pour laquelle la stabe b oder c unterzeichnet hat\nfor which this Convention is in force présente Convention est en vigueur und für das dieses Übereinkommen\npursuant to Article 34 (Entry into en vertu de l’article 34 (Entrée en nach Artikel 34 (Inkrafttreten) in Kraft\nForce). vigueur). ist.\nc) The term “Contracting Jurisdiction” c) L’expression «Juridiction contractante» c) Der Ausdruck „Vertragsstaat“ bedeutet\nmeans a party to a Covered Tax Agree- désigne une partie à une Convention eine Vertragspartei eines unter das\nment. fiscale couverte. Übereinkommen fallenden Steuerab-\nkommens.\nd) The term “Signatory” means a State or d) Le terme «Signataire» désigne un État d) Der Ausdruck „Unterzeichner“ bedeutet\njurisdiction which has signed this Con- ou une juridiction qui a signé la présente einen Staat oder ein Gebiet, der be-\nvention but for which the Convention is Convention mais pour lequel la Conven- ziehungsweise das dieses Überein-\nnot yet in force. tion n’est pas encore en vigueur. kommen unterzeichnet hat, für den\nbeziehungsweise das dieses Überein-\nkommen jedoch noch nicht in Kraft ist.\n2. As regards the application of this 2. Pour l’application de la présente (2) Bei jeder Anwendung dieses Überein-\nConvention at any time by a Party, any term Convention à un moment donné par une kommens durch eine Vertragspartei des\nnot defined herein shall, unless the context Partie, tout terme ou expression qui n’y est Übereinkommens hat jeder nicht darin be-\notherwise requires, have the meaning that pas défini a, sauf si le contexte exige une stimmte Ausdruck, sofern der Zusammen-\nit has at that time under the relevant interprétation différente, le sens que lui hang nichts anderes erfordert, die Be-\nCovered Tax Agreement. attribue à ce moment la Convention fiscale deutung, die ihm zum jeweiligen Zeitpunkt\ncouverte concernée. nach dem einschlägigen unter das Über-\neinkommen fallenden Steuerabkommen zu-\nkommt.\nPart II. Partie II. Teil II\nHybrid Mismatches Dispositifs hybrides Hybride Gestaltungen\nArticle 3 Article 3 Artikel 3\nTransparent Entities Entités transparentes Transparente Rechtsträger\n1. For the purposes of a Covered Tax 1. Au sens d’une Convention fiscale (1) Im Sinne eines unter das Überein-\nAgreement, income derived by or through couverte, le revenu perçu par ou via une kommen fallenden Steuerabkommens gel-\nan entity or arrangement that is treated as entité ou un dispositif considéré comme ten Einkünfte, die durch oder über Rechts-\nwholly or partly fiscally transparent under totalement ou partiellement transparent sur träger oder Gebilde bezogen werden, die\nthe tax law of either Contracting Jurisdiction le plan fiscal selon la législation fiscale de nach dem Steuerrecht eines der Vertrags-\nshall be considered to be income of a l’une des Juridictions contractantes est staaten als vollständig oder teilweise\nresident of a Contracting Jurisdiction but considéré comme étant le revenu d’un steuerlich transparent behandelt werden,\nonly to the extent that the income is treated, résident d’une Juridiction contractante, mais als Einkünfte einer in einem Vertragsstaat\nfor purposes of taxation by that Contracting uniquement dans la mesure où ce revenu ansässigen Person, jedoch nur, soweit\nJurisdiction, as the income of a resident of est traité, aux fins de l’imposition par cette die Einkünfte für Zwecke der Besteuerung\nthat Contracting Jurisdiction. Juridiction contractante, comme le revenu durch diesen Vertragsstaat als Einkünfte\nd’un résident de cette Juridiction contrac- einer in diesem Vertragsstaat ansässigen\ntante. Person behandelt werden.\n2. Provisions of a Covered Tax Agree- 2. Les dispositions d’une Convention (2) Bestimmungen eines unter das Über-\nment that require a Contracting Jurisdiction fiscale couverte qui imposent à une Juridic- einkommen fallenden Steuerabkommens,\nto exempt from income tax or provide a de- tion contractante d’exempter de l’impôt sur nach denen ein Vertragsstaat verpflichtet\nduction or credit equal to the income tax le revenu ou d’accorder une déduction ou ist, Einkünfte einer in diesem Vertragsstaat\npaid with respect to income derived by a un crédit égal au montant de l’impôt sur le ansässigen Person, die nach dem unter das\nresident of that Contracting Jurisdiction revenu payé au titre d’un revenu perçu par Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nwhich may be taxed in the other Contract- un résident de cette Juridiction contractante men im anderen Vertragsstaat besteuert\ning Jurisdiction according to the provisions qui est imposable dans l’autre Juridiction werden können, von der Steuer vom Ein-\nof the Covered Tax Agreement shall not ap- contractante en vertu des dispositions de la kommen zu befreien oder für derartige\nply to the extent that such provisions allow Convention fiscale couverte ne s’appliquent Einkünfte einen Abzug oder eine Anrech-","950 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\ntaxation by that other Contracting Jurisdic- pas dans la mesure où ces dispositions nung in Höhe der dafür entrichteten Steuer\ntion solely because the income is also permettent l’imposition par cette autre vom Einkommen zu gewähren, gelten nicht,\nincome derived by a resident of that other Juridiction contractante uniquement parce soweit nach diesen Bestimmungen der\nContracting Jurisdiction. que le revenu est également un revenu andere Vertragsstaat die Einkünfte nur be-\nperçu par un résident de cette autre Juridic- steuern darf, weil es sich auch um Einkünfte\ntion contractante. einer in diesem anderen Vertragsstaat an-\nsässigen Person handelt.\n3. With respect to Covered Tax Agree- 3. S’agissant des Conventions fiscales (3) Bei unter das Übereinkommen fallen-\nments for which one or more Parties has couvertes pour lesquelles une ou plusieurs den Steuerabkommen, für die eine oder\nmade the reservation described in sub- Parties ont émis la réserve prévue à mehrere Vertragsparteien dieses Überein-\nparagraph a) of paragraph 3 of Article 11 l’alinéa a) du paragraphe 3 de l’article 11 kommens den Vorbehalt nach Artikel 11\n(Application of Tax Agreements to Restrict (Application des conventions fiscales pour (Anwendung von Steuerabkommen zur Ein-\na Party’s Right to Tax its Own Residents), limiter le droit d’une Partie d’imposer ses schränkung des Rechtes einer Vertrags-\nthe following sentence will be added at the propres résidents), la phrase suivante est partei dieses Übereinkommens auf Be-\nend of paragraph 1: “In no case shall the ajoutée à la fin du paragraphe 1: «En aucun steuerung der in ihrem Gebiet ansässigen\nprovisions of this paragraph be construed cas les dispositions du présent paragraphe Personen) Absatz 3 Buchstabe a ange-\nto affect a Contracting Jurisdiction’s right to ne doivent être interprétées comme affec- bracht haben, wird am Ende des Ab-\ntax the residents of that Contracting Juris- tant le droit d’une Juridiction contractante satzes 1 folgender Satz angefügt: „Dieser\ndiction.” d’imposer les résidents de cette Juridiction Absatz ist nicht so auszulegen, als berühre\ncontractante.» er das Recht eines Vertragsstaats, die in\ndiesem Vertragsstaat ansässigen Personen\nzu besteuern.“\n4. Paragraph 1 (as it may be modified by 4. Le paragraphe 1 (tel que suscep- (4) Absatz 1 (in der gegebenenfalls durch\nparagraph 3) shall apply in place of or in the tible d’être modifié par le paragraphe 3) Absatz 3 geänderten Fassung) gilt anstelle\nabsence of provisions of a Covered Tax s’applique à la place ou en l’absence oder in Ermangelung von Bestimmungen\nAgreement to the extent that they address des dispositions d’une Convention fiscale eines unter das Übereinkommen fallenden\nwhether income derived by or through couverte qui stipulent qu’un revenu perçu Steuerabkommens, soweit diese regeln, ob\nentities or arrangements that are treated as par ou via une entité ou un dispositif Einkünfte, die durch oder über Rechtsträger\nfiscally transparent under the tax law of considéré comme fiscalement transparent oder Gebilde bezogen werden, die nach\neither Contracting Jurisdiction (whether selon la législation fiscale de l’une des dem Steuerrecht eines der Vertragsstaaten\nthrough a general rule or by identifying in Juridictions contractantes (par l’application als steuerlich transparent behandelt werden\ndetail the treatment of specific fact patterns d’une règle générale ou de règles détaillant (sei es durch eine allgemeine Vorschrift oder\nand types of entities or arrangements) shall le traitement applicable à des situations de durch eine ausführliche Regelung der Be-\nbe treated as income of a resident of a faits spécifiques ou des types d’entités ou handlung bestimmter Sachverhalte sowie\nContracting Jurisdiction. de dispositifs) doit être considéré comme Arten von Rechtsträgern oder Gebilden), als\nle revenu d’un résident d’une Juridiction Einkünfte einer in einem Vertragsstaat an-\ncontractante. sässigen Person behandelt werden.\n5. A Party may reserve the right: 5. Une Partie peut se réserver le droit: (5) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for the entirety of this Article not to a) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- a) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements; sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes; den Steuerabkommen gilt;\nb) for paragraph 1 not to apply to its b) de ne pas appliquer le paragraphe 1 à b) dass Absatz 1 nicht für ihre unter das\nCovered Tax Agreements that already ses Conventions fiscales couvertes qui Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\ncontain a provision described in para- contiennent déjà une disposition décrite men gilt, die bereits eine in Absatz 4 be-\ngraph 4; au paragraphe 4; schriebene Bestimmung enthalten;\nc) for paragraph 1 not to apply to its c) de ne pas appliquer le paragraphe 1 à c) dass Absatz 1 nicht für ihre unter das\nCovered Tax Agreements that already ses Conventions fiscales couvertes qui Übereinkommen fallenden Steuerab-\ncontain a provision described in para- contiennent déjà une disposition décrite kommen gilt, die bereits eine in Absatz 4\ngraph 4 which denies treaty benefits in au paragraphe 4 qui refuse l’octroi des beschriebene Bestimmung enthalten,\nthe case of income derived by or avantages prévus par la convention nach der im Fall von Einkünften, die\nthrough an entity or arrangement estab- dans le cas où un revenu est perçu par durch oder über einen in einem Dritt-\nlished in a third jurisdiction; ou via une entité ou un dispositif établi staat oder -gebiet errichteten Rechts-\ndans une juridiction tierce; träger oder ein ebensolches Gebilde\nbezogen werden, Abkommensvergüns-\ntigungen versagt werden;\nd) for paragraph 1 not to apply to its d) de ne pas appliquer le paragraphe 1 à d) dass Absatz 1 nicht für ihre unter das\nCovered Tax Agreements that already ses Conventions fiscales couvertes qui Übereinkommen fallenden Steuerab-\ncontain a provision described in para- contiennent déjà une disposition décrite kommen gilt, die bereits eine in Absatz 4\ngraph 4 which identifies in detail the au paragraphe 4 qui détaille le traite- beschriebene Bestimmung enthalten, in\ntreatment of specific fact patterns and ment applicable à des situations de faits der die Behandlung konkreter Sach-\ntypes of entities or arrangements; spécifiques ou des types d’entités ou de verhalte sowie Arten von Rechtsträgern\ndispositifs; oder Gebilden ausführlich geregelt ist;\ne) for paragraph 1 not to apply to its e) de ne pas appliquer le paragraphe 1 à e) dass Absatz 1 nicht für ihre unter das\nCovered Tax Agreements that already ses Conventions fiscales couvertes qui Übereinkommen fallenden Steuerab-\ncontain a provision described in para- contiennent déjà une disposition décrite kommen gilt, die bereits eine in Absatz 4\ngraph 4 which identifies in detail the au paragraphe 4 qui détaille le traite- beschriebene Bestimmung enthalten, in\ntreatment of specific fact patterns and ment applicable à des situations de faits der die Behandlung bestimmter Sach-\ntypes of entities or arrangements and spécifiques ou des types d’entités ou de verhalte sowie Arten von Rechtsträgern\ndenies treaty benefits in the case of dispositifs et qui refuse l’octroi des oder Gebilden ausführlich geregelt ist","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 951\nincome derived by or through an entity avantages conventionnels dans le cas und nach der im Fall von Einkünften, die\nor arrangement established in a third où le revenu est perçu par ou via une durch oder über einen in einem Dritt-\njurisdiction; entité ou un dispositif établi dans une staat oder -gebiet errichteten Rechts-\njuridiction tierce; träger oder ein ebensolches Gebilde\nbezogen werden, Abkommensvergüns-\ntigungen versagt werden;\nf) for paragraph 2 not to apply to its f) de ne pas appliquer le paragraphe 2 f) dass Absatz 2 nicht für ihre unter das\nCovered Tax Agreements; à ses Conventions fiscales couvertes; Übereinkommen fallenden Steuerab-\nkommen gilt;\ng) for paragraph 1 to apply only to its g) d’appliquer le paragraphe 1 uniquement g) dass Absatz 1 nur für ihre unter das\nCovered Tax Agreements that already à ses Conventions fiscales couvertes Übereinkommen fallenden Steuerab-\ncontain a provision described in para- qui contiennent déjà une disposition dé- kommen gilt, die bereits eine in Absatz 4\ngraph 4 which identifies in detail the crite au paragraphe 4 qui détaille le trai- beschriebene Bestimmung enthalten, in\ntreatment of specific fact patterns and tement de situations de faits spécifiques der die Behandlung bestimmter Sach-\ntypes of entities or arrangements. ou le type d’entités ou de dispositifs. verhalte sowie Arten von Rechtsträgern\noder Gebilden ausführlich geregelt ist.\n6. Each Party that has not made a reser- 6. Toute Partie qui n’a pas émis de ré- (6) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nvation described in subparagraph a) or b) of serve prévue aux alinéas a) ou b) du para- kommens, die keinen Vorbehalt nach Ab-\nparagraph 5 shall notify the Depositary of graphe 5 notifie au Dépositaire les Conven- satz 5 Buchstabe a oder b angebracht hat,\nwhether each of its Covered Tax Agree- tions fiscales couvertes qui contiennent une notifiziert dem Verwahrer, ob ihre unter das\nments contains a provision described in disposition décrite au paragraphe 4 et qui Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nparagraph 4 that is not subject to a reserva- ne font pas l’objet d’une réserve prévue aux men jeweils eine in Absatz 4 beschriebene\ntion under subparagraphs c) through e) of alinéas c) à e) du paragraphe 5, en indi- Bestimmung enthalten, die nicht einem Vor-\nparagraph 5, and if so, the article and para- quant les numéros de l’article et du para- behalt nach Absatz 5 Buchstaben c bis e\ngraph number of each such provision. In the graphe de chaque disposition concernée. unterliegt, und, sofern dies der Fall ist,\ncase of a Party that has made the reserva- La notification de la Partie qui a émis la jeweils die Nummer des Artikels und des\ntion described in subparagraph g) of para- réserve prévue à l’alinéa g) du paragraphe 5 Absatzes dieser Bestimmung. Hat eine\ngraph 5, the notification pursuant to the pre- est limitée aux Conventions fiscales Vertragspartei dieses Übereinkommens\nceding sentence shall be limited to Covered couvertes visées par cette réserve. Lorsque den Vorbehalt nach Absatz 5 Buchstabe g\nTax Agreements that are subject to that toutes les Juridictions contractantes ayant angebracht, so ist die Notifikation nach\nreservation. Where all Contracting Jurisdic- conclu une Convention fiscale couverte ont Satz 1 auf unter das Übereinkommen fal-\ntions have made such a notification with formulé une telle notification relative à lende Steuerabkommen zu beschränken,\nrespect to a provision of a Covered Tax une disposition de cette Convention fiscale die diesem Vorbehalt unterliegen. Haben\nAgreement, that provision shall be replaced couverte, cette disposition est remplacée alle Vertragsstaaten eine entsprechende\nby the provisions of paragraph 1 (as it may par le paragraphe 1 (tel que susceptible Notifikation in Bezug auf eine Bestimmung\nbe modified by paragraph 3) to the extent d’être modifié par le paragraphe 3) dans les eines unter das Übereinkommen fallen-\nprovided in paragraph 4. In other cases, conditions prévues au paragraphe 4. Dans den Steuerabkommens abgegeben, so wird\nparagraph 1 (as it may be modified by para- les autres cas, le paragraphe 1 (tel que sus- diese Bestimmung durch Absatz 1 (in der\ngraph 3) shall supersede the provisions of ceptible d’être modifié par le paragraphe 3) gegebenenfalls durch Absatz 3 geänderten\nthe Covered Tax Agreement only to the ex- prévaut sur les dispositions des Conven- Fassung) ersetzt, soweit in Absatz 4 vorge-\ntent that those provisions are incompatible tions fiscales couvertes seulement dans la sehen. Anderenfalls geht Absatz 1 (in der\nwith paragraph 1 (as it may be modified by mesure où ces dispositions sont incompa- gegebenenfalls durch Absatz 3 geänderten\nparagraph 3). tibles avec le paragraphe 1 (tel que suscep- Fassung) den Bestimmungen des unter\ntible d’être modifié par le paragraphe 3). das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nkommens nur insoweit vor, als diese mit\nAbsatz 1 (in der gegebenenfalls durch Ab-\nsatz 3 geänderten Fassung) unvereinbar\nsind.\nArticle 4 Article 4 Artikel 4\nDual Entités Rechtsträger\nResident Entities ayant une double résidence mit doppelter Ansässigkeit\n1. Where by reason of the provisions of 1. Lorsque, en vertu des dispositions (1) Ist aufgrund eines unter das Überein-\na Covered Tax Agreement a person other d’une Convention fiscale couverte, une kommen fallenden Steuerabkommens eine\nthan an individual is a resident of more than personne autre qu’une personne physique andere als eine natürliche Person in mehr\none Contracting Jurisdiction, the competent est un résident de plusieurs Juridictions als einem Vertragsstaat ansässig, so wer-\nauthorities of the Contracting Jurisdictions contractantes, les autorités compétentes den sich die zuständigen Behörden der\nshall endeavour to determine by mutual des Juridictions contractantes s’efforcent Vertragsstaaten bemühen, durch Verstän-\nagreement the Contracting Jurisdiction of de déterminer d’un commun accord la digung den Vertragsstaat zu bestimmen, in\nwhich such person shall be deemed to be a Juridiction contractante de laquelle cette dem diese Person unter Berücksichtigung\nresident for the purposes of the Covered personne est réputée être un résident aux des Ortes ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nTax Agreement, having regard to its place fins de la Convention fiscale couverte, eu leitung, ihres Gründungsorts sowie sons-\nof effective management, the place where égard au lieu où se situe son siège de tiger maßgeblicher Faktoren im Sinne des\nit is incorporated or otherwise constituted direction effective, au lieu où elle a été unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nand any other relevant factors. In the ab- constituée en société ou en toute autre abkommens als ansässig gilt. Ohne eine\nsence of such agreement, such person shall forme juridique, et à tout autre facteur solche Verständigung hat diese Person nur\nnot be entitled to any relief or exemption pertinent. En l’absence d’un tel accord in dem Umfang und der Weise, die von den\nfrom tax provided by the Covered Tax entre les Juridictions contractantes, cette zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nAgreement except to the extent and in such personne ne pourra prétendre à aucun des vereinbart werden, Anspruch auf die in\nmanner as may be agreed upon by the allègements ou exonérations de l’impôt dem unter das Übereinkommen fallenden\ncompetent authorities of the Contracting prévus par la Convention fiscale couverte, Steuerabkommen vorgesehenen Steuer-","952 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nJurisdictions. sauf dans la mesure et selon les modalités erleichterungen oder -befreiungen.\nconvenues par les autorités compétentes\ndes Juridictions contractantes.\n2. Paragraph 1 shall apply in place of or 2. Le paragraphe 1 s’applique à la place (2) Absatz 1 gilt anstelle oder in Erman-\nin the absence of provisions of a Covered ou en l’absence de dispositions d’une gelung von Bestimmungen eines unter das\nTax Agreement that provide rules for deter- Convention fiscale couverte qui prévoit des Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nmining whether a person other than an in- règles permettant de déterminer si une mens, in denen vorgeschrieben ist, wie zu\ndividual shall be treated as a resident of one personne autre qu’une personne physique bestimmen ist, ob eine andere als eine\nof the Contracting Jurisdictions in cases in est considérée comme un résident de l’une natürliche Person in Fällen, in denen sie\nwhich that person would otherwise be des Juridictions contractantes dans les anderenfalls als in mehr als einem Vertrags-\ntreated as a resident of more than one Con- situations où cette personne serait autrement staat ansässig gelten würde, als in einem\ntracting Jurisdiction. Paragraph 1 shall not considérée comme un résident de plus d’une der Vertragsstaaten ansässig gilt. Absatz 1\napply, however, to provisions of a Covered des Juridictions contractantes. Le para- gilt jedoch nicht für Bestimmungen eines\nTax Agreement specifically addressing the graphe 1 ne s’applique pas aux dispositions unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nresidence of companies participating in de Conventions fiscales couvertes qui trai- abkommens, die sich ausdrücklich mit der\ndual-listed company arrangements. tent de la résidence de sociétés participant Ansässigkeit von Gesellschaften, die Teil\nà des structures à double cotation. einer zweifach eingetragenen Unterneh-\nmensstruktur sind, befassen.\n3. A Party may reserve the right: 3. Une Partie peut se réserver le droit: (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for the entirety of this Article not to a) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- a) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements; sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes; den Steuerabkommen gilt;\nb) for the entirety of this Article not to b) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- b) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nthat already address cases where a per- couvertes qui règlent déjà les situations den Steuerabkommen gilt, in denen\nson other than an individual is a resident dans lesquelles une personne autre Fälle, in denen eine andere als eine\nof more than one Contracting Juris- qu’une personne physique est un rési- natürliche Person in mehr als einem Ver-\ndiction by requiring the competent dent de plusieurs Juridictions contrac- tragsstaat ansässig ist, bereits dadurch\nauthorities of the Contracting Juris- tantes en demandant aux autorités geregelt sind, dass die zuständigen Be-\ndictions to endeavour to reach mutual compétentes des Juridictions contrac- hörden der Vertragsstaaten verpflichtet\nagreement on a single Contracting Juris- tantes de s’efforcer de déterminer d’un sind, sich um eine Verständigung auf\ndiction of residence; commun accord la seule Juridiction einen einzigen Vertragsstaat als An-\ncontractante dont cette personne est sässigkeitsstaat zu bemühen;\nréputée être un résident;\nc) for the entirety of this Article not to c) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- c) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nthat already address cases where a per- couvertes qui règlent déjà les situations den Steuerabkommen gilt, in denen\nson other than an individual is a resident dans lesquelles une personne autre Fälle, in denen eine andere als eine\nof more than one Contracting Juris- qu’une personne physique est un rési- natürliche Person in mehr als einem Ver-\ndiction by denying treaty benefits with- dent de plusieurs Juridictions contrac- tragsstaat ansässig ist, bereits dadurch\nout requiring the competent authorities tantes en refusant les avantages geregelt sind, dass Abkommensver-\nof the Contracting Jurisdictions to conventionnels sans demander aux günstigungen versagt werden, ohne\nendeavour to reach mutual agreement autorités compétentes des Juridictions dass die zuständigen Behörden der Ver-\non a single Contracting Jurisdiction of contractantes de s’efforcer de détermi- tragsstaaten verpflichtet sind, sich um\nresidence; ner d’un commun accord la seule Juri- eine Verständigung auf einen einzigen\ndiction contractante dont cette per- Vertragsstaat als Ansässigkeitsstaat zu\nsonne est considérée être un résident; bemühen;\nd) for the entirety of this Article not to d) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- d) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nthat already address cases where a per- couvertes qui règlent déjà les situations den Steuerabkommen gilt, in denen\nson other than an individual is a resident dans lesquelles une personne autre Fälle, in denen eine andere als eine\nof more than one Contracting Juris- qu’une personne physique est un rési- natürliche Person in mehr als einem Ver-\ndiction by requiring the competent dent de plusieurs Juridictions contrac- tragsstaat ansässig ist, bereits dadurch\nauthorities of the Contracting Juris- tantes en demandant aux autorités geregelt sind, dass die zuständigen Be-\ndictions to endeavour to reach mutual compétentes des Juridictions contrac- hörden der Vertragsstaaten verpflichtet\nagreement on a single Contracting tantes de s’efforcer de déterminer d’un sind, sich um eine Verständigung auf\nJurisdiction of residence, and that set commun accord la seule Juridiction einen einzigen Vertragsstaat als Ansäs-\nout the treatment of that person under contractante dont cette personne est sigkeitsstaat zu bemühen, und welche\nthe Covered Tax Agreement where such réputée être un résident, et qui prévoient die Behandlung dieser Person im Rah-\nan agreement cannot be reached; le traitement de cette personne aux men des unter das Übereinkommen\nfins de la Convention fiscale couverte fallenden Steuerabkommens festlegen\nlorsqu’un tel accord ne peut être trouvé; für den Fall, dass eine derartige Verstän-\ndigung nicht erzielt werden kann;\ne) to replace the last sentence of para- e) de remplacer la dernière phrase du e) Absatz 1 Satz 2 für die Zwecke ihrer\ngraph 1 with the following text for the paragraphe 1 par la phrase suivante unter das Übereinkommen fallenden\npurposes of its Covered Tax Agree- pour l’application de ses Conventions Steuerabkommen durch folgenden Wort-\nments: “In the absence of such agree- fiscales couvertes: «En l’absence d’un laut zu ersetzen: „Ohne eine solche\nment, such person shall not be entitled tel accord, cette personne ne pourra Verständigung hat diese Person keinen\nto any relief or exemption from tax pro- prétendre à aucun des allègements ou Anspruch auf die in dem unter das","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 953\nvided by the Covered Tax Agreement.”; exonérations de l’impôt prévus par la Übereinkommen fallenden Steuerab-\nConvention fiscale couverte.»; kommen vorgesehenen Steuererleichte-\nrungen oder -befreiungen.“;\nf) for the entirety of this Article not to f) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- f) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nwith Parties that have made the reser- couvertes conclues avec des Parties qui den Steuerabkommen mit Vertragspar-\nvation described in subparagraph e). ont émis la réserve prévue à l’alinéa e). teien dieses Übereinkommens gilt, die\nden Vorbehalt nach Buchstabe e ange-\nbracht haben.\n4. Each Party that has not made a 4. Toute Partie qui n’a pas émis de (4) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nreservation described in subparagraph a) of réserve prévue à l’alinéa a) du paragraphe 3 kommens, die keinen Vorbehalt nach Ab-\nparagraph 3 shall notify the Depositary of notifie au Dépositaire les Conventions satz 3 Buchstabe a angebracht hat, notifi-\nwhether each of its Covered Tax Agree- fiscales couvertes qui contiennent une dis- ziert dem Verwahrer, ob ihre unter das\nments contains a provision described in position décrite au paragraphe 2 et qui ne Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nparagraph 2 that is not subject to a reserva- font pas l’objet d’une réserve prévue aux men jeweils eine in Absatz 2 beschriebene\ntion under subparagraphs b) through d) of alinéas b) à d) du paragraphe 3, en indi- Bestimmung enthalten, die nicht einem Vor-\nparagraph 3, and if so, the article and para- quant les numéros de l’article et du para- behalt nach Absatz 3 Buchstaben b bis d\ngraph number of each such provision. graphe de chaque disposition concernée. unterliegt, und, sofern dies der Fall ist,\nWhere all Contracting Jurisdictions have Lorsque toutes les Juridictions contrac- jeweils die Nummer des Artikels und des\nmade such a notification with respect to a tantes ont formulé une telle notification Absatzes dieser Bestimmung. Haben alle\nprovision of a Covered Tax Agreement, that relative à une disposition d’une Convention Vertragsstaaten eine entsprechende Notifi-\nprovision shall be replaced by the provi- fiscale couverte, cette disposition est rem- kation in Bezug auf eine Bestimmung eines\nsions of paragraph 1. In other cases, para- placée par le paragraphe 1. Dans les autres unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\ngraph 1 shall supersede the provisions of cas, le paragraphe 1 prévaut sur les dispo- abkommens abgegeben, so wird diese\nthe Covered Tax Agreement only to the ex- sitions des Conventions fiscales couvertes Bestimmung durch Absatz 1 ersetzt. Ande-\ntent that those provisions are incompatible seulement dans la mesure où ces disposi- renfalls geht Absatz 1 den Bestimmungen\nwith paragraph 1. tions sont incompatibles avec le para- des unter das Übereinkommen fallenden\ngraphe 1. Steuerabkommens nur insoweit vor, als\ndiese mit Absatz 1 unvereinbar sind.\nArticle 5 Article 5 Artikel 5\nApplication of Methods Application des méthodes Anwendung von Methoden\nfor Elimination of Double Taxation d’élimination de la double imposition zur Beseitigung der Doppelbesteuerung\n1. A Party may choose to apply either 1. Une Partie peut choisir d’appliquer (1) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nparagraphs 2 and 3 (Option A), para- les paragraphes 2 et 3 (Option A), les para- kommens kann sich für die Anwendung\ngraphs 4 and 5 (Option B), or paragraphs 6 graphes 4 et 5 (Option B) ou les para- entweder der Absätze 2 und 3 (Option A)\nand 7 (Option C), or may choose to apply graphes 6 et 7 (Option C), ou peut choisir oder der Absätze 4 und 5 (Option B) oder\nnone of the Options. Where each Contract- de n’appliquer aucune de ces options. der Absätze 6 und 7 (Option C) oder für die\ning Jurisdiction to a Covered Tax Agree- Lorsque chaque Juridiction contractante Anwendung keiner der genannten Optionen\nment chooses a different Option (or where ayant conclu une Convention fiscale entscheiden. Entscheiden sich die Vertrags-\none Contracting Jurisdiction chooses to couverte choisit une option différente staaten eines unter das Übereinkommen\napply an Option and the other chooses to (ou lorsqu’une Juridiction contractante fallenden Steuerabkommens jeweils für un-\napply none of the Options), the Option choisit d’appliquer une option et l’autre terschiedliche Optionen (oder entscheidet\nchosen by each Contracting Jurisdiction décide de n’en appliquer aucune), l’option sich ein Vertragsstaat für die Anwendung\nshall apply with respect to its own resi- choisie par chaque Juridiction contractante einer Option und der andere für die Anwen-\ndents. s’applique à ses propres résidents. dung keiner der Optionen), so gilt die von\njedem Vertragsstaat gewählte Option für die\nin seinem Gebiet ansässigen Personen.\nOption A Option A Option A\n2. Provisions of a Covered Tax Agree- 2. Les dispositions d’une Convention (2) Bestimmungen eines unter das Über-\nment that would otherwise exempt income fiscale couverte qui auraient pour effet einkommen fallenden Steuerabkommens,\nderived or capital owned by a resident of a d’exempter d’impôt le revenu ou la fortune nach denen anderenfalls Einkünfte oder\nContracting Jurisdiction from tax in that d’un résident d’une Juridiction contractante Vermögen einer in einem Vertragsstaat an-\nContracting Jurisdiction for the purpose of dans cette Juridiction contractante aux sässigen Person in diesem Vertragsstaat\neliminating double taxation shall not apply fins d’éliminer la double imposition, ne von der Steuer befreit würden, um eine\nwhere the other Contracting Jurisdiction s’appliquent pas lorsque l’autre Juridiction Doppelbesteuerung zu beseitigen, gelten\napplies the provisions of the Covered Tax contractante applique les dispositions de la nicht, wenn der andere Vertragsstaat die\nAgreement to exempt such income or Convention fiscale couverte pour exempter Bestimmungen des unter das Übereinkom-\ncapital from tax or to limit the rate at which d’impôt ce revenu ou cette fortune ou pour men fallenden Steuerabkommens so an-\nsuch income or capital may be taxed. In the limiter le taux auquel ce revenu ou cette wendet, dass diese Einkünfte oder dieses\nlatter case, the first-mentioned Contracting fortune est imposé. Dans ce dernier cas, la Vermögen von der Steuer befreit sind be-\nJurisdiction shall allow as a deduction from première Juridiction contractante accorde ziehungsweise ist oder der Satz, mit dem\nthe tax on the income or capital of that sur l’impôt qu’elle perçoit sur le revenu ou diese Einkünfte oder dieses Vermögen be-\nresident an amount equal to the tax paid in la fortune de ce résident une déduction steuert werden können, begrenzt ist. In letz-\nthat other Contracting Jurisdiction. Such d’un montant égal à l’impôt payé dans terem Fall gewährt der erstgenannte Ver-\ndeduction shall not, however, exceed that cette autre Juridiction contractante. Cette tragsstaat von der Steuer vom Einkommen\npart of the tax, as computed before the déduction ne peut toutefois excéder la oder Vermögen dieser ansässigen Person\ndeduction is given, which is attributable to fraction de l’impôt, calculé avant déduction, einen Abzug in Höhe der im anderen Ver-\nsuch items of income or capital which may correspondant aux éléments de revenu ou tragsstaat entrichteten Steuer. Dieser Abzug\nbe taxed in that other Contracting Juris- de fortune imposables dans cette autre darf jedoch den Teil der vor Gewährung des\ndiction. Juridiction contractante. Abzugs berechneten Steuer nicht überstei-","954 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\ngen, der den Einkünften oder Vermögens-\nwerten zugerechnet werden kann, die im\nanderen Vertragsstaat besteuert werden\nkönnen.\n3. Paragraph 2 shall apply to a Covered 3. Le paragraphe 2 s’applique à une (3) Absatz 2 gilt für ein unter das Über-\nTax Agreement that would otherwise require Convention fiscale couverte qui exigerait einkommen fallendes Steuerabkommen,\na Contracting Jurisdiction to exempt in- par ailleurs d’une Juridiction contractante nach dem ein Vertragsstaat anderenfalls die\ncome or capital described in that para- qu’elle exempte d’impôt le revenu ou la in Absatz 2 beschriebenen Einkünfte oder\ngraph. fortune décrit dans ce paragraphe. das dort beschriebene Vermögen von der\nSteuer befreien müsste.\nOption B Option B Option B\n4. Provisions of a Covered Tax Agree- 4. Les dispositions d’une Convention (4) Bestimmungen eines unter das Über-\nment that would otherwise exempt income fiscale couverte qui auraient pour effet einkommen fallenden Steuerabkommens,\nderived by a resident of a Contracting d’exempter d’impôt dans une Juridiction nach denen anderenfalls Einkünfte einer in\nJurisdiction from tax in that Contracting contractante un revenu d’un résident de einem Vertragsstaat ansässigen Person in\nJurisdiction for the purpose of eliminating cette Juridiction contractante aux fins diesem Vertragsstaat von der Steuer befreit\ndouble taxation because such income is d’éliminer la double imposition du fait que würden, um eine Doppelbesteuerung zu\ntreated as a dividend by that Contracting ce revenu est considéré comme un divi- beseitigen, weil diese Einkünfte von diesem\nJurisdiction shall not apply where such dende par cette Juridiction contractante ne Vertragsstaat als Dividende betrachtet\nincome gives rise to a deduction for the s’appliquent pas lorsque ce revenu donne werden, gelten nicht, wenn diese Einkünfte\npurpose of determining the taxable profits lieu à une déduction pour la détermination bei der Ermittlung der steuerpflichtigen\nof a resident of the other Contracting Juris- des bénéfices imposables d’un résident Gewinne einer im anderen Vertragsstaat\ndiction under the laws of that other Con- de l’autre Juridiction contractante en vertu ansässigen Person nach dem Recht dieses\ntracting Jurisdiction. In such case, the first- de la législation de cette autre Juridiction anderen Vertragsstaats zu einem Abzug\nmentioned Contracting Jurisdiction shall contractante. En pareil cas, la première führen. In diesem Fall gewährt der erst-\nallow as a deduction from the tax on the Juridiction contractante accorde sur l’impôt genannte Vertragsstaat von der Steuer\nincome of that resident an amount equal to qu’elle perçoit sur le revenu de ce résident vom Einkommen dieser ansässigen Person\nthe income tax paid in that other Contract- une déduction d’un montant égal à l’impôt einen Abzug in Höhe der im anderen Ver-\ning Jurisdiction. Such deduction shall not, payé sur le revenu en cause dans cette tragsstaat entrichteten Steuer vom Einkom-\nhowever, exceed that part of the income autre Juridiction contractante. Cette déduc- men. Dieser Abzug darf jedoch den Teil der\ntax, as computed before the deduction is tion ne peut toutefois excéder la fraction de vor Gewährung des Abzugs berechneten\ngiven, which is attributable to such income l’impôt sur le revenu, calculé avant déduc- Steuer vom Einkommen nicht übersteigen,\nwhich may be taxed in that other Contract- tion, correspondant à ce revenu imposable der den Einkünften zugerechnet werden\ning Jurisdiction. dans cette autre Juridiction contractante. kann, die im anderen Vertragsstaat be-\nsteuert werden können.\n5. Paragraph 4 shall apply to a Covered 5. Le paragraphe 4 s’applique à une (5) Absatz 4 gilt für ein unter das Über-\nTax Agreement that would otherwise require Convention fiscale couverte qui exigerait einkommen fallendes Steuerabkommen,\na Contracting Jurisdiction to exempt in- par ailleurs d’une Juridiction contractante nach dem ein Vertragsstaat anderenfalls die\ncome described in that paragraph. qu’elle exempte d’impôt le revenu décrit in Absatz 4 beschriebenen Einkünfte von\ndans ce paragraphe. der Steuer befreien müsste.\nOption C Option C Option C\n6. 6. (6)\na) Where a resident of a Contracting Juris- a) Lorsqu’un résident d’une Juridiction a) Bezieht eine in einem Vertragsstaat an-\ndiction derives income or owns capital contractante reçoit des revenus ou pos- sässige Person Einkünfte oder hat sie\nwhich may be taxed in the other Con- sède de la fortune qui sont imposables Vermögen, die beziehungsweise das\ntracting Jurisdiction in accordance with dans l’autre Juridiction contractante nach einem unter das Übereinkommen\nthe provisions of a Covered Tax Agree- conformément aux dispositions d’une fallenden Steuerabkommen im anderen\nment (except to the extent that these Convention fiscale couverte (sauf dans Vertragsstaat besteuert werden können\nprovisions allow taxation by that other la mesure où ces dispositions permet- beziehungsweise kann (es sei denn,\nContracting Jurisdiction solely because tent l’imposition par cette autre Juridic- dass nach diesem Abkommen der an-\nthe income is also income derived by a tion contractante uniquement parce que dere Vertragsstaat die Einkünfte nur\nresident of that other Contracting Juris- le revenu est également un revenu reçu besteuern darf, weil es sich auch um\ndiction), the first-mentioned Contracting par un résident de cette autre Juridiction Einkünfte einer in diesem anderen Ver-\nJurisdiction shall allow: contractante), la première Juridiction tragsstaat ansässigen Person handelt),\ncontractante accorde: so gewährt der erstgenannte Vertrags-\nstaat\ni) as a deduction from the tax on the i) sur l’impôt qu’elle perçoit sur les i) einen Abzug von der Steuer vom\nincome of that resident, an amount revenus de ce résident, une déduc- Einkommen dieser ansässigen Per-\nequal to the income tax paid in that tion d’un montant égal à l’impôt son in Höhe der in diesem anderen\nother Contracting Jurisdiction; payé sur le revenu en cause dans Vertragsstaat entrichteten Steuer\ncette autre Juridiction contractante; vom Einkommen;\nii) as a deduction from the tax on the ii) sur l’impôt qu’elle perçoit sur la for- ii) einen Abzug von der Steuer vom\ncapital of that resident, an amount tune de ce résident, une déduction Vermögen dieser ansässigen Person\nequal to the capital tax paid in that d’un montant égal à l’impôt payé sur in Höhe der in diesem anderen Ver-\nother Contracting Jurisdiction. la fortune en cause dans cette autre tragsstaat entrichteten Steuer vom\nJuridiction contractante. Vermögen.\nSuch deduction shall not, however, Cette déduction ne peut toutefois excé- Dieser Abzug darf jedoch den Teil der\nexceed that part of the income tax or der la fraction de l’impôt sur le revenu vor Gewährung des Abzugs berechne-\ncapital tax, as computed before the ou de l’impôt sur la fortune, calculé ten Steuer vom Einkommen oder Steuer","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 955\ndeduction is given, which is attributable avant déduction, correspondant aux vom Vermögen nicht übersteigen, der\nto the income or the capital which may revenus ou à la fortune imposables dans den Einkünften oder dem Vermögen\nbe taxed in that other Contracting Juris- cette autre Juridiction contractante. zugerechnet werden kann, die bezie-\ndiction. hungsweise das im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden können be-\nziehungsweise kann.\nb) Where in accordance with any provision b) Lorsque, conformément à une disposi- b) Sind nach dem unter das Übereinkom-\nof the Covered Tax Agreement income tion quelconque d’une Convention men fallenden Steuerabkommen Ein-\nderived or capital owned by a resident fiscale couverte, les revenus qu’un künfte oder Vermögen einer in einem\nof a Contracting Jurisdiction is exempt résident d’une Juridiction contractante Vertragsstaat ansässigen Person in die-\nfrom tax in that Contracting Jurisdiction, reçoit ou la fortune qu’il possède sont sem Vertragsstaat von der Steuer be-\nsuch Contracting Jurisdiction may exempts d’impôt dans cette Juridiction freit, so kann dieser Vertragsstaat die\nnevertheless, in calculating the amount contractante, celle-ci peut néanmoins, steuerbefreiten Einkünfte beziehungs-\nof tax on the remaining income or capi- pour calculer le montant de l’impôt sur weise das steuerbefreite Vermögen\ntal of such resident, take into account le reste des revenus ou de la fortune gleichwohl bei der Berechnung der\nthe exempted income or capital. de ce résident, tenir compte de ces Höhe der Steuer vom übrigen Einkom-\nrevenus ou de cette fortune exemptés. men oder Vermögen dieser ansässigen\nPerson berücksichtigen.\n7. Paragraph 6 shall apply in place of 7. Le paragraphe 6 s’applique à la place (7) Absatz 6 gilt anstelle von Bestimmun-\nprovisions of a Covered Tax Agreement des dispositions d’une Convention fiscale gen eines unter das Übereinkommen fallen-\nthat, for purposes of eliminating double couverte qui, aux fins d’éliminer la double den Steuerabkommens, nach denen zur\ntaxation, require a Contracting Jurisdiction imposition, prévoient qu’une Juridiction Beseitigung einer Doppelbesteuerung ein\nto exempt from tax in that Contracting contractante exempte d’impôt le revenu Vertragsstaat verpflichtet ist, in diesem Ver-\nJurisdiction income derived or capital qu’un résident de cette Juridiction contrac- tragsstaat Einkünfte oder Vermögen einer in\nowned by a resident of that Contracting tante reçoit ou la fortune qu’il possède diesem Vertragsstaat ansässigen Person,\nJurisdiction which, in accordance with the qui, conformément aux dispositions de la die beziehungsweise das nach dem unter\nprovisions of the Covered Tax Agreement, Convention fiscale couverte, est imposable das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nmay be taxed in the other Contracting dans l’autre Juridiction contractante. kommen im anderen Vertragsstaat be-\nJurisdiction. steuert werden können beziehungsweise\nkann, von der Steuer zu befreien.\n8. A Party that does not choose to apply 8. Une Partie qui ne choisit pas d’appli- (8) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nan Option under paragraph 1 may reserve quer l’une des options prévues au para- kommens, die sich nicht für die Anwendung\nthe right for the entirety of this Article not to graphe 1 peut se réserver le droit de ne pas einer Option nach Absatz 1 entscheidet,\napply with respect to one or more identified appliquer l’intégralité du présent article à kann sich vorbehalten, dass dieser gesamte\nCovered Tax Agreements (or with respect to l’une ou plusieurs de ses Conventions Artikel in Bezug auf ein oder mehrere be-\nall of its Covered Tax Agreements). fiscales couvertes identifiées (ou à toutes nannte unter das Übereinkommen fallende\nses Conventions fiscales couvertes). Steuerabkommen (oder alle ihre unter das\nÜbereinkommen fallenden Steuerabkom-\nmen) nicht gilt.\n9. A Party that does not choose to apply 9. Une Partie qui ne choisit pas d’appli- (9) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nOption C may reserve the right, with respect quer l’Option C peut se réserver le droit, kommens, die sich nicht für die Anwendung\nto one or more identified Covered Tax aux fins d’une ou de plusieurs de ses der Option C entscheidet, kann sich in\nAgreements (or with respect to all of its Conventions fiscales couvertes identifiées Bezug auf ein oder mehrere benannte\nCovered Tax Agreements), not to permit the (ou aux fins de toutes ses Conventions unter das Übereinkommen fallende Steuer-\nother Contracting Jurisdiction(s) to apply fiscales couvertes), de ne pas permettre à abkommen (oder alle ihre unter das Über-\nOption C. l’autre ou aux autres Juridictions contrac- einkommen fallenden Steuerabkommen)\ntantes d’appliquer l’Option C. vorbehalten, dem anderen Vertragsstaat\nbeziehungsweise den anderen Vertrags-\nstaaten die Anwendung der Option C nicht\nzu gestatten.\n10. Each Party that chooses to apply an 10. Toute Partie qui choisit d’appliquer (10) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nOption under paragraph 1 shall notify the l’une des options prévues au paragraphe 1 kommens, die sich für die Anwendung einer\nDepositary of its choice of Option. Such notifie au Dépositaire l’option choisie, ainsi Option nach Absatz 1 entscheidet, notifi-\nnotification shall also include: que: ziert dem Verwahrer die gewählte Option.\nDiese Notifikation muss außerdem Folgen-\ndes umfassen:\na) in the case of a Party that chooses to a) dans le cas où une Partie choisit a) im Fall einer Vertragspartei dieses Über-\napply Option A, the list of its Covered d’appliquer l’Option A, la liste de ses einkommens, die sich für die Anwen-\nTax Agreements which contain a provi- Conventions fiscales couvertes qui dung der Option A entscheidet, die Liste\nsion described in paragraph 3, as well contiennent une disposition décrite au ihrer unter das Übereinkommen fallen-\nas the article and paragraph number of paragraphe 3, en indiquant les numéros den Steuerabkommen, die eine in Ab-\neach such provision; de l’article et du paragraphe de chaque satz 3 beschriebene Bestimmung ent-\ndisposition concernée; halten, sowie jeweils die Nummer des\nArtikels und des Absatzes dieser Be-\nstimmung;\nb) in the case of a Party that chooses to b) dans le cas où une Partie choisit b) im Fall einer Vertragspartei dieses Über-\napply Option B, the list of its Covered d’appliquer l’Option B, la liste de ses einkommens, die sich für die Anwen-\nTax Agreements which contain a provi- Conventions fiscales couvertes qui dung der Option B entscheidet, die Liste\nsion described in paragraph 5, as well contiennent une disposition décrite au ihrer unter das Übereinkommen fallen-\nas the article and paragraph number of paragraphe 5, en indiquant les numéros den Steuerabkommen, die eine in Ab-","956 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\neach such provision; de l’article et du paragraphe de chaque satz 5 beschriebene Bestimmung ent-\ndisposition concernée; halten, sowie jeweils die Nummer des\nArtikels und des Absatzes dieser Be-\nstimmung;\nc) in the case of a Party that chooses to c) dans le cas où une Partie choisit c) im Fall einer Vertragspartei dieses Über-\napply Option C, the list of its Covered d’appliquer l’Option C, la liste de ses einkommens, die sich für die Anwen-\nTax Agreements which contain a provi- Conventions fiscales couvertes qui dung der Option C entscheidet, die\nsion described in paragraph 7, as well contiennent une disposition décrite au Liste ihrer unter das Übereinkommen\nas the article and paragraph number of paragraphe 7, en indiquant les numéros fallenden Steuerabkommen, die eine\neach such provision. de l’article et du paragraphe de chaque in Absatz 7 beschriebene Bestimmung\ndisposition concernée. enthalten, sowie jeweils die Nummer\ndes Artikels und des Absatzes dieser\nBestimmung.\nAn Option shall apply with respect to a pro- Une option s’applique à une disposition Eine Option gilt nur dann in Bezug auf eine\nvision of a Covered Tax Agreement only d’une Convention fiscale couverte unique- Bestimmung eines unter das Übereinkom-\nwhere the Party that has chosen to apply ment si la Partie qui choisit d’appliquer men fallenden Steuerabkommens, wenn die\nthat Option has made such a notification cette option a formulé une notification à Vertragspartei dieses Übereinkommens, die\nwith respect to that provision. l’égard de cette disposition. sich für die Anwendung dieser Option ent-\nschieden hat, in Bezug auf diese Bestim-\nmung eine entsprechende Notifikation ab-\ngegeben hat.\nPart III. Partie III. Teil III\nTreaty Abuse Utilisation abusive Abkommensmissbrauch\ndes Conventions fiscales\nArticle 6 Article 6 Artikel 6\nPurpose Objet Zweck eines\nof a Covered Tax Agreement d’une Convention fiscale couverte unter das Übereinkommen\nfallenden Steuerabkommens\n1. A Covered Tax Agreement shall be 1. Une Convention fiscale couverte est (1) Ein unter das Übereinkommen fallen-\nmodified to include the following preamble modifiée pour inclure le texte du préambule des Steuerabkommen wird dahingehend\ntext: suivant: geändert, dass die Präambel den folgenden\nWortlaut enthält:\n“Intending to eliminate double taxation with «Entendant éliminer la double imposition à „in der Absicht, in Bezug auf die unter\nrespect to the taxes covered by this agree- l’égard d’impôts visés par la présente dieses Abkommen fallenden Steuern eine\nment without creating opportunities for Convention, et ce, sans créer de possibili- Doppelbesteuerung zu beseitigen, ohne\nnon-taxation or reduced taxation through tés de non-imposition ou d’imposition Möglichkeiten zur Nicht- oder Niedrig-\ntax evasion or avoidance (including through réduite via des pratiques d’évasion ou de besteuerung durch Steuerverkürzung oder\ntreaty-shopping arrangements aimed at fraude fiscale/évitement fiscal* (résultant -umgehung (unter anderem durch miss-\nobtaining reliefs provided in this agreement notamment de la mise en place de straté- bräuchliche Gestaltungen mit dem Ziel des\nfor the indirect benefit of residents of third gies de chalandage fiscal destinées à Erhalts von in diesem Abkommen vorge-\njurisdictions),”. obtenir des allégements prévus dans la sehenen Erleichterungen zum mittelbaren\nprésente convention au bénéfice indirect de Nutzen von in Drittstaaten oder -gebieten\nrésidents de juridictions tierces),». ansässigen Personen) zu schaffen,“.\n2. The text described in paragraph 1 2. Le texte mentionné au paragraphe 1 (2) Der in Absatz 1 genannte Wortlaut\nshall be included in a Covered Tax Agree- est inséré dans une Convention fiscale wird in ein unter das Übereinkommen fallen-\nment in place of or in the absence of couverte à la place ou en l’absence de texte des Steuerabkommen aufgenommen an-\npreamble language of the Covered Tax au préambule de cette Convention faisant stelle oder in Ermangelung einer Formu-\nAgreement referring to an intent to eliminate référence à l’intention d’éliminer la double lierung in der Präambel des unter das\ndouble taxation, whether or not that imposition, que ce dernier fasse également Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nlanguage also refers to the intent not to référence, ou non, à l’intention de ne pas mens, die Bezug nimmt auf die Absicht,\ncreate opportunities for non-taxation or créer de possibilités de non-imposition ou eine Doppelbesteuerung zu beseitigen, un-\nreduced taxation. d’imposition réduite. abhängig davon, ob in dieser Formulierung\nauch Bezug genommen wird auf die Ab-\nsicht, keine Möglichkeiten zur Nicht- oder\nNiedrigbesteuerung zu schaffen.\n3. A Party may also choose to include 3. Une Partie peut également choisir (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nthe following preamble text with respect to d’inclure le texte suivant dans le préambule kommens kann sich außerdem entschei-\nits Covered Tax Agreements that do not de ses Conventions fiscales couvertes qui den, bei ihren unter das Übereinkommen\ncontain preamble language referring to a ne font pas référence au souhait des Parties fallenden Steuerabkommen, deren Präambel\ndesire to develop an economic relationship de promouvoir leurs relations économiques keine Formulierung enthält, die Bezug nimmt\nor to enhance co-operation in tax matters: ou d’améliorer leur coopération en matière auf den Wunsch, wirtschaftliche Beziehun-\nfiscale: gen weiterzuentwickeln oder die Zusam-\nmenarbeit in Steuersachen zu vertiefen,\n* Certaines juridictions traduisent le terme anglais\n«tax avoidance» par «évitement fiscal».","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 957\nfolgenden Wortlaut in die Präambel aufzu-\nnehmen:\n“Desiring to further develop their economic «Soucieux de promouvoir leurs relations „von dem Wunsch geleitet, ihre wirtschaft-\nrelationship and to enhance their co-opera- économiques et d’améliorer leur coopéra- lichen Beziehungen weiterzuentwickeln und\ntion in tax matters,”. tion en matière fiscale,». ihre Zusammenarbeit in Steuersachen zu\nvertiefen,“.\n4. A Party may reserve the right for 4. Une Partie peut se réserver le droit de (4) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nparagraph 1 not to apply to its Covered Tax ne pas appliquer le paragraphe 1 à ses kommens kann sich vorbehalten, dass Ab-\nAgreements that already contain preamble Conventions fiscales couvertes qui contien- satz 1 nicht für ihre unter das Übereinkom-\nlanguage describing the intent of the Con- nent déjà un préambule faisant référence à men fallenden Steuerabkommen gilt, deren\ntracting Jurisdictions to eliminate double l’intention des Juridictions contractantes Präambel bereits eine Formulierung enthält,\ntaxation without creating opportunities for d’éliminer la double imposition sans créer mit der die Vertragsstaaten ihre Absicht\nnon-taxation or reduced taxation, whether de possibilités de non-imposition ou d’im- bekunden, eine Doppelbesteuerung zu be-\nthat language is limited to cases of tax position réduite, et ce, que ce préambule seitigen, ohne Möglichkeiten zur Nicht-\nevasion or avoidance (including through vise uniquement les pratiques d’évasion ou oder Niedrigbesteuerung zu schaffen, un-\ntreaty-shopping arrangements aimed at ob- de fraude fiscale/évitement fiscal (résultant abhängig davon, ob diese Formulierung\ntaining reliefs provided in the Covered Tax notamment de la mise en place de straté- auf Fälle von Steuerverkürzung oder -um-\nAgreement for the indirect benefit of gies de chalandage fiscal destinées à gehung (unter anderem durch missbräuch-\nresidents of third jurisdictions) or applies obtenir des allégements prévus dans la liche Gestaltungen mit dem Ziel des Erhalts\nmore broadly. présente convention au bénéfice indirect de von in dem Abkommen vorgesehenen Er-\nrésidents de juridictions tierces) ou qu’il leichterungen zum mittelbaren Nutzen von\ns’applique plus largement. in Drittstaaten oder -gebieten ansässigen\nPersonen) beschränkt ist oder einen weite-\nren Geltungsbereich hat.\n5. Each Party shall notify the Depositary 5. Toute Partie notifie au Dépositaire (5) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nof whether each of its Covered Tax Agree- les Conventions fiscales couvertes, autres kommens notifiziert dem Verwahrer, ob die\nments, other than those that are within the que celles qui font l’objet d’une réserve Präambel ihrer unter das Übereinkommen\nscope of a reservation under paragraph 4, prévue au paragraphe 4, qui contiennent un fallenden Steuerabkommen, die nicht unter\ncontains preamble language described in préambule tel que décrit au paragraphe 2, einen Vorbehalt nach Absatz 4 fallen, je-\nparagraph 2, and if so, the text of the en indiquant le texte des paragraphes weils eine Formulierung nach Absatz 2 ent-\nrelevant preambular paragraph. Where all concernés. Lorsque toutes les Juridictions hält, und, sofern dies der Fall ist, den Wort-\nContracting Jurisdictions have made such contractantes ont formulé cette notification laut des jeweiligen Beweggrunds. Haben\na notification with respect to that preamble à l’égard d’un préambule d’une Convention alle Vertragsstaaten eine entsprechende\nlanguage, such preamble language shall be fiscale couverte, ce dernier est remplacé Notifikation in Bezug auf diese Formulierung\nreplaced by the text described in para- par le texte du paragraphe 1. Dans les in der Präambel abgegeben, so wird diese\ngraph 1. In other cases, the text described autres cas, le texte mentionné au para- Formulierung durch den in Absatz 1 ge-\nin paragraph 1 shall be included in addition graphe 1 est ajouté au préambule existant. nannten Wortlaut ersetzt. Anderenfalls wird\nto the existing preamble language. der in Absatz 1 genannte Wortlaut zusätz-\nlich zur bestehenden Formulierung in der\nPräambel aufgenommen.\n6. Each Party that chooses to apply 6. Toute Partie qui choisit d’appliquer le (6) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nparagraph 3 shall notify the Depositary of its paragraphe 3 notifie au Dépositaire son kommens, die sich für die Anwendung des\nchoice. Such notification shall also include choix ainsi que la liste de ses Conventions Absatzes 3 entscheidet, notifiziert dem Ver-\nthe list of its Covered Tax Agreements that fiscales couvertes qui ne contiennent pas wahrer ihre Entscheidung. Diese Notifika-\ndo not already contain preamble language déjà le texte relatif au développement des tion muss außerdem die Liste ihrer unter\nreferring to a desire to develop an economic relations économiques et à l’amélioration de das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nrelationship or to enhance co-operation in la coopération en matière fiscale. Le texte kommen umfassen, deren Präambel noch\ntax matters. The text described in para- mentionné au paragraphe 3 est inséré dans keine Formulierung enthält, die Bezug\ngraph 3 shall be included in a Covered Tax une Convention fiscale couverte unique- nimmt auf den Wunsch, wirtschaftliche\nAgreement only where all Contracting Juris- ment si toutes les Juridictions contractantes Beziehungen weiterzuentwickeln oder die\ndictions have chosen to apply that para- d’une Convention fiscale couverte choisis- Zusammenarbeit in Steuersachen zu ver-\ngraph and have made such a notification sent d’appliquer ce paragraphe et notifient tiefen. Der in Absatz 3 genannte Wortlaut\nwith respect to the Covered Tax Agreement. ce choix pour la Convention fiscale couverte. wird nur dann in ein unter das Überein-\nkommen fallendes Steuerabkommen auf-\ngenommen, wenn alle Vertragsstaaten sich\nfür die Anwendung des Absatzes 3 ent-\nschieden und in Bezug auf das unter das\nÜbereinkommen fallende Steuerabkommen\neine entsprechende Notifikation abgegeben\nhaben.\nArticle 7 Article 7 Artikel 7\nPrevention Prévenir Verhinderung\nof Treaty Abuse l’utilisation abusive des conventions von Abkommensmissbrauch\n1. Notwithstanding any provisions of a 1. Nonobstant toute disposition d’une (1) Ungeachtet eines unter das Überein-\nCovered Tax Agreement, a benefit under Convention fiscale couverte, un avantage kommen fallenden Steuerabkommens wird\nthe Covered Tax Agreement shall not be au titre de la Convention fiscale couverte ne eine Vergünstigung nach dem unter das\ngranted in respect of an item of income sera pas accordé au titre d’un élément de Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nor capital if it is reasonable to conclude, revenu ou de fortune s’il est raisonnable de men nicht für bestimmte Einkünfte oder\nhaving regard to all relevant facts and conclure, compte tenu de l’ensemble des Vermögenswerte gewährt, wenn unter Be-\ncircumstances, that obtaining that benefit faits et circonstances propres à la situation, rücksichtigung aller maßgeblichen Tatsa-","958 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nwas one of the principal purposes of any que l’octroi de cet avantage était l’un des chen und Umstände die Feststellung ge-\narrangement or transaction that resulted objets principaux d’un montage ou d’une rechtfertigt ist, dass der Erhalt dieser Ver-\ndirectly or indirectly in that benefit, unless transaction ayant permis, directement ou günstigung einer der Hauptzwecke einer\nit is established that granting that benefit indirectement, de l’obtenir, à moins qu’il soit Gestaltung oder Transaktion war, die un-\nin these circumstances would be in établi que l’octroi de cet avantage dans ces mittelbar oder mittelbar zu dieser Vergüns-\naccordance with the object and purpose of circonstances serait conforme à l’objet et tigung geführt hat, es sei denn, es wird\nthe relevant provisions of the Covered Tax au but des dispositions pertinentes de cette nachgewiesen, dass die Gewährung dieser\nAgreement. Convention fiscale couverte. Vergünstigung unter diesen Umständen mit\ndem Ziel und Zweck der einschlägigen Be-\nstimmungen des unter das Übereinkommen\nfallenden Steuerabkommens im Einklang\nsteht.\n2. Paragraph 1 shall apply in place of or 2. Le paragraphe 1 s’applique à la place (2) Absatz 1 gilt anstelle oder in Erman-\nin the absence of provisions of a Covered ou en l’absence de dispositions d’une gelung von Bestimmungen eines unter das\nTax Agreement that deny all or part of the Convention fiscale couverte qui refusent Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nbenefits that would otherwise be provided tout ou partie des avantages qui seraient mens, nach denen die Vergünstigungen, die\nunder the Covered Tax Agreement where prévus par la Convention fiscale couverte anderenfalls nach dem unter das Überein-\nthe principal purpose or one of the principal lorsque l’objet principal ou l’un des objets kommen fallenden Steuerabkommen ge-\npurposes of any arrangement or trans- principaux d’un montage ou d’une trans- währt würden, vollständig oder teilweise\naction, or of any person concerned with an action, ou de toute personne concernée versagt werden, wenn der Hauptzweck\narrangement or transaction, was to obtain par un montage ou une transaction, était oder einer der Hauptzwecke einer Ge-\nthose benefits. d’obtenir ces avantages. staltung oder Transaktion oder einer an\neiner Gestaltung oder Transaktion beteilig-\nten Person der Erhalt dieser Vergünstigun-\ngen war.\n3. A Party that has not made the reser- 3. Une Partie qui n’a pas émis la réserve (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nvation described in subparagraph a) of prévue à l’alinéa a) du paragraphe 15 peut kommens, die nicht den in Absatz 15 Buch-\nparagraph 15 may also choose to apply également choisir d’appliquer le para- stabe a beschriebenen Vorbehalt ange-\nparagraph 4 with respect to its Covered Tax graphe 4 à ses Conventions fiscales cou- bracht hat, kann sich auch entscheiden, in\nAgreements. vertes. Bezug auf ihre unter das Übereinkommen\nfallenden Steuerabkommen Absatz 4 an-\nzuwenden.\n4. Where a benefit under a Covered Tax 4. Lorsqu’une Juridiction contractante (4) Wird einer Person eine Vergüns-\nAgreement is denied to a person under pro- refuse à une personne l’octroi de tout ou tigung, die ein unter das Übereinkommen\nvisions of the Covered Tax Agreement (as it partie des avantages prévus par une fallendes Steuerabkommen vorsieht, auf-\nmay be modified by this Convention) that Convention fiscale couverte, en application grund von Bestimmungen des unter das\ndeny all or part of the benefits that would des dispositions de cette même convention Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\notherwise be provided under the Covered (telles que susceptibles d’être modifiées mens (in der gegebenenfalls durch dieses\nTax Agreement where the principal purpose par la présente Convention), lorsque l’objet Übereinkommen geänderten Fassung) ver-\nor one of the principal purposes of any principal ou l’un des objets principaux d’un sagt, nach denen die Vergünstigungen, die\narrangement or transaction, or of any per- montage ou d’une transaction, ou de toute anderenfalls nach dem unter das Über-\nson concerned with an arrangement or personne concernée par un montage ou einkommen fallenden Steuerabkommen ge-\ntransaction, was to obtain those benefits, une transaction, est d’obtenir ces avan- währt würden, vollständig oder teilweise\nthe competent authority of the Contracting tages, l’autorité compétente de cette Juri- versagt werden, wenn der Hauptzweck\nJurisdiction that would otherwise have diction contractante qui aurait normalement oder einer der Hauptzwecke einer Ge-\ngranted this benefit shall nevertheless treat accordé cet avantage doit néanmoins staltung oder Transaktion oder einer an\nthat person as being entitled to this benefit, considérer que cette personne peut préten- einer Gestaltung oder Transaktion beteilig-\nor to different benefits with respect to a dre à cet avantage ou à d’autres avantages ten Person der Erhalt dieser Vergünstigun-\nspecific item of income or capital, if such au titre d’un élément de revenu ou de gen war, so betrachtet die zuständige\ncompetent authority, upon request from fortune spécifique si cette autorité compé- Behörde des Vertragsstaats, die diese Ver-\nthat person and after consideration of the tente, à la demande de cette personne et günstigung anderenfalls gewährt hätte,\nrelevant facts and circumstances, deter- après examen des faits et circonstances diese Person gleichwohl als anspruchs-\nmines that such benefits would have been pertinents, conclut que ces avantages berechtigt in Bezug auf diese Vergünstigung\ngranted to that person in the absence of the auraient été octroyés à cette personne en oder auf andere Vergünstigungen für be-\ntransaction or arrangement. The competent l’absence de la transaction ou du montage. stimmte Einkünfte oder Vermögenswerte,\nauthority of the Contracting Jurisdiction to L’autorité compétente de la Juridiction sofern diese zuständige Behörde auf An-\nwhich a request has been made under this contractante à laquelle un résident de trag dieser Person und nach Prüfung der\nparagraph by a resident of the other Con- l’autre Juridiction contractante a adressé maßgeblichen Tatsachen und Umstände\ntracting Jurisdiction shall consult with the une demande, en vertu du présent para- feststellt, dass dieser Person diese Ver-\ncompetent authority of that other Contract- graphe, doit consulter l’autorité compétente günstigungen ohne die Transaktion oder\ning Jurisdiction before rejecting the request. de cette autre Juridiction contractante Gestaltung gewährt worden wären. Die zu-\navant de rejeter la demande. ständige Behörde des Vertragsstaats, bei\nder eine im anderen Vertragsstaat an-\nsässige Person nach diesem Absatz einen\nAntrag gestellt hat, konsultiert die zustän-\ndige Behörde dieses anderen Vertrags-\nstaats, bevor sie den Antrag ablehnt.\n5. Paragraph 4 shall apply to provisions 5. Le paragraphe 4 s’applique aux dis- (5) Absatz 4 gilt für Bestimmungen eines\nof a Covered Tax Agreement (as it may be positions d’une Convention fiscale couverte unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nmodified by this Convention) that deny all (telles que susceptibles d’être modifiées abkommens (in der gegebenenfalls durch\nor part of the benefits that would otherwise par la présente Convention) qui refusent dieses Übereinkommen geänderten Fas-\nbe provided under the Covered Tax Agree- d’accorder tout ou partie des avantages qui sung), nach denen die Vergünstigungen, die","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 959\nment where the principal purpose or one of seraient prévus par cette Convention fiscale anderenfalls nach dem unter das Über-\nthe principal purposes of any arrangement couverte lorsque l’objet principal ou l’un einkommen fallenden Steuerabkommen ge-\nor transaction, or of any person concerned des objets principaux d’un montage ou währt würden, vollständig oder teilweise\nwith an arrangement or transaction, was to d’une transaction, ou de toute personne versagt werden, wenn der Hauptzweck\nobtain those benefits. concernée par un montage ou une trans- oder einer der Hauptzwecke einer Gestal-\naction, était d’obtenir ces avantages. tung oder Transaktion oder einer an einer\nGestaltung oder Transaktion beteiligten Per-\nson der Erhalt dieser Vergünstigungen war.\n6. A Party may also choose to apply 6. Une Partie peut également choisir (6) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nthe provisions contained in paragraphs 8 d’appliquer à ses Conventions fiscales kommens kann sich auch entscheiden, die\nthrough 13 (hereinafter referred to as the couvertes les dispositions prévues aux Absätze 8 bis 13 (im Folgenden als „verein-\n“Simplified Limitation on Benefits Provi- paragraphes 8 à 13 (ci-après dénommées fachte Bestimmung zur Beschränkung von\nsion”) to its Covered Tax Agreements by la «règle simplifiée de limitation des avan- Vergünstigungen“ bezeichnet) auf ihre unter\nmaking the notification described in sub- tages») en formulant une notification décrite das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nparagraph c) of paragraph 17. The Simpli- à l’alinéa c) du paragraphe 17. La règle kommen anzuwenden, indem sie die Noti-\nfied Limitation on Benefits Provision shall simplifiée de limitation des avantages ne fikation nach Absatz 17 Buchstabe c ab-\napply with respect to a Covered Tax Agree- s’applique à l’égard d’une Convention fiscale gibt. Die vereinfachte Bestimmung zur\nment only where all Contracting Juris- couverte que si toutes les Juridictions Beschränkung von Vergünstigungen gilt nur\ndictions have chosen to apply it. contractantes choisissent de l’appliquer. dann in Bezug auf ein unter das Überein-\nkommen fallendes Steuerabkommen, wenn\nsich alle Vertragsstaaten für ihre Anwen-\ndung entschieden haben.\n7. In cases where some but not all of the 7. Dans les cas où seulement certaines (7) In Fällen, in denen sich einige, jedoch\nContracting Jurisdictions to a Covered Tax Juridictions contractantes qui ont conclu nicht alle Vertragsstaaten eines unter das\nAgreement choose to apply the Simplified une Convention fiscale couverte choisissent Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nLimitation on Benefits Provision pursuant to d’appliquer la règle simplifiée de limitation mens nach Absatz 6 für die Anwendung der\nparagraph 6, then, notwithstanding the pro- des avantages en vertu du paragraphe 6, vereinfachten Bestimmung zur Beschrän-\nvisions of that paragraph, the Simplified alors, nonobstant les dispositions de ce kung von Vergünstigungen entscheiden, gilt\nLimitation on Benefits Provision shall apply paragraphe, la règle simplifiée de limitation die vereinfachte Bestimmung zur Beschrän-\nwith respect to the granting of benefits des avantages s’applique à l’octroi des kung von Vergünstigungen ungeachtet des\nunder the Covered Tax Agreement: avantages prévus par une Convention Absatzes 6 in Bezug auf die Gewährung\nfiscale couverte: von Vergünstigungen nach dem unter\ndas Übereinkommen fallenden Steuerab-\nkommen\na) by all Contracting Jurisdictions, if all a) par toutes les Juridictions contrac- a) durch alle Vertragsstaaten, sofern alle\nof the Contracting Jurisdictions that tantes, si toutes les Juridictions contrac- Vertragsstaaten, die sich nicht nach Ab-\ndo not choose pursuant to paragraph 6 tantes qui ne choisissent pas d’appli- satz 6 für die Anwendung der verein-\nto apply the Simplified Limitation on quer la règle simplifiée de limitation des fachten Bestimmung zur Beschränkung\nBenefits Provision agree to such appli- avantages en vertu du paragraphe 6, von Vergünstigungen entscheiden, einer\ncation by choosing to apply this sub- acceptent cette application en optant derartigen Anwendung zustimmen, in-\nparagraph and notifying the Depositary pour le présent alinéa et le notifient au dem sie sich für die Anwendung dieses\naccordingly; or Dépositaire; ou Buchstabens entscheiden und dies dem\nVerwahrer notifizieren, oder\nb) only by the Contracting Jurisdictions b) par les seules Juridictions contractantes b) ausschließlich durch die Vertragsstaa-\nthat choose to apply the Simplified qui choisissent d’appliquer la règle ten, die sich für die Anwendung der ver-\nLimitation on Benefits Provision, if all simplifiée de limitation des avantages, à einfachten Bestimmung zur Beschrän-\nof the Contracting Jurisdictions that condition que l’ensemble des Juridic- kung von Vergünstigungen entscheiden,\ndo not choose pursuant to paragraph 6 tions contractantes qui ne choisissent sofern alle Vertragsstaaten, die sich\nto apply the Simplified Limitation on pas d’appliquer la règle simplifiée de nicht nach Absatz 6 für die Anwendung\nBenefits Provision agree to such appli- limitation des avantages en vertu du der vereinfachten Bestimmung zur Be-\ncation by choosing to apply this sub- paragraphe 6, acceptent cette applica- schränkung von Vergünstigungen ent-\nparagraph and notifying the Depositary tion en optant pour le présent alinéa et scheiden, einer derartigen Anwendung\naccordingly. le notifient au Dépositaire. zustimmen, indem sie sich für die\nAnwendung dieses Buchstabens ent-\nscheiden und dies dem Verwahrer noti-\nfizieren.\nSimplified Limitation on Benefits Provision Règle simplifiée de limitation des avan- Vereinfachte Bestimmung zur Beschrän-\ntages kung von Vergünstigungen\n8. Except as otherwise provided in the 8. Sauf dispositions contraires de la (8) Sofern die vereinfachte Bestimmung\nSimplified Limitation on Benefits Provision, règle simplifiée de limitation des avantages, zur Beschränkung von Vergünstigungen\na resident of a Contracting Jurisdiction to un résident d’une Juridiction contractante nichts anderes vorsieht, hat eine in einem\na Covered Tax Agreement shall not be ayant conclu une Convention fiscale Vertragsstaat eines unter das Übereinkom-\nentitled to a benefit that would otherwise be couverte ne peut bénéficier d’un avantage men fallenden Steuerabkommens ansäs-\naccorded by the Covered Tax Agreement, qui serait par ailleurs accordé par la sige Person keinen Anspruch auf eine Ver-\nother than a benefit under provisions of the Convention fiscale couverte, autre qu’un günstigung, die anderenfalls durch das\nCovered Tax Agreement: avantage prévu par les dispositions de la unter das Übereinkommen fallende Steuer-\nConvention fiscale couverte: abkommen gewährt würde, mit Ausnahme\nvon Vergünstigungen nach Bestimmungen\ndes unter das Übereinkommen fallenden\nSteuerabkommens,","960 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\na) which determine the residence of a per- a) qui déterminent la résidence d’une per- a) in denen die Ansässigkeit einer anderen\nson other than an individual which is a sonne autre qu’une personne physique als einer natürlichen Person geregelt ist,\nresident of more than one Contracting qui est un résident de plus d’une die aufgrund der Bestimmungen des\nJurisdiction by reason of provisions of Juridiction contractante en vertu des unter das Übereinkommen fallenden\nthe Covered Tax Agreement that define dispositions de la Convention fiscale Steuerabkommens, die den Begriff „in\na resident of a Contracting Jurisdiction; couverte qui définissent un résident einem Vertragsstaat ansässige Person“\nd’une Juridiction contractante; bestimmen, in mehr als einem Vertrags-\nstaat ansässig ist,\nb) which provide that a Contracting Juris- b) qui prévoient qu’une Juridiction b) die vorsehen, dass ein Vertragsstaat,\ndiction will grant to an enterprise of that contractante accorde à une entreprise nachdem der andere Vertragsstaat in\nContracting Jurisdiction a correspon- de cette Juridiction contractante un Übereinstimmung mit dem unter das\nding adjustment following an initial ad- ajustement corrélatif à la suite d’un ajus- Übereinkommen fallenden Steuerab-\njustment made by the other Contracting tement initial auquel a procédé l’autre kommen eine Erstberichtigung vorge-\nJurisdiction, in accordance with the Juridiction contractante, conformément nommen hat, einem Unternehmen des\nCovered Tax Agreement, to the amount à la Convention fiscale couverte, du erstgenannten Vertragsstaats eine ent-\nof tax charged in the first-mentioned montant de l’impôt perçu dans la pre- sprechende Gegenberichtigung des\nContracting Jurisdiction on the profits of mière Juridiction contractante sur les Steuerbetrags gewährt, der in diesem\nan associated enterprise; or bénéfices d’une entreprise associée; ou Vertragsstaat von den Gewinnen eines\nverbundenen Unternehmens erhoben\nwird, oder\nc) which allow residents of a Contracting c) qui permettent aux résidents d’une c) nach denen in einem Vertragsstaat an-\nJurisdiction to request that the compe- Juridiction contractante de demander sässige Personen beantragen können,\ntent authority of that Contracting Juris- que l’autorité compétente de cette dass die zuständige Behörde dieses\ndiction consider cases of taxation not Juridiction contractante examine les Vertragsstaats Fälle von nicht dem unter\nin accordance with the Covered Tax cas d’imposition non conformes à la das Übereinkommen fallenden Steuer-\nAgreement, Convention fiscale couverte, abkommen entsprechender Besteue-\nrung prüft,\nunless such resident is a “qualified person”, sauf si ce résident est une «personne es sei denn, diese Person ist zu dem Zeit-\nas defined in paragraph 9 at the time that admissible» telle que définie au para- punkt, zu dem die Vergünstigung gewährt\nthe benefit would be accorded. graphe 9 au moment où l’avantage serait würde, eine „berechtigte Person“ im Sinne\naccordé. des Absatzes 9.\n9. A resident of a Contracting Juris- 9. Un résident d’une Juridiction contrac- (9) Eine in einem Vertragsstaat eines un-\ndiction to a Covered Tax Agreement shall tante ayant conclu une Convention fiscale ter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nbe a qualified person at a time when a couverte est une personne admissible au abkommens ansässige Person ist zu einem\nbenefit would otherwise be accorded by the moment où un bénéfice serait par ailleurs Zeitpunkt, zu dem anderenfalls durch das\nCovered Tax Agreement if, at that time, the accordé par cette Convention fiscale cou- unter das Übereinkommen fallende Steuer-\nresident is: verte si, au moment considéré, le résident abkommen eine Vergünstigung gewährt\nest: würde, eine berechtigte Person, wenn sie zu\ndiesem Zeitpunkt\na) an individual; a) une personne physique; a) eine natürliche Person ist;\nb) that Contracting Jurisdiction, or a polit- b) cette Juridiction contractante, ses sub- b) dieser Vertragsstaat oder eine seiner\nical subdivision or local authority there- divisions politiques ou ses collectivités Gebietskörperschaften oder eine Be-\nof, or an agency or instrumentality of locales, une agence ou une personne hörde oder Einrichtung dieses Vertrags-\nany such Contracting Jurisdiction, polit- morale de droit public de cette Juridic- staats oder dieser Gebietskörperschaft\nical subdivision or local authority; tion contractante, de ses subdivisions ist;\npolitiques ou collectivités locales;\nc) a company or other entity, if the princi- c) une société ou une autre entité, si la c) eine Gesellschaft oder ein sonstiger\npal class of its shares is regularly traded principale catégorie de ses actions fait Rechtsträger ist, sofern die Hauptgat-\non one or more recognised stock ex- régulièrement l’objet de transactions tung ihrer beziehungsweise seiner An-\nchanges; sur un ou plusieurs marchés boursiers teile regelmäßig an einer oder mehreren\nreconnus; anerkannten Börsen gehandelt wird;\nd) a person, other than an individual, that: d) une personne, autre qu’une personne d) eine andere als eine natürliche Person\nphysique, qui est: ist, die\ni) is a non-profit organisation of a type i) un organisme sans but lucratif rele- i) eine keinen Erwerbszweck verfol-\nthat is agreed to by the Contracting vant d’une catégorie agréée par les gende Organisation einer Art ist, auf\nJurisdictions through an exchange Juridictions contractantes au moyen die sich die Vertragsstaaten durch\nof diplomatic notes; or d’un échange de notes diploma- einen diplomatischen Notenwechsel\ntiques; ou verständigen, oder\nii) is an entity or arrangement estab- ii) une entité ou un dispositif constitué ii) ein in diesem Vertragsstaat errichte-\nlished in that Contracting Juris- dans cette Juridiction contractante ter Rechtsträger oder ein in diesem\ndiction that is treated as a separate qui est considéré comme une per- Vertragsstaat errichtetes Gebilde ist,\nperson under the taxation laws of sonne distincte au regard de la der beziehungsweise das nach dem\nthat Contracting Jurisdiction and: législation fiscale de cette Juridiction Steuerrecht dieses Vertragsstaats\ncontractante et: als eigenständige Person gilt und\nA) that is established and operated A) qui est constitué et géré exclusi- A) ausschließlich oder fast aus-\nexclusively or almost exclusively vement ou presque exclusive- schließlich errichtet und betrieben\nto administer or provide retire- ment dans le but d’administrer wird, um für natürliche Personen\nment benefits and ancillary or ou de verser des prestations Altersversorgungsleistungen und\nincidental benefits to individuals de retraite et des prestations ac- Zusatz- oder Nebenleistungen zu","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 961\nand that is regulated as such by cessoires ou auxiliaires à des verwalten oder zu erbringen, und\nthat Contracting Jurisdiction or personnes physiques et qui est als solcher beziehungsweise sol-\none of its political subdivisions réglementé au sens de la législa- ches durch diesen Vertragsstaat\nor local authorities; or tion de cette Juridiction contrac- oder eine seiner Gebietskörper-\ntante, une de ses subdivisions schaften gesetzlich geregelt wird\npolitiques ou une de ses collec- oder\ntivités locales; ou\nB) that is established and operated B) qui est constitué et géré exclusi- B) ausschließlich oder fast aus-\nexclusively or almost exclusively vement ou presque exclusive- schließlich errichtet und betrieben\nto invest funds for the benefit of ment dans le but d’investir des wird, um für unter Großbuch-\nentities or arrangements referred fonds pour le compte d’entités stabe A genannte Rechtsträger\nto in subdivision A); ou de dispositifs mentionnés oder Gebilde Mittel anzulegen;\nau A);\ne) a person other than an individual, if, on e) une personne, autre qu’une personne e) eine andere als eine natürliche Person\nat least half the days of a twelve-month physique, si pendant au moins la moitié ist, sofern an mindestens der Hälfte der\nperiod that includes the time when the des jours au cours d’une période de Tage eines Zeitraums von zwölf Mona-\nbenefit would otherwise be accorded, douze mois incluant la date à laquelle ten, in den der Zeitpunkt fällt, zu dem\npersons who are residents of that Con- l’avantage serait par ailleurs accordé, die Vergünstigung anderenfalls gewährt\ntracting Jurisdiction and that are entitled des personnes qui sont résidentes de würde, mindestens 50 Prozent der An-\nto benefits of the Covered Tax Agree- cette Juridiction contractante et qui ont teile an der Person unmittelbar oder mit-\nment under subparagraphs a) to d) own, droit aux avantages de la Convention telbar in diesem Vertragsstaat ansäs-\ndirectly or indirectly, at least 50 per cent fiscale couverte en vertu des alinéas a) sigen Personen gehören, die nach den\nof the shares of the person. à d), possèdent, directement ou indirec- Buchstaben a bis d Anspruch auf die\ntement, au moins 50 pour cent des Vergünstigungen des unter das Über-\nactions de cette personne. einkommen fallenden Steuerabkommens\nhaben.\n10. 10. (10)\na) A resident of a Contracting Jurisdiction a) Un résident d’une Juridiction contrac- a) Eine in einem Vertragsstaat eines unter\nto a Covered Tax Agreement will be tante ayant conclu une Convention fis- das Übereinkommen fallenden Steuer-\nentitled to benefits of the Covered Tax cale couverte aura droit aux avantages abkommens ansässige Person hat un-\nAgreement with respect to an item of prévus par cette Convention fiscale abhängig davon, ob sie eine berechtigte\nincome derived from the other Contract- couverte concernant un élément de Person ist, Anspruch auf Vergünstigun-\ning Jurisdiction, regardless of whether revenu provenant de l’autre Juridiction gen des unter das Übereinkommen\nthe resident is a qualified person, if the contractante, que ce résident soit ou fallenden Steuerabkommens für be-\nresident is engaged in the active con- non une personne admissible, s’il est stimmte aus dem anderen Vertragsstaat\nduct of a business in the first-mentioned engagé dans l’exercice effectif d’une bezogene Einkünfte, wenn sie im erst-\nContracting Jurisdiction, and the in- activité d’entreprise dans la première genannten Vertragsstaat aktiv eine Ge-\ncome derived from the other Contract- Juridiction contractante, et si ce revenu schäftstätigkeit ausübt und die aus\ning Jurisdiction emanates from, or is in- émane de cette activité ou s’il en consti- dem anderen Vertragsstaat bezogenen\ncidental to, that business. For purposes tue un élément accessoire. Aux fins de Einkünfte aus dieser Geschäftstätigkeit\nof the Simplified Limitation on Benefits la présente règle simplifiée de limitation stammen oder mit ihr verbunden sind.\nProvision, the term “active conduct of a des avantages, l’expression «l’exercice Im Sinne der vereinfachten Bestimmung\nbusiness” shall not include the following effectif d’une activité d’entreprise» ne zur Beschränkung von Vergünstigungen\nactivities or any combination thereof: comprend pas les activités suivantes ou umfasst der Ausdruck „aktiv eine Ge-\nl’exercice combiné de telles activités: schäftstätigkeit ausüben“ nicht folgende\nTätigkeiten oder eine Kombination der-\nselben:\ni) operating as a holding company; i) société holding; i) Ausübung der Funktion einer Hol-\ndinggesellschaft,\nii) providing overall supervision or ad- ii) supervision ou administration géné- ii) Gesamtaufsicht über oder -verwal-\nministration of a group of compa- rale d’un groupe d’entreprises; tung eines Konzerns,\nnies;\niii) providing group financing (including iii) activité de financement de groupe iii) Konzernfinanzierung (einschließlich\ncash pooling); or (y compris la gestion centralisée de Cash-Pooling) oder\ntrésorerie); ou\niv) making or managing investments, iv) réalisation ou gestion d’investisse- iv) Vornahme oder Verwaltung von\nunless these activities are carried on ments, sauf si ces activités sont Kapitalanlagen, es sei denn, diese\nby a bank, insurance company or exercées par une banque, une com- Tätigkeiten werden von einer Bank,\nregistered securities dealer in the pagnie d’assurance ou un opérateur einem Versicherungsunternehmen\nordinary course of its business as sur titres agréé dans le cadre oder einem zugelassenen Wert-\nsuch. ordinaire de son activité. papierhändler im Rahmen ihrer be-\nziehungsweise seiner ordentlichen\nGeschäftstätigkeit ausgeübt.\nb) If a resident of a Contracting Juris- b) Si un résident d’une Juridiction contrac- b) Bezieht eine in einem Vertragsstaat\ndiction to a Covered Tax Agreement tante ayant conclu une Convention fis- eines unter das Übereinkommen fallen-\nderives an item of income from a busi- cale couverte tire un élément de revenu den Steuerabkommens ansässige Per-\nness activity conducted by that resident d’une activité d’entreprise qu’il exerce son bestimmte Einkünfte aus einer im\nin the other Contracting Jurisdiction, dans l’autre Juridiction contractante, ou anderen Vertragsstaat von ihr ausge-\nor derives an item of income arising in reçoit d’une personne liée un élément übten Geschäftstätigkeit oder bezieht\nthe other Contracting Jurisdiction from de revenu provenant de cette autre sie bestimmte im anderen Vertragsstaat","962 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\na connected person, the conditions Juridiction contractante, les conditions erzielte Einkünfte von einer verbunde-\ndescribed in subparagraph a) shall be énoncées à l’alinéa a) sont considérées nen Person, so gelten die Voraussetzun-\nconsidered to be satisfied with respect comme remplies concernant ce revenu gen nach Buchstabe a nur dann als für\nto such item only if the business activity seulement si l’activité d’entreprise exer- diese Einkünfte erfüllt, wenn die von der\ncarried on by the resident in the first- cée par le résident dans la première ansässigen Person im erstgenannten\nmentioned Contracting Jurisdiction to Juridiction contractante, à laquelle le re- Vertragsstaat ausgeübte Geschäftstätig-\nwhich the item is related is substantial venu se rapporte, présente un caractère keit, mit der die Einkünfte in Zusammen-\nin relation to the same activity or a com- substantiel par rapport aux activités hang stehen, im Verhältnis zu der glei-\nplementary business activity carried on d’entreprise identiques ou complémen- chen Tätigkeit oder einer ergänzenden\nby the resident or such connected taires exercées par le résident ou par Geschäftstätigkeit, die von der ansässi-\nperson in the other Contracting Juris- cette personne liée dans l’autre Juridic- gen Person oder der verbundenen Per-\ndiction. Whether a business activity is tion contractante. Aux fins de l’applica- son im anderen Vertragsstaat ausgeübt\nsubstantial for the purposes of this sub- tion du présent alinéa, le caractère wird, erheblich ist. Ob eine Geschäfts-\nparagraph shall be determined based substantiel de l’activité d’entreprise tätigkeit im Sinne dieses Buchstabens\non all the facts and circumstances. est déterminé en tenant compte de erheblich ist, wird anhand aller Tat-\nl’ensemble des faits et circonstances sachen und Umstände festgestellt.\npropres à chaque cas.\nc) For purposes of applying this paragraph, c) Aux fins de l’application du présent c) Für die Anwendung dieses Absatzes\nactivities conducted by connected per- paragraphe, les activités exercées par gelten Tätigkeiten verbundener Perso-\nsons with respect to a resident of a des personnes liées à un résident d’une nen in Bezug auf eine in einem Vertrags-\nContracting Jurisdiction to a Covered Juridiction contractante ayant conclu staat eines unter das Übereinkommen\nTax Agreement shall be deemed to be une Convention fiscale couverte sont fallenden Steuerabkommens ansässige\nconducted by such resident. réputées être exercées par ce résident. Person als Tätigkeiten dieser ansässigen\nPerson.\n11. A resident of a Contracting Jurisdic- 11. Un résident d’une Juridiction contrac- (11) Eine in einem Vertragsstaat eines\ntion to a Covered Tax Agreement that is not tante ayant conclu une Convention fiscale unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\na qualified person shall also be entitled to a couverte qui n’est pas une personne admis- abkommens ansässige Person, die keine\nbenefit that would otherwise be accorded sible peut néanmoins bénéficier d’un avan- berechtigte Person ist, hat auch Anspruch\nby the Covered Tax Agreement with respect tage qui serait par ailleurs accordé par cette auf eine Vergünstigung, die anderenfalls\nto an item of income if, on at least half of Convention fiscale couverte au titre d’un durch das unter das Übereinkommen fal-\nthe days of any twelve-month period that élément de revenu si, pendant au moins la lende Steuerabkommen für bestimmte Ein-\nincludes the time when the benefit would moitié des jours au cours d’une période de künfte gewährt würde, sofern an mindes-\notherwise be accorded, persons that are douze mois incluant la date à laquelle tens der Hälfte der Tage eines Zeitraums\nequivalent beneficiaries own, directly or in- l’avantage serait par ailleurs accordé, des von zwölf Monaten, in den der Zeitpunkt\ndirectly, at least 75 per cent of the beneficial personnes qui sont des bénéficiaires fällt, zu dem die Vergünstigung anderenfalls\ninterests of the resident. équivalents détiennent, directement ou gewährt würde, mindestens 75 Prozent der\nindirectement, au moins 75 pour cent des Eigentumsrechte an der ansässigen Person\ndroits ou participations effectifs dans ce unmittelbar oder mittelbar Personen ge-\nrésident. hören, die gleichberechtigte Begünstigte\nsind.\n12. If a resident of a Contracting Juris- 12. Lorsqu’un résident d’une Juridiction (12) Wenn eine in einem Vertragsstaat\ndiction to a Covered Tax Agreement is contractante ayant conclu une Convention eines unter das Übereinkommen fallenden\nneither a qualified person pursuant to the fiscale couverte ne remplit pas les condi- Steuerabkommens ansässige Person weder\nprovisions of paragraph 9, nor entitled to tions lui permettant d’être une personne nach Absatz 9 eine berechtigte Person ist\nbenefits under paragraph 10 or 11, the admissible en vertu du paragraphe 9, ou noch nach Absatz 10 oder 11 Anspruch auf\ncompetent authority of the other Contract- de bénéficier des avantages en vertu du Vergünstigungen hat, kann die zuständige\ning Jurisdiction may, nevertheless, grant the paragraphe 10 ou 11, l’autorité compétente Behörde des anderen Vertragsstaats unter\nbenefits of the Covered Tax Agreement, or de l’autre Juridiction contractante peut Berücksichtigung des Ziels und Zwecks\nbenefits with respect to a specific item of néanmoins accorder les avantages prévus des unter das Übereinkommen fallenden\nincome, taking into account the object and par cette Convention fiscale couverte, ou Steuerabkommens gleichwohl die Vergüns-\npurpose of the Covered Tax Agreement, but des avantages au titre d’un élément de tigungen des unter das Übereinkommen\nonly if such resident demonstrates to the revenu spécifique, en tenant compte de fallenden Steuerabkommens oder Ver-\nsatisfaction of such competent authority l’objet et du but de cette Convention fiscale günstigungen für bestimmte Einkünfte ge-\nthat neither its establishment, acquisition or couverte, mais uniquement si le résident währen, jedoch nur, sofern die Person zur\nmaintenance, nor the conduct of its opera- démontre auprès de cette autorité compé- hinreichenden Überzeugung dieser zustän-\ntions, had as one of its principal purposes tente, que ni la création, l’acquisition ou la digen Behörde nachweist, dass weder einer\nthe obtaining of benefits under the Covered maintenance, ni l’exercice de ses activités der Hauptzwecke ihrer Errichtung, ihres Er-\nTax Agreement. Before either granting or n’avaient comme un de ses principaux werbs oder ihrer Unterhaltung noch einer\ndenying a request made under this para- objectifs de bénéficier des avantages der Hauptzwecke der Ausübung ihrer Ge-\ngraph by a resident of a Contracting Juris- de la Convention fiscale couverte. Avant schäfte darin bestand, Vergünstigungen\ndiction, the competent authority of the other d’accepter ou de rejeter une demande nach dem unter das Übereinkommen fallen-\nContracting Jurisdiction to which the re- présentée par un résident d’une Juridiction den Steuerabkommen zu erhalten. Bevor\nquest has been made shall consult with the contractante en vertu du présent para- sie dem Antrag, den eine in einem Vertrags-\ncompetent authority of the first-mentioned graphe, l’autorité compétente de l’autre staat ansässige Person nach diesem\nContracting Jurisdiction. Juridiction contractante à laquelle la de- Absatz gestellt hat, stattgibt oder diesen\nmande a été adressée consulte l’autorité ablehnt, konsultiert die zuständige Behörde\ncompétente de la première Juridiction des anderen Vertragsstaats, bei welcher\ncontractante. der Antrag gestellt wurde, die zuständige\nBehörde des erstgenannten Vertragsstaats.\n13. For the purposes of the Simplified 13. Aux fins de l’application de la règle (13) Im Sinne der vereinfachten Bestim-\nLimitation on Benefits Provision: simplifiée de limitation des avantages: mung zur Beschränkung von Vergünstigun-\ngen","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 963\na) the term “recognised stock exchange” a) l’expression «marché boursier reconnu» a) bedeutet der Ausdruck „anerkannte\nmeans: désigne: Börse“\ni) any stock exchange established and i) tout marché boursier établi et régle- i) jede Börse, die nach dem Recht\nregulated as such under the laws of menté selon la législation de l’une eines der beiden Vertragsstaaten als\neither Contracting Jurisdiction; and des Juridictions contractantes; et solche errichtet wurde und gesetz-\nlich geregelt wird, und\nii) any other stock exchange agreed ii) tout autre marché boursier que les ii) jede andere von den zuständigen\nupon by the competent authorities autorités compétentes des Juridic- Behörden der Vertragsstaaten ver-\nof the Contracting Jurisdictions; tions contractantes conviennent de einbarte Börse;\nreconnaître;\nb) the term “principal class of shares” b) l’expression «principale catégorie d’ac- b) bedeutet der Ausdruck „Hauptgattung\nmeans the class or classes of shares tions» désigne la catégorie ou les caté- von Anteilen“ die Gattung oder Gat-\nof a company which represents the gories d’actions d’une société qui repré- tungen der Anteile einer Gesellschaft,\nmajority of the aggregate vote and value sentent la majorité du total des droits de welche die Mehrheit der Gesamtstimm-\nof the company or the class or classes vote et de la valeur de la société, ou la rechte und des Gesamtwerts der Ge-\nof beneficial interests of an entity which catégorie ou les catégories de droits sellschaft darstellt beziehungsweise\nrepresents in the aggregate a majority of ou participations effectifs dans une darstellen, oder die Gattung oder\nthe aggregate vote and value of the entité qui, conjointement, représentent Gattungen von Eigentumsrechten eines\nentity; la majorité du total des droits de vote et Rechtsträgers, die insgesamt eine Mehr-\nde la valeur de l’entité; heit der Gesamtstimmrechte und des\nGesamtwerts des Rechtsträgers dar-\nstellt beziehungsweise darstellen;\nc) the term “equivalent beneficiary” means c) l’expression «bénéficiaire équivalent» c) bedeutet der Ausdruck „gleichberech-\nany person who would be entitled to désigne toute personne qui pourrait tigter Begünstigter“ eine Person, die in\nbenefits with respect to an item of in- prétendre à des avantages équivalents Bezug auf bestimmte Einkünfte An-\ncome accorded by a Contracting Juris- ou plus favorables au titre d’un élément spruch auf Vergünstigungen hätte, die\ndiction to a Covered Tax Agreement de revenu, octroyé par une Juridiction durch einen Vertragsstaat eines unter\nunder the domestic law of that Con- contractante, ayant conclu une Conven- das Übereinkommen fallenden Steuer-\ntracting Jurisdiction, the Covered Tax tion fiscale couverte, en vertu de son abkommens nach dessen innerstaat-\nAgreement or any other international droit interne, de cette Convention fiscale lichem Recht*, dem unter das Über-\ninstrument which are equivalent to, or couverte ou de tout autre accord inter- einkommen fallenden Steuerabkommen\nmore favourable than, benefits to be national que les avantages accordés oder einer anderen völkerrechtlichen\naccorded to that item of income under à cet élément de revenu par cette Übereinkunft gewährt werden und den\nthe Covered Tax Agreement; for the Convention fiscale couverte. Pour déter- nach dem unter das Übereinkommen\npurposes of determining whether a miner si une personne est un bénéfi- fallenden Steuerabkommen für diese\nperson is an equivalent beneficiary with ciaire équivalent au titre de dividendes, Einkünfte zu gewährenden Vergünsti-\nrespect to dividends, the person shall cette personne est réputée détenir le gungen entsprechen oder vorteilhafter\nbe deemed to hold the same capital of même capital dans la société qui paie als diese sind; um festzustellen, ob eine\nthe company paying the dividends as les dividendes que celui détenu par la Person in Bezug auf Dividenden ein\nsuch capital the company claiming the société qui réclame l’avantage au titre gleichberechtigter Begünstigter ist, wird\nbenefit with respect to the dividends des dividendes; die Person so behandelt, als hielte\nholds; sie genau das gleiche Kapital der die\nDividenden zahlenden Gesellschaft,\ndas die Gesellschaft hält, welche die\nVergünstigung für die Dividenden for-\ndert;\nd) with respect to entities that are not d) s’agissant des entités qui ne sont pas d) bedeutet der Ausdruck „Anteile“ bei\ncompanies, the term “shares” means des sociétés, le terme «actions» désigne Rechtsträgern, die keine Gesellschaften\ninterests that are comparable to shares; des droits ou participations compara- sind, mit Anteilen vergleichbare Rechte;\nbles à des actions;\ne) two persons shall be “connected per- e) deux personnes sont considérées e) sind zwei Personen „verbundene Perso-\nsons” if one owns, directly or indirectly, comme des «personnes liées» si l’une nen“, wenn einer der beiden Personen\nat least 50 per cent of the beneficial d’elles possède, directement ou indirec- mindestens 50 Prozent der Eigentums-\ninterest in the other (or, in the case of tement, au moins 50 pour cent des rechte an der anderen Person (oder bei\na company, at least 50 per cent of droits ou participations effectifs dans einer Gesellschaft mindestens 50 Pro-\nthe aggregate vote and value of the l’autre (ou, dans le cas d’une société, au zent der Gesamtstimmrechte und des\ncompany’s shares) or another person moins 50 pour cent du total des droits Gesamtwerts der Anteile der Gesell-\nowns, directly or indirectly, at least de vote et de la valeur des actions de schaft) unmittelbar oder mittelbar gehö-\n50 per cent of the beneficial interest la société) ou si une autre personne ren oder einer weiteren Person mindes-\n(or, in the case of a company, at least possède, directement ou indirectement, tens 50 Prozent der Eigentumsrechte an\n50 per cent of the aggregate vote and au moins 50 pour cent des droits ou jeder Person (oder bei einer Gesell-\nvalue of the company’s shares) in each participations effectifs dans chacune schaft mindestens 50 Prozent der Ge-\nperson; in any case, a person shall be d’elles (ou, dans le cas d’une société, samtstimmrechte und des Gesamtwerts\nconnected to another if, based on all the au moins 50 pour cent du total des der Anteile der Gesellschaft) unmittelbar\nrelevant facts and circumstances, one droits de vote et de la valeur des actions oder mittelbar gehören; in jedem Fall ist\nhas control of the other or both are de la société). Dans tous les cas, une eine Person mit einer anderen Person\nunder the control of the same person or personne est considérée comme liée verbunden, wenn allen maßgeblichen\npersons. à une autre personne si, au vu de Tatsachen und Umständen zufolge die\n* Anm. d. Übers.: im Fall von Gebieten oder\nHoheitsgebieten: internem Recht.","964 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nl’ensemble des faits et circonstances eine die andere beherrscht oder beide\npropres à chaque cas, l’une est sous le von derselben Person oder denselben\ncontrôle de l’autre ou elles sont toutes Personen beherrscht werden.\ndeux sous le contrôle d’une même\npersonne ou de plusieurs mêmes per-\nsonnes.\n14. The Simplified Limitation on Benefits 14. La règle simplifiée de limitation des (14) Die vereinfachte Bestimmung zur\nProvision shall apply in place of or in the avantages s’applique à la place ou en Beschränkung von Vergünstigungen gilt an-\nabsence of provisions of a Covered Tax l’absence de dispositions d’une Convention stelle oder in Ermangelung von Bestimmun-\nAgreement that would limit the benefits of fiscale couverte qui limiteraient l’octroi des gen eines unter das Übereinkommen fallen-\nthe Covered Tax Agreement (or that would avantages prévus par la Convention fiscale den Steuerabkommens, nach denen die\nlimit benefits other than a benefit under the couverte (ou qui limiteraient l’octroi d’avan- Vergünstigungen des unter das Überein-\nprovisions of the Covered Tax Agreement tages autres qu’un avantage prévu par kommen fallenden Steuerabkommens (oder\nrelating to residence, associated enterprises les dispositions d’une Convention fiscale Vergünstigungen bis auf jene nach den Be-\nor non-discrimination or a benefit that is not couverte, relatives à la résidence, aux entre- stimmungen des unter das Übereinkommen\nrestricted solely to residents of a Contract- prises associées ou à la non-discrimination, fallenden Steuerabkommens zur Ansässig-\ning Jurisdiction) only to a resident that ou d’un avantage qui n’est pas réservé keit, zu verbundenen Unternehmen oder zur\nqualifies for such benefits by meeting one qu’aux résidents d’une Juridiction contrac- Gleichbehandlung oder jene, die nicht nur\nor more categorical tests. tante) uniquement à un résident qui remplit auf die in einem Vertragsstaat ansässigen\nun ou plusieurs des critères donnant droit à Personen begrenzt sind) nur auf eine an-\nces avantages. sässige Person beschränkt sind, die An-\nspruch auf diese Vergünstigungen hat, weil\nsie ein oder mehrere eindeutige Kriterien\nerfüllt.\n15. A Party may reserve the right: 15. Une Partie peut se réserver le droit: (15) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for paragraph 1 not to apply to its a) de ne pas appliquer le paragraphe 1 à a) dass Absatz 1 nicht für ihre unter das\nCovered Tax Agreements on the basis ses Conventions fiscales couvertes si Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nthat it intends to adopt a combination of elle a l’intention d’adopter une règle men gilt, sofern sie beabsichtigt, eine\na detailed limitation on benefits provi- détaillée de limitation des avantages ausführliche Bestimmung zur Beschrän-\nsion and either rules to address conduit complétée par des mécanismes visant kung von Vergünstigungen entweder in\nfinancing structures or a principal pur- les sociétés-relais ou par une règle Verbindung mit Vorschriften zur Be-\npose test, thereby meeting the minimum du critère des objets principaux et kämpfung von Durchlauffinanzierungs-\nstandard for preventing treaty abuse de satisfaire ainsi la norme minimale strukturen oder mit einem Hauptzweck-\nunder the OECD/G20 BEPS package; visant à prévenir l’utilisation abusive des Kriterium anzuwenden und dadurch\nin such cases, the Contracting Juris- conventions fiscales définie dans le den Mindeststandard zur Verhinderung\ndictions shall endeavour to reach a cadre du Projet BEPS de l’OCDE et von Abkommensmissbrauch nach dem\nmutually satisfactory solution which du G20; dans ce cas, les Juridictions BEPS-Paket der OECD/G20 zu erfüllen;\nmeets the minimum standard; contractantes s’efforcent de parvenir à in solchen Fällen werden sich die Ver-\nune solution mutuellement satisfaisante tragsstaaten bemühen, eine für alle\nqui soit conforme à la norme minimale; Seiten zufriedenstellende Lösung her-\nbeizuführen, die den Mindeststandard\nerfüllt;\nb) for paragraph 1 (and paragraph 4, in the b) de ne pas appliquer le paragraphe 1 b) dass Absatz 1 (und Absatz 4 bei einer\ncase of a Party that has chosen to apply (et le paragraphe 4, dans le cas d’une Vertragspartei dieses Übereinkommens,\nthat paragraph) not to apply to its Partie qui choisit d’appliquer ce para- die sich für dessen Anwendung ent-\nCovered Tax Agreements that already graphe) à ses Conventions fiscales schieden hat) nicht für ihre unter das\ncontain provisions that deny all of couvertes qui contiennent déjà des dis- Übereinkommen fallenden Steuerab-\nthe benefits that would otherwise be positions qui refusent d’accorder tous kommen gilt, die bereits Bestimmungen\nprovided under the Covered Tax Agree- les avantages qui seraient par ailleurs enthalten, nach denen alle Vergüns-\nment where the principal purpose or accordés par cette Convention fiscale tigungen, die anderenfalls nach dem\none of the principal purposes of any couverte si l’objet principal ou l’un des unter das Übereinkommen fallenden\narrangement or transaction, or of any objets principaux d’un montage ou Steuerabkommen gewährt würden, ver-\nperson concerned with an arrangement d’une transaction, ou de toute personne sagt werden, wenn der Hauptzweck\nor transaction, was to obtain those concernée par un montage ou une oder einer der Hauptzwecke einer Ge-\nbenefits; transaction, était d’obtenir ces avan- staltung oder Transaktion oder einer an\ntages; einer Gestaltung oder Transaktion be-\nteiligten Person der Erhalt dieser Ver-\ngünstigungen war;\nc) for the Simplified Limitation on Benefits c) de ne pas appliquer la règle simplifiée c) dass die vereinfachte Bestimmung\nProvision not to apply to its Covered Tax de limitation des avantages à ses zur Beschränkung von Vergünstigungen\nAgreements that already contain the Conventions fiscales couvertes qui nicht für ihre unter das Übereinkommen\nprovisions described in paragraph 14. contiennent déjà les dispositions dé- fallenden Steuerabkommen gilt, die be-\ncrites au paragraphe 14. reits die in Absatz 14 beschriebenen\nBestimmungen enthalten.\n16. Except where the Simplified Limita- 16. Sauf dans les cas où la règle simpli- (16) Soweit die vereinfachte Bestimmung\ntion on Benefits Provision applies with fiée de limitation des avantages s’applique, zur Beschränkung von Vergünstigungen\nrespect to the granting of benefits under a en vertu du paragraphe 7, pour l’octroi nicht nach Absatz 7 für die Gewährung\nCovered Tax Agreement by one or more d’avantages prévus par une Convention von Vergünstigungen aufgrund eines unter\nParties pursuant to paragraph 7, a Party fiscale couverte, par une ou plusieurs Par- das Übereinkommen fallenden Steuer-\nthat chooses pursuant to paragraph 6 to ties, une Partie qui choisit d’appliquer la abkommens durch eine oder mehrere Ver-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 965\napply the Simplified Limitation on Benefits règle simplifiée de limitation des avantages tragsparteien dieses Übereinkommens gilt,\nProvision may reserve the right for the en vertu du paragraphe 6 peut se réserver kann sich eine Vertragspartei dieses Über-\nentirety of this Article not to apply with le droit de ne pas appliquer l’intégralité du einkommens, die sich nach Absatz 6 für die\nrespect to its Covered Tax Agreements for présent article à ses Conventions fiscales Anwendung der vereinfachten Bestimmung\nwhich one or more of the other Contracting couvertes pour lesquels une ou plusieurs zur Beschränkung von Vergünstigungen\nJurisdictions has not chosen to apply the autres Juridictions contractantes n’ont pas entscheidet, vorbehalten, dass dieser ge-\nSimplified Limitation on Benefits Provision. choisi d’appliquer la règle simplifiée de samte Artikel nicht in Bezug auf ihre unter\nIn such cases, the Contracting Jurisdictions limitation des avantages. Dans ce cas, les das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nshall endeavour to reach a mutually satis- Juridictions contractantes s’efforcent de kommen gilt, bei denen sich einer oder\nfactory solution which meets the minimum parvenir à une solution mutuellement satis- mehrere der anderen Vertragsstaaten nicht\nstandard for preventing treaty abuse under faisante qui soit conforme à la norme mini- für die Anwendung der vereinfachten Be-\nthe OECD/G20 BEPS package. male visant à prévenir l’utilisation abusive stimmung zur Beschränkung von Vergüns-\ndes conventions définie dans le cadre du tigungen entschieden haben. In solchen\nProjet BEPS de l’OCDE et du G20. Fällen werden sich die Vertragsstaaten\nbemühen, eine für alle Seiten zufriedenstel-\nlende Lösung herbeizuführen, die den Min-\ndeststandard zur Verhinderung von Abkom-\nmensmissbrauch nach dem BEPS-Paket\nder OECD/G20 erfüllt.\n17. 17. (17)\na) Each Party that has not made the reser- a) Toute Partie qui n’a pas émis la réserve a) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nvation described in subparagraph a) of prévue à l’alinéa a) du paragraphe 15 kommens, die nicht den in Absatz 15\nparagraph 15 shall notify the Depositary notifie au Dépositaire les Conventions Buchstabe a beschriebenen Vorbehalt\nof whether each of its Covered Tax fiscales couvertes qui contiennent une angebracht hat, notifiziert dem Ver-\nAgreements that is not subject to a disposition décrite au paragraphe 2 et wahrer, ob ihre unter das Überein-\nreservation described in subparagraph b) qui ne font pas l’objet d’une réserve kommen fallenden Steuerabkommen,\nof paragraph 15 contains a provision prévue à l’alinéa b) du paragraphe 15, die nicht einem in Absatz 15 Buch-\ndescribed in paragraph 2, and if so, en indiquant les numéros de l’article et stabe b beschriebenen Vorbehalt unter-\nthe article and paragraph number of du paragraphe de chaque disposition liegen, jeweils eine in Absatz 2 be-\neach such provision. Where all Con- concernée. Lorsque toutes les Juridic- schriebene Bestimmung enthalten, und,\ntracting Jurisdictions have made such tions ont formulé une telle notification sofern dies der Fall ist, jeweils die\na notification with respect to a provision à l’égard d’une disposition d’une Nummer des Artikels und des Absatzes\nof a Covered Tax Agreement, that Convention fiscale couverte, celle-ci est dieser Bestimmung. Haben alle Ver-\nprovision shall be replaced by the remplacée par les dispositions du para- tragsstaaten eine entsprechende Noti-\nprovisions of paragraph 1 (and where graphe 1 (et lorsqu’il est applicable, le fikation in Bezug auf eine Bestimmung\napplicable, paragraph 4). In other cases, paragraphe 4). Dans les autres cas, le eines unter das Übereinkommen fallen-\nparagraph 1 (and where applicable, paragraphe 1 (et lorsqu’il est applicable, den Steuerabkommens abgegeben, so\nparagraph 4) shall supersede the provi- le paragraphe 4) prévaut sur les dispo- wird diese Bestimmung durch Absatz 1\nsions of the Covered Tax Agreement sitions des Conventions fiscales cou- (und gegebenenfalls Absatz 4) ersetzt.\nonly to the extent that those provisions vertes seulement dans la mesure où ces Anderenfalls geht Absatz 1 (und ge-\nare incompatible with paragraph 1 dispositions sont incompatibles avec le gebenenfalls Absatz 4) den Bestim-\n(and where applicable, paragraph 4). paragraphe 1 (et lorsqu’il est applicable, mungen des unter das Übereinkommen\nA Party making a notification under le paragraphe 4). Une Partie qui formule fallenden Steuerabkommens nur inso-\nthis subparagraph may also include a une notification à l’égard du présent weit vor, als diese mit Absatz 1 (und\nstatement that while such Party accepts alinéa peut également inclure une dé- gegebenenfalls Absatz 4) unvereinbar\nthe application of paragraph 1 alone claration précisant que, bien que cette sind. Eine Vertragspartei dieses Über-\nas an interim measure, it intends where Partie accepte l’application du seul einkommens, die nach diesem Buch-\npossible to adopt a limitation on benefits paragraphe 1 de manière provisoire, staben eine Notifikation abgibt, kann\nprovision, in addition to or in replace- elle a l’intention, si cela est possible, darin auch eine Erklärung aufnehmen,\nment of paragraph 1, through bilateral d’adopter une règle de limitation des dass sie zwar die übergangsweise An-\nnegotiation. avantages dans le cadre de négocia- wendung allein des Absatzes 1 akzep-\ntions bilatérales, en ajout ou en rempla- tiert, jedoch beabsichtigt, nach Möglich-\ncement de ce paragraphe 1. keit durch bilaterale Verhandlungen\nzusätzlich zu Absatz 1 oder anstelle\ndes Absatzes 1 eine Bestimmung zur\nBeschränkung von Vergünstigungen zu\nbeschließen.\nb) Each Party that chooses to apply para- b) Toute Partie qui choisit d’appliquer b) Jede Vertragspartei dieses Übereinkom-\ngraph 4 shall notify the Depositary of its le paragraphe 4 notifie son choix au mens, die sich für die Anwendung des\nchoice. Paragraph 4 shall apply to a Dépositaire. Le paragraphe 4 s’applique Absatzes 4 entscheidet, notifiziert dem\nCovered Tax Agreement only where all à une Convention fiscale couverte Verwahrer ihre Entscheidung. Absatz 4\nContracting Jurisdictions have made seulement si toutes les Juridictions gilt nur dann für ein unter das Über-\nsuch a notification. contractantes formulent une notification einkommen fallendes Steuerabkom-\nà cet égard. men, wenn alle Vertragsstaaten eine\nentsprechende Notifikation abgegeben\nhaben.\nc) Each Party that chooses to apply the c) Toute Partie qui décide d’appliquer la c) Jede Vertragspartei dieses Übereinkom-\nSimplified Limitation on Benefits Provi- règle simplifiée de limitation des avan- mens, die sich nach Absatz 6 für die\nsion pursuant to paragraph 6 shall notify tages conformément au paragraphe 6 Anwendung der vereinfachten Bestim-\nthe Depositary of its choice. Unless notifie son choix au Dépositaire. La mung zur Beschränkung von Vergünsti-\nsuch Party has made the reservation notification doit inclure la liste des gungen entscheidet, notifiziert dem Ver-\ndescribed in subparagraph c) of para- Conventions fiscales couvertes qui wahrer ihre Entscheidung. Sofern diese","966 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\ngraph 15, such notification shall also contiennent une disposition décrite au Vertragspartei nicht den Vorbehalt nach\ninclude the list of its Covered Tax paragraphe 14, en indiquant les numé- Absatz 15 Buchstabe c angebracht hat,\nAgreements which contain a provision ros de l’article et du paragraphe de muss diese Notifikation auch die Liste\ndescribed in paragraph 14, as well as chaque disposition concernée, sauf si ihrer unter das Übereinkommen fallen-\nthe article and paragraph number of cette Partie a émis la réserve prévue à den Steuerabkommen umfassen, die\neach such provision. l’alinéa c) du paragraphe 15. eine in Absatz 14 beschriebene Be-\nstimmung enthalten, sowie jeweils die\nNummer des Artikels und des Absatzes\ndieser Bestimmung.\nd) Each Party that does not choose to d) Toute Partie qui n’opte pas pour l’appli- d) Jede Vertragspartei dieses Überein-\napply the Simplified Limitation on cation de la règle simplifiée de limitation kommens, die sich nicht nach Absatz 6\nBenefits Provision pursuant to para- des avantages conformément au para- für die Anwendung der vereinfachten\ngraph 6, but chooses to apply either graphe 6, mais qui choisit d’appliquer Bestimmung zur Beschränkung von\nsubparagraph a) or b) of paragraph 7 les alinéas a) ou b) du paragraphe 7, Vergünstigungen, sondern für die An-\nshall notify the Depositary of its choice notifie au Dépositaire l’alinéa choisi. La wendung des Absatzes 7 Buchstabe a\nof subparagraph. Unless such Party has notification doit inclure la liste des oder b entscheidet, notifiziert dem Ver-\nmade the reservation described in Conventions fiscales couvertes qui wahrer den gewählten Buchstaben.\nsubparagraph c) of paragraph 15, such contiennent une disposition décrite au Sofern diese Vertragspartei nicht den\nnotification shall also include the list paragraphe 14, en indiquant les numé- Vorbehalt nach Absatz 15 Buchstabe c\nof its Covered Tax Agreements which ros de l’article et du paragraphe de angebracht hat, muss diese Notifika-\ncontain a provision described in para- chaque disposition concernée, sauf si tion auch die Liste ihrer unter das\ngraph 14, as well as the article and cette Partie a émis la réserve prévue à Übereinkommen fallenden Steuerab-\nparagraph number of each such provi- l’alinéa c) du paragraphe 15. kommen umfassen, die eine in Ab-\nsion. satz 14 beschriebene Bestimmung ent-\nhalten, sowie jeweils die Nummer des\nArtikels und des Absatzes dieser Be-\nstimmung.\ne) Where all Contracting Jurisdictions have e) Lorsque toutes les Juridictions contrac- e) Haben alle Vertragsstaaten eine Notifi-\nmade a notification under subpara- tantes ont formulé une notification pré- kation nach Buchstabe c oder d in Be-\ngraph c) or d) with respect to a provision vue aux alinéas c) ou d) relative à une zug auf eine Bestimmung eines unter\nof a Covered Tax Agreement, that pro- disposition d’une Convention fiscale das Übereinkommen fallenden Steuer-\nvision shall be replaced by the Simpli- couverte, cette disposition est rempla- abkommens abgegeben, so wird diese\nfied Limitation on Benefits Provision. In cée par la règle simplifiée de limitation durch die vereinfachte Bestimmung zur\nother cases, the Simplified Limitation on des avantages. Dans les autres cas, la Beschränkung von Vergünstigungen er-\nBenefits Provision shall supersede the règle simplifiée de limitation des avan- setzt. Anderenfalls geht die vereinfachte\nprovisions of the Covered Tax Agree- tages prévaut sur les dispositions des Bestimmung zur Beschränkung von Ver-\nment only to the extent that those Conventions fiscales couvertes seule- günstigungen den Bestimmungen des\nprovisions are incompatible with the ment dans la mesure où ces disposi- unter das Übereinkommen fallenden\nSimplified Limitation on Benefits Provi- tions sont incompatibles avec la règle Steuerabkommens nur insoweit vor, als\nsion. simplifiée de limitation des avantages. diese mit der vereinfachten Bestimmung\nzur Beschränkung von Vergünstigungen\nunvereinbar sind.\nArticle 8 Article 8 Artikel 8\nDividend Transactions Transaktionen\nTransfer Transactions relatives au transfert de dividendes zur Übertragung von Dividenden\n1. Provisions of a Covered Tax Agree- 1. Les dispositions d’une Convention fis- (1) Bestimmungen eines unter das Über-\nment that exempt dividends paid by a com- cale couverte qui prévoient une exemption einkommen fallenden Steuerabkommens,\npany which is a resident of a Contracting d’impôt sur les dividendes payés par une nach denen die von einer in einem Vertrags-\nJurisdiction from tax or that limit the rate société qui est un résident d’une Juridiction staat ansässigen Gesellschaft gezahlten\nat which such dividends may be taxed, contractante ou qui limitent le taux d’impo- Dividenden von der Steuer befreit werden\nprovided that the beneficial owner or the sition de ces dividendes, sous réserve que oder der Satz begrenzt wird, mit dem diese\nrecipient is a company which is a resident le bénéficiaire effectif ou le destinataire du Dividenden besteuert werden können, so-\nof the other Contracting Jurisdiction and paiement soit une société qui est un rési- fern der Nutzungsberechtigte oder der\nwhich owns, holds or controls more than a dent de l’autre Juridiction contractante et Empfänger eine im anderen Vertragsstaat\ncertain amount of the capital, shares, stock, qui possède, détient ou contrôle, dans la ansässige Gesellschaft ist, die als Eigen-\nvoting power, voting rights or similar société qui paie les dividendes, plus d’un tümerin oder Inhaberin über mehr als eine\nownership interests of the company paying certain montant du capital, des actions, des bestimmte Menge des Kapitals, der Anteile,\nthe dividends, shall apply only if the owner- titres, des droits de vote ou des droits ou der Aktien, der Stimmanteile, Stimmrechte\nship conditions described in those provi- participations similaires, ne s’appliquent oder ähnlicher Eigentumsrechte an der die\nsions are met throughout a 365 day period que si les conditions de détention énoncées Dividenden zahlenden Gesellschaft verfügt,\nthat includes the day of the payment of the dans ces dispositions sont satisfaites tout diese hält oder beherrscht, gelten nur, wenn\ndividends (for the purpose of computing au long d’une période de 365 jours incluant die in diesen Bestimmungen beschrie-\nthat period, no account shall be taken of le jour du paiement des dividendes (il n’est benen Eigentums- oder Inhaberschafts-\nchanges of ownership that would directly pas tenu compte, aux fins du calcul de voraussetzungen während eines Zeitraums\nresult from a corporate reorganisation, such cette période, des changements de déten- von 365 Tagen einschließlich des Tages\nas a merger or divisive reorganisation, of tion qui résulteraient directement d’une der Dividendenzahlung erfüllt sind (bei\nthe company that holds the shares or that réorganisation, telle qu’une fusion ou une der Berechnung dieses Zeitraums bleiben\npays the dividends). scission de la société qui détient les actions Änderungen der Eigentums- oder Inhaber-\nou qui paie les dividendes). schaftsverhältnisse unberücksichtigt, die\nsich unmittelbar aus einer Umstrukturie-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 967\nrung, wie einer Fusion oder Spaltung, der\ndie Anteile haltenden oder die Dividenden\nzahlenden Gesellschaft ergeben würden).\n2. The minimum holding period provided 2. La période minimale de détention (2) Die in Absatz 1 vorgesehene Min-\nin paragraph 1 shall apply in place of or in prévue au paragraphe 1 s’applique à la desthaltedauer gilt anstelle oder in Erman-\nthe absence of a minimum holding period in place ou en l’absence d’une période mini- gelung einer Mindesthaltedauer in Bestim-\nprovisions of a Covered Tax Agreement male de détention dans les dispositions mungen eines unter das Übereinkommen\ndescribed in paragraph 1. d’une Convention fiscale couverte décrites fallenden Steuerabkommens, die in Ab-\nau paragraphe 1. satz 1 beschrieben sind.\n3. A Party may reserve the right: 3. Une Partie peut se réserver le droit: (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for the entirety of this Article not to a) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- a) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements; sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes; den Steuerabkommen gilt;\nb) for the entirety of this Article not to b) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- b) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements to sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nthe extent that the provisions described couvertes dans la mesure où les dispo- den Steuerabkommen gilt, soweit die in\nin paragraph 1 already include: sitions mentionnées au paragraphe 1 Absatz 1 beschriebenen Bestimmungen\nprévoient déjà: bereits Folgendes enthalten:\ni) a minimum holding period; i) une période minimale de détention; i) eine Mindesthaltedauer,\nii) a minimum holding period shorter ii) une période minimale de détention ii) eine Mindesthaltedauer, die kürzer\nthan a 365 day period; or inférieure à 365 jours; ou ist als 365 Tage, oder\niii) a minimum holding period longer iii) une période minimale de détention iii) eine Mindesthaltedauer, die länger\nthan a 365 day period. supérieure à 365 jours. ist als 365 Tage.\n4. Each Party that has not made a reser- 4. Toute Partie qui n’a pas émis de (4) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nvation described in subparagraph a) of réserve prévue à l’alinéa a) du paragraphe 3 kommens, die keinen Vorbehalt nach Ab-\nparagraph 3 shall notify the Depositary of notifie au Dépositaire les Conventions satz 3 Buchstabe a angebracht hat, noti-\nwhether each of its Covered Tax Agree- fiscales couvertes qui contiennent une fiziert dem Verwahrer, ob ihre unter das\nments contains a provision described in disposition décrite au paragraphe 1 et qui Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nparagraph 1 that is not subject to a reser- ne font pas l’objet d’une réserve prévue à men jeweils eine in Absatz 1 beschriebene\nvation described in subparagraph b) of l’alinéa b) du paragraphe 3, en indiquant les Bestimmung enthalten, die nicht einem Vor-\nparagraph 3, and if so, the article and numéros de l’article et du paragraphe de behalt nach Absatz 3 Buchstabe b unter-\nparagraph number of each such provision. chaque disposition concernée. Le para- liegt, und, sofern dies der Fall ist, jeweils\nParagraph 1 shall apply with respect to a graphe 1 s’applique à une disposition d’une die Nummer des Artikels und des Ab-\nprovision of a Covered Tax Agreement only Convention fiscale couverte seulement satzes dieser Bestimmung. Absatz 1 gilt\nwhere all Contracting Jurisdictions have lorsque toutes les Juridictions contrac- nur dann in Bezug auf eine Bestimmung\nmade such a notification with respect to tantes ayant conclu une Convention fiscale eines unter das Übereinkommen fallenden\nthat provision. couverte ont formulé une telle notification Steuerabkommens, wenn alle Vertrags-\nrelative à la disposition concernée. staaten in Bezug auf diese Bestimmung\neine entsprechende Notifikation abgegeben\nhaben.\nArticle 9 Article 9 Artikel 9\nCapital Gains Gains en capital tirés Gewinne aus der\nfrom Alienation of de l’aliénation d’actions, Veräußerung von Anteilen\nShares or Interests of de droits ou de participations oder Rechten an Rechtsträgern,\nEntities Deriving their Value dans des entités tirant leur valeur deren Wert hauptsächlich auf\nPrincipally from Immovable Property principalement de biens immobiliers unbeweglichem Vermögen beruht\n1. Provisions of a Covered Tax Agree- 1. Les dispositions d’une Convention (1) Bestimmungen eines unter das Über-\nment providing that gains derived by a fiscale couverte qui prévoient que les gains einkommen fallenden Steuerabkommens,\nresident of a Contracting Jurisdiction from qu’un résident d’une Juridiction contrac- nach denen Gewinne, die eine in einem\nthe alienation of shares or other rights of tante tire de l’aliénation d’actions ou d’autres Vertragsstaat ansässige Person aus der\nparticipation in an entity may be taxed in droits ou participations dans une entité sont Veräußerung von Anteilen oder sonstigen\nthe other Contracting Jurisdiction provided imposables dans l’autre Juridiction contrac- Beteiligungsrechten an einem Rechtsträger\nthat these shares or rights derived more tante à condition que ces actions, droits ou erzielt, im anderen Vertragsstaat besteuert\nthan a certain part of their value from participations tirent plus d’une certaine werden können, sofern der Wert dieser\nimmovable property (real property) situated partie de leur valeur de biens immobiliers Anteile oder Rechte zu mehr als einem\nin that other Contracting Jurisdiction (or (immeubles) situés dans cette autre Juridic- bestimmten Teil auf unbeweglichem Ver-\nprovided that more than a certain part of tion (ou qui prévoient que plus d’une certaine mögen (Grundvermögen) beruht, das in\nthe property of the entity consists of such partie des biens de l’entité soit constituée diesem anderen Vertragsstaat belegen ist\nimmovable property (real property)): de tels biens immobiliers (immeubles)): (oder sofern mehr als ein bestimmter Teil\ndes Vermögens des Rechtsträgers aus der-\nartigem unbeweglichem Vermögen (Grund-\nvermögen) besteht),\na) shall apply if the relevant value threshold a) s’appliquent si le seuil de valeur perti- a) gelten, wenn die maßgebende Wert-\nis met at any time during the 365 days nent est atteint à un moment donné grenze zu irgendeinem Zeitpunkt wäh-\npreceding the alienation; and au cours des 365 jours qui précèdent rend der 365 Tage vor der Veräußerung\nl’aliénation; et erreicht wird, und","968 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nb) shall apply to shares or comparable b) s’appliquent à des actions ou à des b) gelten für Anteile oder vergleichbare\ninterests, such as interests in a partner- droits ou participations similaires, tels Rechte, wie Rechte an einer Personen-\nship or trust (to the extent that such que des droits ou participations dans gesellschaft oder einem Trust (soweit\nshares or interests are not already une société de personnes, une fiducie diese Anteile oder Rechte nicht bereits\ncovered) in addition to any shares or (ou un trust) (dans la mesure où ces unter die Bestimmungen fallen), zusätz-\nrights already covered by the provisions. actions, droits ou participations ne sont lich zu bereits unter die Bestimmungen\npas déjà couverts), en plus des actions, fallenden Anteilen oder Rechten.\ndroits ou participations déjà couverts\npar les dispositions.\n2. The period provided in subpara- 2. La période prévue à l’alinéa a) du (2) Der in Absatz 1 Buchstabe a vor-\ngraph a) of paragraph 1 shall apply in place paragraphe 1 s’applique à la place ou en gesehene Zeitraum gilt anstelle oder in Er-\nof or in the absence of a time period for l’absence d’une période définie pour déter- mangelung eines vorgegebenen Zeitraums\ndetermining whether the relevant value miner si le seuil de valeur pertinent prévu für die Feststellung, ob die maßgebende\nthreshold in provisions of a Covered Tax par les dispositions d’une Convention fiscale Wertgrenze nach den Bestimmungen eines\nAgreement described in paragraph 1 was couverte mentionnées au paragraphe 1 a unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nmet. été atteint. abkommens, die in Absatz 1 beschrieben\nsind, erreicht wurde.\n3. A Party may also choose to apply 3. Une Partie peut également choisir (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nparagraph 4 with respect to its Covered Tax d’appliquer le paragraphe 4 à ses Conven- kommens kann sich auch entscheiden, in\nAgreements. tions fiscales couvertes. Bezug auf ihre unter das Übereinkommen\nfallenden Steuerabkommen Absatz 4 anzu-\nwenden.\n4. For purposes of a Covered Tax Agree- 4. Pour l’application d’une Convention (4) Für die Zwecke eines unter das Über-\nment, gains derived by a resident of a fiscale couverte, les gains qu’un résident einkommen fallenden Steuerabkommens\nContracting Jurisdiction from the alienation d’une Juridiction contractante tire de l’alié- können Gewinne, die eine in einem Ver-\nof shares or comparable interests, such as nation d’actions ou de droits ou participa- tragsstaat ansässige Person aus der Ver-\ninterests in a partnership or trust, may tions similaires, tels que des droits ou par- äußerung von Anteilen oder vergleichbaren\nbe taxed in the other Contracting Juris- ticipations dans une société de personnes, Rechten, wie Rechten an einer Personen-\ndiction if, at any time during the 365 days une fiducie (ou un trust), sont imposables gesellschaft oder einem Trust, erzielt, im\npreceding the alienation, these shares or dans l’autre Juridiction contractante si, à anderen Vertragsstaat besteuert werden,\ncomparable interests derived more than tout moment au cours des 365 jours qui sofern der Wert dieser Anteile oder ver-\n50 per cent of their value directly or indirectly précèdent l’aliénation, ces actions, droits ou gleichbaren Rechte zu irgendeinem Zeit-\nfrom immovable property (real property) participations similaires tirent directement punkt während der 365 Tage vor der Ver-\nsituated in that other Contracting Juris- ou indirectement plus de 50 pour cent de äußerung zu mehr als 50 Prozent unmittelbar\ndiction. leur valeur de biens immobiliers (immeubles) oder mittelbar auf in diesem anderen Ver-\nsitués dans cette autre Juridiction contrac- tragsstaat belegenem unbeweglichem Ver-\ntante. mögen (Grundvermögen) beruhte.\n5. Paragraph 4 shall apply in place of or 5. Le paragraphe 4 s’applique à la place (5) Absatz 4 gilt anstelle oder in Erman-\nin the absence of provisions of a Covered ou en l’absence de dispositions d’une gelung von Bestimmungen eines unter das\nTax Agreement providing that gains derived Convention fiscale couverte qui prévoient Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nby a resident of a Contracting Jurisdiction que les gains qu’un résident d’une Juri- mens, nach denen Gewinne, die eine in\nfrom the alienation of shares or other rights diction contractante tire de l’aliénation einem Vertragsstaat ansässige Person aus\nof participation in an entity may be taxed in d’actions ou d’autres droits ou participa- der Veräußerung von Anteilen oder sons-\nthe other Contracting Jurisdiction provided tions dans une entité sont imposables dans tigen Beteiligungsrechten an einem Rechts-\nthat these shares or rights derived more l’autre Juridiction contractante à condition träger erzielt, im anderen Vertragsstaat\nthan a certain part of their value from que ces actions, droits ou participations besteuert werden können, sofern der Wert\nimmovable property (real property) situated tirent plus d’une certaine partie de leur dieser Anteile oder Rechte zu mehr als\nin that other Contracting Jurisdiction, or valeur de biens immobiliers (immeubles) einem bestimmten Teil auf in diesem ande-\nprovided that more than a certain part of situés dans cette autre Juridiction Contrac- ren Vertragsstaat belegenem unbeweg-\nthe property of the entity consists of such tante, ou que plus d’une certaine partie de lichem Vermögen (Grundvermögen) beruht\nimmovable property (real property). la propriété de l’entité soit constituée de tels oder sofern mehr als ein bestimmter Teil\nbiens immobiliers (immeubles). des Vermögens des Rechtsträgers aus der-\nartigem unbeweglichem Vermögen (Grund-\nvermögen) besteht.\n6. A Party may reserve the right: 6. Une Partie peut se réserver le droit: (6) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for paragraph 1 not to apply to its a) de ne pas appliquer le paragraphe 1 à a) dass Absatz 1 nicht für ihre unter das\nCovered Tax Agreements; ses Conventions fiscales couvertes; Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nmen gilt;\nb) for subparagraph a) of paragraph 1 not b) de ne pas appliquer l’alinéa a) du para- b) dass Absatz 1 Buchstabe a nicht für\nto apply to its Covered Tax Agreements; graphe 1 à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes; den Steuerabkommen gilt;\nc) for subparagraph b) of paragraph 1 not c) de ne pas appliquer l’alinéa b) du para- c) dass Absatz 1 Buchstabe b nicht für\nto apply to its Covered Tax Agreements; graphe 1 à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes; den Steuerabkommen gilt;\nd) for subparagraph a) of paragraph 1 not d) de ne pas appliquer l’alinéa a) du para- d) dass Absatz 1 Buchstabe a nicht für\nto apply to its Covered Tax Agreements graphe 1 à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nthat already contain a provision of the couvertes qui contiennent déjà une den Steuerabkommen gilt, die bereits\ntype described in paragraph 1 that in- disposition telle que décrite au para- eine Bestimmung der in Absatz 1 be-\ncludes a period for determining whether graphe 1 qui prévoit une période visant schriebenen Art enthalten, die einen","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 969\nthe relevant value threshold was met; à déterminer si le seuil de valeur perti- Zeitraum für die Feststellung beinhaltet,\nnent a été atteint; ob die maßgebende Wertgrenze erreicht\nwurde;\ne) for subparagraph b) of paragraph 1 not e) de ne pas appliquer l’alinéa b) du para- e) dass Absatz 1 Buchstabe b nicht für\nto apply to its Covered Tax Agreements graphe 1 à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nthat already contain a provision of the couvertes qui contiennent déjà une den Steuerabkommen gilt, die bereits\ntype described in paragraph 1 that disposition telle que décrite au para- eine Bestimmung der in Absatz 1 be-\napplies to the alienation of interests graphe 1 qui s’applique à l’aliénation de schriebenen Art enthalten, die für die\nother than shares; droits ou participations autres que des Veräußerung anderer Rechte als Anteile\nactions; gilt;\nf) for paragraph 4 not to apply to its f) de ne pas appliquer le paragraphe 4 à f) dass Absatz 4 nicht für ihre unter das\nCovered Tax Agreements that already ses Conventions fiscales couvertes Übereinkommen fallenden Steuerab-\ncontain the provisions described in qui contiennent déjà les dispositions kommen gilt, die bereits die in Absatz 5\nparagraph 5. décrites au paragraphe 5. beschriebenen Bestimmungen enthal-\nten.\n7. Each Party that has not made the 7. Toute Partie qui n’a pas émis la (7) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nreservation described in subparagraph a) of réserve prévue à l’alinéa a) du paragraphe 6 kommens, die nicht den Vorbehalt nach Ab-\nparagraph 6 shall notify the Depositary of notifie au Dépositaire les Conventions fis- satz 6 Buchstabe a angebracht hat, noti-\nwhether each of its Covered Tax Agree- cales couvertes qui contiennent une dispo- fiziert dem Verwahrer, ob ihre unter das\nments contains a provision described in sition décrite au paragraphe 1, en indiquant Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nparagraph 1, and if so, the article and les numéros de l’article et du paragraphe de men jeweils eine in Absatz 1 beschriebene\nparagraph number of each such provision. chaque disposition concernée. Le para- Bestimmung enthalten, und, sofern dies der\nParagraph 1 shall apply with respect to a graphe 1 ne s’applique à l’égard d’une dis- Fall ist, jeweils die Nummer des Artikels und\nprovision of a Covered Tax Agreement only position d’une Convention fiscale couverte des Absatzes dieser Bestimmung. Absatz 1\nwhere all Contracting Jurisdictions have que lorsque toutes les Juridictions Contrac- gilt nur dann in Bezug auf eine Bestimmung\nmade a notification with respect to that tantes ont formulé une notification y affé- eines unter das Übereinkommen fallen-\nprovision. rente. den Steuerabkommens, wenn alle Vertrags-\nstaaten in Bezug auf diese Bestimmung\neine Notifikation abgegeben haben.\n8. Each Party that chooses to apply 8. Toute Partie qui choisit d’appliquer le (8) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nparagraph 4 shall notify the Depositary of paragraphe 4 du présent article notifie kommens, die sich für die Anwendung des\nits choice. Paragraph 4 shall apply to a son choix au Dépositaire. Le paragraphe 4 Absatzes 4 entscheidet, notifiziert dem Ver-\nCovered Tax Agreement only where all ne s’applique à une Convention fiscale wahrer ihre Entscheidung. Absatz 4 gilt nur\nContracting Jurisdictions have made such couverte que si l’ensemble des Juridictions dann für ein unter das Übereinkommen fal-\na notification. In such case, paragraph 1 contractantes le choisit. Dans ce cas, le lendes Steuerabkommen, wenn alle Ver-\nshall not apply with respect to that Covered paragraphe 1 ne s’applique pas à cette tragsstaaten eine entsprechende Notifika-\nTax Agreement. In the case of a Party that Convention fiscale couverte. Dans le cas tion abgegeben haben. In diesem Fall gilt\nhas not made the reservation described in d’une Partie qui n’a pas émis la réserve pré- Absatz 1 nicht in Bezug auf dieses unter\nsubparagraph f) of paragraph 6 and has vue à l’alinéa f) du paragraphe 6 et qui a das Übereinkommen fallende Steuerab-\nmade the reservation described in sub- émis la réserve prévue à l’alinéa a) du para- kommen. Im Fall einer Vertragspartei die-\nparagraph a) of paragraph 6, such notifica- graphe 6, cette notification inclut également ses Übereinkommens, die nicht den Vorbe-\ntion shall also include the list of its Covered la liste des Conventions fiscales couvertes halt nach Absatz 6 Buchstabe f angebracht\nTax Agreements which contain a provision qui contiennent une disposition décrite au hat und die den Vorbehalt nach Absatz 6\ndescribed in paragraph 5, as well as the paragraphe 5, en indiquant les numéros de Buchstabe a angebracht hat, muss diese\narticle and paragraph number of each such l’article et du paragraphe de chaque dispo- Notifikation auch die Liste ihrer unter das\nprovision. Where all Contracting Jurisdic- sition concernée. Lorsque toutes les Juri- Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\ntions have made a notification with respect dictions contractantes ayant conclu une men umfassen, die eine in Absatz 5 be-\nto a provision of a Covered Tax Agreement Convention fiscale couverte ont formulé schriebene Bestimmung enthalten, sowie\nunder this paragraph or paragraph 7, that une notification relative à une disposition de jeweils die Nummer des Artikels und des\nprovision shall be replaced by the provi- la Convention fiscale couverte conformé- Absatzes dieser Bestimmung. Haben alle\nsions of paragraph 4. In other cases, para- ment au présent paragraphe ou au para- Vertragsstaaten nach diesem Absatz oder\ngraph 4 shall supersede the provisions of graphe 7, celle-ci est remplacée par les dis- nach Absatz 7 eine Notifikation in Bezug\nthe Covered Tax Agreement only to the ex- positions du paragraphe 4. Dans les autres auf eine Bestimmung eines unter das Über-\ntent that those provisions are incompatible cas, le paragraphe 4 prévaut sur les dispo- einkommen fallenden Steuerabkommens\nwith paragraph 4. sitions des Conventions fiscales couvertes abgegeben, so wird diese durch Absatz 4\nseulement dans la mesure où ces disposi- ersetzt. Anderenfalls geht Absatz 4 den\ntions sont incompatibles avec le para- Bestimmungen des unter das Überein-\ngraphe 4. kommen fallenden Steuerabkommens nur\ninsoweit vor, als diese mit Absatz 4 un-\nvereinbar sind.\nArticle 10 Article 10 Artikel 10\nAnti-abuse Rule Règle anti-abus Vorschrift zur\nfor Permanent Establishments visant les établissements stables Missbrauchsbekämpfung\nSituated in Third Jurisdictions situés dans des juridictions tierces für in Drittstaaten oder\n-gebieten gelegene Betriebsstätten\n1. Where: 1. Lorsque: (1) Wenn\na) an enterprise of a Contracting Juris- a) une entreprise d’une Juridiction contrac- a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats\ndiction to a Covered Tax Agreement de- tante ayant conclu une Convention fis- eines unter das Übereinkommen fallen-\nrives income from the other Contracting cale couverte tire un revenu de l’autre den Steuerabkommens Einkünfte aus","970 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nJurisdiction and the first-mentioned Juridiction contractante et que la pre- dem anderen Vertragsstaat bezieht und\nContracting Jurisdiction treats such mière Juridiction contractante considère der erstgenannte Vertragsstaat diese\nincome as attributable to a permanent ce revenu comme étant attribuable à un Einkünfte als Einkünfte betrachtet, die\nestablishment of the enterprise situated établissement stable de cette entreprise einer in einem Drittstaat oder -gebiet\nin a third jurisdiction; and situé dans une juridiction tierce; et que gelegenen Betriebsstätte des Unter-\nnehmens zugerechnet werden können,\nsowie\nb) the profits attributable to that perma- b) les bénéfices attribuables à cet établis- b) die Gewinne, die dieser Betriebsstätte\nnent establishment are exempt from tax sement stable sont exonérés d’impôt zugerechnet werden können, im erst-\nin the first-mentioned Contracting Juris- dans la première Juridiction contrac- genannten Vertragsstaat von der Steuer\ndiction, tante, befreit sind,\nthe benefits of the Covered Tax Agreement les avantages accordés par la Convention gelten die Vergünstigungen des unter das\nshall not apply to any item of income on fiscale couverte ne s’appliquent pas à tout Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nwhich the tax in the third jurisdiction is less élément de revenu au titre duquel l’impôt mens nicht für Einkünfte, auf die im Dritt-\nthan 60 per cent of the tax that would be dans la juridiction tierce est inférieur à staat oder -gebiet weniger als 60 Prozent\nimposed in the first-mentioned Contracting 60 pour cent de l’impôt qui serait dû dans der Steuer erhoben wird, die im erst-\nJurisdiction on that item of income if that la première Juridiction contractante sur cet genannten Vertragsstaat von diesen Ein-\npermanent establishment were situated in élément de revenu si cet établissement künften erhoben würde, wenn diese Be-\nthe first-mentioned Contracting Jurisdic- stable était situé dans la première Juridiction triebsstätte im erstgenannten Vertragsstaat\ntion. In such a case, any income to which contractante. Dans ce cas, tout élément de gelegen wäre. In diesem Fall können Ein-\nthe provisions of this paragraph apply shall revenu auquel s’appliquent les dispositions künfte, für die dieser Absatz gilt, ungeachtet\nremain taxable according to the domestic du présent paragraphe reste imposable der sonstigen Bestimmungen des unter\nlaw of the other Contracting Jurisdiction, conformément à la législation de l’autre das Übereinkommen fallenden Steuer-\nnotwithstanding any other provisions of the Juridiction contractante, nonobstant toute abkommens weiterhin nach dem innerstaat-\nCovered Tax Agreement. autre disposition de la Convention fiscale lichen Recht* des anderen Vertragsstaats\ncouverte. besteuert werden.\n2. Paragraph 1 shall not apply if the 2. Le paragraphe 1 ne s’applique pas (2) Absatz 1 gilt nicht, wenn die in Ab-\nincome derived from the other Contracting si le revenu tiré de l’autre Juridiction satz 1 beschriebenen Einkünfte aus dem\nJurisdiction described in paragraph 1 is de- contractante tel qu’il est décrit dans le anderen Vertragsstaat im Zusammenhang\nrived in connection with or is incidental to paragraphe 1 est lié ou constitue un élément mit einer durch die Betriebsstätte aktiv aus-\nthe active conduct of a business carried on annexe ou accessoire à l’exercice effectif geübten Geschäftstätigkeit bezogen wer-\nthrough the permanent establishment (other d’une activité d’entreprise exercée par den oder mit einer solchen Geschäftstätig-\nthan the business of making, managing or l’intermédiaire de l’établissement stable keit verbunden sind (mit Ausnahme der\nsimply holding investments for the enter- (autre que l’activité consistant à réaliser, Vornahme, der Verwaltung oder des bloßen\nprise’s own account, unless these activities gérer ou simplement détenir des placements Besitzes von Kapitalanlagen für eigene\nare banking, insurance or securities activi- pour le compte de l’entreprise, à moins qu’il Rechnung des Unternehmens, es sei denn,\nties carried on by a bank, insurance enter- ne s’agisse d’activités bancaires, d’assu- es handelt sich dabei um Bank-, Versiche-\nprise or registered securities dealer, respec- rance ou d’activités portant sur des valeurs rungs- oder Wertpapiergeschäfte einer\ntively). mobilières exercées respectivement par une Bank, eines Versicherungsunternehmens\nbanque, une compagnie d’assurance ou un beziehungsweise eines zugelassenen Wert-\nopérateur sur titres agréé). papierhändlers).\n3. If benefits under a Covered Tax Agree- 3. Si les avantages prévus par une (3) Werden Vergünstigungen nach einem\nment are denied pursuant to paragraph 1 Convention fiscale couverte sont refusés en unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nwith respect to an item of income derived vertu du paragraphe 1 pour un élément de abkommen in Bezug auf bestimmte Ein-\nby a resident of a Contracting Jurisdiction, revenu tiré par un résident d’une Juridiction künfte einer in einem Vertragsstaat ansäs-\nthe competent authority of the other contractante, l’autorité compétente de l’autre sigen Person aufgrund des Absatzes 1\nContracting Jurisdiction may, nevertheless, Juridiction contractante peut néanmoins versagt, so kann die zuständige Behörde\ngrant these benefits with respect to that accorder ces avantages pour cet élément des anderen Vertragsstaats diese Vergüns-\nitem of income if, in response to a request de revenu si, en réponse à une demande tigungen gleichwohl für diese Einkünfte\nby such resident, such competent authority de ce résident, cette autorité compétente gewähren, wenn diese zuständige Behörde\ndetermines that granting such benefits is considère que l’octroi de ces avantages est auf einen Antrag dieser ansässigen Person\njustified in light of the reasons such resident justifié au regard des motifs pour lesquels hin feststellt, dass die Gewährung dieser\ndid not satisfy the requirements of para- ce résident n’a pas satisfait les conditions Vergünstigungen angesichts der Gründe,\ngraphs 1 and 2. The competent authority of des paragraphes 1 et 2. L’autorité compé- aus denen diese ansässige Person die\nthe Contracting Jurisdiction to which a re- tente de la Juridiction contractante à Voraussetzungen der Absätze 1 und 2 nicht\nquest has been made under the preceding laquelle une demande a été faite en vertu erfüllt hat, gerechtfertigt ist. Die zuständige\nsentence by a resident of the other Con- de la phrase précédente par un résident de Behörde des Vertragsstaats, bei der eine im\ntracting Jurisdiction shall consult with the l’autre Juridiction contractante consulte anderen Vertragsstaat ansässige Person\ncompetent authority of that other Contract- l’autorité compétente de cette autre Juridic- nach Satz 1 einen Antrag gestellt hat, kon-\ning Jurisdiction before either granting or tion contractante avant d’accepter ou de sultiert die zuständige Behörde des anderen\ndenying the request. rejeter la demande. Vertragsstaats, bevor sie dem Antrag statt-\ngibt oder ihn ablehnt.\n4. Paragraphs 1 through 3 shall apply in 4. Les paragraphes 1 à 3 s’appliquent à (4) Die Absätze 1 bis 3 gelten anstelle\nplace of or in the absence of provisions of la place ou en l’absence de dispositions oder in Ermangelung von Bestimmungen\na Covered Tax Agreement that deny or limit d’une Convention fiscale couverte qui refu- eines unter das Übereinkommen fallenden\nbenefits that would otherwise be granted to sent ou limitent les avantages qui seraient Steuerabkommens, nach denen Vergüns-\nan enterprise of a Contracting Jurisdiction octroyés à une entreprise d’une Juridiction tigungen versagt oder eingeschränkt wer-\nwhich derives income from the other Con- contractante qui tire un revenu de l’autre den, die einem Unternehmen eines Ver-\n* Anm. d. Übers.: im Fall von Gebieten oder\nHoheitsgebieten hier und im Folgenden: inter-\nnen Recht.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 971\ntracting Jurisdiction that is attributable to a Juridiction contractante qui est attribuable tragsstaats, das Einkünfte aus dem anderen\npermanent establishment of the enterprise à un établissement stable de cette entre- Vertragsstaat bezieht, die einer in einem\nsituated in a third jurisdiction. prise situé dans une juridiction tierce. Drittstaat oder -gebiet gelegenen Betriebs-\nstätte des Unternehmens zugerechnet wer-\nden können, anderenfalls gewährt würden.\n5. A Party may reserve the right: 5. Une Partie peut se réserver le droit: (5) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for the entirety of this Article not to a) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- a) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements; sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes; den Steuerabkommen gilt;\nb) for the entirety of this Article not to b) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- b) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nthat already contain the provisions couvertes qui contiennent déjà les dis- den Steuerabkommen gilt, die bereits\ndescribed in paragraph 4; positions mentionnées au paragraphe 4; die in Absatz 4 beschriebenen Bestim-\nmungen enthalten;\nc) for this Article to apply only to its c) d’appliquer le présent article unique- c) dass dieser Artikel nur für ihre unter\nCovered Tax Agreements that already ment à ses Conventions fiscales cou- das Übereinkommen fallenden Steuer-\ncontain the provisions described in vertes qui contiennent déjà les disposi- abkommen gilt, die bereits die in Ab-\nparagraph 4. tions mentionnées au paragraphe 4. satz 4 beschriebenen Bestimmungen\nenthalten.\n6. Each Party that has not made the 6. Toute Partie qui n’a pas émis de ré- (6) Jede Vertragspartei dieses Über-\nreservation described in subparagraph a) serve prévue aux alinéas a) ou b) du para- einkommens, die nicht den Vorbehalt nach\nor b) of paragraph 5 shall notify the Deposi- graphe 5 notifie au Dépositaire les Conven- Absatz 5 Buchstabe a oder b angebracht\ntary of whether each of its Covered Tax tions fiscales couvertes qui contiennent une hat, notifiziert dem Verwahrer, ob ihre unter\nAgreements contains a provision described disposition décrite au paragraphe 4, en in- das Übereinkommen fallenden Steuer-\nin paragraph 4, and if so, the article and diquant les numéros de l’article et du para- abkommen jeweils eine in Absatz 4 be-\nparagraph number of each such provision. graphe de chaque disposition concernée. schriebene Bestimmung enthalten, und, so-\nWhere all Contracting Jurisdictions have Lorsque toutes les Juridictions contrac- fern dies der Fall ist, jeweils die Nummer\nmade such a notification with respect to a tantes ont formulé une telle notification à des Artikels und des Absatzes dieser Be-\nprovision of a Covered Tax Agreement, that l’égard d’une disposition d’une Convention stimmung. Haben alle Vertragsstaaten eine\nprovision shall be replaced by the provi- fiscale couverte, cette disposition est rem- entsprechende Notifikation in Bezug auf\nsions of paragraphs 1 through 3. In other placée par celles des paragraphes 1 à 3. eine Bestimmung eines unter das Über-\ncases, paragraphs 1 through 3 shall super- Dans les autres cas, les paragraphes 1 à 3 einkommen fallenden Steuerabkommens\nsede the provisions of the Covered Tax prévalent sur les dispositions des Conven- abgegeben, so wird diese durch die Ab-\nAgreement only to the extent that those tions fiscales couvertes seulement dans la sätze 1 bis 3 ersetzt. Anderenfalls gehen\nprovisions are incompatible with those mesure où ces dispositions sont incompa- die Absätze 1 bis 3 den Bestimmungen\nparagraphs. tibles avec ces paragraphes. des unter das Übereinkommen fallenden\nSteuerabkommens nur insoweit vor, als\ndiese mit den genannten Absätzen un-\nvereinbar sind.\nArticle 11 Article 11 Artikel 11\nApplication Application Anwendung\nof Tax Agreements des conventions fiscales von Steuerabkommen\nto Restrict a Party’s Right pour limiter le droit d’une Partie zur Einschränkung des\nto Tax its Own Residents d’imposer ses propres résidents Rechtes einer Vertragspartei dieses\nÜbereinkommens auf Besteuerung\nder in ihrem Gebiet ansässigen Personen\n1. A Covered Tax Agreement shall not 1. Une Convention fiscale couverte (1) Ein unter das Übereinkommen fallen-\naffect the taxation by a Contracting Juris- n’affecte pas l’imposition par une Juridic- des Steuerabkommen berührt nicht die\ndiction of its residents, except with respect tion contractante de ses résidents, sauf en Besteuerung der in einem Vertragsstaat an-\nto the benefits granted under provisions of ce qui concerne les avantages accordés en sässigen Personen durch diesen Vertrags-\nthe Covered Tax Agreement: vertu de dispositions de cette Convention staat, außer in Bezug auf die Vergünstigun-\nfiscale couverte: gen, die nach Bestimmungen des unter das\nÜbereinkommen fallenden Steuerabkom-\nmens gewährt werden,\na) which require that Contracting Juris- a) qui prévoient qu’une Juridiction contrac- a) nach denen dieser Vertragsstaat ver-\ndiction to grant to an enterprise of that tante accorde à une entreprise de pflichtet ist, nachdem der andere Ver-\nContracting Jurisdiction a correlative or cette Juridiction un ajustement corrélatif tragsstaat in Übereinstimmung mit dem\ncorresponding adjustment following an après un ajustement initial auquel a pro- unter das Übereinkommen fallenden\ninitial adjustment made by the other cédé l’autre Juridiction contractante, Steuerabkommen eine Erstberichtigung\nContracting Jurisdiction, in accordance conformément à la Convention fiscale vorgenommen hat, einem Unternehmen\nwith the Covered Tax Agreement, to the couverte, du montant de l’impôt perçu des erstgenannten Vertragsstaats eine\namount of tax charged in the first- dans la première Juridiction contrac- entsprechende Gegenberichtigung des\nmentioned Contracting Jurisdiction on tante sur les bénéfices d’un établisse- Steuerbetrags zu gewähren, der in die-\nthe profits of a permanent establish- ment stable de l’entreprise ou sur les sem Vertragsstaat von den Gewinnen\nment of the enterprise or the profits of bénéfices d’une entreprise associée; einer Betriebsstätte des Unternehmens\nan associated enterprise; oder den Gewinnen eines verbundenen\nUnternehmens erhoben wird,","972 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nb) which may affect how that Contracting b) qui peuvent affecter la manière dont b) welche die Art und Weise berühren\nJurisdiction taxes an individual who is a cette Juridiction contractante impose können, wie dieser Vertragsstaat eine in\nresident of that Contracting Jurisdiction une personne physique qui est un rési- diesem Vertragsstaat ansässige natür-\nif that individual derives income in dent de cette Juridiction contractante si liche Person besteuert, wenn diese\nrespect of services rendered to the cette personne tire un revenu au titre de natürliche Person Einkünfte für dem an-\nother Contracting Jurisdiction or a services rendus à l’autre Juridiction deren Vertragsstaat oder einer Gebiets-\npolitical subdivision or local authority or contractante ou à l’une de ses subdivi- körperschaft oder anderen vergleichba-\nother comparable body thereof; sions politiques, collectivités locales ou ren Körperschaft dieses Vertragsstaats\nautres institutions comparables; geleistete Dienste bezieht,\nc) which may affect how that Contracting c) qui peuvent affecter la manière dont c) welche die Art und Weise berühren\nJurisdiction taxes an individual who is a cette Juridiction contractante impose können, wie dieser Vertragsstaat eine in\nresident of that Contracting Jurisdiction une personne physique qui est un rési- diesem Vertragsstaat ansässige natür-\nif that individual is also a student, busi- dent de cette Juridiction Contractante liche Person besteuert, wenn diese natür-\nness apprentice or trainee, or a teacher, si cette personne est également un liche Person auch ein Schüler, Student,\nprofessor, lecturer, instructor, researcher étudiant, apprenti ou stagiaire, ou un Auszubildender oder Trainee beziehungs-\nor research scholar who meets the con- enseignant, professeur, conférencier, weise Lehrer, Professor, Dozent, Aus-\nditions of the Covered Tax Agreement; instructeur, chercheur ou maître de bilder, Forscher oder Forschungsstipen-\nrecherche qui remplit les conditions de diat ist, der die Voraussetzungen des\nla Convention fiscale couverte; unter das Übereinkommen fallenden\nSteuerabkommens erfüllt,\nd) which require that Contracting Juris- d) qui prévoient que cette Juridiction d) nach denen dieser Vertragsstaat ver-\ndiction to provide a tax credit or tax contractante accorde un crédit d’impôt pflichtet ist, in diesem Vertragsstaat\nexemption to residents of that Contract- ou une exemption d’impôt aux résidents ansässigen Personen in Bezug auf die\ning Jurisdiction with respect to the in- de cette Juridiction contractante au Einkünfte, die der andere Vertragsstaat\ncome that the other Contracting Juris- titre de revenus que l’autre Juridiction nach dem unter das Übereinkommen\ndiction may tax in accordance with contractante peut imposer conformé- fallenden Steuerabkommen besteuern\nthe Covered Tax Agreement (including ment à la Convention fiscale couverte kann (einschließlich Gewinnen, die nach\nprofits that are attributable to a perma- (y compris les bénéfices attribuables à dem unter das Übereinkommen fallen-\nnent establishment situated in that other un établissement stable situé dans cette den Steuerabkommen einer im ande-\nContracting Jurisdiction in accordance autre Juridiction contractante conformé- ren Vertragsstaat gelegenen Betriebs-\nwith the Covered Tax Agreement); ment à la Convention fiscale couverte); stätte zugerechnet werden können),\neine Steueranrechnung oder -befreiung\nzu gewähren,\ne) which protect residents of that Con- e) qui protègent les résidents de cette e) durch die in diesem Vertragsstaat an-\ntracting Jurisdiction against certain Juridiction contractante contre certaines sässige Personen vor bestimmten dis-\ndiscriminatory taxation practices by that pratiques de discrimination fiscale appli- kriminierenden Besteuerungsmethoden\nContracting Jurisdiction; quées par cette Juridiction contrac- dieses Vertragsstaats geschützt wer-\ntante; den,\nf) which allow residents of that Contract- f) qui permettent aux résidents de cette f) nach denen in einem Vertragsstaat an-\ning Jurisdiction to request that the Juridiction contractante de demander sässige Personen beantragen können,\ncompetent authority of that or either que l’autorité compétente de cette dass die zuständige Behörde dieses\nContracting Jurisdiction consider cases Juridiction contractante ou de l’une ou oder eines der beiden Vertragsstaaten\nof taxation not in accordance with the l’autre des Juridictions contractantes, Fälle von nicht dem unter das Über-\nCovered Tax Agreement; examine les cas d’imposition non einkommen fallenden Steuerabkommen\nconformes à la Convention fiscale cou- entsprechender Besteuerung prüft,\nverte;\ng) which may affect how that Contracting g) qui peuvent affecter l’imposition par g) welche die Art und Weise berühren kön-\nJurisdiction taxes an individual who is a cette Juridiction contractante d’une per- nen, wie dieser Vertragsstaat eine in die-\nresident of that Contracting Jurisdiction sonne physique qui est un résident de sem Vertragsstaat ansässige natürliche\nwhen that individual is a member of a cette Juridiction contractante lorsque Person besteuert, wenn diese natürliche\ndiplomatic mission, government mission cette personne est un membre d’une Person Mitglied einer diplomatischen\nor consular post of the other Contract- mission diplomatique, d’une mission Mission oder konsularischen Vertretung\ning Jurisdiction; gouvernementale ou d’un poste consu- des anderen Vertragsstaats oder einer\nlaire de l’autre Juridiction contractante; Vertretung des anderen Vertragsgebiets\nist,\nh) which provide that pensions or other h) qui prévoient que les pensions ou autres h) nach denen Ruhegehälter und sonstige\npayments made under the social secu- sommes payées en application de la Zahlungen, die aufgrund des Sozialver-\nrity legislation of the other Contracting législation de l’autre Juridiction contrac- sicherungsrechts des anderen Vertrags-\nJurisdiction shall be taxable only in that tante en matière de sécurité sociale ne staats geleistet werden, nur in diesem\nother Contracting Jurisdiction; sont imposables que dans cette autre anderen Vertragsstaat besteuert werden\nJuridiction contractante; können,\ni) which provide that pensions and similar i) qui prévoient que les pensions et paie- i) nach denen aus dem anderen Vertrags-\npayments, annuities, alimony payments ments similaires, rentes, pensions ali- staat stammende Ruhegehälter und\nor other maintenance payments arising mentaires ou autres allocations d’entre- ähnliche Zahlungen, Renten, Unterhalts-\nin the other Contracting Jurisdiction tien provenant de l’autre Juridiction zahlungen an den geschiedenen Ehe-\nshall be taxable only in that other Con- contractante ne sont imposables que gatten oder sonstige Unterhaltszahlun-\ntracting Jurisdiction; or dans cette autre Juridiction contrac- gen nur in diesem anderen Vertragsstaat\ntante; ou besteuert werden können oder\nj) which otherwise expressly limit a Con- j) qui limitent expressément le droit d’une j) durch die anderweitig das Recht eines\ntracting Jurisdiction’s right to tax its own Juridiction contractante d’imposer ses Vertragsstaats auf Besteuerung der in","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 973\nresidents or provide expressly that the propres résidents ou qui prévoient ex- seinem Gebiet ansässigen Personen\nContracting Jurisdiction in which an pressément qu’une Juridiction contrac- ausdrücklich eingeschränkt wird oder\nitem of income arises has the exclusive tante d’où provient un élément de re- die ausdrücklich vorsehen, dass der\nright to tax that item of income. venu a le droit exclusif d’imposer cet Vertragsstaat, aus dem Einkünfte stam-\nélément de revenu. men, das ausschließliche Recht auf\nBesteuerung dieser Einkünfte hat.\n2. Paragraph 1 shall apply in place of or 2. Le paragraphe 1 s’applique à la place (2) Absatz 1 gilt anstelle oder in Erman-\nin the absence of provisions of a Covered ou en l’absence de dispositions d’une gelung von Bestimmungen eines unter das\nTax Agreement stating that the Covered Tax Convention fiscale couverte prévoyant que Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nAgreement would not affect the taxation by la présente Convention n’affecterait pas mens, nach denen das unter das Überein-\na Contracting Jurisdiction of its residents. l’imposition par une Juridiction contractante kommen fallende Steuerabkommen nicht\nde ses résidents. die Besteuerung der in einem Vertragsstaat\nansässigen Personen durch diesen Ver-\ntragsstaat berührt.\n3. A Party may reserve the right: 3. Une Partie peut se réserver le droit: (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for the entirety of this Article not to a) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- a) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements; sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes; den Steuerabkommen gilt;\nb) for the entirety of this Article not to b) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- b) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nthat already contain the provisions couvertes qui contiennent déjà les dis- den Steuerabkommen gilt, die bereits\ndescribed in paragraph 2. positions décrites au paragraphe 2. die in Absatz 2 beschriebenen Bestim-\nmungen enthalten.\n4. Each Party that has not made the 4. Toute Partie qui n’a pas émis de ré- (4) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nreservation described in subparagraph a) serve prévue aux alinéas a) ou b) du para- kommens, die nicht den in Absatz 3 Buch-\nor b) of paragraph 3 shall notify the Deposi- graphe 3 notifie au Dépositaire les Conven- stabe a oder b beschriebenen Vorbehalt an-\ntary of whether each of its Covered Tax tions fiscales couvertes qui contiennent gebracht hat, notifiziert dem Verwahrer, ob\nAgreements contains a provision described des dispositions décrites au paragraphe 2, ihre unter das Übereinkommen fallenden\nin paragraph 2, and if so, the article and en indiquant les numéros de l’article et Steuerabkommen jeweils eine in Absatz 2\nparagraph number of each such provision. du paragraphe de chaque disposition beschriebene Bestimmung enthalten, und,\nWhere all Contracting Jurisdictions have concernée. Lorsque toutes les Juridictions sofern dies der Fall ist, jeweils die Nummer\nmade such a notification with respect to a contractantes d’une Convention fiscale des Artikels und des Absatzes dieser Be-\nprovision of a Covered Tax Agreement, that couverte ont formulé une telle notification à stimmung. Haben alle Vertragsstaaten eine\nprovision shall be replaced by the provi- l’égard d’une disposition d’une Convention entsprechende Notifikation in Bezug auf\nsions of paragraph 1. In other cases, para- fiscale couverte, cette disposition est rem- eine Bestimmung eines unter das Über-\ngraph 1 shall supersede the provisions of placée par le paragraphe 1. Dans les autres einkommen fallenden Steuerabkommens\nthe Covered Tax Agreement only to the ex- cas, le paragraphe 1 prévaut sur les dispo- abgegeben, so wird diese durch Absatz 1\ntent that those provisions are incompatible sitions des Conventions fiscales couvertes ersetzt. Anderenfalls geht Absatz 1 den Be-\nwith paragraph 1. seulement dans la mesure où ces disposi- stimmungen des unter das Übereinkommen\ntions sont incompatibles avec le para- fallenden Steuerabkommens nur insoweit\ngraphe 1. vor, als diese mit Absatz 1 unvereinbar sind.\nPart IV. Partie IV. Teil IV\nAvoidance Mesures visant à éviter Umgehung\nof Permanent Establishment Status le statut d’établissement stable des Betriebsstättenstatus\nArticle 12 Article 12 Artikel 12\nArtificial Avoidance Mesures Künstliche Umgehung\nof Permanent Establishment Status visant à éviter artificiellement des Betriebsstättenstatus\nthrough Commissionnaire le statut d’établissement stable durch Kommissionärsmodelle\nArrangements and Similar Strategies par des accords de commissionnaire und ähnliche Strategien\net autres stratégies similaires\n1. Notwithstanding the provisions of a 1. Nonobstant les dispositions d’une (1) Ungeachtet der Bestimmungen eines\nCovered Tax Agreement that define the Convention fiscale couverte qui définissent unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nterm “permanent establishment”, but l’expression «établissement stable» mais abkommens, die den Ausdruck „Betriebs-\nsubject to paragraph 2, where a person is sous réserve du paragraphe 2, lorsqu’une stätte“ bestimmen, jedoch vorbehaltlich\nacting in a Contracting Jurisdiction to a personne agit dans une Juridiction contrac- des Absatzes 2, wird, wenn eine Person in\nCovered Tax Agreement on behalf of an tante ayant conclu une Convention fiscale einem Vertragsstaat eines unter das Über-\nenterprise and, in doing so, habitually couverte, pour le compte d’une entreprise einkommen fallenden Steuerabkommens\nconcludes contracts, or habitually plays the et, ce faisant, conclut habituellement des für ein Unternehmen tätig ist und dabei ge-\nprincipal role leading to the conclusion of contrats ou joue habituellement le rôle prin- wöhnlich Verträge schließt oder gewöhnlich\ncontracts that are routinely concluded with- cipal menant à la conclusion de contrats die führende Rolle beim Abschluss von\nout material modification by the enterprise, qui, de façon routinière, sont conclus sans Verträgen einnimmt, die regelmäßig ohne\nand these contracts are: modification importante par l’entreprise, et wesentliche Änderung durch das Unter-\nque ces contrats sont: nehmen geschlossen werden, und es sich\ndabei um Verträge\na) in the name of the enterprise; or a) au nom de l’entreprise; ou a) im Namen des Unternehmens oder","974 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nb) for the transfer of the ownership of, b) pour le transfert de la propriété de biens b) zur Übertragung des Eigentums an oder\nor for the granting of the right to use, appartenant à cette entreprise ou pour zur Gewährung des Nutzungsrechts für\nproperty owned by that enterprise or la concession du droit d’utiliser de tels Vermögen, das diesem Unternehmen\nthat the enterprise has the right to use; biens ou des biens que l’entreprise a le gehört oder für das es das Nutzungs-\nor droit d’utiliser; ou recht besitzt, oder\nc) for the provision of services by that c) pour la prestation de services par cette c) zur Erbringung von Dienstleistungen\nenterprise, entreprise, durch dieses Unternehmen\nthat enterprise shall be deemed to have a cette entreprise est considérée comme handelt, das Unternehmen so behandelt,\npermanent establishment in that Contract- ayant un établissement stable dans cette als habe es in Bezug auf alle von dieser\ning Jurisdiction in respect of any activities Juridiction contractante pour toutes les Person für das Unternehmen ausgeübten\nwhich that person undertakes for the enter- activités que cette personne exerce pour Tätigkeiten eine Betriebsstätte in diesem\nprise unless these activities, if they were l’entreprise, à moins que ces activités, si Vertragsstaat, es sei denn, diese Tätig-\nexercised by the enterprise through a fixed elles étaient exercées par l’entreprise keiten, würden sie vom Unternehmen durch\nplace of business of that enterprise situated par l’intermédiaire d’une installation fixe eine in diesem Vertragsstaat gelegene feste\nin that Contracting Jurisdiction, would not d’affaires de cette entreprise située dans Geschäftseinrichtung dieses Unternehmens\ncause that fixed place of business to be cette Juridiction contractante, ne condui- ausgeführt, würden nicht dazu führen, dass\ndeemed to constitute a permanent estab- raient pas à considérer cette installation fixe diese feste Geschäftseinrichtung als Be-\nlishment under the definition of permanent d’affaires comme un établissement stable, triebsstätte im Sinne der in dem unter das\nestablishment included in the Covered Tax selon la définition d’établissement stable Übereinkommen fallenden Steuerabkommen\nAgreement (as it may be modified by this contenue dans la Convention fiscale cou- (in der gegebenenfalls durch dieses Über-\nConvention). verte (telle que susceptible d’être modifiée einkommen geänderten Fassung) enthalte-\npar la présente Convention). nen Bestimmung des Begriffs „Betriebs-\nstätte“ behandelt würde.\n2. Paragraph 1 shall not apply where the 2. Le paragraphe 1 ne s’applique pas (2) Absatz 1 gilt nicht, wenn die in einem\nperson acting in a Contracting Jurisdiction lorsque la personne qui agit dans une Vertragsstaat eines unter das Übereinkom-\nto a Covered Tax Agreement on behalf of an Juridiction contractante ayant conclu une men fallenden Steuerabkommens für ein\nenterprise of the other Contracting Juris- Convention fiscale couverte, pour le Unternehmen des anderen Vertragsstaats\ndiction carries on business in the first- compte d’une entreprise de l’autre Juri- tätige Person im erstgenannten Vertrags-\nmentioned Contracting Jurisdiction as an diction contractante exerce dans la pre- staat eine Geschäftstätigkeit als unab-\nindependent agent and acts for the enter- mière Juridiction contractante une activité hängiger Vertreter ausübt und im Rahmen\nprise in the ordinary course of that busi- d’entreprise comme agent indépendant et dieser ordentlichen Geschäftstätigkeit für\nness. Where, however, a person acts exclu- agit pour l’entreprise dans le cadre ordinaire das Unternehmen handelt. Ist eine Person\nsively or almost exclusively on behalf of one de cette activité. Toutefois, lorsqu’une jedoch ausschließlich oder nahezu aus-\nor more enterprises to which it is closely personne agit exclusivement ou presque schließlich für ein oder mehrere Unterneh-\nrelated, that person shall not be considered exclusivement pour le compte d’une ou de men tätig, mit dem beziehungsweise denen\nto be an independent agent within the plusieurs entreprises auxquelles elle est sie eng verbunden ist, so gilt diese Person\nmeaning of this paragraph with respect to étroitement liée, cette personne n’est pas in Bezug auf dieses beziehungsweise diese\nany such enterprise. considérée comme un agent indépendant Unternehmen nicht als unabhängiger Ver-\nau sens du présent paragraphe en ce qui treter im Sinne dieses Absatzes.\nconcerne chacune de ces entreprises.\n3. 3. (3)\na) Paragraph 1 shall apply in place of pro- a) Le paragraphe 1 s’applique à la place a) Absatz 1 gilt anstelle von Bestimmun-\nvisions of a Covered Tax Agreement that des dispositions d’une Convention fis- gen eines unter das Übereinkommen\ndescribe the conditions under which an cale couverte qui énoncent les condi- fallenden Steuerabkommens, in denen\nenterprise shall be deemed to have a tions dans lesquelles une entreprise die Voraussetzungen beschrieben sind,\npermanent establishment in a Contract- est considérée comme ayant un établis- unter denen ein Unternehmen so be-\ning Jurisdiction (or a person shall be sement stable dans une Juridiction handelt wird, als habe es in Bezug auf\ndeemed to be a permanent establish- contractante (ou qu’une personne eine von einer anderen Person als einem\nment in a Contracting Jurisdiction) in est considérée comme étant un établis- unabhängigen Vertreter für das Unter-\nrespect of an activity which a person sement stable dans une Juridiction nehmen ausgeübte Tätigkeit eine Be-\nother than an agent of an independent contractante) pour une activité qu’une triebsstätte in einem Vertragsstaat (oder\nstatus undertakes for the enterprise, but personne autre qu’un agent jouissant eine Person so behandelt wird, als sei\nonly to the extent that such provisions d’un statut indépendant exerce pour sie in Bezug auf eine derartige Tätigkeit\naddress the situation in which such per- l’entreprise, mais uniquement dans la eine Betriebsstätte in einem Vertrags-\nson has, and habitually exercises, in that mesure où ces dispositions traitent de staat), jedoch nur insoweit, als in diesen\nContracting Jurisdiction an authority to la situation dans laquelle cette personne Bestimmungen der Fall geregelt ist, in\nconclude contracts in the name of the dispose, dans cette Juridiction contrac- dem diese Person in diesem Vertrags-\nenterprise. tante, de pouvoirs qu’elle y exerce habi- staat eine Vollmacht für den Abschluss\ntuellement lui permettant de conclure von Verträgen im Namen des Unterneh-\ndes contrats au nom de l’entreprise. mens besitzt und gewöhnlich ausübt.\nb) Paragraph 2 shall apply in place of pro- b) Le paragraphe 2 s’applique à la place b) Absatz 2 gilt anstelle von Bestimmun-\nvisions of a Covered Tax Agreement that des dispositions d’une Convention fis- gen eines unter das Übereinkommen\nprovide that an enterprise shall not be cale couverte qui prévoient qu’une fallenden Steuerabkommens, nach de-\ndeemed to have a permanent establish- entreprise n’est pas considérée comme nen ein Unternehmen nicht so behan-\nment in a Contracting Jurisdiction in ayant un établissement stable dans une delt wird, als habe es in Bezug auf eine\nrespect of an activity which an agent of Juridiction contractante pour une activité von einem unabhängigen Vertreter für\nan independent status undertakes for qu’un agent jouissant d’un statut indé- das Unternehmen ausgeübte Tätigkeit\nthe enterprise. pendant exerce pour l’entreprise. eine Betriebsstätte in einem Vertrags-\nstaat.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 975\n4. A Party may reserve the right for the 4. Une Partie peut se réserver le droit de (4) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nentirety of this Article not to apply to its ne pas appliquer l’intégralité du présent kommens kann sich vorbehalten, dass\nCovered Tax Agreements. article à ses Conventions fiscales couvertes. dieser gesamte Artikel nicht für ihre unter\ndas Übereinkommen fallenden Steuerab-\nkommen gilt.\n5. Each Party that has not made a 5. Toute Partie qui n’a pas émis de (5) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nreservation described in paragraph 4 shall réserve prévue au paragraphe 4 notifie kommens, die keinen Vorbehalt nach Ab-\nnotify the Depositary of whether each of au Dépositaire les Conventions fiscales satz 4 angebracht hat, notifiziert dem Ver-\nits Covered Tax Agreements contains a couvertes qui contiennent une disposition wahrer, ob ihre unter das Übereinkommen\nprovision described in subparagraph a) of décrite à l’alinéa a) du paragraphe 3, en in- fallenden Steuerabkommen jeweils eine in\nparagraph 3, as well as the article and diquant les numéros de l’article et du para- Absatz 3 Buchstabe a beschriebene Be-\nparagraph number of each such provision. graphe de chaque disposition concernée. stimmung enthalten, sowie jeweils die\nParagraph 1 shall apply with respect to a Le paragraphe 1 s’applique à une disposi- Nummer des Artikels und des Absatzes\nprovision of a Covered Tax Agreement only tion d’une Convention fiscale couverte dieser Bestimmung. Absatz 1 gilt nur dann\nwhere all Contracting Jurisdictions have lorsque toutes les Juridictions contrac- in Bezug auf eine Bestimmung eines unter\nmade a notification with respect to that tantes ayant conclu une Convention fiscale das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nprovision. couverte ont formulé une notification rela- kommens, wenn alle Vertragsstaaten in Be-\ntive de cette disposition. zug auf diese Bestimmung eine Notifikation\nabgegeben haben.\n6. Each Party that has not made a 6. Toute Partie qui n’a pas émis de (6) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nreservation described in paragraph 4 shall réserve prévue au paragraphe 4 notifie au kommens, die keinen Vorbehalt nach Ab-\nnotify the Depositary of whether each of Dépositaire les Conventions fiscales cou- satz 4 angebracht hat, notifiziert dem Ver-\nits Covered Tax Agreements contains a vertes qui contiennent une disposition wahrer, ob ihre unter das Übereinkommen\nprovision described in subparagraph b) of décrite à l’alinéa b) du paragraphe 3, en in- fallenden Steuerabkommen jeweils eine\nparagraph 3, as well as the article and diquant les numéros de l’article et du para- in Absatz 3 Buchstabe b beschriebene\nparagraph number of each such provision. graphe de chaque disposition concernée. Bestimmung enthalten, sowie jeweils die\nParagraph 2 shall apply with respect to a Le paragraphe 2 s’applique à une disposi- Nummer des Artikels und des Absatzes\nprovision of a Covered Tax Agreement only tion d’une Convention fiscale couverte dieser Bestimmung. Absatz 2 gilt nur dann\nwhere all Contracting Jurisdictions have lorsque toutes les Juridictions contrac- in Bezug auf eine Bestimmung eines unter\nmade such a notification with respect to tantes ayant conclu une Convention fiscale das Übereinkommen fallenden Steuer-\nthat provision. couverte ont formulé une telle notification abkommens, wenn alle Vertragsstaaten in\nrelative à cette disposition. Bezug auf diese Bestimmung eine entspre-\nchende Notifikation abgegeben haben.\nArticle 13 Article 13 Artikel 13\nArtificial Avoidance Mesures Künstliche Umgehung\nof Permanent Establishment Status visant à éviter artificiellement des Betriebsstättenstatus durch\nthrough the Specific Activity Exemptions le statut d’établissement stable par die Ausnahme bestimmter Tätigkeiten\nle recours aux exceptions applicables\nà certaines activités spécifiques\n1. A Party may choose to apply para- 1. Une Partie peut choisir d’appliquer le (1) Eine Vertragspartei dieses Überein-\ngraph 2 (Option A) or paragraph 3 (Option B) paragraphe 2 (Option A) ou le paragraphe 3 kommens kann sich entscheiden, Absatz 2\nor to apply neither Option. (Option B) ou de n’appliquer aucune de ces (Option A), Absatz 3 (Option B) oder keine\noptions. der beiden Optionen anzuwenden.\nOption A Option A Option A\n2. Notwithstanding the provisions of a 2. Nonobstant les dispositions d’une (2) Ungeachtet der Bestimmungen eines\nCovered Tax Agreement that define the Convention fiscale couverte qui définissent unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nterm “permanent establishment”, the term l’expression «établissement stable», on abkommens, die den Ausdruck „Betriebs-\n“permanent establishment” shall be deemed considère qu’il n’y a pas d’«établissement stätte“ bestimmen, gelten folgende Fälle als\nnot to include: stable» dans les cas suivants: nicht von dem Ausdruck „Betriebsstätte“\numfasst:\na) the activities specifically listed in the a) les activités spécifiquement énumérées a) die Tätigkeiten, die in dem unter das\nCovered Tax Agreement (prior to modi- dans la Convention fiscale couverte Übereinkommen fallenden Steuerab-\nfication by this Convention) as activities (avant qu’elle ne soit modifiée par la kommen (vor Änderung durch das\ndeemed not to constitute a permanent présente Convention) et considérées Übereinkommen) ausdrücklich als nicht\nestablishment, whether or not that ex- comme ne constituant pas un établisse- als Betriebsstätte geltende Tätigkeiten\nception from permanent establishment ment stable, que cette exception rela- aufgeführt sind, unabhängig davon, ob\nstatus is contingent on the activity being tive au statut d’établissement stable diese Ausnahme vom Betriebsstätten-\nof a preparatory or auxiliary character; soit ou non subordonnée au fait que status voraussetzt, dass die Tätigkeit\nl’activité revête un caractère prépara- vorbereitender Art ist oder eine Hilfs-\ntoire ou auxiliaire; tätigkeit darstellt,\nb) the maintenance of a fixed place of b) une installation fixe d’affaires utilisée b) eine feste Geschäftseinrichtung, die\nbusiness solely for the purpose of carry- aux seules fins d’exercer, pour l’entre- ausschließlich zu dem Zweck unter-\ning on, for the enterprise, any activity prise, toute activité non visée à halten wird, für das Unternehmen eine\nnot described in subparagraph a); l’alinéa a); nicht unter Buchstabe a beschriebene\nTätigkeit auszuüben,\nc) the maintenance of a fixed place of c) une installation fixe d’affaires utilisée c) eine feste Geschäftseinrichtung, die\nbusiness solely for any combination of aux seules fins de l’exercice cumulé ausschließlich zu dem Zweck unter-\nactivities mentioned in subparagraphs a) d’activités visées aux alinéas a) et b), halten wird, mehrere der unter den","976 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nand b), Buchstaben a und b genannten Tätig-\nkeiten auszuüben,\nprovided that such activity or, in the case of à condition que l’activité concernée ou, sofern diese Tätigkeit oder im Fall des\nsubparagraph c), the overall activity of the dans le cas de l’alinéa c), l’activité d’ensem- Buchstabens c die Gesamttätigkeit der fes-\nfixed place of business, is of a preparatory ble de l’installation fixe d’affaires, revête un ten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art\nor auxiliary character. caractère préparatoire ou auxiliaire. ist oder eine Hilfstätigkeit darstellt.\nOption B Option B Option B\n3. Notwithstanding the provisions of 3. Nonobstant les dispositions d’une (3) Ungeachtet der Bestimmungen eines\na Covered Tax Agreement that define Convention fiscale couverte qui définissent unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nthe term “permanent establishment”, the l’expression «établissement stable», on abkommens, die den Ausdruck „Betriebs-\nterm “permanent establishment” shall be considère qu’il n’y a pas d’«établissement stätte“ bestimmen, gelten folgende Fälle als\ndeemed not to include: stable» dans les cas suivants: nicht von dem Ausdruck „Betriebsstätte“\numfasst:\na) the activities specifically listed in the a) les activités spécifiquement énumérées a) die Tätigkeiten, die in dem unter das\nCovered Tax Agreement (prior to modi- dans la Convention fiscale couverte Übereinkommen fallenden Steuerab-\nfication by this Convention) as activities (avant qu’elle ne soit modifiée par la kommen (vor Änderung durch das\ndeemed not to constitute a permanent présente Convention) et considérées Übereinkommen) ausdrücklich als nicht\nestablishment, whether or not that ex- comme ne constituant pas un établisse- als Betriebsstätte geltende Tätigkeiten\nception from permanent establishment ment stable, que cette exception rela- aufgeführt sind, unabhängig davon, ob\nstatus is contingent on the activity being tive au statut d’établissement stable diese Ausnahme vom Betriebsstätten-\nof a preparatory or auxiliary character, soit ou non subordonnée au fait que status voraussetzt, dass die Tätigkeit vor-\nexcept to the extent that the relevant l’activité revête un caractère prépara- bereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nprovision of the Covered Tax Agreement toire ou auxiliaire, sauf dans la mesure keit darstellt, soweit die einschlägige\nprovides explicitly that a specific activity où la disposition de la Convention Bestimmung des unter das Überein-\nshall be deemed not to constitute a per- fiscale couverte prévoit expressément kommen fallenden Steuerabkommens\nmanent establishment provided that the qu’une activité spécifique est considérée nicht ausdrücklich vorsieht, dass eine\nactivity is of a preparatory or auxiliary comme ne constituant pas un établisse- bestimmte Tätigkeit nicht als Betriebs-\ncharacter; ment stable si cette activité revêt un stätte gilt, sofern die Tätigkeit vorberei-\ncaractère préparatoire ou auxiliaire; tender Art ist oder eine Hilfstätigkeit\ndarstellt;\nb) the maintenance of a fixed place of b) une installation fixe d’affaires utilisée b) eine feste Geschäftseinrichtung, die\nbusiness solely for the purpose of carry- aux seules fins d’exercer, pour l’entre- ausschließlich zu dem Zweck unterhal-\ning on, for the enterprise, any activity prise, toute autre activité non visée à ten wird, für das Unternehmen eine\nnot described in subparagraph a), pro- l’alinéa a), à condition qu’elle revête un nicht unter Buchstabe a beschriebene\nvided that this activity is of a preparatory caractère préparatoire ou auxiliaire; Tätigkeit auszuüben, sofern diese Tätig-\nor auxiliary character; keit vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt;\nc) the maintenance of a fixed place of c) une installation fixe d’affaires utilisée c) eine feste Geschäftseinrichtung, die\nbusiness solely for any combination of aux seules fins de l’exercice cumulé ausschließlich zu dem Zweck unterhal-\nactivities mentioned in subparagraphs a) d’activités visées aux alinéas a) et b) du ten wird, mehrere der unter den Buch-\nand b), provided that the overall activity présent paragraphe; à condition que staben a und b genannten Tätigkeiten\nof the fixed place of business resulting l’activité d’ensemble de l’installation fixe auszuüben, sofern die sich daraus er-\nfrom this combination is of a preparatory d’affaires résultant de ce cumul revête gebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nor auxiliary character. un caractère préparatoire ou auxiliaire. schäftseinrichtung vorbereitender Art ist\noder eine Hilfstätigkeit darstellt.\n4. A provision of a Covered Tax Agree- 4. Une disposition d’une Convention (4) Eine Bestimmung eines unter das\nment (as it may be modified by paragraph 2 fiscale couverte (telle que susceptible d’être Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nor 3) that lists specific activities deemed not modifiée par le paragraphe 2 ou le para- mens (in der gegebenenfalls durch Absatz 2\nto constitute a permanent establishment graphe 3) qui énumère des activités spéci- oder 3 geänderten Fassung), in der be-\nshall not apply to a fixed place of business fiques dont l’exercice est considéré comme stimmte Tätigkeiten aufgeführt sind, die\nthat is used or maintained by an enterprise ne constituant pas un établissement stable, nicht als Betriebsstätte gelten, gilt nicht für\nif the same enterprise or a closely related ne s’applique pas à une installation fixe eine von einem Unternehmen genutzte oder\nenterprise carries on business activities at d’affaires utilisée ou détenue par une unterhaltene feste Geschäftseinrichtung,\nthe same place or at another place in the entreprise si la même entreprise ou une wenn dasselbe Unternehmen oder ein eng\nsame Contracting Jurisdiction and: entreprise étroitement liée exerce des verbundenes Unternehmen an demselben\nactivités d’entreprise dans la même instal- Ort oder an einem anderen Ort in demsel-\nlation ou dans une autre installation dans la ben Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit\nmême Juridiction contractante et: ausübt und\na) that place or other place constitutes a) lorsque l’une de ces installations consti- a) dieser Ort oder der andere Ort für das\na permanent establishment for the tue un établissement stable pour l’entre- Unternehmen oder das eng verbundene\nenterprise or the closely related enter- prise ou pour l’entreprise étroitement Unternehmen nach den Bestimmungen\nprise under the provisions of a Covered liée en vertu des dispositions de cette eines unter das Übereinkommen fallen-\nTax Agreement defining a permanent Convention fiscale couverte définissant den Steuerabkommens, die den Begriff\nestablishment; or un établissement stable; ou „Betriebsstätte“ bestimmen, eine Be-\ntriebsstätte darstellt, oder\nb) the overall activity resulting from the b) lorsque l’activité d’ensemble résultant b) die Gesamttätigkeit, die sich aus den\ncombination of the activities carried on du cumul des activités exercées par les von den beiden Unternehmen an dem-\nby the two enterprises at the same deux entreprises dans la même installa- selben Ort oder von demselben Unter-\nplace, or by the same enterprise or tion, ou par la même entreprise ou nehmen oder eng verbundenen Unter-\nclosely related enterprises at the two des entreprises étroitement liées dans nehmen an den beiden Orten ausge-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 977\nplaces, is not of a preparatory or auxiliary les deux installations, ne revêt pas un übten Tätigkeiten ergibt, weder vorbe-\ncharacter, caractère préparatoire ou auxiliaire, reitender Art ist noch eine Hilfstätigkeit\ndarstellt,\nprovided that the business activities carried à condition que les activités d’entreprise sofern die von den beiden Unternehmen an\non by the two enterprises at the same exercées par les deux entreprises dans la demselben Ort oder von demselben Unter-\nplace, or by the same enterprise or closely même installation, ou par la même entre- nehmen oder eng verbundenen Unter-\nrelated enterprises at the two places, con- prise ou des entreprises étroitement liées nehmen an den beiden Orten ausgeübten\nstitute complementary functions that are dans les deux installations, constituent des Geschäftstätigkeiten sich ergänzende Auf-\npart of a cohesive business operation. fonctions complémentaires qui s’inscrivent gaben darstellen, die Teil eines zusammen-\ndans un ensemble cohérent d’activités hängenden Geschäftsbetriebs sind.\nd’entreprise.\n5. 5. (5)\na) Paragraph 2 or 3 shall apply in place of a) Le paragraphe 2 ou le paragraphe 3 a) Absatz 2 oder 3 gilt anstelle der ein-\nthe relevant parts of provisions of a s’applique à la place des parties perti- schlägigen Passagen von Bestimmun-\nCovered Tax Agreement that list specific nentes des dispositions d’une Conven- gen eines unter das Übereinkommen\nactivities that are deemed not to consti- tion fiscale couverte qui énumèrent des fallenden Steuerabkommens, in denen\ntute a permanent establishment even if activités spécifiques dont l’exercice bestimmte Tätigkeiten aufgeführt sind,\nthe activity is carried on through a fixed est considéré comme ne constituant die nicht als Betriebsstätte gelten,\nplace of business (or provisions of a pas un établissement stable même si selbst wenn die Tätigkeit durch eine\nCovered Tax Agreement that operate in elles sont exercées par l’intermédiaire feste Geschäftseinrichtung ausgeübt\na comparable manner). d’une installation fixe d’affaires (ou des wird (oder von Bestimmungen eines\ndispositions d’une Convention fiscale unter das Übereinkommen fallenden\ncouverte qui ont un effet comparable). Steuerabkommens, die auf vergleich-\nbare Weise wirken).\nb) Paragraph 4 shall apply to provisions of b) Le paragraphe 4 s’applique aux dispo- b) Absatz 4 gilt für Bestimmungen eines\na Covered Tax Agreement (as they may sitions d’une Convention fiscale cou- unter das Übereinkommen fallenden\nbe modified by paragraph 2 or 3) that verte (telles que susceptibles d’être Steuerabkommens (in der gegebenen-\nlist specific activities that are deemed modifiées par les paragraphes 2 ou 3) falls durch Absatz 2 oder 3 geänderten\nnot to constitute a permanent establish- qui énumèrent des activités spécifiques Fassung), in denen bestimmte Tätig-\nment even if the activity is carried on dont l’exercice est considéré comme ne keiten aufgeführt sind, die nicht als\nthrough a fixed place of business (or constituant pas un établissement stable Betriebsstätte gelten, selbst wenn die\nprovisions of a Covered Tax Agreement même si elles sont exercées par l’inter- Tätigkeit durch eine feste Geschäfts-\nthat operate in a comparable manner). médiaire d’une installation fixe d’affaires einrichtung ausgeübt wird (oder für Be-\n(ou des dispositions d’une Convention stimmungen eines unter das Überein-\nfiscale couverte qui ont un effet compa- kommen fallenden Steuerabkommens,\nrable). die auf vergleichbare Weise wirken).\n6. A Party may reserve the right: 6. Une Partie peut se réserver le droit: (6) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for the entirety of this Article not to a) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- a) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements; sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes; den Steuerabkommen gilt;\nb) for paragraph 2 not to apply to its b) de ne pas appliquer le paragraphe 2 b) dass Absatz 2 nicht für ihre unter\nCovered Tax Agreements that explicitly à ses Conventions fiscales couvertes das Übereinkommen fallenden Steuer-\nstate that a list of specific activities shall qui prévoient expressément une liste abkommen gilt, in denen ausdrücklich\nbe deemed not to constitute a perma- d’activités spécifiques qui doivent être erklärt wird, dass die in einer Liste auf-\nnent establishment only if each of the considérées comme ne constituant pas geführten bestimmten Tätigkeiten nur\nactivities is of a preparatory or auxiliary un établissement stable uniquement dann nicht als Betriebsstätte gelten,\ncharacter; si chacune de ces activités revêt un wenn jede einzelne dieser Tätigkeiten\ncaractère préparatoire ou auxiliaire; vorbereitender Art ist oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellt;\nc) for paragraph 4 not to apply to its c) de ne pas appliquer le paragraphe 4 c) dass Absatz 4 nicht für ihre unter\nCovered Tax Agreements. à ses Conventions fiscales couvertes. das Übereinkommen fallenden Steuer-\nabkommen gilt.\n7. Each Party that chooses to apply an 7. Toute Partie qui choisit d’appliquer (7) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nOption under paragraph 1 shall notify the une option en application du paragraphe 1 kommens, die sich nach Absatz 1 für die\nDepositary of its choice of Option. Such notifie au Dépositaire son choix d’option. Anwendung einer Option entscheidet, noti-\nnotification shall also include the list of its Cette notification inclut également la liste fiziert dem Verwahrer die gewählte Option.\nCovered Tax Agreements which contain des Conventions fiscales couvertes qui Diese Notifikation muss auch die Liste ihrer\na provision described in subparagraph a) contiennent une disposition décrite à unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nof paragraph 5, as well as the article and l’alinéa a) du paragraphe 5, ainsi que les abkommen umfassen, die eine in Absatz 5\nparagraph number of each such provision. numéros de l’article et du paragraphe de Buchstabe a beschriebene Bestimmung\nAn Option shall apply with respect to a chaque disposition concernée. Une option enthalten, sowie jeweils die Nummer des\nprovision of a Covered Tax Agreement only ne s’applique à une disposition d’une Artikels und des Absatzes dieser Bestim-\nwhere all Contracting Jurisdictions have Convention fiscale couverte que si toutes mung. Eine Option gilt nur dann in Bezug\nchosen to apply the same Option and have les Juridictions contractantes ont choisi auf eine Bestimmung eines unter das Über-\nmade such a notification with respect to d’appliquer la même option et ont formulé einkommen fallenden Steuerabkommens,\nthat provision. une telle notification relative à cette dispo- wenn sich alle Vertragsstaaten für die\nsition. Anwendung derselben Option entschieden\nhaben und in Bezug auf diese Bestimmung","978 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\neine entsprechende Notifikation abgegeben\nhaben.\n8. Each Party that has not made a reser- 8. Toute Partie qui n’a pas émis de (8) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nvation described in subparagraph a) or c) of réserve prévue aux alinéas a) ou c) du kommens, die keinen Vorbehalt nach Ab-\nparagraph 6 and does not choose to apply paragraphe 6 et qui n’a pas choisi d’option satz 6 Buchstabe a oder c angebracht hat\nan Option under paragraph 1 shall notify the en application du paragraphe 1 notifie und sich nicht nach Absatz 1 für die Anwen-\nDepositary of whether each of its Covered au Dépositaire les Conventions fiscales dung einer Option entscheidet, notifiziert\nTax Agreements contains a provision de- couvertes qui contiennent une disposition dem Verwahrer, ob ihre unter das Über-\nscribed in subparagraph b) of paragraph 5, décrite à l’alinéa b) du paragraphe 5, en einkommen fallenden Steuerabkommen je-\nas well as the article and paragraph number indiquant les numéros de l’article et du weils eine in Absatz 5 Buchstabe b be-\nof each such provision. Paragraph 4 shall paragraphe de chaque disposition concer- schriebene Bestimmung enthalten, sowie\napply with respect to a provision of a née. Le paragraphe 4 ne s’applique à jeweils die Nummer des Artikels und des\nCovered Tax Agreement only where all une disposition d’une Convention fiscale Absatzes dieser Bestimmung. Absatz 4 gilt\nContracting Jurisdictions have made a couverte que si toutes les Juridictions nur dann in Bezug auf eine Bestimmung\nnotification with respect to that provision contractantes ont formulé une notification eines unter das Übereinkommen fallenden\nunder this paragraph or paragraph 7. relative à cette disposition en vertu du Steuerabkommens, wenn alle Vertrags-\nprésent paragraphe ou du paragraphe 7. staaten nach diesem Absatz oder nach\nAbsatz 7 in Bezug auf diese Bestimmung\neine Notifikation abgegeben haben.\nArticle 14 Article 14 Artikel 14\nSplitting-up of Contracts Fractionnement de contrats Aufteilung von Verträgen\n1. For the sole purpose of determining 1. À seule fin de déterminer si la période (1) Ausschließlich zu dem Zweck, fest-\nwhether the period (or periods) referred to (ou les périodes) visée(s) dans une disposi- zustellen, ob der Zeitraum (oder die Zeit-\nin a provision of a Covered Tax Agreement tion d’une Convention fiscale couverte räume) überschritten wurde (beziehungs-\nthat stipulates a period (or periods) of time qui prévoit une période (ou des périodes) weise wurden), der (beziehungsweise die) in\nafter which specific projects or activities au-delà de laquelle (ou desquelles) des pro- einer Bestimmung eines unter das Überein-\nshall constitute a permanent establishment jets ou des activités spécifiques constituent kommen fallenden Steuerabkommens ge-\nhas been exceeded: un établissement stable a (ont) été dé- nannt wird (beziehungsweise werden), in\npassé(es): der ein Zeitraum (oder Zeiträume) festgelegt\nist (beziehungsweise sind), nach dessen\n(beziehungsweise deren) Überschreitung\nbestimmte Projekte oder Tätigkeiten eine\nBetriebsstätte darstellen,\na) where an enterprise of a Contracting a) lorsqu’une entreprise d’une Juridiction a) wenn ein Unternehmen eines Vertrags-\nJurisdiction carries on activities in the contractante exerce des activités dans staats im anderen Vertragsstaat Tätig-\nother Contracting Jurisdiction at a place l’autre Juridiction contractante à un keiten an einem Ort ausübt, der eine\nthat constitutes a building site, con- endroit qui constitue un chantier de Baustelle, eine Bauausführung, eine\nstruction project, installation project or construction ou de montage, ou tout Montage oder ein sonstiges in der\nother specific project identified in the autre projet spécifique mentionné dans einschlägigen Bestimmung des unter\nrelevant provision of the Covered Tax la disposition pertinente de la Conven- das Übereinkommen fallenden Steuer-\nAgreement, or carries on supervisory or tion fiscale couverte, ou exerce des abkommens bezeichnetes bestimmtes\nconsultancy activities in connection with activités de surveillance ou de conseil Projekt darstellt, oder im Zusammen-\nsuch a place, in the case of a provision qui sont liées à cet endroit, dans le cas hang mit einem derartigen Ort Auf-\nof a Covered Tax Agreement that refers d’une disposition d’une Convention sichts- oder Beratungstätigkeiten aus-\nto such activities, and these activities fiscale couverte qui mentionne de telles übt, falls in einer Bestimmung eines\nare carried on during one or more activités, et que ces activités sont unter das Übereinkommen fallenden\nperiods of time that, in the aggregate, exercées pendant une ou des périodes Steuerabkommens derartige Tätigkeiten\nexceed 30 days without exceeding the qui, au total, dépassent 30 jours mais genannt werden, und wenn diese Tätig-\nperiod or periods referred to in the ne dépassent pas la période ou les keiten während eines oder mehrerer\nrelevant provision of the Covered Tax périodes indiquées dans la disposition Zeiträume ausgeübt werden, die insge-\nAgreement; and pertinente de la Convention fiscale samt 30 Tage überschreiten, ohne den\ncouverte; et in der einschlägigen Bestimmung des\nunter das Übereinkommen fallenden\nSteuerabkommens genannten Zeitraum\nbeziehungsweise die dort genannten\nZeiträume zu überschreiten, und\nb) where connected activities are carried b) lorsque des activités connexes sont b) wenn miteinander zusammenhängende\non in that other Contracting Jurisdiction exercées dans cette autre Juridiction Tätigkeiten im anderen Vertragsstaat\nat (or, where the relevant provision of contractante (ou lorsque la disposition am Ort (oder, wenn die einschlägige\nthe Covered Tax Agreement applies to pertinente de la Convention fiscale Bestimmung des unter das Überein-\nsupervisory or consultancy activities, in couverte s’applique à des activités de kommen fallenden Steuerabkommens\nconnection with) the same building site, surveillance ou de conseil, en lien avec für Aufsichts- oder Beratungstätigkeiten\nconstruction or installation project, or cet endroit) sur le même chantier de gilt, im Zusammenhang mit) derselben\nother place identified in the relevant construction ou de montage ou à tout Baustelle oder derselben Bauausfüh-\nprovision of the Covered Tax Agreement autre endroit identifié dans la disposition rung oder Montage oder an einem\nduring different periods of time, each pertinente de la Convention fiscale sonstigen in der einschlägigen Bestim-\nexceeding 30 days, by one or more couverte pendant différentes périodes mung des unter das Übereinkommen\nenterprises closely related to the first- de plus de 30 jours chacune, par une ou fallenden Steuerabkommens bezeich-\nmentioned enterprise, plusieurs entreprises étroitement liées à neten Ort während verschiedener Zeit-\nla première entreprise, räume, die jeweils 30 Tage überschrei-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 979\nten, durch ein oder mehrere eng mit\ndem erstgenannten Unternehmen ver-\nbundene Unternehmen ausgeübt wer-\nden,\nthese different periods of time shall be ces différentes périodes sont ajoutées à la werden diese verschiedenen Zeiträume dem\nadded to the aggregate period of time période totale pendant laquelle la première Gesamtzeitraum hinzugerechnet, während\nduring which the first-mentioned enterprise entreprise a exercé des activités sur ce dessen das erstgenannte Unternehmen am\nhas carried on activities at that building site, chantier de construction ou de montage ou Ort dieser Baustelle, dieser Bauausführung\nconstruction or installation project, or other à tout autre endroit identifié dans la dispo- oder Montage oder an diesem sonstigen in\nplace identified in the relevant provision of sition pertinente de la Convention fiscale der einschlägigen Bestimmung des unter\nthe Covered Tax Agreement. couverte. das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nkommens bezeichneten Ort Tätigkeiten aus-\ngeübt hat.\n2. Paragraph 1 shall apply in place of or 2. Le paragraphe 1 s’applique à la place (2) Absatz 1 gilt anstelle oder in Erman-\nin the absence of provisions of a Covered ou en l’absence des dispositions d’une gelung von Bestimmungen eines unter das\nTax Agreement to the extent that such pro- Convention fiscale couverte dans la mesure Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nvisions address the division of contracts où ces dispositions portent sur le fraction- mens, soweit in diesen Bestimmungen die\ninto multiple parts to avoid the application nement de contrats en plusieurs parties Aufteilung von Verträgen in mehrere Teile\nof a time period or periods in relation to the pour éviter de dépasser une période ou zur Vermeidung der Überschreitung eines\nexistence of a permanent establishment for des périodes relatives à l’existence d’un Zeitraums oder von Zeiträumen in Bezug\nspecific projects or activities described in établissement stable pour des projets ou auf das Bestehen einer Betriebsstätte für\nparagraph 1. des activités spécifiques décrites au para- bestimmte in Absatz 1 beschriebene Pro-\ngraphe 1. jekte oder Tätigkeiten geregelt wird.\n3. A Party may reserve the right: 3. Une Partie peut se réserver le droit: (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for the entirety of this Article not to a) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- a) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply to its Covered Tax Agreements; sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes; den Steuerabkommen gilt;\nb) for the entirety of this Article not to b) de ne pas appliquer l’intégralité du b) dass dieser gesamte Artikel nicht für\napply with respect to provisions of its présent article aux dispositions de ses Bestimmungen ihrer unter das Überein-\nCovered Tax Agreements relating to the Conventions fiscales couvertes relatives kommen fallenden Steuerabkommen\nexploration for or exploitation of natural à l’exploration ou l’exploitation de res- gilt, die sich auf das Aufsuchen oder die\nresources. sources naturelles. Ausbeutung von natürlichen Ressourcen\nbeziehen.\n4. Each Party that has not made a reser- 4. Toute Partie qui n’a pas émis de (4) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nvation described in subparagraph a) of réserve prévue à l’alinéa a) du paragraphe 3 kommens, die keinen Vorbehalt nach Ab-\nparagraph 3 shall notify the Depositary of notifie au Dépositaire les Conventions satz 3 Buchstabe a angebracht hat, notifi-\nwhether each of its Covered Tax Agree- fiscales couvertes qui contiennent une ziert dem Verwahrer, ob ihre unter das\nments contains a provision described in disposition décrite au paragraphe 2 et qui Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nparagraph 2 that is not subject to a reserva- ne font pas l’objet d’une réserve prévue à men jeweils eine in Absatz 2 beschriebene\ntion under subparagraph b) of paragraph 3, l’alinéa b) du paragraphe 3, en indiquant Bestimmung enthalten, die nicht einem Vor-\nand if so, the article and paragraph number les numéros de l’article et du paragraphe behalt nach Absatz 3 Buchstabe b unter-\nof each such provision. Where all Contract- de chaque disposition concernée. Lorsque liegt, und, sofern dies der Fall ist, jeweils die\ning Jurisdictions have made such a notifi- toutes les Juridictions contractantes ayant Nummer des Artikels und des Absatzes\ncation with respect to a provision of a conclu une Convention fiscale couverte ont dieser Bestimmung. Haben alle Vertrags-\nCovered Tax Agreement, that provision shall formulé une telle notification relative à staaten eine entsprechende Notifikation in\nbe replaced by the provisions of para- une disposition de la Convention fiscale Bezug auf eine Bestimmung eines unter das\ngraph 1 to the extent provided in para- couverte, cette disposition est remplacée Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\ngraph 2. In other cases, paragraph 1 shall par le paragraphe 1 dans les conditions mens abgegeben, so wird diese durch Ab-\nsupersede the provisions of the Covered prévues au paragraphe 2. Dans les autres satz 1 ersetzt, soweit in Absatz 2 vorge-\nTax Agreement only to the extent that cas, le paragraphe 1 prévaut sur les dispo- sehen. Anderenfalls geht Absatz 1 den\nthose provisions are incompatible with sitions de la Convention fiscale couverte Bestimmungen des unter das Übereinkom-\nparagraph 1. seulement dans la mesure où ces disposi- men fallenden Steuerabkommens nur in-\ntions sont incompatibles avec le para- soweit vor, als diese mit Absatz 1 unverein-\ngraphe 1. bar sind.\nArticle 15 Article 15 Artikel 15\nDefinition Définition Bestimmung\nof a Person d’une personne des Begriffs der mit einem\nClosely Related to an Enterprise étroitement liée à une entreprise Unternehmen eng verbundenen Person\n1. For the purposes of the provisions of 1. Aux fins des dispositions d’une (1) Im Sinne eines durch Artikel 12\na Covered Tax Agreement that are modified Convention fiscale couverte modifiées par (Künstliche Umgehung des Betriebsstätten-\nby paragraph 2 of Article 12 (Artificial Avoid- le paragraphe 2 de l’article 12 (Mesures status durch Kommissionärsmodelle und\nance of Permanent Establishment Status visant à éviter artificiellement le statut ähnliche Strategien) Absatz 2, Artikel 13\nthrough Commissionnaire Arrangements d’établissement stable par des accords (Künstliche Umgehung des Betriebsstätten-\nand Similar Strategies), paragraph 4 of de commissionnaire et autres stratégies status durch die Ausnahme bestimmter\nArticle 13 (Artificial Avoidance of Permanent similaires), le paragraphe 4 de l’article 13 Tätigkeiten) Absatz 4 oder Artikel 14 (Auftei-\nEstablishment Status through the Specific (Mesures visant à éviter artificiellement le lung von Verträgen) Absatz 1 geänderten\nActivity Exemptions), or paragraph 1 of statut d’établissement stable par le recours unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nArticle 14 (Splitting-up of Contracts), a aux exceptions applicables à certaines abkommens ist eine Person mit einem","980 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nperson is closely related to an enterprise if, activités spécifiques), ou le paragraphe 1 de Unternehmen eng verbunden, wenn allen\nbased on all the relevant facts and circum- l’article 14 (Fractionnement de contrats), maßgeblichen Tatsachen und Umständen\nstances, one has control of the other or une personne est étroitement liée à une zufolge die Person das Unternehmen oder\nboth are under the control of the same entreprise si, compte tenu de l’ensemble das Unternehmen die Person beherrscht\npersons or enterprises. In any case, a des faits et circonstances pertinents, l’une oder beide von denselben Personen oder\nperson shall be considered to be closely est sous le contrôle de l’autre ou toutes Unternehmen beherrscht werden. In jedem\nrelated to an enterprise if one possesses deux sont sous le contrôle des mêmes Fall gilt eine Person als mit einem Unterneh-\ndirectly or indirectly more than 50 per cent of personnes ou entreprises. Dans tous les men eng verbunden, wenn einer von beiden\nthe beneficial interest in the other (or, in the cas, une personne est considérée comme mittelbar oder unmittelbar mehr als 50 Pro-\ncase of a company, more than 50 per cent étroitement liée à une entreprise si l’une zent der Eigentumsrechte am anderen (oder\nof the aggregate vote and value of the détient directement ou indirectement plus bei einer Gesellschaft mehr als 50 Prozent\ncompany’s shares or of the beneficial equity de 50 pour cent des droits ou participations der Gesamtstimmrechte und des Gesamt-\ninterest in the company) or if another effectifs dans l’autre (ou, dans le cas d’une werts der Anteile der Gesellschaft oder\nperson possesses directly or indirectly more société, plus de 50 pour cent du total des der Eigentumsrechte an der Gesellschaft)\nthan 50 per cent of the beneficial interest droits de vote et de la valeur des actions de besitzt oder wenn eine weitere Person\n(or, in the case of a company, more than la société ou des droits ou participations mittelbar oder unmittelbar mehr als 50 Pro-\n50 per cent of the aggregate vote and value effectifs dans les capitaux propres de zent der Eigentumsrechte an der Person\nof the company’s shares or of the beneficial la société), ou si une autre personne détient und dem Unternehmen (oder bei einer\nequity interest in the company) in the directement ou indirectement plus de Gesellschaft mehr als 50 Prozent der Ge-\nperson and the enterprise. 50 pour cent des droits ou participations samtstimmrechte und des Gesamtwerts der\neffectifs (ou, dans le cas d’une société, plus Anteile der Gesellschaft oder der Eigen-\nde 50 pour cent du total des droits de vote tumsrechte an der Gesellschaft) besitzt.\net de la valeur des actions de la société ou\ndes droits ou participations effectifs dans\nles capitaux propres de la société) dans la\npersonne et l’entreprise.\n2. A Party that has made the reserva- 2. Une Partie qui a émis les réserves (2) Eine Vertragspartei dieses Überein-\ntions described in paragraph 4 of Article 12 prévues au paragraphe 4 de l’article 12 kommens, welche die in Artikel 12 (Künst-\n(Artificial Avoidance of Permanent Estab- (Mesures visant à éviter artificiellement liche Umgehung des Betriebsstättenstatus\nlishment Status through Commissionnaire le statut d’établissement stable par des durch Kommissionärsmodelle und ähnliche\nArrangements and Similar Strategies), accords de commissionnaire et autres Strategien) Absatz 4, Artikel 13 (Künstliche\nsubparagraph a) or c) of paragraph 6 of stratégies similaires), aux alinéas a) ou c) du Umgehung des Betriebsstättenstatus durch\nArticle 13 (Artificial Avoidance of Permanent paragraphe 6 de l’article 13 (Mesures visant die Ausnahme bestimmter Tätigkeiten) Ab-\nEstablishment Status through the Specific à éviter artificiellement le statut d’établisse- satz 6 Buchstabe a oder c und Artikel 14\nActivity Exemptions), and subparagraph a) ment stable par le recours aux exceptions (Aufteilung von Verträgen) Absatz 3 Buch-\nof paragraph 3 of Article 14 (Splitting-up of applicables à certaines activités spéci- stabe a beschriebenen Vorbehalte ange-\nContracts) may reserve the right for the fiques) et à l’alinéa a) du paragraphe 3 de bracht hat, kann sich vorbehalten, dass die-\nentirety of this Article not to apply to the l’article 14 (Fractionnement de contrats) ser gesamte Artikel nicht für die unter das\nCovered Tax Agreements to which those peut se réserver le droit de ne pas appliquer Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nreservations apply. l’intégralité du présent article aux Conven- men gilt, für die diese Vorbehalte gelten.\ntions fiscales couvertes auxquelles ces\nréserves s’appliquent.\nPart V. Partie V. Teil V\nImproving Améliorer Verbesserung\nDispute Resolution le règlement des différends der Streitbeilegung\nArticle 16 Article 16 Artikel 16\nMutual Agreement Procedure Procédure amiable Verständigungsverfahren\n1. Where a person considers that the 1. Lorsqu’une personne estime que les (1) Ist eine Person der Auffassung, dass\nactions of one or both of the Contracting mesures prises par une Juridiction contrac- die Maßnahmen eines oder beider Vertrags-\nJurisdictions result or will result for that tante ou par les deux Juridictions contrac- staaten für sie zu einer Besteuerung führen\nperson in taxation not in accordance with tantes entraînent ou entraîneront pour elle oder führen werden, die dem unter das\nthe provisions of the Covered Tax Agree- une imposition non conforme aux disposi- Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nment, that person may, irrespective of the tions de la Convention fiscale couverte, elle men nicht entspricht, so kann sie ungeach-\nremedies provided by the domestic law of peut, indépendamment des recours prévus tet der im innerstaatlichen Recht dieser Ver-\nthose Contracting Jurisdictions, present the par le droit interne de ces Juridictions tragsstaaten vorgesehenen Rechtsbehelfe\ncase to the competent authority of either contractantes, soumettre son cas à l’auto- den Fall der zuständigen Behörde eines der\nContracting Jurisdiction. The case must be rité compétente de l’une ou l’autre des beiden Vertragsstaaten vorlegen. Der Fall\npresented within three years from the first Juridictions contractantes. Le cas doit être muss innerhalb von drei Jahren nach der\nnotification of the action resulting in taxa- soumis dans les trois ans qui suivent la pre- ersten Mitteilung der Maßnahme vorgelegt\ntion not in accordance with the provisions mière notification de la mesure qui entraîne werden, die zu einer dem unter das Über-\nof the Covered Tax Agreement. une imposition non conforme aux disposi- einkommen fallenden Steuerabkommen\ntions de la Convention fiscale couverte. nicht entsprechenden Besteuerung führt.\n2. The competent authority shall en- 2. L’autorité compétente s’efforce, si (2) Hält die zuständige Behörde die Ein-\ndeavour, if the objection appears to it to be cette réclamation lui paraît fondée et si elle wendung für berechtigt und ist sie selbst\njustified and if it is not itself able to arrive at n’est pas elle-même en mesure d’y appor- nicht in der Lage, eine zufriedenstellende\na satisfactory solution, to resolve the case ter une solution satisfaisante, de résoudre Lösung herbeizuführen, so wird sie sich\nby mutual agreement with the competent le cas par voie d’accord amiable avec bemühen, den Fall durch Verständigung mit\nauthority of the other Contracting Juris- l’autorité compétente de l’autre Juridiction der zuständigen Behörde des anderen","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 981\ndiction, with a view to the avoidance of contractante, en vue d’éviter une imposition Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem\ntaxation which is not in accordance with the non conforme à la Convention fiscale unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nCovered Tax Agreement. Any agreement couverte. L’accord est appliqué quels que abkommen nicht entsprechende Besteue-\nreached shall be implemented notwith- soient les délais prévus par le droit interne rung vermieden wird. Jede erzielte Verstän-\nstanding any time limits in the domestic law des Juridictions contractantes. digungsregelung ist ungeachtet jeglicher im\nof the Contracting Jurisdictions. innerstaatlichen Recht der Vertragsstaaten\nvorgesehener Fristen umzusetzen.\n3. The competent authorities of the 3. Les autorités compétentes des Juri- (3) Die zuständigen Behörden der Ver-\nContracting Jurisdictions shall endeavour to dictions contractantes s’efforcent, par voie tragsstaaten werden sich bemühen, Schwie-\nresolve by mutual agreement any difficulties d’accord amiable, de résoudre les difficul- rigkeiten oder Zweifel hinsichtlich der Aus-\nor doubts arising as to the interpretation or tés ou de dissiper les doutes auxquels peu- legung oder Anwendung des unter das\napplication of the Covered Tax Agreement. vent donner lieu l’interprétation ou l’appli- Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nThey may also consult together for the cation de la Convention fiscale couverte. mens durch Verständigung auszuräumen.\nelimination of double taxation in cases not Elles peuvent également se concerter en Sie können auch gemeinsam beraten, um\nprovided for in the Covered Tax Agreement. vue d’éliminer la double imposition dans les eine Doppelbesteuerung in Fällen, die in\ncas non prévus par la Convention fiscale dem unter das Übereinkommen fallenden\ncouverte. Steuerabkommen nicht vorgesehen sind, zu\nbeseitigen.\n4. 4. (4)\na) i) The first sentence of paragraph 1 a) i) La première phrase du paragraphe 1 a) i) Absatz 1 Satz 1 gilt anstelle oder in\nshall apply in place of or in the s’applique à la place ou en l’ab- Ermangelung von Bestimmungen\nabsence of provisions of a Covered sence des dispositions (ou parties eines unter das Übereinkommen\nTax Agreement (or parts thereof) de dispositions) d’une Convention fallenden Steuerabkommens (oder\nthat provide that where a person fiscale couverte qui prévoient que, Teilen davon), nach denen eine\nconsiders that the actions of one or lorsqu’une personne estime que les Person, wenn sie der Auffassung ist,\nboth of the Contracting Jurisdiction mesures prises par l’une ou l’autre dass die Maßnahmen eines oder\nresult or will result for that person in des Juridictions contractantes ou beider Vertragsstaaten für sie zu\ntaxation not in accordance with the par les deux entraînent ou entraîne- einer Besteuerung führen oder füh-\nprovisions of the Covered Tax Agree- ront pour elle une imposition non ren werden, die dem unter das\nment, that person may, irrespective conforme aux dispositions de la Übereinkommen fallenden Steuer-\nof the remedies provided by the Convention fiscale couverte, cette abkommen nicht entspricht, unge-\ndomestic law of those Contracting personne peut, indépendamment achtet der im innerstaatlichen Recht\nJurisdictions, present the case to des recours prévus par le droit in- dieser Vertragsstaaten vorgesehe-\nthe competent authority of the terne de ces Juridictions contrac- nen Rechtsbehelfe den Fall der zu-\nContracting Jurisdiction of which tantes, soumettre son cas à l’auto- ständigen Behörde des Vertrags-\nthat person is a resident including rité compétente de la Juridiction staats, in dem sie ansässig ist,\nprovisions under which, if the case contractante dont elle est un rési- vorlegen kann, einschließlich Be-\npresented by that person comes dent, y compris les dispositions en stimmungen, nach denen der Fall\nunder the provisions of a Covered vertu desquelles, si le cas qu’elle der zuständigen Behörde des Ver-\nTax Agreement relating to non- soumet relève des dispositions rela- tragsstaats vorgelegt werden kann,\ndiscrimination based on nationality, tives à la non-discrimination fondée dessen Staatsangehörige die Per-\nthe case may be presented to the sur la nationalité d’une Convention son ist, sofern der von ihr vorgelegte\ncompetent authority of the Contract- fiscale couverte, le cas peut être Fall den Bestimmungen eines unter\ning Jurisdiction of which that person soumis à l’autorité compétente de la das Übereinkommen fallenden Steu-\nis a national. Juridiction contractante dont elle erabkommens zur Gleichbehand-\npossède la nationalité. lung aufgrund der Staatsangehörig-\nkeit unterliegt.\nii) The second sentence of paragraph 1 ii) La deuxième phrase du paragraphe 1 ii) Absatz 1 Satz 2 gilt anstelle von Be-\nshall apply in place of provisions of s’applique à la place des disposi- stimmungen eines unter das Über-\na Covered Tax Agreement that tions d’une Convention fiscale einkommen fallenden Steuerabkom-\nprovide that a case referred to in couverte qui prévoient qu’un cas mens, nach denen ein in Absatz 1\nthe first sentence of paragraph 1 mentionné dans la première phrase Satz 1 genannter Fall innerhalb einer\nmust be presented within a specific du paragraphe 1 doit être soumis bestimmten Frist von weniger als\ntime period that is shorter than three dans un délai spécifique inférieur à drei Jahren nach der ersten Mit-\nyears from the first notification of trois ans à compter de la première teilung der Maßnahme, die zu einer\nthe action resulting in taxation not in notification de la mesure qui en- dem unter das Übereinkommen\naccordance with the provisions of traîne une imposition non conforme fallenden Steuerabkommen nicht\nthe Covered Tax Agreement, or in aux dispositions de la Convention entsprechenden Besteuerung führt,\nthe absence of a provision of a fiscale couverte, ou en l’absence de vorgelegt werden muss, oder in Er-\nCovered Tax Agreement describing disposition d’une Convention fiscale mangelung einer Bestimmung eines\nthe time period within which such a couverte établissant un délai pour la unter das Übereinkommen fallenden\ncase must be presented. présentation d’un tel cas. Steuerabkommens, in der eine Frist\nfestgelegt wird, innerhalb derer ein\nderartiger Fall vorgelegt werden\nmuss.\nb) i) The first sentence of paragraph 2 b) i) La première phrase du paragraphe 2 b) i) Absatz 2 Satz 1 gilt in Ermangelung\nshall apply in the absence of provi- s’applique en l’absence de disposi- von Bestimmungen eines unter das\nsions of a Covered Tax Agreement tions d’une Convention fiscale Übereinkommen fallenden Steuer-\nthat provide that the competent couverte qui prévoient que l’autorité abkommens, nach denen die zu-\nauthority that is presented with the compétente à laquelle la personne ständige Behörde, welcher der Fall\ncase by the person referred to in mentionnée au paragraphe 1 soumet von der in Absatz 1 genannten Per-","982 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nparagraph 1 shall endeavour, if the son cas s’efforce, si la réclamation son vorgelegt wird, sich bemühen\nobjection appears to it to be justified lui paraît fondée et si elle n’est pas wird – sofern sie die Einwendung für\nand if it is not itself able to arrive at elle-même en mesure d’y apporter berechtigt hält und selbst nicht in\na satisfactory solution, to resolve the une solution satisfaisante, de résou- der Lage ist, eine zufriedenstellende\ncase by mutual agreement with the dre le cas par voie d’accord amiable Lösung herbeizuführen – den Fall\ncompetent authority of the other avec l’autorité compétente de durch Verständigung mit der zustän-\nContracting Jurisdiction, with a view l’autre Juridiction contractante, en digen Behörde des anderen Ver-\nto the avoidance of taxation which is vue d’éviter une imposition non tragsstaats so zu regeln, dass eine\nnot in accordance with the Covered conforme à la Convention fiscale dem unter das Übereinkommen fal-\nTax Agreement. couverte. lenden Steuerabkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden\nwird.\nii) The second sentence of para- ii) La deuxième phrase du para- ii) Absatz 2 Satz 2 gilt in Ermangelung\ngraph 2 shall apply in the absence graphe 2 s’applique en l’absence von Bestimmungen eines unter das\nof provisions of a Covered Tax de dispositions d’une Convention Übereinkommen fallenden Steuer-\nAgreement providing that any agree- fiscale couverte qui prévoient que abkommens, nach denen eine er-\nment reached shall be implemented l’accord est appliqué quels que zielte Verständigungsregelung unge-\nnotwithstanding any time limits in soient les délais prévus par le droit achtet jeglicher im innerstaatlichen\nthe domestic law of the Contracting interne des Juridictions contrac- Recht der Vertragsstaaten vorge-\nJurisdictions. tantes. sehener Fristen umzusetzen ist.\nc) i) The first sentence of paragraph 3 c) i) La première phrase du paragraphe 3 c) i) Absatz 3 Satz 1 gilt in Ermangelung\nshall apply in the absence of provi- s’applique en l’absence de dis- von Bestimmungen eines unter das\nsions of a Covered Tax Agreement positions d’une Convention fiscale Übereinkommen fallenden Steuer-\nthat provide that the competent couverte qui prévoient que les abkommens, nach denen die zustän-\nauthorities of the Contracting Juris- autorités compétentes des Juridic- digen Behörden der Vertragsstaaten\ndictions shall endeavour to resolve tions contractantes s’efforcent, par sich bemühen werden, Schwierig-\nby mutual agreement any difficulties voie d’accord amiable, de résoudre keiten oder Zweifel hinsichtlich der\nor doubts arising as to the interpre- les difficultés ou de dissiper les Auslegung oder Anwendung des\ntation or application of the Covered doutes auxquels peuvent donner unter das Übereinkommen fallenden\nTax Agreement. lieu l’interprétation ou l’application Steuerabkommens durch Verstän-\nde la Convention fiscale couverte. digung auszuräumen.\nii) The second sentence of paragraph 3 ii) La deuxième phrase du para- ii) Absatz 3 Satz 2 gilt in Ermangelung\nshall apply in the absence of provi- graphe 3 s’applique en l’absence de von Bestimmungen eines unter das\nsions of a Covered Tax Agreement dispositions d’une Convention fis- Übereinkommen fallenden Steuer-\nthat provide that the competent cale couverte qui prévoient que les abkommens, nach denen die zu-\nauthorities of the Contracting Juris- autorités compétentes des Juridic- ständigen Behörden der Vertrags-\ndictions may also consult together tions contractantes peuvent égale- staaten auch gemeinsam beraten\nfor the elimination of double taxation ment se concerter en vue d’éliminer können, um eine Doppelbesteue-\nin cases not provided for in the la double imposition dans les cas rung in Fällen, die in dem unter das\nCovered Tax Agreement. non prévus par la Convention fiscale Übereinkommen fallenden Steuer-\ncouverte. abkommen nicht vorgesehen sind,\nzu beseitigen.\n5. A Party may reserve the right: 5. Une Partie peut se réserver le droit: (5) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for the first sentence of paragraph 1 not a) de ne pas appliquer la première phrase a) dass Absatz 1 Satz 1 nicht für ihre unter\nto apply to its Covered Tax Agreements du paragraphe 1 à ses Conventions das Übereinkommen fallenden Steuer-\non the basis that it intends to meet the fiscales couvertes, au motif qu’elle a abkommen gilt, da sie beabsichtigt, den\nminimum standard for improving dispute l’intention de satisfaire la norme mini- Mindeststandard für die Verbesserung\nresolution under the OECD/G20 BEPS male relative à l’iamélioration du règle- der Streitbeilegung nach dem BEPS-\nPackage by ensuring that under each of ment des différends définie dans le Paket der OECD/G20 zu erfüllen, indem\nits Covered Tax Agreements (other than cadre du Projet BEPS de l’OCDE et du sie sicherstellt, dass nach jedem ihrer\na Covered Tax Agreement that permits G20 en garantissant qu’aux fins de unter das Übereinkommen fallenden\na person to present a case to the com- chacune de ses Conventions fiscales Steuerabkommen (mit Ausnahme der\npetent authority of either Contracting couvertes (autre qu’une Convention unter das Übereinkommen fallenden\nJurisdiction), where a person considers fiscale couverte qui permet à une per- Steuerabkommen, nach denen eine Per-\nthat the actions of one or both of the sonne de soumettre son cas à l’autorité son einen Fall der zuständigen Behörde\nContracting Jurisdictions result or will compétente de l’une ou l’autre des eines der beiden Vertragsstaaten vor-\nresult for that person in taxation not in Juridictions contractantes), lorsqu’une legen darf) eine Person, wenn sie der\naccordance with the provisions of the personne estime que les mesures prises Auffassung ist, dass die Maßnahmen\nCovered Tax Agreement, irrespective of par une Juridiction contractante ou par eines oder beider Vertragsstaaten für sie\nthe remedies provided by the domestic les deux Juridictions contractantes zu einer Besteuerung führen oder führen\nlaw of those Contracting Jurisdictions, entraînent ou entraîneront pour elle une werden, die dem unter das Übereinkom-\nthat person may present the case to the imposition non conforme aux disposi- men fallenden Steuerabkommen nicht\ncompetent authority of the Contracting tions de la Convention fiscale couverte, entspricht, ungeachtet der im inner-\nJurisdiction of which the person is a cette personne peut, indépendamment staatlichen Recht dieser Vertragsstaaten\nresident or, if the case presented by that des recours prévus par le droit interne vorgesehenen Rechtsbehelfe den Fall\nperson comes under a provision of de ces Juridictions contractantes, sou- der zuständigen Behörde des Vertrags-\na Covered Tax Agreement relating to mettre son cas à l’autorité compétente staats, in dem sie ansässig ist, oder, so-\nnon-discrimination based on nationality, de la Juridiction contractante dont la fern der von dieser Person vorgelegte\nto that of the Contracting Jurisdiction of personne est un résident ou, si le cas Fall einer Bestimmung eines unter das\nwhich that person is a national; and the relève de la disposition d’une Conven- Übereinkommen fallenden Steuerab-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 983\ncompetent authority of that Contracting tion fiscale couverte relative à la non- kommens zur Gleichbehandlung auf-\nJurisdiction will implement a bilateral discrimination fondée sur la nationalité, grund der Staatsangehörigkeit unter-\nnotification or consultation process with à la Juridiction contractante dont elle liegt, der zuständigen Behörde des Ver-\nthe competent authority of the other possède la nationalité; et l’autorité com- tragsstaats, dessen Staatsangehörige\nContracting Jurisdiction for cases in pétente de cette Juridiction contrac- sie ist, vorlegen kann; außerdem wird\nwhich the competent authority to which tante engage un processus bilatéral de die zuständige Behörde dieses Ver-\nthe mutual agreement procedure case notification ou de consultation avec tragsstaats ein zweiseitiges Notifika-\nwas presented does not consider the l’autorité compétente de l’autre Juridic- tions- oder Konsultationsverfahren mit\ntaxpayer’s objection to be justified; tion contractante pour les cas où l’auto- der zuständigen Behörde des anderen\nrité compétente saisie d’un cas de Vertragsstaats für Fälle durchführen, in\nprocédure amiable considère que la denen die zuständige Behörde, welcher\nréclamation du contribuable n’est pas der Fall, der Gegenstand eines Verstän-\nfondée; digungsverfahrens sein soll, vorgelegt\nwurde, die Einwendung des Steuer-\npflichtigen für unberechtigt hält;\nb) for the second sentence of paragraph 1 b) de ne pas appliquer la deuxième phrase b) dass Absatz 1 Satz 2 nicht für ihre unter\nnot to apply to its Covered Tax Agree- du paragraphe 1 à ses Conventions das Übereinkommen fallenden Steuer-\nments that do not provide that the fiscales couvertes qui ne prévoient pas abkommen gilt, die für die Vorlage des\ncase referred to in the first sentence of que le cas mentionné dans la première in Absatz 1 Satz 1 genannten Falles\nparagraph 1 must be presented within a phrase du paragraphe 1 doit être soumis keine bestimmte Frist vorsehen, da sie\nspecific time period on the basis that it dans un délai spécifique, au motif beabsichtigt, den Mindeststandard für\nintends to meet the minimum standard qu’elle a l’intention de satisfaire la die Verbesserung der Streitbeilegung\nfor improving dispute resolution under norme minimale relative à l’amélioration nach dem BEPS-Paket der OECD/G20\nthe OECD/G20 BEPS package by en- du règlement des différends définie zu erfüllen, indem sie sicherstellt, dass\nsuring that for the purposes of all such dans le cadre du Projet BEPS de dem in Absatz 1 genannten Steuer-\nCovered Tax Agreements the taxpayer l’OCDE et du G20 en garantissant pflichtigen für die Zwecke aller derarti-\nreferred to in paragraph 1 is allowed to qu’aux fins de toutes ses Conventions gen unter das Übereinkommen fallen-\npresent the case within a period of at fiscales couvertes, la personne men- den Steuerabkommen gestattet ist, den\nleast three years from the first notifica- tionnée au paragraphe 1 est autorisée à Fall innerhalb einer Frist von mindestens\ntion of the action resulting in taxation soumettre son cas dans un délai d’au drei Jahren nach der ersten Mitteilung\nnot in accordance with the provisions of moins trois ans à compter de la pre- der Maßnahme vorzulegen, die zu einer\nthe Covered Tax Agreement; mière notification de la mesure qui en- dem unter das Übereinkommen fallen-\ntraîne une imposition non conforme aux den Steuerabkommen nicht entspre-\ndispositions de la Convention fiscale chenden Besteuerung führt;\ncouverte;\nc) for the second sentence of paragraph 2 c) de ne pas appliquer la deuxième phrase c) dass Absatz 2 Satz 2 nicht für ihre unter\nnot to apply to its Covered Tax Agree- du paragraphe 2 à ses Conventions das Übereinkommen fallenden Steuer-\nments on the basis that for the purposes fiscales couvertes, au motif qu’aux abkommen gilt, da für die Zwecke aller\nof all of its Covered Tax Agreements: fins de toutes ses Conventions fiscales ihrer unter das Übereinkommen fallen-\ncouvertes: den Steuerabkommen\ni) any agreement reached via the i) l’accord obtenu par voie d’accord i) eine im Wege des Verständigungs-\nmutual agreement procedure shall amiable est appliqué quels que verfahrens erzielte Verständigungs-\nbe implemented notwithstanding soient les délais prévus par le droit regelung ungeachtet jeglicher im\nany time limits in the domestic laws interne des Juridictions contrac- innerstaatlichen Recht der Vertrags-\nof the Contracting Jurisdictions; or tantes; ou staaten vorgesehener Fristen im in-\nnerstaatlichen Recht der Vertrags-\nstaaten umzusetzen ist oder\nii) it intends to meet the minimum stan- ii) elle a l’intention de satisfaire à la ii) die Vertragspartei dieses Überein-\ndard for improving dispute resolu- norme minimale relative à l’amélio- kommens beabsichtigt, den Mindest-\ntion under the OECD/G20 BEPS ration du règlement des différends standard für die Verbesserung der\npackage by accepting, in its bilateral définie dans le cadre du Projet BEPS Streitbeilegung nach dem BEPS-\ntreaty negotiations, a treaty provi- de l’OCDE et du G20 en acceptant, Paket der OECD/G20 zu erfüllen,\nsion providing that: lors des négociations de ses indem sie in ihren zweiseitigen Ver-\nconventions bilatérales, une dispo- tragsverhandlungen eine Vertrags-\nsition prévoyant que: bestimmung annimmt, nach der\nA) the Contracting Jurisdictions shall A) les Juridictions contractantes ne A) die Vertragsstaaten keine Be-\nmake no adjustment to the profits procèdent à aucun ajustement richtigung der Gewinne, die einer\nthat are attributable to a perma- des bénéfices qui sont attribu- Betriebsstätte eines Unterneh-\nnent establishment of an enter- ables à un établissement stable mens eines der Vertragsstaaten\nprise of one of the Contracting d’une entreprise de l’une des Ju- zugerechnet werden können,\nJurisdictions after a period that ridictions contractantes au-delà vornehmen nach dem Ablauf\nis mutually agreed between both d’un délai convenu par les deux einer zwischen den beiden Ver-\nContracting Jurisdictions from Juridictions contractantes, qui tragsstaaten durch Verständi-\nthe end of the taxable year in commence à compter de la fin gung vereinbarten Frist ab dem\nwhich the profits would have de la période imposable au Ende des Steuerjahrs, in dem\nbeen attributable to the perma- cours de laquelle les bénéfices die Gewinne der Betriebsstätte\nnent establishment (this provi- auraient dû être attribués à l’éta- hätten zugerechnet werden kön-\nsion shall not apply in the case blissement stable (la présente nen (diese Bestimmung ist nicht\nof fraud, gross negligence or disposition ne s’applique pas en anzuwenden im Fall von Betrug,\nwilful default); and cas de fraude, négligence grave grober Fahrlässigkeit oder vor-\nou manquement délibéré); et sätzlicher Unterlassung), und","984 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nB) the Contracting Jurisdictions shall B) les Juridictions contractantes B) die Vertragsstaaten den Gewin-\nnot include in the profits of an s’abstiennent d’inclure dans les nen eines Unternehmens nicht\nenterprise, and tax accordingly, bénéfices d’une entreprise, et die Gewinne zurechnen und ent-\nprofits that would have accrued d’imposer en conséquence, des sprechend besteuern, die das\nto the enterprise but that by bénéfices qui aurait dû être Unternehmen erzielt hätte, auf-\nreason of the conditions referred réalisés par cette entreprise, grund der in einer Bestimmung\nto in a provision in the Covered mais qui ne l’ont pas été en des unter das Übereinkommen\nTax Agreement relating to asso- raison des conditions mention- fallenden Steuerabkommens in\nciated enterprises have not so nées dans une disposition de la Bezug auf verbundene Unter-\naccrued, after a period that is Convention fiscale couverte rela- nehmen genannten Bedingun-\nmutually agreed between both tive aux entreprises associées, gen jedoch nicht erzielt hat, nach\nContracting Jurisdictions from au-delà d’un délai convenu par dem Ablauf einer zwischen den\nthe end of the taxable year in les deux Juridictions contrac- beiden Vertragsstaaten durch\nwhich the profits would have tantes, qui commence à comp- Verständigung vereinbarten Frist\naccrued to the enterprise (this ter de la fin de la période impo- ab dem Ende des Steuerjahrs, in\nprovision shall not apply in the sable au cours duquel ces dem das Unternehmen die Ge-\ncase of fraud, gross negligence bénéfices auraient dû être réali- winne erzielt hätte (diese Bestim-\nor wilful default). sés par l’entreprise (la présente mung ist nicht anzuwenden im\ndisposition ne s’applique pas en Fall von Betrug, grober Fahrläs-\ncas de fraude, négligence grave sigkeit oder vorsätzlicher Unter-\nou manquement délibéré). lassung).\n6. 6. (6)\na) Each Party that has not made a reserva- a) Toute Partie qui n’a pas émis la réserve a) Jede Vertragspartei dieses Übereinkom-\ntion described in subparagraph a) of prévue à l’alinéa a) du paragraphe 5 mens, die keinen Vorbehalt nach Ab-\nparagraph 5 shall notify the Depositary notifie au Dépositaire les Conventions satz 5 Buchstabe a angebracht hat,\nof whether each of its Covered Tax fiscales couvertes qui contiennent une notifiziert dem Verwahrer, ob ihre unter\nAgreements contains a provision de- disposition décrite au point i) de das Übereinkommen fallenden Steuer-\nscribed in clause i) of subparagraph a) l’alinéa a) du paragraphe 4, en indiquant abkommen jeweils eine in Absatz 4\nof paragraph 4, and if so, the article and les numéros de l’article et du para- Buchstabe a Ziffer i beschriebene Be-\nparagraph number of each such provi- graphe de chaque disposition concer- stimmung enthalten, und, sofern dies\nsion. Where all Contracting Jurisdictions née. Lorsque toutes les Juridictions der Fall ist, jeweils die Nummer des\nhave made a notification with respect to contractantes ayant conclu une Conven- Artikels und des Absatzes dieser Be-\na provision of a Covered Tax Agree- tion fiscale couverte ont formulé une stimmung. Haben alle Vertragsstaaten\nment, that provision shall be replaced notification relative à une disposition de eine Notifikation in Bezug auf eine Be-\nby the first sentence of paragraph 1. la Convention fiscale couverte, cette stimmung eines unter das Übereinkom-\nIn other cases, the first sentence of disposition est remplacée par la première men fallenden Steuerabkommens abge-\nparagraph 1 shall supersede the provi- phrase du paragraphe 1. Dans les autres geben, so wird diese durch Absatz 1\nsions of the Covered Tax Agreement cas, la première phrase du paragraphe 1 Satz 1 ersetzt. Anderenfalls geht Ab-\nonly to the extent that those provisions prévaut sur les dispositions des Conven- satz 1 Satz 1 den Bestimmungen des\nare incompatible with that sentence. tions fiscales couvertes seulement dans unter das Übereinkommen fallenden\nla mesure où ces dispositions sont Steuerabkommens nur insoweit vor, als\nincompatibles avec cette phrase. diese mit Absatz 1 Satz 1 unvereinbar\nsind.\nb) Each Party that has not made the reser- b) Toute Partie qui n’a pas émis la réserve b) Jede Vertragspartei dieses Übereinkom-\nvation described in subparagraph b) of prévue à l’alinéa b) du paragraphe 5 mens, die nicht den Vorbehalt nach\nparagraph 5 shall notify the Depositary notifie au Dépositaire: Absatz 5 Buchstabe b angebracht hat,\nof: notifiziert dem Verwahrer\ni) the list of its Covered Tax Agree- i) la liste de ses Conventions fiscales i) die Liste ihrer unter das Überein-\nments which contain a provision that couvertes qui contiennent une dis- kommen fallenden Steuerabkom-\nprovides that a case referred to in position qui prévoit que le cas men- men, die eine Bestimmung enthal-\nthe first sentence of paragraph 1 tionné à la première phrase du para- ten, nach der ein in Absatz 1 Satz 1\nmust be presented within a specific graphe 1 doit être soumis dans un genannter Fall innerhalb einer be-\ntime period that is shorter than three délai spécifique, inférieur à trois ans, stimmten Frist von weniger als drei\nyears from the first notification of the à compter de la première notification Jahren nach der ersten Mitteilung\naction resulting in taxation not in de la mesure qui entraîne une impo- der Maßnahme, die zu einer dem\naccordance with the provisions of sition non conforme aux disposi- unter das Übereinkommen fallen-\nthe Covered Tax Agreement, as well tions de la Convention fiscale cou- den Steuerabkommen nicht entspre-\nas the article and paragraph number verte, en indiquant les numéros de chenden Besteuerung führt, vor-\nof each such provision; a provision l’article et du paragraphe de chaque gelegt werden muss, sowie jeweils\nof a Covered Tax Agreement shall disposition concernée; lorsque toutes die Nummer des Artikels und des\nbe replaced by the second sentence les Juridictions contractantes ayant Absatzes dieser Bestimmung; eine\nof paragraph 1 where all Contracting conclu une Convention fiscale cou- Bestimmung eines unter das Über-\nJurisdictions have made such a verte ont formulé une telle notifica- einkommen fallenden Steuerabkom-\nnotification with respect to that tion relative à une disposition de la mens wird durch Absatz 1 Satz 2\nprovision; in other cases, subject Convention fiscale couverte, cette ersetzt, wenn alle Vertragsstaaten\nto clause ii), the second sentence disposition est remplacée par la eine entsprechende Notifikation in\nof paragraph 1 shall supersede the deuxième phrase du paragraphe 1; Bezug auf diese Bestimmung ab-\nprovisions of the Covered Tax dans les autres cas, sous réserve du gegeben haben; anderenfalls, je-\nAgreement only to the extent that point ii), la deuxième phrase du para- doch vorbehaltlich der Ziffer ii, geht\nthose provisions are incompatible graphe 1 prévaut sur les dispositions Absatz 1 Satz 2 den Bestimmungen\nwith the second sentence of para- des Conventions fiscales couvertes des unter das Übereinkommen fal-\ngraph 1; seulement dans la mesure où lenden Steuerabkommens nur in-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 985\nces dispositions sont incompatibles soweit vor, als diese mit Absatz 1\navec la deuxième phrase du para- Satz 2 unvereinbar sind;\ngraphe 1;\nii) the list of its Covered Tax Agree- ii) la liste de ses Conventions fiscales ii) die Liste ihrer unter das Überein-\nments which contain a provision that couvertes qui contiennent une dis- kommen fallenden Steuerabkom-\nprovides that a case referred to in position qui prévoit que le cas men- men, die eine Bestimmung enthal-\nthe first sentence of paragraph 1 tionné à la première phrase du para- ten, nach der ein in Absatz 1 Satz 1\nmust be presented within a specific graphe 1 doit être soumis dans un genannter Fall innerhalb einer be-\ntime period that is at least three délai spécifique, d’au moins trois stimmten Frist von mindestens drei\nyears from the first notification of ans, à compter de la première noti- Jahren nach der ersten Mitteilung\nthe action resulting in taxation not in fication de la mesure qui a entraîné der Maßnahme, die zu einer dem\naccordance with the provisions of une imposition non conforme aux unter das Übereinkommen fallen-\nthe Covered Tax Agreement, as well dispositions de la Convention fiscale den Steuerabkommen nicht ent-\nas the article and paragraph number couverte, en indiquant les numéros sprechenden Besteuerung führt,\nof each such provision; the second de l’article et du paragraphe de vorgelegt werden muss, sowie je-\nsentence of paragraph 1 shall not chaque disposition concernée; la weils die Nummer des Artikels und\napply to a Covered Tax Agreement deuxième phrase du paragraphe 1 des Absatzes dieser Bestimmung;\nwhere any Contracting Jurisdiction ne s’applique pas à une Convention Absatz 1 Satz 2 gilt nicht für ein\nhas made such a notification with fiscale couverte dès lors qu’une unter das Übereinkommen fallendes\nrespect to that Covered Tax Agree- Juridiction contractante a formulé Steuerabkommen, wenn ein Ver-\nment. une telle notification relative à cette tragsstaat eine entsprechende Noti-\nConvention fiscale couverte. fikation in Bezug auf diese abge-\ngeben hat.\nc) Each Party shall notify the Depositary of: c) Toute Partie notifie au Dépositaire: c) Jede Vertragspartei dieses Übereinkom-\nmens notifiziert dem Verwahrer\ni) the list of its Covered Tax Agree- i) la liste de ses Conventions fiscales i) die Liste ihrer unter das Überein-\nments which do not contain a provi- couvertes qui ne contiennent pas kommen fallenden Steuerabkommen,\nsion described in clause i) of sub- une disposition décrite au point i) die keine in Absatz 4 Buchstabe b\nparagraph b) of paragraph 4; the first de l’alinéa b) du paragraphe 4; la Ziffer i beschriebene Bestimmung\nsentence of paragraph 2 shall apply première phrase du paragraphe 2 enthalten; Absatz 2 Satz 1 gilt nur\nto a Covered Tax Agreement only s’applique à une Convention fiscale dann für ein unter das Übereinkom-\nwhere all Contracting Jurisdictions couverte dès lors que toutes les Ju- men fallendes Steuerabkommen,\nhave made such a notification with ridictions contractantes ont formulé wenn alle Vertragsstaaten eine ent-\nrespect to that Covered Tax Agree- une telle notification relative à cette sprechende Notifikation in Bezug\nment; Convention fiscale couverte; auf diese abgegeben haben;\nii) in the case of a Party that has not ii) pour les cas où une Partie n’a pas ii) die Liste ihrer unter das Überein-\nmade the reservation described in émis la réserve prévue à l’alinéa c) kommen fallenden Steuerabkommen,\nsubparagraph c) of paragraph 5, the du paragraphe 5, la liste de ses die keine in Absatz 4 Buchstabe b\nlist of its Covered Tax Agreements Conventions fiscales couvertes qui Ziffer ii beschriebene Bestimmung\nwhich do not contain a provision ne contiennent pas une disposition enthalten, wenn sie nicht den Vorbe-\ndescribed in clause ii) of subpara- décrite au point ii) de l’alinéa b) du halt nach Absatz 5 Buchstabe c an-\ngraph b) of paragraph 4; the second paragraphe 4; la deuxième phrase gebracht hat; Absatz 2 Satz 2 gilt\nsentence of paragraph 2 shall apply du paragraphe 2 s’applique à une nur dann für ein unter das Überein-\nto a Covered Tax Agreement only Convention fiscale couverte dès kommen fallendes Steuerabkom-\nwhere all Contracting Jurisdictions lors que toutes les Juridictions men, wenn alle Vertragsstaaten eine\nhave made such a notification with contractantes ont formulé une telle entsprechende Notifikation in Bezug\nrespect to that Covered Tax Agree- notification relative à cette Conven- auf dieses abgegeben haben.\nment. tion fiscale couverte.\nd) Each Party shall notify the Depositary of: d) Toute Partie notifie au Dépositaire: d) Jede Vertragspartei dieses Übereinkom-\nmens notifiziert dem Verwahrer\ni) the list of its Covered Tax Agree- i) la liste de ses Conventions fiscales i) die Liste ihrer unter das Überein-\nments which do not contain a couvertes qui ne contiennent pas kommen fallenden Steuerabkommen,\nprovision described in clause i) of une disposition décrite au point i) die keine in Absatz 4 Buchstabe c\nsubparagraph c) of paragraph 4; the de l’alinéa c) du paragraphe 4; la Ziffer i beschriebene Bestimmung\nfirst sentence of paragraph 3 shall première phrase du paragraphe 3 enthalten; Absatz 3 Satz 1 gilt nur\napply to a Covered Tax Agreement s’applique à une Convention fiscale dann für ein unter das Übereinkom-\nonly where all Contracting Jurisdic- couverte dès lors que toutes les Ju- men fallendes Steuerabkommen,\ntions have made such a notification ridictions contractantes ont formulé wenn alle Vertragsstaaten eine ent-\nwith respect to that Covered Tax une telle notification relative à cette sprechende Notifikation in Bezug\nAgreement; Convention fiscale couverte; auf dieses abgegeben haben;\nii) the list of its Covered Tax Agree- ii) la liste de ses Conventions fiscales ii) die Liste ihrer unter das Überein-\nments which do not contain a couvertes qui ne contiennent pas kommen fallenden Steuerabkommen,\nprovision described in clause ii) of une disposition décrite au point ii) die keine in Absatz 4 Buchstabe c\nsubparagraph c) of paragraph 4; the de l’alinéa c) du paragraphe 4; la Ziffer ii beschriebene Bestimmung\nsecond sentence of paragraph 3 deuxième phrase du paragraphe 3 enthalten; Absatz 3 Satz 2 gilt nur\nshall apply to a Covered Tax Agree- s’applique à une Convention fiscale dann für ein unter das Übereinkom-\nment only where all Contracting couverte dès lors que toutes les Ju- men fallendes Steuerabkommen,\nJurisdictions have made such a ridictions contractantes ont formulé wenn alle Vertragsstaaten eine ent-\nnotification with respect to that une telle notification relative à cette sprechende Notifikation in Bezug\nCovered Tax Agreement. Convention fiscale couverte. auf dieses abgegeben haben.","986 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nArticle 17 Article 17 Artikel 17\nCorresponding Adjustments Ajustements corrélatifs Gegenberichtigung\n1. Where a Contracting Jurisdiction in- 1. Lorsqu’une Juridiction contractante (1) Rechnet ein Vertragsstaat den Ge-\ncludes in the profits of an enterprise of that inclut dans les bénéfices d’une entreprise winnen eines Unternehmens dieses Ver-\nContracting Jurisdiction – and taxes accord- de cette Juridiction contractante – et im- tragsstaats Gewinne zu, mit denen ein\ningly – profits on which an enterprise of the pose en conséquence – des bénéfices sur Unternehmen des anderen Vertragsstaats in\nother Contracting Jurisdiction has been lesquels une entreprise de l’autre Juridiction diesem anderen Vertragsstaat besteuert\ncharged to tax in that other Contracting contractante a été imposée dans cette autre worden ist, und besteuert diese Gewinne\nJurisdiction and the profits so included are Juridiction contractante, et que les béné- entsprechend und handelt es sich bei den\nprofits which would have accrued to the en- fices ainsi inclus sont des bénéfices qui zugerechneten Gewinnen um solche, die\nterprise of the first-mentioned Contracting auraient été réalisés par l’entreprise de la das Unternehmen des erstgenannten Ver-\nJurisdiction if the conditions made between première Juridiction contractante si les tragsstaats erzielt hätte, wenn die zwischen\nthe two enterprises had been those which conditions convenues entre les deux entre- den beiden Unternehmen vereinbarten\nwould have been made between independ- prises avaient été celles qui auraient été Bedingungen die gleichen gewesen wären,\nent enterprises, then that other Contracting convenues entre des entreprises indépen- die unabhängige Unternehmen miteinander\nJurisdiction shall make an appropriate ad- dantes, l’autre Juridiction contractante pro- vereinbart hätten, so nimmt dieser andere\njustment to the amount of the tax charged cède à un ajustement approprié du montant Vertragsstaat eine entsprechende Berich-\ntherein on those profits. In determining such de l’impôt qui y a été perçu sur ces béné- tigung der Höhe der dort von diesen Gewin-\nadjustment, due regard shall be had to the fices. Pour déterminer cet ajustement, il est nen erhobenen Steuer vor. Bei der Ermitt-\nother provisions of the Covered Tax Agree- tenu compte des autres dispositions de la lung dieser Berichtigung sind die übrigen\nment and the competent authorities of the Convention fiscale couverte et, si néces- Bestimmungen des unter das Übereinkom-\nContracting Jurisdictions shall if necessary saire, les autorités compétentes des Juri- men fallenden Steuerabkommens zu be-\nconsult each other. dictions contractantes se consultent. rücksichtigen und erforderlichenfalls kon-\nsultieren die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten einander.\n2. Paragraph 1 shall apply in place of or 2. Le paragraphe 1 s’applique à la place (2) Absatz 1 gilt anstelle oder in Erman-\nin the absence of a provision that requires ou en l’absence d’une disposition qui gelung einer Bestimmung, nach der ein Ver-\na Contracting Jurisdiction to make an impose à une Juridiction contractante de tragsstaat verpflichtet ist, eine entsprechen-\nappropriate adjustment to the amount of procéder à un ajustement approprié du de Berichtigung der Höhe der dort von den\nthe tax charged therein on the profits of an montant de l’impôt qui y a été perçu sur les Gewinnen eines Unternehmens dieses Ver-\nenterprise of that Contracting Jurisdiction bénéfices d’une entreprise de cette Juridic- tragsstaats erhobenen Steuer vorzuneh-\nwhere the other Contracting Jurisdiction tion contractante lorsque l’autre Juridiction men, wenn der andere Vertragsstaat diese\nincludes those profits in the profits of an contractante inclut ces bénéfices dans les Gewinne den Gewinnen eines Unterneh-\nenterprise of that other Contracting Juris- bénéfices d’une entreprise de cette autre mens dieses anderen Vertragsstaats zu-\ndiction and taxes those profits accordingly, Juridiction contractante, et les impose en rechnet und diese Gewinne entsprechend\nand the profits so included are profits which conséquence, et que les bénéfices ainsi besteuert und es sich bei den zugerechne-\nwould have accrued to the enterprise of inclus sont des bénéfices qui auraient ten Gewinnen um solche handelt, die das\nthat other Contracting Jurisdiction if the été réalisés par l’entreprise de cette autre Unternehmen dieses anderen Vertrags-\nconditions made between the two enter- Juridiction contractante si les conditions staats erzielt hätte, wenn die zwischen den\nprises had been those which would have convenues entre les deux entreprises beiden Unternehmen vereinbarten Bedin-\nbeen made between independent enter- avaient été celles qui auraient été conve- gungen die gleichen gewesen wären, die\nprises. nues entre des entreprises indépendantes. unabhängige Unternehmen miteinander\nvereinbart hätten.\n3. A Party may reserve the right: 3. Une Partie peut se réserver le droit: (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nkommens kann sich vorbehalten,\na) for the entirety of this Article not to apply a) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- a) dass dieser gesamte Artikel nicht für\nto its Covered Tax Agreements that sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nalready contain a provision described couvertes qui contiennent déjà une dis- den Steuerabkommen gilt, die bereits\nin paragraph 2; position mentionnée au paragraphe 2; eine in Absatz 2 beschriebene Bestim-\nmung enthalten;\nb) for the entirety of this Article not to apply b) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- b) dass dieser gesamte Artikel nicht für\nto its Covered Tax Agreements on the sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\nbasis that in the absence of a provision couvertes au motif qu’en l’absence de den Steuerabkommen gilt, da in Er-\nreferred to in paragraph 2 in its Covered dispositions décrites au paragraphe 2 à mangelung einer in Absatz 2 genannten\nTax Agreement: ses Conventions fiscales couvertes: Bestimmung in ihrem unter das Über-\neinkommen fallenden Steuerabkommen\ni) it shall make the appropriate adjust- i) elle procède à l’ajustement corrélatif i) sie die in Absatz 1 genannte ent-\nment referred to in paragraph 1; or approprié tel que mentionné au sprechende Berichtigung vornimmt\nparagraphe 1; ou oder\nii) its competent authority shall en- ii) son autorité compétente s’efforce ii) ihre zuständige Behörde sich be-\ndeavour to resolve the case under de régler le différend conformément mühen wird, den Fall nach den\nthe provisions of a Covered Tax aux dispositions d’une Convention Bestimmungen eines unter das\nAgreement relating to mutual agree- fiscale couverte relative à la procé- Übereinkommen fallenden Steuer-\nment procedure; dure amiable; abkommens in Bezug auf das Ver-\nständigungsverfahren zu regeln;\nc) in the case of a Party that has made a c) de ne pas appliquer l’intégralité du pré- c) dass dieser gesamte Artikel nicht für\nreservation under clause ii) of subpara- sent article à ses Conventions fiscales ihre unter das Übereinkommen fallen-\ngraph c) of paragraph 5 of Article 16 couvertes lorsqu’elle a émis la réserve den Steuerabkommen gilt, wenn sie\n(Mutual Agreement Procedure), for the prévue au point ii) de l’alinéa c) du einen Vorbehalt nach Artikel 16 (Ver-\nentirety of this Article not to apply to its paragraphe 5 de l’article 16 (Procédure ständigungsverfahren) Absatz 5 Buch-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 987\nCovered Tax Agreements on the basis amiable), au motif qu’elle prévoit stabe c Ziffer ii angebracht hat, da sie in\nthat in its bilateral treaty negotiations it d’adopter, par le biais de négociations ihren zweiseitigen Vertragsverhandlun-\nshall accept a treaty provision of the bilatérales, une disposition convention- gen eine Vertragsbestimmung der in\ntype contained in paragraph 1, provided nelle s’inspirant du paragraphe 1 et que Absatz 1 beschriebenen Art annimmt,\nthat the Contracting Jurisdictions were les Juridictions contractantes parvien- sofern die Vertragsstaaten eine Verstän-\nable to reach agreement on that provi- nent à un accord sur cette disposition et digungsregelung über diese Bestim-\nsion and on the provisions described in celle du point ii) de l’alinéa c) du para- mung und die in Artikel 16 (Verständi-\nclause ii) of subparagraph c) of para- graphe 5 de l’article 16 (Procédure gungsverfahren) Absatz 5 Buchstabe c\ngraph 5 of Article 16 (Mutual Agreement amiable). Ziffer ii beschriebenen Bestimmungen\nProcedure). erzielen konnten.\n4. Each Party that has not made a reser- 4. Toute Partie qui n’a pas émis de (4) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nvation described in paragraph 3 shall notify réserve prévue au paragraphe 3 notifie au kommens, die keinen Vorbehalt nach Ab-\nthe Depositary of whether each of its Dépositaire chacune de ses Conventions satz 3 angebracht hat, notifiziert dem Ver-\nCovered Tax Agreements contains a provi- fiscales couvertes qui contiennent une dis- wahrer, ob ihre unter das Übereinkommen\nsion described in paragraph 2, and if so, position décrite au paragraphe 2, en indi- fallenden Steuerabkommen jeweils eine in\nthe article and paragraph number of each quant les numéros de l’article et du para- Absatz 2 beschriebene Bestimmung enthal-\nsuch provision. Where all Contracting Juris- graphe de chaque disposition concernée. ten, und, sofern dies der Fall ist, jeweils die\ndictions have made such a notification with Lorsque toutes les Juridictions contrac- Nummer des Artikels und des Absatzes die-\nrespect to a provision of a Covered Tax tantes ont formulé une telle notification ser Bestimmung. Haben alle Vertragsstaa-\nAgreement, that provision shall be replaced relative à une disposition d’une Convention ten eine entsprechende Notifikation in Be-\nby the provisions of paragraph 1. In other fiscale couverte, cette disposition est rem- zug auf eine Bestimmung eines unter das\ncases, paragraph 1 shall supersede the placée par le paragraphe 1. Dans les autres Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nprovisions of the Covered Tax Agreement cas, le paragraphe 1 prévaut sur les dispo- mens abgegeben, so wird diese durch Ab-\nonly to the extent that those provisions are sitions des Conventions fiscales couvertes satz 1 ersetzt. Anderenfalls geht Absatz 1\nincompatible with paragraph 1. seulement dans la mesure où ces disposi- den Bestimmungen des unter das Überein-\ntions sont incompatibles avec le para- kommen fallenden Steuerabkommens nur\ngraphe 1. insoweit vor, als diese mit Absatz 1 unver-\neinbar sind.\nPart VI. Partie VI. Teil VI\nArbitration Arbitrage Schiedsverfahren\nArticle 18 Article 18 Artikel 18\nChoice Choix Entscheidung\nto Apply Part VI d’appliquer la partie VI für die Anwendung des Teiles VI\nA Party may choose to apply this Part Une Partie peut choisir d’appliquer la Eine Vertragspartei dieses Übereinkom-\nwith respect to its Covered Tax Agreements présente partie à ses Conventions fiscales mens kann sich entscheiden, diesen Teil in\nand shall notify the Depositary accordingly. couvertes et le notifie au Dépositaire. Cette Bezug auf ihre unter das Übereinkommen\nThis Part shall apply in relation to two partie s’applique entre deux Juridictions fallenden Steuerabkommen anzuwenden,\nContracting Jurisdictions with respect to a contractantes à l’égard d’une Convention und notifiziert dies dem Verwahrer. Dieser\nCovered Tax Agreement only where both fiscale couverte uniquement lorsque les Teil gilt nur dann für zwei Vertragsstaaten in\nContracting Jurisdictions have made such deux Juridictions contractantes ont formulé Bezug auf ein unter das Übereinkommen\na notification. une telle notification. fallendes Steuerabkommen, wenn beide\nVertragsstaaten eine entsprechende Notifi-\nkation abgegeben haben.\nArticle 19 Article 19 Artikel 19\nMandatory Arbitrage Obligatorisches\nBinding Arbitration obligatoire et contraignant verbindliches Schiedsverfahren\n1. Where: 1. Lorsque: (1) Wenn\na) under a provision of a Covered Tax a) en application d’une disposition d’une a) eine Person aufgrund einer Bestimmung\nAgreement (as it may be modified by Convention fiscale couverte (telle que eines unter das Übereinkommen fallen-\nparagraph 1 of Article 16 (Mutual Agree- susceptible d’être modifiée par le den Steuerabkommens (in der gegebe-\nment Procedure)) that provides that a paragraphe 1 de l’article 16 (Procédure nenfalls durch Artikel 16 (Verständi-\nperson may present a case to a com- amiable)) qui dispose qu’une personne gungsverfahren) Absatz 1 geänderten\npetent authority of a Contracting Juris- peut soumettre son cas à une autorité Fassung), nach der eine Person einen\ndiction where that person considers compétente d’une Juridiction contrac- Fall einer zuständigen Behörde eines\nthat the actions of one or both of the tante dès lors que cette personne Vertragsstaats vorlegen kann, wenn sie\nContracting Jurisdictions result or will estime que les mesures prises par une der Auffassung ist, dass die Maßnah-\nresult for that person in taxation not in Juridiction contractante ou par les deux men eines oder beider Vertragsstaaten\naccordance with the provisions of the Juridictions contractantes entraînent ou für sie zu einer Besteuerung führen oder\nCovered Tax Agreement (as it may be entraîneront pour elle une imposition führen werden, die dem unter das Über-\nmodified by the Convention), a person non conforme aux dispositions de la einkommen fallenden Steuerabkommen\nhas presented a case to the competent Convention fiscale couverte (telle que (in der gegebenenfalls durch das Über-\nauthority of a Contracting Jurisdiction susceptible d’être modifiée par la einkommen geänderten Fassung) nicht\non the basis that the actions of one or présente Convention), une personne a entspricht, der zuständigen Behörde\nboth of the Contracting Jurisdictions soumis son cas à l’autorité compétente eines Vertragsstaats einen Fall vorgelegt\nhave resulted for that person in taxation d’une Juridiction contractante au motif hat, weil die Maßnahmen eines oder\nnot in accordance with the provisions of que les mesures prises par une Juridic- beider Vertragsstaaten für sie zu einer","988 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nthe Covered Tax Agreement (as it may tion contractante ou par les deux Juri- dem unter das Übereinkommen fallen-\nbe modified by the Convention); and dictions contractantes ont entraîné pour den Steuerabkommen (in der gegebe-\nelle une imposition non conforme aux nenfalls durch das Übereinkommen\ndispositions de la Convention fiscale geänderten Fassung) nicht entspre-\ncouverte (telle que susceptible d’être chenden Besteuerung geführt haben,\nmodifiée par la présente Convention); und\net que\nb) the competent authorities are unable to b) les autorités compétentes ne parviennent b) die zuständigen Behörden nicht inner-\nreach an agreement to resolve that case pas à un accord permettant de résoudre halb von zwei Jahren ab dem in Ab-\npursuant to a provision of a Covered Tax le cas conformément à une disposition satz 8 oder, je nach Sachlage, Absatz 9\nAgreement (as it may be modified by d’une Convention fiscale couverte (telle genannten Fristbeginn (es sei denn, die\nparagraph 2 of Article 16 (Mutual Agree- que susceptible d’être modifiée par le zuständigen Behörden der Vertrags-\nment Procedure)) that provides that the paragraphe 2 de l’article 16 (Procédure staaten haben vor Ablauf dieser Frist\ncompetent authority shall endeavour to amiable)) qui dispose que l’autorité eine andere Frist für diesen Fall verein-\nresolve the case by mutual agreement compétente s’efforce de résoudre le cas bart und die Person, die den Fall vorge-\nwith the competent authority of the avec l’autorité compétente de l’autre Ju- legt hat, darüber unterrichtet) eine Ver-\nother Contracting Jurisdiction, within ridiction contractante, dans un délai de ständigungsregelung zur Regelung des\na period of two years beginning on deux ans à compter de la date de début Falles nach einer Bestimmung eines\nthe start date referred to in paragraph 8 mentionnée au paragraphe 8 ou 9, selon unter das Übereinkommen fallenden\nor 9, as the case may be (unless, prior le cas (sauf si, avant l’expiration de ce Steuerabkommens (in der gegebenen-\nto the expiration of that period the com- délai, les autorités compétentes des Ju- falls durch Artikel 16 (Verständigungs-\npetent authorities of the Contracting ridictions contractantes sont convenues verfahren) Absatz 2 geänderten Fas-\nJurisdictions have agreed to a different d’un délai différent pour ce cas et en ont sung) erzielen können, die vorsieht,\ntime period with respect to that case informé la personne qui a soumis le dass sich die zuständige Behörde be-\nand have notified the person who cas), mühen wird, den Fall durch Verständi-\npresented the case of such agreement), gung mit der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats zu regeln,\nany unresolved issues arising from the case les questions non résolues soulevées par werden auf schriftlichen Antrag der Person\nshall, if the person so requests in writing, be ce cas doivent, si la personne en fait la de- noch offene Fragen des Falles auf die in die-\nsubmitted to arbitration in the manner mande par écrit, être soumises à l’arbitrage sem Teil beschriebene Weise und im Ein-\ndescribed in this Part, according to any selon les modalités énoncées dans la pré- klang mit den von den zuständigen Behör-\nrules or procedures agreed upon by the sente partie, conformément aux règles ou den der Vertragsstaaten nach Absatz 10\ncompetent authorities of the Contracting aux procédures convenues par les autorités vereinbarten Vorschriften oder Verfahren\nJurisdictions pursuant to the provisions of compétentes des Juridictions contractantes einem Schiedsverfahren unterworfen.\nparagraph 10. en application des dispositions du para-\ngraphe 10.\n2. Where a competent authority has 2. Lorsqu’une autorité compétente a (2) Hat eine zuständige Behörde das in\nsuspended the mutual agreement procedure suspendu la procédure amiable mentionnée Absatz 1 erwähnte Verständigungsverfah-\nreferred to in paragraph 1 because a case au paragraphe 1 parce qu’un cas portant ren ausgesetzt, da bei einem Gericht ein\nwith respect to one or more of the same sur une ou plusieurs questions identiques Fall betreffend eine oder mehrere gleiche\nissues is pending before court or adminis- est en instance devant un tribunal judiciaire Fragen anhängig ist, so ist der Lauf der in\ntrative tribunal, the period provided in ou administratif, le délai prévu à l’alinéa b) Absatz 1 Buchstabe b vorgesehenen Frist\nsubparagraph b) of paragraph 1 will stop du paragraphe 1 cesse de courir jusqu’à ce gehemmt, bis entweder eine abschließende\nrunning until either a final decision has been que ce tribunal judiciaire ou administratif Gerichtsentscheidung ergangen ist oder der\nrendered by the court or administrative rende une décision définitive ou que le cas Fall eingestellt oder zurückgezogen wurde.\ntribunal or the case has been suspended soit suspendu ou retiré. De plus, lorsque la Auch wenn eine Person, die einen Fall vor-\nor withdrawn. In addition, where a person personne qui soumet le cas et une autorité gelegt hat, und eine zuständige Behörde\nwho presented a case and a competent compétente ont convenu de suspendre eine Aussetzung des Verständigungsverfah-\nauthority have agreed to suspend the la procédure amiable, le délai prévu à rens vereinbart haben, ist der Lauf der in\nmutual agreement procedure, the period l’alinéa b) du paragraphe 1 cesse de courir Absatz 1 Buchstabe b vorgesehenen Frist\nprovided in subparagraph b) of paragraph 1 jusqu’à la levée de cette suspension. gehemmt, bis die Aussetzung aufgehoben\nwill stop running until the suspension has wurde.\nbeen lifted.\n3. Where both competent authorities 3. Lorsque les deux autorités compé- (3) Kommen beide zuständigen Behör-\nagree that a person directly affected by tentes conviennent qu’une personne direc- den überein, dass eine unmittelbar von dem\nthe case has failed to provide in a timely tement concernée par le cas n’a pas Fall betroffene Person es versäumt hat, zu-\nmanner any additional material information communiqué en temps opportun les infor- sätzliche wesentliche Informationen, die\nrequested by either competent authority mations pertinentes complémentaires re- nach Beginn der in Absatz 1 Buchstabe b\nafter the start of the period provided in quises par l’une ou l’autre des autorités vorgesehenen Frist von einer der beiden zu-\nsubparagraph b) of paragraph 1, the period compétentes après le début du délai prévu ständigen Behörden angefordert wurden,\nprovided in subparagraph b) of paragraph 1 à l’alinéa b) du paragraphe 1, le délai prévu rechtzeitig bereitzustellen, so wird die in Ab-\nshall be extended for an amount of time à l’alinéa b) du paragraphe 1 est prolongé satz 1 Buchstabe b vorgesehene Frist um\nequal to the period beginning on the date d’une durée égale à celle séparant la date à eine Dauer verlängert, die dem Zeitraum\nby which the information was requested laquelle ces informations ont été deman- entspricht, der an dem Tag beginnt, bis zu\nand ending on the date on which that dées et la date à laquelle elles ont été dem die Informationen angefordert waren,\ninformation was provided. communiquées. und an dem Tag endet, an dem sie bereit-\ngestellt wurden.\n4. 4. (4)\na) The arbitration decision with respect to a) La décision de la commission d’arbi- a) Der Schiedsspruch über die einem\nthe issues submitted to arbitration shall trage concernant les questions soumises Schiedsverfahren unterworfenen Fragen\nbe implemented through the mutual à l’arbitrage est mise en œuvre par le wird durch die Verständigungsregelung","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 989\nagreement concerning the case referred biais de l’accord amiable concernant in Bezug auf den in Absatz 1 genannten\nto in paragraph 1. The arbitration deci- le cas mentionné au paragraphe 1. La Fall umgesetzt. Der Schiedsspruch ist\nsion shall be final. décision de la commission d’arbitrage endgültig.\nest définitive.\nb) The arbitration decision shall be binding b) La décision de la commission d’arbi- b) Der Schiedsspruch ist für beide Ver-\non both Contracting Jurisdictions except trage est contraignante pour les deux tragsstaaten verbindlich, es sei denn,\nin the following cases: Juridictions contractantes sauf dans les\nsituations suivantes:\ni) if a person directly affected by the i) une personne directement concernée i) eine unmittelbar von dem Fall be-\ncase does not accept the mutual par le cas n’accepte pas l’accord troffene Person erkennt die Ver-\nagreement that implements the arbi- amiable qui met en œuvre la déci- ständigungsregelung, durch die der\ntration decision. In such a case, the sion de la commission d’arbitrage. Schiedsspruch umgesetzt wird, nicht\ncase shall not be eligible for any Dans un tel cas, le cas ne peut faire an. In diesem Fall kommt der Fall für\nfurther consideration by the compe- l’objet d’un examen complémentaire eine weitere Prüfung durch die zu-\ntent authorities. The mutual agree- par les autorités compétentes. ständigen Behörden nicht in Be-\nment that implements the arbitration L’accord mettant en œuvre la déci- tracht. Die Verständigungsregelung,\ndecision on the case shall be con- sion de la commission d’arbitrage durch die der Schiedsspruch über\nsidered not to be accepted by a concernant le cas est considéré den Fall umgesetzt wird, gilt als von\nperson directly affected by the case comme n’étant pas accepté par une einer unmittelbar von dem Fall be-\nif any person directly affected by the personne directement concernée troffenen Person nicht anerkannt,\ncase does not, within 60 days after par le cas lorsque dans les 60 jours sofern nicht eine unmittelbar von\nthe date on which notification of the suivant la notification de l’accord dem Fall betroffene Person innerhalb\nmutual agreement is sent to the per- amiable à la personne directement von 60 Tagen nach Übermittlung der\nson, withdraw all issues resolved in concernée par le cas, cette per- Mitteilung über die Verständigungs-\nthe mutual agreement implementing sonne ne retire pas ou ne met pas regelung an die Person alle in der\nthe arbitration decision from consid- un terme définitif à toute action Verständigungsregelung, durch die\neration by any court or administra- devant un tribunal judiciaire ou der Schiedsspruch umgesetzt wird,\ntive tribunal or otherwise terminate administratif ou à toute autre procé- geklärten Fragen von der Prüfung\nany pending court or administrative dure administrative ou juridiction- durch ein Gericht zurückzieht oder\nproceedings with respect to such nelle en cours et relative à l’une des alle gegebenenfalls anhängigen Ge-\nissues in a manner consistent with questions soumises à l’arbitrage et richtsverfahren und außergericht-\nthat mutual agreement; résolues par l’accord amiable, d’une lichen Rechtsbehelfsverfahren in\nmanière conforme à cet accord Bezug auf diese Fragen in einer\namiable; mit dieser Verständigungsregelung\nübereinstimmenden Weise beendet;\nii) if a final decision of the courts of ii) une décision définitive des tribunaux ii) der Schiedsspruch wird in einer ab-\none of the Contracting Jurisdictions de l’une des Juridictions contrac- schließenden Entscheidung der Ge-\nholds that the arbitration decision is tantes déclare que la décision de la richte eines der Vertragsstaaten für\ninvalid. In such a case, the request commission d’arbitrage est invalide. ungültig erklärt. In diesem Fall gilt\nfor arbitration under paragraph 1 En pareil cas, la demande d’arbi- der Schiedsantrag nach Absatz 1 als\nshall be considered not to have trage couverte au paragraphe 1 est nicht gestellt und das Schiedsver-\nbeen made, and the arbitration considérée comme n’ayant pas été fahren als nicht durchgeführt (außer\nprocess shall be considered not to formulée et la procédure d’arbitrage für die Zwecke der Artikel 21 (Ver-\nhave taken place (except for the pur- est considérée comme n’ayant pas traulichkeit von Schiedsverfahren)\nposes of Articles 21 (Confidentiality eu lieu (sauf aux fins de l’article 21 und 25 (Kosten von Schiedsverfah-\nof Arbitration Proceedings) and 25 (Confidentialité de la procédure ren). In diesem Fall kann ein neuer\n(Costs of Arbitration Proceedings)). d’arbitrage) et de l’article 25 (Coûts Schiedsantrag gestellt werden, so-\nIn such a case, a new request for de la procédure d’arbitrage)). Dans fern die zuständigen Behörden nicht\narbitration may be made unless the ce cas, une nouvelle demande übereinkommen, dass ein solcher\ncompetent authorities agree that d’arbitrage peut être soumise, à neuer Antrag nicht zulässig sein soll;\nsuch a new request should not be moins que les autorités compé-\npermitted; tentes conviennent que cette nou-\nvelle demande n’est pas permise;\niii) if a person directly affected by the iii) une personne directement concer- iii) eine unmittelbar von dem Fall be-\ncase pursues litigation on the issues née par le cas intente une action troffene Person strengt ein Ge-\nwhich were resolved in the mutual contentieuse au sujet d’une des richtsverfahren zu den in der Ver-\nagreement implementing the arbitra- questions résolues par l’accord ständigungsregelung, durch die der\ntion decision in any court or ad- amiable mettant en œuvre la déci- Schiedsspruch umgesetzt wird, ge-\nministrative tribunal. sion de la commission d’arbitrage. klärten Fragen an.\n5. The competent authority that received 5. L’autorité compétente qui reçoit la (5) Die zuständige Behörde, bei welcher\nthe initial request for a mutual agreement demande initiale de procédure amiable der ursprüngliche Antrag auf ein Verständi-\nprocedure as described in subparagraph a) telle que mentionnée à l’alinéa a) du para- gungsverfahren nach Absatz 1 Buchstabe a\nof paragraph 1 shall, within two calendar graphe 1 doit, dans un délai de deux mois eingegangen ist, übermittelt innerhalb von\nmonths of receiving the request: calendaires à compter de la réception de zwei Kalendermonaten nach Eingang des\ncette demande: Antrags\na) send a notification to the person who a) envoyer une notification à la personne a) eine Mitteilung über den Eingang des\npresented the case that it has received qui a soumis le cas confirmant la Antrags an die Person, die den Fall vor-\nthe request; and réception de la demande; et gelegt hat, sowie\nb) send a notification of that request, along b) envoyer une notification de la demande, b) eine Mitteilung über diesen Antrag mit\nwith a copy of the request, to the com- accompagnée d’une copie de cette einer Abschrift desselben an die zustän-","990 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\npetent authority of the other Contracting demande, à l’autorité compétente de dige Behörde des anderen Vertrags-\nJurisdiction. l’autre Juridiction contractante. staats.\n6. Within three calendar months after a 6. Dans un délai de trois mois calen- (6) Innerhalb von drei Kalendermonaten,\ncompetent authority receives the request daires suivant la réception par une autorité nachdem eine zuständige Behörde den An-\nfor a mutual agreement procedure (or a compétente de la demande de procédure trag auf ein Verständigungsverfahren (oder\ncopy thereof from the competent authority amiable (ou de la copie de la demande de eine Abschrift desselben von der zustän-\nof the other Contracting Jurisdiction) it shall celle-ci provenant de l’autorité compétente digen Behörde des anderen Vertragsstaats)\neither: de l’autre Juridiction contractante), cette erhalten hat, wird sie\nautorité compétente:\na) notify the person who has presented the a) notifie à la personne qui a soumis le cas a) entweder der Person, die den Fall vor-\ncase and the other competent authority et à l’autre autorité compétente qu’elle gelegt hat, und der anderen zustän-\nthat it has received the information a reçu les informations nécessaires pour digen Behörde mitteilen, dass sie die für\nnecessary to undertake substantive procéder à un examen approfondi du eine sachliche Prüfung des Falles erfor-\nconsideration of the case; or cas; ou derlichen Informationen erhalten hat,\noder\nb) request additional information from that b) demande à cette personne des informa- b) zu diesem Zweck von dieser Person\nperson for that purpose. tions complémentaires à cet effet. zusätzliche Informationen anfordern.\n7. Where pursuant to subparagraph b) of 7. Lorsque, en application de l’alinéa b) (7) Haben nach Absatz 6 Buchstabe b\nparagraph 6, one or both of the competent du paragraphe 6, l’une des autorités com- eine oder beide zuständigen Behörden von\nauthorities have requested from the person pétentes, ou les deux, ont demandé à la der Person, die den Fall vorgelegt hat, zu-\nwho presented the case additional informa- personne qui a soumis le cas des informa- sätzliche Informationen angefordert, die für\ntion necessary to undertake substantive tions complémentaires nécessaires pour eine sachliche Prüfung des Falles erforder-\nconsideration of the case, the competent procéder à un examen approfondi, l’autorité lich sind, so teilt die zuständige Behörde,\nauthority that requested the additional infor- compétente qui a demandé ces informa- welche die zusätzlichen Informationen an-\nmation shall, within three calendar months tions complémentaires doit, dans un délai gefordert hat, dieser Person und der ande-\nof receiving the additional information from de trois mois calendaires suivant la récep- ren zuständigen Behörde innerhalb von\nthat person, notify that person and the other tion de ces informations complémentaires drei Kalendermonaten nach Erhalt der zu-\ncompetent authority either: de cette personne, informer cette personne sätzlichen Informationen von dieser Person\net l’autre autorité compétente: entweder mit,\na) that it has received the requested infor- a) qu’elle a reçu les informations deman- a) dass sie die angeforderten Informa-\nmation; or dées; ou tionen erhalten hat\nb) that some of the requested information b) que certaines des informations deman- b) oder dass einige der angeforderten\nis still missing. dées sont toujours manquantes. Informationen noch fehlen.\n8. Where neither competent authority 8. Lorsqu’aucune des autorités compé- (8) Hat keine der beiden zuständigen\nhas requested additional information pur- tentes n’a demandé d’information complé- Behörden nach Absatz 6 Buchstabe b zu-\nsuant to subparagraph b) of paragraph 6, mentaire conformément à l’alinéa b) du sätzliche Informationen angefordert, so ist\nthe start date referred to in paragraph 1 paragraphe 6, la date de début indiquée der in Absatz 1 genannte Fristbeginn der\nshall be the earlier of: au paragraphe 1 est la première des deux frühere der beiden folgenden Tage:\ndates suivantes:\na) the date on which both competent a) la date à laquelle les deux autorités a) der Tag, an dem beide zuständigen Be-\nauthorities have notified the person who compétentes ont informé la personne hörden der Person, die den Fall vorge-\npresented the case pursuant to sub- qui a soumis le cas conformément à legt hat, eine Mitteilung nach Absatz 6\nparagraph a) of paragraph 6; and l’alinéa a) du paragraphe 6; et Buchstabe a übermittelt haben, oder\nb) the date that is three calendar months b) la date qui suit de trois mois calendaires b) der Tag, der drei Kalendermonate nach\nafter the notification to the competent la date à laquelle la notification a été der Mitteilung an die zuständige Be-\nauthority of the other Contracting Juris- envoyée à l’autorité compétente de hörde des anderen Vertragsstaats nach\ndiction pursuant to subparagraph b) of l’autre Juridiction contractante confor- Absatz 5 Buchstabe b liegt.\nparagraph 5. mément à l’alinéa b) du paragraphe 5.\n9. Where additional information has been 9. Lorsque des informations complé- (9) Wurden nach Absatz 6 Buchstabe b\nrequested pursuant to subparagraph b) of mentaires ont été demandées conformé- zusätzliche Informationen angefordert, so\nparagraph 6, the start date referred to in ment à l’alinéa b) du paragraphe 6, la date ist der in Absatz 1 genannte Fristbeginn der\nparagraph 1 shall be the earlier of: de début mentionnée au paragraphe 1 est frühere der beiden folgenden Tage:\nla première des deux dates suivantes:\na) the latest date on which the competent a) la dernière des dates à laquelle les a) der letzte Tag, an dem die zuständigen\nauthorities that requested additional autorités compétentes qui ont demandé Behörden, die zusätzliche Informationen\ninformation have notified the person des informations complémentaires ont angefordert haben, der Person, die den\nwho presented the case and the other informé la personne qui a soumis le cas Fall vorgelegt hat, und der anderen zu-\ncompetent authority pursuant to sub- ainsi que l’autre autorité compétente ständigen Behörde eine Mitteilung nach\nparagraph a) of paragraph 7; and conformément à l’alinéa a) du para- Absatz 7 Buchstabe a übermittelt ha-\ngraphe 7; et ben, oder\nb) the date that is three calendar months b) la date qui suit de trois mois calendaires b) der Tag, der drei Kalendermonate nach\nafter both competent authorities have la date à laquelle les deux autorités dem Zeitpunkt liegt, zu dem beide zu-\nreceived all information requested by compétentes ont reçu l’ensemble des ständigen Behörden von der Person, die\neither competent authority from the informations demandées par l’une ou den Fall vorgelegt hat, alle von einer der\nperson who presented the case. l’autre des autorités compétentes de la beiden zuständigen Behörden angefor-\npersonne qui a soumis le cas. derten Informationen erhalten haben.\nIf, however, one or both of the competent Toutefois, si l’une des autorités compé- Übermitteln jedoch eine oder beide zu-\nauthorities send the notification referred to tentes, ou les deux, transmettent la notifica- ständigen Behörden die Mitteilung nach","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 991\nin subparagraph b) of paragraph 7, such tion couverte à l’alinéa b) du paragraphe 7, Absatz 7 Buchstabe b, so gilt diese als An-\nnotification shall be treated as a request cette notification doit être considérée forderung zusätzlicher Informationen nach\nfor additional information under subpara- comme une demande d’informations com- Absatz 6 Buchstabe b.\ngraph b) of paragraph 6. plémentaires au sens de l’alinéa b) du\nparagraphe 6.\n10. The competent authorities of the 10. Les autorités compétentes des Juri- (10) Die zuständigen Behörden der Ver-\nContracting Jurisdictions shall by mutual dictions contractantes doivent, par accord tragsstaaten regeln durch Verständigung\nagreement (pursuant to the article of the amiable (en vertu de l’article de la Conven- (nach dem Artikel der einschlägigen unter\nrelevant Covered Tax Agreement regarding tion fiscale couverte concernée relatif à la das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nprocedures for mutual agreement) settle the procédure amiable), s’entendre sur les kommen, der sich auf Verständigungsver-\nmode of application of the provisions con- modalités d’application des dispositions de fahren bezieht), wie dieser Teil anzuwenden\ntained in this Part, including the minimum la présente partie, y compris sur le minimum ist und welche Informationen jede zustän-\ninformation necessary for each competent d’informations requis pour que chaque dige Behörde für eine sachliche Prüfung\nauthority to undertake substantive consid- autorité compétente puisse procéder à un des Falles mindestens benötigt. Diese Ver-\neration of the case. Such an agreement examen approfondi du cas. Cet accord doit ständigungsregelung ist vor dem Tag zu\nshall be concluded before the date on être conclu avant la date à laquelle les treffen, an dem noch offene Fragen im Rah-\nwhich unresolved issues in a case are first questions non résolues d’un cas sont men eines Falles erstmals in Betracht kom-\neligible to be submitted to arbitration and susceptibles d’être soumises à l’arbitrage et men, einem Schiedsverfahren unterworfen\nmay be modified from time to time there- pourra être modifié par la suite. zu werden, und kann danach erforder-\nafter. lichenfalls geändert werden.\n11. For purposes of applying this Article 11. Aux fins de l’application du présent (11) Für die Anwendung dieses Artikels\nto its Covered Tax Agreements, a Party may article à ses Conventions fiscales couvertes, auf ihre unter das Übereinkommen fallen-\nreserve the right to replace the two-year une Partie peut se réserver le droit de rem- den Steuerabkommen kann sich eine Ver-\nperiod set forth in subparagraph b) of para- placer le délai de deux ans mentionné à tragspartei dieses Übereinkommens vor-\ngraph 1 with a three-year period. l’alinéa b) du paragraphe 1 par un délai de behalten, die in Absatz 1 Buchstabe b\ntrois ans. vorgesehene Frist von zwei Jahren durch\neine Frist von drei Jahren zu ersetzen.\n12. A Party may reserve the right for the 12. Nonobstant les autres dispositions (12) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nfollowing rules to apply with respect to its du présent article, une Partie peut se réser- kommens kann sich vorbehalten, dass un-\nCovered Tax Agreements notwithstanding ver le droit d’appliquer les règles suivantes geachtet der Absätze 1 bis 11 in Bezug\nthe other provisions of this Article: à ses Conventions fiscales couvertes: auf ihre unter das Übereinkommen fallen-\nden Steuerabkommen folgende Vorschrif-\nten gelten:\na) any unresolved issue arising from a a) toute question non résolue et soulevée a) Eine noch offene Frage die sich aus\nmutual agreement procedure case par un cas examiné en procédure amia- einem Fall ergibt, der Gegenstand eines\notherwise within the scope of the ble qui entre dans le champ d’applica- Verständigungsverfahrens ist und der\narbitration process provided for by this tion de la procédure d’arbitrage prévue anderenfalls in den Anwendungsbereich\nConvention shall not be submitted to par la présente Convention ne doit pas des in diesem Übereinkommen vorge-\narbitration, if a decision on this issue être soumise à l’arbitrage si un tribunal sehenen Schiedsverfahrens fallen würde,\nhas already been rendered by a court or judiciaire ou administratif de l’une ou darf nicht einem Schiedsverfahren un-\nadministrative tribunal of either Con- l’autre des Juridictions contractantes a terworfen werden, wenn in einem der\ntracting Jurisdiction; déjà rendu une décision sur cette beiden Vertragsstaaten bereits eine Ge-\nquestion; richtsentscheidung zu dieser Frage er-\ngangen ist.\nb) if, at any time after a request for arbitra- b) si, à tout moment après qu’une de- b) Wenn zu irgendeinem Zeitpunkt nach\ntion has been made and before the mande d’arbitrage a été formulée et Stellung eines Schiedsantrags und vor\narbitration panel has delivered its avant que la commission d’arbitrage Übermittlung des Schiedsspruchs an\ndecision to the competent authorities of ait communiqué sa décision aux die zuständigen Behörden der Vertrags-\nthe Contracting Jurisdictions, a decision autorités compétentes des Juridictions staaten durch die Schiedsstelle in einem\nconcerning the issue is rendered by contractantes, un tribunal judiciaire ou der Vertragsstaaten eine Gerichtsent-\na court or administrative tribunal of one administratif de l’une ou l’autre des scheidung zu der Frage ergeht, endet\nof the Contracting Jurisdictions, the Juridictions contractantes rend une das Schiedsverfahren.\narbitration process shall terminate. décision concernant cette question\nsoumise à l’arbitrage, la procédure\nd’arbitrage prend fin.\nArticle 20 Article 20 Artikel 20\nAppointment of Arbitrators Désignation des arbitres Bestellung der Schiedsrichter\n1. Except to the extent that the compe- 1. À moins que les autorités compé- (1) Soweit sich die zuständigen Behör-\ntent authorities of the Contracting Juris- tentes des Juridictions contractantes den der Vertragsstaaten nicht auf andere\ndictions mutually agree on different rules, conviennent de règles différentes, les para- Vorschriften verständigen, gelten für die\nparagraphs 2 through 4 shall apply for the graphes 2 à 4 s’appliquent à la procédure Zwecke dieses Teiles die Absätze 2 bis 4.\npurposes of this Part. d’arbitrage prévue par la présente partie.\n2. The following rules shall govern the 2. Les règles ci-après régissent la dési- (2) Für die Bestellung der Mitglieder einer\nappointment of the members of an arbitra- gnation des membres de la commission Schiedsstelle gelten folgende Vorschriften:\ntion panel: d’arbitrage:\na) The arbitration panel shall consist of a) La commission d’arbitrage se compose a) Die Schiedsstelle besteht aus drei Ein-\nthree individual members with expertise de trois personnes physiques possé- zelmitgliedern mit Fachkenntnis oder Er-","992 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nor experience in international tax mat- dant une expertise ou une expérience fahrung auf dem Gebiet internationaler\nters. en matière de fiscalité internationale. Steuersachen.\nb) Each competent authority shall appoint b) Chaque autorité compétente doit dési- b) Jede zuständige Behörde bestellt inner-\none panel member within 60 days of the gner un membre de la commission halb von 60 Tagen nach dem Tag des\ndate of the request for arbitration under d’arbitrage dans les 60 jours suivant la aufgrund des Artikels 19 (Obligatori-\nparagraph 1 of Article 19 (Mandatory demande d’arbitrage formulée en appli- sches verbindliches Schiedsverfahren)\nBinding Arbitration). The two panel cation du paragraphe 1 de l’article 19 Absatz 1 gestellten Schiedsantrags ein\nmembers so appointed shall, within (Arbitrage obligatoire et contraignant). Mitglied der Schiedsstelle. Die beiden\n60 days of the latter of their appoint- Les deux membres de la commission auf diese Weise bestellten Mitglieder der\nments, appoint a third member who d’arbitrage ainsi désignés nomment, Schiedsstelle bestellen innerhalb von\nshall serve as Chair of the arbitration dans les 60 jours suivant la désignation 60 Tagen nach der letzten dieser beiden\npanel. The Chair shall not be a national du dernier d’entre eux, un troisième Bestellungen ein drittes Mitglied, das\nor resident of either Contracting Juris- membre de la commission d’arbitrage den Vorsitz der Schiedsstelle ausübt.\ndiction. qui assume la fonction de président de Der Vorsitzende darf nicht Staatsange-\nla commission d’arbitrage. Le président höriger eines der beiden Vertragsstaa-\nne doit pas être un ressortissant ou un ten oder in einem der beiden Vertrags-\nrésident de l’une ou l’autre des Juridic- staaten ansässig sein.\ntions contractantes.\nc) Each member appointed to the arbitra- c) Chaque membre de la commission c) Jedes bestellte Mitglied der Schieds-\ntion panel must be impartial and inde- d’arbitrage doit être impartial et indé- stelle muss zum Zeitpunkt der Annahme\npendent of the competent authorities, pendant des autorités compétentes, einer Bestellung unparteilich und von\ntax administrations, and ministries of des administrations fiscales et des den zuständigen Behörden, Steuerver-\nfinance of the Contracting Jurisdictions ministères des Finances des Juridic- waltungen und Finanzministerien der\nand of all persons directly affected by tions contractantes et de toutes les per- Vertragsstaaten sowie allen unmittel-\nthe case (as well as their advisors) at sonnes directement concernées par la bar von dem Fall betroffenen Perso-\nthe time of accepting an appointment, demande (ainsi que de leurs conseils) nen (und deren Beratern) unabhängig\nmaintain his or her impartiality and inde- au moment où il accepte la désignation, sein, während des gesamten Verfahrens\npendence throughout the proceedings, demeurer impartial et indépendant tout seine Unparteilichkeit und Unabhängig-\nand avoid any conduct for a reasonable au long de la procédure, et éviter ensuite, keit wahren und während eines an-\nperiod of time thereafter which may pendant une durée raisonnable, toute gemessenen Zeitraums danach jedes\ndamage the appearance of impartiality conduite pouvant entacher l’apparence Verhalten vermeiden, das Anlass zu\nand independence of the arbitrators de son impartialité et de son indépen- Zweifeln an der Unparteilichkeit und\nwith respect to the proceedings. dance. Unabhängigkeit der Schiedsrichter in\nBezug auf das Verfahren geben kann.\n3. In the event that the competent 3. Si l’autorité compétente d’une Juridic- (3) Versäumt es die zuständige Behörde\nauthority of a Contracting Jurisdiction fails tion contractante omet de désigner un eines Vertragsstaats, in der Weise und\nto appoint a member of the arbitration panel membre de la commission d’arbitrage selon innerhalb der Frist, die in Absatz 2 genannt\nin the manner and within the time periods les règles et dans les délais prévus au para- oder zwischen den zuständigen Behörden\nspecified in paragraph 2 or agreed to by the graphe 2 ou convenus par les autorités der Vertragsstaaten vereinbart sind, ein Mit-\ncompetent authorities of the Contracting compétentes des Juridictions contrac- glied der Schiedsstelle zu bestellen, so wird\nJurisdictions, a member shall be appointed tantes, ce membre est désigné pour le durch den ranghöchsten Funktionsträger\non behalf of that competent authority by compte de cette autorité compétente par le des Zentrums für Steuerpolitik und -verwal-\nthe highest ranking official of the Centre responsable ayant le rang le plus élevé au tung der Organisation für wirtschaftliche Zu-\nfor Tax Policy and Administration of the sein du Centre de politique et d’administra- sammenarbeit und Entwicklung, der nicht\nOrganisation for Economic Co-operation tion fiscales de l’Organisation de coopéra- Staatsangehöriger eines der beiden Ver-\nand Development that is not a national of tion et de développement économiques et tragsstaaten ist, im Namen dieser zustän-\neither Contracting Jurisdiction. qui n’est ressortissant d’aucune des Juri- digen Behörde ein Mitglied bestellt.\ndictions contractantes.\n4. If the two initial members of the 4. Si les deux membres de la commis- (4) Versäumen es die beiden ersten Mit-\narbitration panel fail to appoint the Chair in sion d’arbitrage initialement désignés omet- glieder der Schiedsstelle, in der Weise und\nthe manner and within the time periods tent de nommer le président selon les innerhalb der Frist, die in Absatz 2 genannt\nspecified in paragraph 2 or agreed to by the modalités et dans les délais prévus au pa- oder zwischen den zuständigen Behörden\ncompetent authorities of the Contracting ragraphe 2 ou convenus par les autorités der Vertragsstaaten vereinbart sind, den\nJurisdictions, the Chair shall be appointed compétentes des Juridictions contrac- Vorsitzenden zu bestellen, so wird der\nby the highest ranking official of the Centre tantes, le président est désigné par le res- Vorsitzende durch den ranghöchsten Funk-\nfor Tax Policy and Administration of the ponsable ayant le rang le plus élevé au sein tionsträger des Zentrums für Steuerpolitik\nOrganisation for Economic Co-operation du Centre de politique et d’administration und -verwaltung der Organisation für wirt-\nand Development that is not a national of fiscales de l’Organisation de coopération et schaftliche Zusammenarbeit und Entwick-\neither Contracting Jurisdiction. de développement économiques qui n’est lung bestellt, der nicht Staatsangehöriger\nressortissant d’aucune des Juridictions eines der beiden Vertragsstaaten ist.\ncontractantes.\nArticle 21 Article 21 Artikel 21\nConfidentiality Confidentialité Vertraulichkeit\nof Arbitration Proceedings de la procédure d’arbitrage von Schiedsverfahren\n1. Solely for the purposes of the applica- 1. Aux seules fins de l’application des (1) Mitglieder der Schiedsstelle und\ntion of the provisions of this Part and of the dispositions de la présente partie et des höchstens drei Mitarbeiter je Mitglied (sowie\nprovisions of the relevant Covered Tax dispositions de la Convention fiscale vorgesehene Schiedsrichter, jedoch nur, so-\nAgreement and of the domestic laws of couverte applicables et du droit interne weit dies für die Überprüfung ihrer Fähigkeit\nthe Contracting Jurisdictions related to the des Juridictions contractantes relatives à zur Erfüllung der Voraussetzungen für eine\nexchange of information, confidentiality, l’échange de renseignements, à la confi- Tätigkeit als Schiedsrichter erforderlich ist)","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 993\nand administrative assistance, members of dentialité et à l’assistance administrative, gelten ausschließlich für die Anwendung\nthe arbitration panel and a maximum of les membres de la commission d’arbitrage dieses Teiles und der betreffenden unter\nthree staff per member (and prospective ainsi qu’un maximum de trois de leurs das Übereinkommen fallenden Steuerab-\narbitrators solely to the extent necessary to collaborateurs (et les membres pressentis kommen sowie der innerstaatlichen Rechts-\nverify their ability to fulfil the requirements de la commission d’arbitrage seulement vorschriften* der Vertragsstaaten in Bezug\nof arbitrators) shall be considered to be dans la mesure où cela est nécessaire pour auf Informationsaustausch, Vertraulichkeit\npersons or authorities to whom information apprécier leur capacité à exercer la fonction und Amtshilfe als Personen oder Behörden,\nmay be disclosed. Information received by d’arbitre) doivent être considérés comme an die Informationen weitergegeben werden\nthe arbitration panel or prospective arbitra- des personnes ou des autorités à qui des dürfen. Informationen, welche die Schieds-\ntors and information that the competent renseignements peuvent être communi- stelle oder vorgesehene Schiedsrichter er-\nauthorities receive from the arbitration panel qués. Les renseignements reçus par la halten, sowie Informationen, welche die\nshall be considered information that is commission d’arbitrage et par les membres zuständigen Behörden von der Schiedsstel-\nexchanged under the provisions of the pressentis de la commission d’arbitrage, et le erhalten, gelten als nach den Bestim-\nCovered Tax Agreement related to the ceux que les autorités compétentes reçoi- mungen des unter das Übereinkommen\nexchange of information and administrative vent de la commission d’arbitrage sont fallenden Steuerabkommens in Bezug auf\nassistance. considérés comme des renseignements Informationsaustausch und Amtshilfe aus-\néchangés en vertu des dispositions de la getauschte Informationen.\nConvention fiscale couverte relatives à\nl’échange de renseignements et à l’assis-\ntance administrative.\n2. The competent authorities of the 2. Les autorités compétentes des Juri- (2) Die zuständigen Behörden der Ver-\nContracting Jurisdictions shall ensure that dictions contractantes veillent à ce que les tragsstaaten stellen sicher, dass Mitglieder\nmembers of the arbitration panel and their membres de la commission d’arbitrage der Schiedsstelle und ihre Mitarbeiter sich\nstaff agree in writing, prior to their acting in et leurs collaborateurs s’engagent par vor ihrem Tätigwerden im Rahmen eines\nan arbitration proceeding, to treat any infor- écrit, avant de participer à la procédure Schiedsverfahrens schriftlich verpflichten,\nmation relating to the arbitration proceeding d’arbitrage, à traiter tout renseignement en Informationen zum Schiedsverfahren im\nconsistently with the confidentiality and lien avec la procédure d’arbitrage confor- Einklang mit den in den Bestimmungen des\nnondisclosure obligations described in the mément aux obligations de confidentialité unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nprovisions of the Covered Tax Agreement et de non divulgation prévues dans les dis- abkommens in Bezug auf Informationsaus-\nrelated to exchange of information and positions de la Convention fiscale couverte tausch und Amtshilfe beschriebenen und\nadministrative assistance and under the relatives à l’échange de renseignements et den im anwendbaren Recht der Vertrags-\napplicable laws of the Contracting Juris- à l’assistance administrative et à celles ré- staaten vorgesehenen Vertraulichkeits- und\ndictions. sultant du droit applicable des Juridictions Geheimhaltungspflichten zu behandeln.\ncontractantes.\nArticle 22 Article 22 Artikel 22\nResolution of a Case Prior Règlement d’un cas Regelung eines Falles\nto the Conclusion of the Arbitration avant la conclusion de l’arbitrage vor Abschluss des Schiedsverfahrens\nFor the purposes of this Part and the Au sens de la présente partie et des dis- Für die Zwecke dieses Teiles und der Be-\nprovisions of the relevant Covered Tax positions de la Convention fiscale couverte stimmungen des betreffenden unter das\nAgreement that provide for resolution of qui régissent la résolution des cas dans Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\ncases through mutual agreement, the le cadre de la procédure amiable, la mens zur Regelung von Fällen durch Ver-\nmutual agreement procedure, as well as the procédure amiable ainsi que la procédure ständigung enden das Verständigungs-\narbitration proceeding, with respect to a d’arbitrage portant sur le cas prennent fin verfahren und das Schiedsverfahren in\ncase shall terminate if, at any time after a si, à tout moment après qu’une demande Bezug auf einen Fall, wenn zu irgendeinem\nrequest for arbitration has been made and d’arbitrage a été formulée et avant que la Zeitpunkt nach Stellung eines Schieds-\nbefore the arbitration panel has delivered its commission d’arbitrage ait communiqué antrags und vor Übermittlung des Schieds-\ndecision to the competent authorities of the sa décision aux autorités compétentes des spruchs an die zuständigen Behörden der\nContracting Jurisdictions: Juridictions contractantes: Vertragsstaaten durch die Schiedsstelle\na) the competent authorities of the Con- a) les autorités compétentes des Juridic- a) die zuständigen Behörden der Vertrags-\ntracting Jurisdictions reach a mutual tions contractantes parviennent à un staaten den Fall durch Verständigung\nagreement to resolve the case; or accord amiable permettant de résoudre regeln oder\nle cas; ou\nb) the person who presented the case b) la personne qui a soumis le cas retire sa b) die Person, die den Fall vorgelegt hat,\nwithdraws the request for arbitration or demande d’arbitrage ou de procédure den Schiedsantrag oder den Antrag\nthe request for a mutual agreement amiable. auf ein Verständigungsverfahren zurück-\nprocedure. zieht.\nArticle 23 Article 23 Artikel 23\nType of Arbitration Process Méthode d’arbitrage Art des Schiedsverfahrens\n1. Except to the extent that the compe- 1. À moins que les autorités com- (1) Soweit sich die zuständigen Behör-\ntent authorities of the Contracting Jurisdic- pétentes des Juridictions contractantes den der Vertragsstaaten nicht auf andere\ntions mutually agree on different rules, the conviennent de règles différentes, les règles Vorschriften verständigen, gelten bei einem\nfollowing rules shall apply with respect to an ci-après s’appliquent à une procédure Schiedsverfahren nach diesem Teil folgende\n* Anm. d. Übers.: im Fall von Gebieten oder\nHoheitsgebieten hier und im Folgenden: inter-\nnen Rechtsvorschriften.","994 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\narbitration proceeding pursuant to this Part: d’arbitrage engagée conformément à la Vorschriften:\nprésente partie:\na) After a case is submitted to arbitration, a) lorsqu’un cas est soumis à l’arbitrage, a) Nachdem ein Fall einem Schiedsverfah-\nthe competent authority of each Con- l’autorité compétente de chaque Juri- ren unterworfen wurde, legt die zustän-\ntracting Jurisdiction shall submit to diction contractante doit soumettre à la dige Behörde jedes Vertragsstaats der\nthe arbitration panel, by a date set by commission d’arbitrage, au plus tard à Schiedsstelle bis zu einem vereinbarten\nagreement, a proposed resolution which la date fixée d’un commun accord, une Tag einen Regelungsvorschlag vor, in\naddresses all unresolved issue(s) in the proposition de résolution qui porte sur dem alle noch offenen Fragen des Falles\ncase (taking into account all agreements toutes les questions non résolues de ce behandelt werden (unter Berücksich-\npreviously reached in that case between cas (en tenant compte de tous les tigung aller zuvor zwischen den zustän-\nthe competent authorities of the Con- accords précédemment conclus entre digen Behörden der Vertragsstaaten in\ntracting Jurisdictions). The proposed les autorités compétentes des Juridic- diesem Fall erzielten Verständigungs-\nresolution shall be limited to a disposi- tions contractantes concernant ce cas). regelungen). Der Regelungsvorschlag\ntion of specific monetary amounts (for La proposition de résolution doit se ist für jede Berichtigung oder vergleich-\nexample, of income or expense) or, limiter à la mention de montants spéci- bare Frage des Falles auf die Festlegung\nwhere specified, the maximum rate of fiques exprimés en unités monétaires bestimmter Geldbeträge (zum Beispiel\ntax charged pursuant to the Covered (de revenu ou de charges, par exemple) von Einkünften oder Aufwendungen)\nTax Agreement, for each adjustment or ou, le cas échéant, à la mention d’un oder, wenn angegeben, des höchsten\nsimilar issue in the case. In a case in taux d’imposition maximal applicable aufgrund des unter das Übereinkom-\nwhich the competent authorities of the conformément à la Convention fiscale men fallenden Steuerabkommens er-\nContracting Jurisdictions have been couverte, et ce, pour chaque ajustement hobenen Steuersatzes zu beschränken.\nunable to reach agreement on an issue ou chaque question similaire soulevée Konnten die zuständigen Behörden der\nregarding the conditions for application par le cas. Dans les cas où les autorités Vertragsstaaten in einem Fall über eine\nof a provision of the relevant Covered compétentes des Juridictions contrac- Frage betreffend die Voraussetzungen\nTax Agreement (hereinafter referred to tantes n’ont pas pu se mettre d’accord für die Anwendung einer Bestimmung\nas a “threshold question”), such as sur une question relative aux conditions des betreffenden unter das Überein-\nwhether an individual is a resident or d’application d’une disposition d’une kommen fallenden Steuerabkommens\nwhether a permanent establishment Convention fiscale couverte (ci-après (im Folgenden als „Schwellenfrage“ be-\nexists, the competent authorities may dénommée une «question de seuil»), par zeichnet) keine Verständigungsregelung\nsubmit alternative proposed resolutions exemple, la question de savoir si une erzielen, zum Beispiel darüber, ob eine\nwith respect to issues the determination personne physique est un résident natürliche Person eine ansässige Person\nof which is contingent on resolution of ou s’il existe un établissement stable, ist oder ob eine Betriebsstätte besteht,\nsuch threshold questions. les autorités compétentes peuvent so können die zuständigen Behörden\nsoumettre des propositions de résolu- alternative Regelungsvorschläge zu Fra-\ntion alternatives portant sur toute gen vorlegen, bei denen die Entschei-\nquestion dont la résolution dépend du dung von der Regelung dieser Schwel-\nrèglement de cette question de seuil; lenfragen abhängt.\nb) The competent authority of each Con- b) l’autorité compétente de chacune b) Die zuständige Behörde jedes Vertrags-\ntracting Jurisdiction may also submit des Juridictions contractantes peut staats kann außerdem ein erläuterndes\na supporting position paper for con- également soumettre à la commission Positionspapier zur Prüfung durch die\nsideration by the arbitration panel. Each d’arbitrage un exposé de position à Schiedsstelle vorlegen. Jede zuständige\ncompetent authority that submits a pro- l’appui de sa proposition de résolution. Behörde, die einen Regelungsvorschlag\nposed resolution or supporting position Chaque autorité compétente qui soumet oder ein erläuterndes Positionspapier\npaper shall provide a copy to the other une proposition de résolution ou un vorlegt, übermittelt der anderen zustän-\ncompetent authority by the date on exposé de position doit en présenter digen Behörde bis zu dem Tag, bis zu\nwhich the proposed resolution and une copie à l’autre autorité compétente dem der Regelungsvorschlag und das\nsupporting position paper were due. au plus tard à la date à laquelle la erläuternde Positionspapier vorgelegt\nEach competent authority may also proposition de résolution ou l’exposé werden müssen, eine Abschrift. Jede\nsubmit to the arbitration panel, by a date de position doit être soumis. Chaque zuständige Behörde kann der Schieds-\nset by agreement, a reply submission autorité compétente peut également, au stelle außerdem bis zu einem vereinbar-\nwith respect to the proposed resolution plus tard à la date fixée d’un commun ten Tag eine Erwiderung zu dem von der\nand supporting position paper sub- accord, soumettre à la commission anderen zuständigen Behörde vorgeleg-\nmitted by the other competent authority. d’arbitrage un mémoire en réponse à la ten Regelungsvorschlag und erläutern-\nA copy of any reply submission shall proposition de résolution et à l’exposé den Positionspapier übermitteln. Der\nbe provided to the other competent de position soumis par l’autre autorité anderen zuständigen Behörde wird bis\nauthority by the date on which the reply compétente. Une copie de tout mémoire zu dem Tag, bis zu dem die Erwiderung\nsubmission was due. en réponse à la proposition de résolu- vorgelegt werden muss, eine Abschrift\ntion doit être présentée à l’autre autorité davon übermittelt.\ncompétente au plus tard à la date à\nlaquelle cette réponse doit être soumise\nà la commission d’arbitrage;\nc) The arbitration panel shall select as its c) la commission d’arbitrage choisit l’une c) Die Schiedsstelle wählt als Entschei-\ndecision one of the proposed resolu- des propositions de résolution du cas dung einen der von den zuständigen\ntions for the case submitted by the soumis par les autorités compétentes Behörden in Bezug auf jede Frage und\ncompetent authorities with respect to pour chacun des points et questions eventuelle Schwellenfragen vorgelegten\neach issue and any threshold questions, soulevés, et n’est pas tenue de motiver Regelungsvorschläge für den Fall aus\nand shall not include a rationale or any ou d’expliquer sa décision. La décision und nimmt in ihre Entscheidung keine\nother explanation of the decision. The d’arbitrage est adoptée à la majorité Begründung oder sonstige Erläuterung\narbitration decision will be adopted by a simple des membres de la commission auf. Der Schiedsspruch wird mit ein-\nsimple majority of the panel members. d’arbitrage. La commission d’arbitrage facher Mehrheit der Mitglieder der\nThe arbitration panel shall deliver its remet sa décision par écrit aux autorités Schiedsstelle erlassen. Die Schieds-\ndecision in writing to the competent compétentes des Juridictions contrac- stelle übermittelt den zuständigen Be-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 995\nauthorities of the Contracting Juris- tantes. La décision de la commission hörden der Vertragsstaaten schriftlich\ndictions. The arbitration decision shall d’arbitrage n’a aucune valeur de précé- ihre Entscheidung. Der Schiedsspruch\nhave no precedential value. dent. hat keine Präzedenzwirkung.\n2. For the purpose of applying this 2. Pour l’application du présent article à (2) Für die Anwendung dieses Artikels in\nArticle with respect to its Covered Tax ses Conventions fiscales couvertes, une Bezug auf ihre unter das Übereinkommen\nAgreements, a Party may reserve the right Partie peut se réserver le droit de ne pas fallenden Steuerabkommen kann sich eine\nfor paragraph 1 not to apply to its Covered appliquer le paragraphe 1 à ses Conven- Vertragspartei dieses Übereinkommens vor-\nTax Agreements. In such a case, except to tions fiscales couvertes. Dans ce cas, sauf behalten, dass Absatz 1 nicht für ihre unter\nthe extent that the competent authorities of dans la mesure où les autorités compé- das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nthe Contracting Jurisdictions mutually agree tentes des Juridictions contractantes ayant kommen gilt. In diesem Fall gelten für ein\non different rules, the following rules shall conclu une Convention fiscale couverte Schiedsverfahren folgende Vorschriften, so-\napply with respect to an arbitration pro- conviennent de règles différentes, les règles weit sich die zuständigen Behörden der\nceeding: ci-après s’appliquent à la procédure d’arbi- Vertragsstaaten nicht auf andere Vorschrif-\ntrage: ten verständigen:\na) After a case is submitted to arbitration, a) lorsqu’un cas est soumis à l’arbitrage, a) Nachdem ein Fall einem Schiedsverfah-\nthe competent authority of each Con- l’autorité compétente de chacune des ren unterworfen wurde, stellt die zustän-\ntracting Jurisdiction shall provide any Juridictions contractantes doit commu- dige Behörde jedes Vertragsstaats allen\ninformation that may be necessary for niquer sans délai aux membres de la Mitgliedern der Schiedsstelle unverzüg-\nthe arbitration decision to all panel commission d’arbitrage les informations lich die für den Schiedsspruch gegebe-\nmembers without undue delay. Unless qui peuvent être nécessaires pour rendre nenfalls erforderlichen Informationen zur\nthe competent authorities of the Con- la décision d’arbitrage. À moins que les Verfügung. Sofern die zuständigen Be-\ntracting Jurisdictions agree otherwise, autorités compétentes des Juridictions hörden der Vertragsstaaten nichts ande-\nany information that was not available to contractantes conviennent de règles res vereinbaren, werden Informationen,\nboth competent authorities before the différentes, toute information qui n’a pas die den beiden zuständigen Behörden\nrequest for arbitration was received by été portée à la connaissance des deux vor Eingang des Schiedsantrags bei\nboth of them shall not be taken into autorités compétentes avant la récep- ihnen nicht zur Verfügung standen, bei\naccount for purposes of the decision. tion de la demande d’arbitrage par les der Entscheidung nicht berücksichtigt.\ndeux autorités compétentes n’est pas\nprise en compte par la commission\nd’arbitrage pour rendre sa décision;\nb) The arbitration panel shall decide the b) la commission d’arbitrage se prononce b) Die Schiedsstelle entscheidet über die\nissues submitted to arbitration in accor- sur les questions soumises à l’arbitrage dem Schiedsverfahren unterworfenen\ndance with the applicable provisions of conformément aux dispositions applica- Fragen in Übereinstimmung mit den ein-\nthe Covered Tax Agreement and, sub- bles de la Convention fiscale couverte schlägigen Bestimmungen des unter\nject to these provisions, of those of the et, sous réserve de ces dispositions, à das Übereinkommen fallenden Steuer-\ndomestic laws of the Contracting Juris- celles du droit interne des Juridictions abkommens und vorbehaltlich dieser\ndictions. The panel members shall also contractantes. Les membres de la com- Bestimmungen nach den innerstaat-\nconsider any other sources which the mission d’arbitrage doivent également lichen Rechtsvorschriften der Vertrags-\ncompetent authorities of the Contract- prendre en considération toutes autres staaten. Die Mitglieder der Schiedsstelle\ning Jurisdictions may by mutual agree- sources de droit que les autorités com- berücksichtigen außerdem alle anderen\nment expressly identify. pétentes des Juridictions contractantes gegebenenfalls von den zuständigen\npeuvent avoir expressément identifiées Behörden der Vertragsstaaten durch\nd’un commun accord; Verständigung ausdrücklich benannten\nQuellen.\nc) The arbitration decision shall be de- c) La décision de la commission d’arbi- c) Der Schiedsspruch wird den zustän-\nlivered to the competent authorities of trage est communiquée par écrit aux digen Behörden der Vertragsstaaten\nthe Contracting Jurisdictions in writing autorités compétentes des Juridictions schriftlich übermittelt und enthält Anga-\nand shall indicate the sources of law contractantes et indique les sources de ben zu den zugrunde gelegten Rechts-\nrelied upon and the reasoning which droit sur lesquelles elle se fonde ainsi quellen sowie zu der Argumentation,\nled to its result. The arbitration decision que le raisonnement qui la sous-tend. die zu dem Ergebnis geführt hat. Der\nshall be adopted by a simple majority La décision d’arbitrage doit être prise à Schiedsspruch wird mit einfacher Mehr-\nof the panel members. The arbitration la majorité simple des membres de la heit der Mitglieder der Schiedsstelle er-\ndecision shall have no precedential commission d’arbitrage. La décision de lassen. Der Schiedsspruch hat keine\nvalue. la commission d’arbitrage n’a aucune Präzedenzwirkung.\nvaleur de précédent.\n3. A Party that has not made the 3. Une Partie qui n’a pas émis la réserve (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nreservation described in paragraph 2 may prévue au paragraphe 2 peut se réserver le kommens, die nicht den Vorbehalt nach Ab-\nreserve the right for the preceding para- droit de ne pas appliquer les paragraphes satz 2 angebracht hat, kann sich vorbehal-\ngraphs of this Article not to apply with précédents du présent article à ses ten, dass die Absätze 1 und 2 nicht für ihre\nrespect to its Covered Tax Agreements with Conventions fiscales couvertes conclues unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nParties that have made such a reservation. avec des Parties qui ont émis la réserve du abkommen mit Vertragsparteien dieses\nIn such a case, the competent authorities of paragraphe 2. Dans ce cas, les autorités Übereinkommens gelten, die diesen Vor-\nthe Contracting Jurisdictions of each such compétentes des Juridictions contractantes behalt angebracht haben. In diesem Fall\nCovered Tax Agreement shall endeavour to à une telle Convention fiscale couverte werden sich die zuständigen Behörden der\nreach agreement on the type of arbitration s’efforcent de parvenir à un accord relatif à Vertragsstaaten jedes derartigen unter das\nprocess that shall apply with respect to la méthode d’arbitrage applicable à cette Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nthat Covered Tax Agreement. Until such an Convention fiscale couverte. L’article 19 mens bemühen, eine Verständigungsrege-\nagreement is reached, Article 19 (Mandatory (Arbitrage obligatoire et contraignant) ne lung über die Art des Schiedsverfahrens zu\nBinding Arbitration) shall not apply with s’applique pas au titre d’une Convention erzielen, die für das betreffende unter das\nrespect to such a Covered Tax Agreement. fiscale couverte tant qu’un tel accord n’est Übereinkommen fallende Steuerabkommen\npas conclu. gilt. Artikel 19 (Obligatorisches verbindli-","996 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nches Schiedsverfahren) gilt erst dann in Be-\nzug auf ein unter das Übereinkommen fal-\nlendes Steuerabkommen, wenn eine solche\nVerständigungsregelung erzielt wurde.\n4. A Party may also choose to apply 4. Une Partie peut choisir d’appliquer le (4) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nparagraph 5 with respect to its Covered Tax paragraphe 5 à ses Conventions fiscales kommens kann sich außerdem entschei-\nAgreements and shall notify the Depositary couvertes et le notifie au Dépositaire. Le den, Absatz 5 in Bezug auf ihre unter das\naccordingly. Paragraph 5 shall apply in paragraphe 5 s’applique entre deux Juridic- Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nrelation to two Contracting Jurisdictions tions contractantes au titre d’une Conven- men anzuwenden, und notifiziert dies dem\nwith respect to a Covered Tax Agreement tion fiscale couverte si l’une des Juridictions Verwahrer. Absatz 5 gilt für zwei Vertrags-\nwhere either of the Contracting Juris- contractantes choisit de l’appliquer et le staaten in Bezug auf ein unter das Überein-\ndictions has made such a notification. notifie au Dépositaire. kommen fallendes Steuerabkommen, wenn\neiner der Vertragsstaaten eine entsprechen-\nde Notifikation abgegeben hat.\n5. Prior to the beginning of arbitration 5. Avant le début de la procédure d’arbi- (5) Vor Beginn eines Schiedsverfahrens\nproceedings, the competent authorities of trage, les autorités compétentes des Juri- stellen die zuständigen Behörden der Ver-\nthe Contracting Jurisdictions to a Covered dictions contractantes ayant conclu une tragsstaaten eines unter das Übereinkom-\nTax Agreement shall ensure that each Convention fiscale couverte veillent à ce men fallenden Steuerabkommens sicher,\nperson that presented the case and their que chacune des personnes qui a soumis dass jede Person, die den Fall vorgelegt\nadvisors agree in writing not to disclose to le cas, ainsi que leurs conseils, s’engagent, hat, und ihre Berater sich schriftlich ver-\nany other person any information received par écrit, de ne pas divulguer, à toute autre pflichten, im Laufe des Schiedsverfahrens\nduring the course of the arbitration pro- personne, toute information reçue dans von einer der zuständigen Behörden oder\nceedings from either competent authority or le cadre de la procédure d’arbitrage, des der Schiedsstelle erhaltene Informationen\nthe arbitration panel. The mutual agreement autorités compétentes et de la commission nicht an eine andere Person weiterzugeben.\nprocedure under the Covered Tax Agree- d’arbitrage. La procédure amiable ouverte Das Verständigungsverfahren nach dem un-\nment, as well as the arbitration proceeding en application de la Convention fiscale ter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nunder this Part, with respect to the case couverte, ainsi que la procédure d’arbitrage abkommen sowie das Schiedsverfahren\nshall terminate if, at any time after a request ouverte en application de la présente partie nach diesem Teil enden in Bezug auf den\nfor arbitration has been made and before de la Convention, prennent fin dès lors que, Fall, wenn nach Stellung eines Schieds-\nthe arbitration panel has delivered its à tout moment entre le moment où la antrags und vor Übermittlung des Schieds-\ndecision to the competent authorities of the demande d’arbitrage est formulée et le spruchs an die zuständigen Behörden der\nContracting Jurisdictions, a person that moment où la commission d’arbitrage com- Vertragsstaaten durch die Schiedsstelle\npresented the case or one of that person’s munique sa décision aux autorités compé- eine Person, die den Fall vorgelegt hat, oder\nadvisors materially breaches that agree- tentes des Juridictions contractantes, la einer der Berater dieser Person erheblich\nment. personne qui a soumis le cas, ou un conseil gegen diese Erklärung verstößt.\nde la personne qui a soumis la demande, a\nenfreint cet engagement de manière impor-\ntante.\n6. Notwithstanding paragraph 4, a Party 6. Nonobstant le paragraphe 4, une Par- (6) Ungeachtet des Absatzes 4 kann sich\nthat does not choose to apply paragraph 5 tie qui ne choisit pas d’appliquer le para- eine Vertragspartei dieses Übereinkom-\nmay reserve the right for paragraph 5 not to graphe 5 peut se réserver le droit de ne mens, die sich nicht für die Anwendung des\napply with respect to one or more identified pas appliquer le paragraphe 5 à l’une ou Absatzes 5 entscheidet, vorbehalten, dass\nCovered Tax Agreements or with respect to plusieurs de ses Conventions fiscales cou- Absatz 5 in Bezug auf ein oder mehrere be-\nall of its Covered Tax Agreements. vertes identifiées ou à toutes ses Conven- nannte unter das Übereinkommen fallende\ntions fiscales couvertes. Steuerabkommen oder alle ihre unter das\nÜbereinkommen fallenden Steuerabkom-\nmen nicht gilt.\n7. A Party that chooses to apply para- 7. Une Partie qui choisit d’appliquer le (7) Eine Vertragspartei dieses Überein-\ngraph 5 may reserve the right for this Part paragraphe 5 peut se réserver le droit de kommens, die sich für die Anwendung des\nnot to apply with respect to all Covered Tax ne pas appliquer la présente partie au titre Absatzes 5 entscheidet, kann sich vor-\nAgreements for which the other Contracting des Conventions fiscales couvertes pour behalten, dass dieser Teil in Bezug auf alle\nJurisdiction makes a reservation pursuant lesquelles l’autre Juridiction contractante unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nto paragraph 6. émet une réserve prévue au paragraphe 6. abkommen, zu denen der andere Vertrags-\nstaat einen Vorbehalt nach Absatz 6 an-\nbringt, nicht gilt.\nArticle 24 Article 24 Artikel 24\nAgreement Accord Verständigung\non a Different Resolution sur une solution différente auf eine andere Regelung\n1. For purposes of applying this Part with 1. Pour l’application des dispositions de (1) Für die Zwecke der Anwendung\nrespect to its Covered Tax Agreements, a la présente partie à ses Conventions fis- dieses Teiles in Bezug auf ihre unter das\nParty may choose to apply paragraph 2 and cales couvertes, une Partie peut choisir Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nshall notify the Depositary accordingly. d’appliquer le paragraphe 2 et le notifie men kann sich eine Vertragspartei dieses\nParagraph 2 shall apply in relation to two au Dépositaire. Le paragraphe 2 s’applique Übereinkommens entscheiden, Absatz 2\nContracting Jurisdictions with respect to a entre deux Juridictions contractantes à anzuwenden, und notifiziert dies dem Ver-\nCovered Tax Agreement only where both l’égard d’une Convention fiscale couverte wahrer. Absatz 2 gilt nur dann für zwei\nContracting Jurisdictions have made such seulement si les deux Juridictions contrac- Vertragsstaaten in Bezug auf ein unter\na notification. tantes ont fait une telle notification. das Übereinkommen fallendes Steuer-\nabkommen, wenn beide Vertragsstaaten\neine entsprechende Notifikation abgegeben\nhaben.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 997\n2. Notwithstanding paragraph 4 of 2. Nonobstant le paragraphe 4 de l’arti- (2) Ungeachtet des Artikels 19 (Obliga-\nArticle 19 (Mandatory Binding Arbitration), cle 19 (Arbitrage obligatoire et contrai- torisches verbindliches Schiedsverfahren)\nan arbitration decision pursuant to this Part gnant), une décision d’arbitrage rendue Absatz 4 ist ein nach diesem Teil ergange-\nshall not be binding on the Contracting en vertu de la présente partie n’est pas ner Schiedsspruch für die Vertragsstaaten\nJurisdictions to a Covered Tax Agreement contraignante à l’égard des Juridictions eines unter das Übereinkommen fallenden\nand shall not be implemented if the com- contractantes ayant conclu une Convention Steuerabkommens nicht verbindlich und\npetent authorities of the Contracting Juris- fiscale couverte et ne doit pas être appli- wird nicht umgesetzt, wenn sich die zustän-\ndictions agree on a different resolution of all quée si les autorités compétentes des Juri- digen Behörden der Vertragsstaaten inner-\nunresolved issues within three calendar dictions contractantes conviennent d’une halb von drei Kalendermonaten, nachdem\nmonths after the arbitration decision has autre solution portant sur l’ensemble des ihnen der Schiedsspruch übermittelt wurde,\nbeen delivered to them. questions non résolues dans un délai de auf eine andere Regelung aller noch offenen\ntrois mois calendaires suivant la date à la- Fragen verständigen.\nquelle la décision leur a été communiquée.\n3. A Party that chooses to apply para- 3. Une Partie qui choisit d’appliquer le (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\ngraph 2 may reserve the right for para- paragraphe 2 peut se réserver le droit de kommens, die sich für die Anwendung des\ngraph 2 to apply only with respect to its n’appliquer le paragraphe 2 qu’à l’égard Absatzes 2 entscheidet, kann sich vorbe-\nCovered Tax Agreements for which para- de ses Conventions fiscales couvertes pour halten, dass dieser nur für ihre unter das\ngraph 2 of Article 23 (Type of Arbitration lesquelles le paragraphe 2 de l’article 23 Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nProcess) applies. (Méthode d’arbitrage) s’applique. men gilt, für die Artikel 23 (Art des Schieds-\nverfahrens) Absatz 2 gilt.\nArticle 25 Article 25 Artikel 25\nCosts of Arbitration Proceedings Coûts de la procédure d’arbitrage Kosten von Schiedsverfahren\nIn an arbitration proceeding under this Dans une procédure d’arbitrage ouverte In einem Schiedsverfahren nach diesem\nPart, the fees and expenses of the mem- en application de la présente partie, les ré- Teil werden die Vergütungen und Aufwen-\nbers of the arbitration panel, as well as any munérations et les dépenses des membres dungen der Mitglieder der Schiedsstelle so-\ncosts incurred in connection with the de la commission d’arbitrage, ainsi que les wie sämtliche den Vertragsstaaten im Zu-\narbitration proceedings by the Contracting coûts liés à la procédure d’arbitrage sup- sammenhang mit dem Schiedsverfahren\nJurisdictions, shall be borne by the Con- portés par les Juridictions contractantes, entstandenen Kosten von den Vertragsstaa-\ntracting Jurisdictions in a manner to be sont pris en charge par les Juridictions ten in einer zwischen den zuständigen Be-\nsettled by mutual agreement between the contractantes selon des modalités détermi- hörden der Vertragsstaaten durch Verstän-\ncompetent authorities of the Contracting nées d’un commun accord par les autorités digung zu regelnden Weise getragen. In\nJurisdictions. In the absence of such agree- compétentes. En l’absence d’un tel accord, Ermangelung einer entsprechenden Ver-\nment, each Contracting Jurisdiction shall chaque Juridiction contractante supporte ständigungsregelung trägt jeder Vertrags-\nbear its own expenses and those of its ses propres dépenses et celles du membre staat seine eigenen Aufwendungen und die\nappointed panel member. The cost of the de la commission d’arbitrage qu’elle a seines bestellten Mitglieds der Schieds-\nchair of the arbitration panel and other désigné. Les coûts afférents au président stelle. Die Kosten des Vorsitzenden der\nexpenses associated with the conduct of de la commission d’arbitrage et les autres Schiedsstelle und sonstige mit der Durch-\nthe arbitration proceedings shall be borne dépenses liées à la conduite de la procé- führung des Schiedsverfahrens verbundene\nby the Contracting Jurisdictions in equal dure d’arbitrage sont supportés par les Aufwendungen tragen die Vertragsstaaten\nshares. Juridictions contractantes à parts égales. zu gleichen Teilen.\nArticle 26 Article 26 Artikel 26\nCompatibility Compatibilité Vereinbarkeit\n1. Subject to Article 18 (Choice to Apply 1. Sous réserve de l’article 18 (Choix (1) Vorbehaltlich des Artikels 18 (Ent-\nPart VI), the provisions of this Part shall d’appliquer la partie VI), les dispositions de scheidung für die Anwendung des Teiles VI)\napply in place of or in the absence of la présente partie s’appliquent à la place ou gilt dieser Teil anstelle oder in Ermangelung\nprovisions of a Covered Tax Agreement that en l’absence de dispositions d’une Conven- von Bestimmungen eines unter das Über-\nprovide for arbitration of unresolved issues tion fiscale couverte qui prévoient le règle- einkommen fallenden Steuerabkommens,\narising from a mutual agreement procedure ment par voie d’arbitrage des questions die für noch offene Fragen, die sich aus\ncase. Each Party that chooses to apply this non résolues soulevées par un cas examiné einem Fall ergeben, der Gegenstand eines\nPart shall notify the Depositary of whether en procédure amiable. Chaque Partie qui Verständigungsverfahrens ist, ein Schieds-\neach of its Covered Tax Agreements, other choisit d’appliquer la présente partie notifie verfahren vorsehen. Jede Vertragspartei\nthan those that are within the scope of a au Dépositaire chacune de ses Conventions dieses Übereinkommens, die sich für die\nreservation under paragraph 4, contains fiscales couvertes qui contiennent une telle Anwendung dieses Teiles entscheidet, noti-\nsuch a provision, and if so, the article and disposition autres que celles qui font l’objet fiziert dem Verwahrer, ob ihre unter das\nparagraph number of each such provision. d’une réserve prévue au paragraphe 4, en Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nWhere two Contracting Jurisdictions have indiquant les numéros de l’article et du men, die nicht unter einen Vorbehalt nach\nmade a notification with respect to a paragraphe de chaque disposition concer- Absatz 4 fallen, jeweils eine derartige Be-\nprovision of a Covered Tax Agreement, née. Lorsque deux Juridictions contrac- stimmung enthalten, und, sofern dies der\nthat provision shall be replaced by the tantes ont formulé une notification à l’égard Fall ist, jeweils die Nummer des Artikels und\nprovisions of this Part as between those d’une disposition d’une Convention fiscale des Absatzes dieser Bestimmung. Haben\nContracting Jurisdictions. couverte, cette disposition est remplacée zwei Vertragsstaaten eine Notifikation in Be-\npar les dispositions de la présente partie zug auf eine Bestimmung eines unter das\naux fins de la relation de ces deux Juridic- Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\ntions contractantes. mens abgegeben, so wird diese zwischen\ndiesen Vertragsstaaten durch diesen Teil\nersetzt.\n2. Any unresolved issue arising from a 2. Toute question non résolue soulevée (2) Jede noch offene Frage, die sich aus\nmutual agreement procedure case other- par un cas examiné en procédure amiable einem Fall ergibt, der Gegenstand eines","998 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nwise within the scope of the arbitration qui entre dans le champ de la procédure Verständigungsverfahrens ist und der ande-\nprocess provided for in this Part shall not be d’arbitrage prévue par la présente partie renfalls in den Anwendungsbereich des in\nsubmitted to arbitration if the issue falls ne doit pas être soumise à l’arbitrage si diesem Teil vorgesehenen Schiedsverfah-\nwithin the scope of a case with respect to une commission d’arbitrage ou un organe rens fallen würde, wird nicht einem\nwhich an arbitration panel or similar body similaire a déjà été constitué pour ce cas Schiedsverfahren unterworfen, wenn die\nhas previously been set up in accordance en application d’une convention bilatérale Frage im Rahmen eines Falles zu betrachten\nwith a bilateral or multilateral convention ou multilatérale qui prévoit un mécanisme ist, für den in Übereinstimmung mit einer\nthat provides for mandatory binding arbitra- d’arbitrage obligatoire et contraignant pour zwei- oder mehrseitigen Übereinkunft, die\ntion of unresolved issues arising from a le règlement des questions non résolues für noch offene Fragen, die sich aus einem\nmutual agreement procedure case. soulevées en procédure amiable. Fall ergeben, der Gegenstand eines Ver-\nständigungsverfahrens ist, ein obligatori-\nsches verbindliches Schiedsverfahren vor-\nsieht, bereits eine Schiedsstelle oder ein\nähnliches Gremium eingerichtet wurde.\n3. Subject to paragraph 1, nothing in this 3. Sous réserve du paragraphe 1, aucune (3) Vorbehaltlich des Absatzes 1 berührt\nPart shall affect the fulfilment of wider disposition de la présente partie ne porte dieser Teil nicht die Erfüllung weiter reichen-\nobligations with respect to the arbitration of atteinte au respect d’obligations plus larges der Verpflichtungen, die sich in Bezug auf\nunresolved issues arising in the context of afférentes au règlement par voie d’arbitrage das Schiedsverfahren für noch offene Fra-\na mutual agreement procedure resulting de questions non résolues en procédure gen im Rahmen eines Verständigungsver-\nfrom other conventions to which the amiable qui peuvent résulter d’autres fahrens aus anderen Übereinkünften, denen\nContracting Jurisdictions are or will become conventions auxquelles les Juridictions die Vertragsstaaten als Vertragsparteien an-\nparties. contractantes sont ou seront parties. gehören oder angehören werden, ergeben\nkönnen.\n4. A Party may reserve the right for this 4. Une Partie peut se réserver le droit de (4) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nPart not to apply with respect to one or ne pas appliquer la présente partie à l’une kommens kann sich vorbehalten, dass die-\nmore identified Covered Tax Agreements ou plusieurs de ses Conventions fiscales ser Teil in Bezug auf ein oder mehrere be-\n(or to all of its Covered Tax Agreements) couvertes identifiées (ou à toutes ses nannte unter das Übereinkommen fallende\nthat already provide for mandatory binding Conventions fiscales couvertes) qui pré- Steuerabkommen (oder alle ihre unter das\narbitration of unresolved issues arising from voient déjà une procédure d’arbitrage Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\na mutual agreement procedure case. obligatoire et contraignant pour le règle- men) nicht gilt, die für noch offene Fragen,\nment de questions non résolues soulevées die sich aus einem Fall ergeben, der Gegen-\npar un cas examiné en procédure amiable. stand eines Verständigungsverfahrens ist,\nbereits ein obligatorisches verbindliches\nSchiedsverfahren vorsehen.\nPart VII. Partie VII. Teil VII\nFinal Provisions Dispositions finales Schlussbestimmungen\nArticle 27 Article 27 Artikel 27\nSignature Signature Unterzeichnung\nand Ratification, et ratification, und Ratifikation,\nAcceptance or Approval acceptation ou approbation Annahme oder Genehmigung\n1. As of 31 December 2016, this Con- 1. Au 31 décembre 2016, la présente (1) Dieses Übereinkommen liegt ab dem\nvention shall be open for signature by: Convention est ouverte à la signature de: 31. Dezember 2016 zur Unterzeichnung auf\nfür\na) all States; a) tous les États; a) alle Staaten,\nb) Guernsey (the United Kingdom of Great b) Guernesey (le Royaume-Uni de Grande- b) Guernsey (Vereinigtes Königreich Groß-\nBritain and Northern Ireland); Isle of Man Bretagne et d’Irlande du Nord); l’Île britannien und Nordirland), die Insel Man\n(the United Kingdom of Great Britain de Man (le Royaume-Uni de Grande- (Vereinigtes Königreich Großbritannien\nand Northern Ireland); Jersey (the United Bretagne et d’Irlande du Nord); Jersey und Nordirland), Jersey (Vereinigtes\nKingdom of Great Britain and Northern (le Royaume-Uni de Grande-Bretagne et Königreich Großbritannien und Nord-\nIreland); and d’Irlande du Nord); et irland) und\nc) any other jurisdiction authorised to be- c) toute autre juridiction autorisée à devenir c) jedes andere Gebiet, das durch einen\ncome a Party by means of a decision by une Partie au moyen d’une décision einvernehmlichen Beschluss der Ver-\nconsensus of the Parties and Signato- prise par consensus des Parties et des tragsparteien und Unterzeichner dieses\nries. Signataires. Übereinkommens befugt ist, Vertrags-\npartei dieses Übereinkommens zu wer-\nden.\n2. This Convention is subject to ratifica- 2. La présente Convention est soumise (2) Das Übereinkommen bedarf der Rati-\ntion, acceptance or approval. à ratification, acceptation ou approbation. fikation, Annahme oder Genehmigung.\nArticle 28 Article 28 Artikel 28\nReservations Réserves Vorbehalte\n1. Subject to paragraph 2, no reserva- 1. Sous réserve du paragraphe 2, aucune (1) Vorbehaltlich des Absatzes 2 sind\ntions may be made to this Convention réserve n’est admise à l’égard de la pré- Vorbehalte zu diesem Übereinkommen nur\nexcept those expressly permitted by: sente Convention, hormis celles qui sont zulässig, wenn sie ausdrücklich in den\nexpressément autorisées par: folgenden Bestimmungen vorgesehen sind:","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 999\na) Paragraph 5 of Article 3 (Transparent a) le paragraphe 5 de l’article 3 (Entités a) Artikel 3 (Transparente Rechtsträger)\nEntities); transparentes); Absatz 5,\nb) Paragraph 3 of Article 4 (Dual Resident b) le paragraphe 3 de l’article 4 (Entités b) Artikel 4 (Rechtsträger mit doppelter\nEntities); ayant une double résidence); Ansässigkeit) Absatz 3,\nc) Paragraphs 8 and 9 of Article 5 (Appli- c) les paragraphes 8 et 9 de l’article 5 c) Artikel 5 (Anwendung von Methoden\ncation of Methods for Elimination of (Application des méthodes d’élimination zur Beseitigung der Doppelbesteue-\nDouble Taxation); de la double imposition); rung) Absätze 8 und 9,\nd) Paragraph 4 of Article 6 (Purpose of a d) le paragraphe 4 de l’article 6 (Objet d) Artikel 6 (Zweck eines unter das Über-\nCovered Tax Agreement); d’une Convention fiscale couverte); einkommen fallenden Steuerabkom-\nmens) Absatz 4,\ne) Paragraphs 15 and 16 of Article 7 e) les paragraphes 15 et 16 de l’article 7 e) Artikel 7 (Verhinderung von Abkommens-\n(Prevention of Treaty Abuse); (Prévenir l’utilisation abusive des conven- missbrauch) Absätze 15 und 16,\ntions);\nf) Paragraph 3 of Article 8 (Dividend Trans- f) le paragraphe 3 de l’article 8 (Trans- f) Artikel 8 (Transaktionen zur Übertragung\nfer Transactions); actions relatives au transfert de divi- von Dividenden) Absatz 3,\ndendes);\ng) Paragraph 6 of Article 9 (Capital Gains g) le paragraphe 6 de l’article 9 (Gains en g) Artikel 9 (Gewinne aus der Veräußerung\nfrom Alienation of Shares or Interests of capital tirés de l’aliénation d’actions, de von Anteilen oder Rechten an Rechts-\nEntities Deriving their Value Principally droits ou de participations dans des trägern, deren Wert hauptsächlich auf\nfrom Immovable Property); entités tirant leur valeur principalement unbeweglichem Vermögen beruht) Ab-\nde biens immobiliers); satz 6,\nh) Paragraph 5 of Article 10 (Anti-abuse h) le paragraphe 5 de l’article 10 (Règle h) Artikel 10 (Vorschrift zur Missbrauchs-\nRule for Permanent Establishments anti-abus visant les établissements bekämpfung für in Drittstaaten oder\nSituated in Third Jurisdictions); stables situés dans des juridictions -gebieten gelegene Betriebsstätten) Ab-\ntierces); satz 5,\ni) Paragraph 3 of Article 11 (Application of i) le paragraphe 3 de l’article 11 (Applica- i) Artikel 11 (Anwendung von Steuerab-\nTax Agreements to Restrict a Party’s tion des conventions fiscales pour kommen zur Einschränkung des Rech-\nRight to Tax its Own Residents); limiter le droit d’une Partie d’imposer tes einer Vertragspartei dieses Über-\nses propres résidents); einkommens auf Besteuerung der in\nihrem Gebiet ansässigen Personen)\nAbsatz 3,\nj) Paragraph 4 of Article 12 (Artificial j) le paragraphe 4 de l’article 12 (Mesures j) Artikel 12 (Künstliche Umgehung des\nAvoidance of Permanent Establish- visant à éviter artificiellement le statut Betriebsstättenstatus durch Kommissio-\nment Status through Commissionnaire d’établissement stable par des accords närsmodelle und ähnliche Strategien)\nArrangements and Similar Strategies); de commissionnaire et autres stratégies Absatz 4,\nsimilaires);\nk) Paragraph 6 of Article 13 (Artificial k) le paragraphe 6 de l’article 13 (Mesures k) Artikel 13 (Künstliche Umgehung des\nAvoidance of Permanent Establishment visant à éviter artificiellement le statut Betriebsstättenstatus durch die Aus-\nStatus through the Specific Activity d’établissement stable par le recours nahme bestimmter Tätigkeiten) Ab-\nExemptions); aux exceptions applicables à certaines satz 6,\nactivités spécifiques);\nl) Paragraph 3 of Article 14 (Splitting-up l) le paragraphe 3 de l’article 14 (Fraction- l) Artikel 14 (Aufteilung von Verträgen)\nof Contracts); nement de contrats); Absatz 3,\nm) Paragraph 2 of Article 15 (Definition of m) le paragraphe 2 de l’article 15 (Définition m) Artikel 15 (Bestimmung des Begriffs der\na Person Closely Related to an Enter- d’une personne étroitement liée à une mit einem Unternehmen eng verbunde-\nprise); entreprise); nen Person) Absatz 2,\nn) Paragraph 5 of Article 16 (Mutual Agree- n) le paragraphe 5 de l’article 16 (Procé- n) Artikel 16 (Verständigungsverfahren) Ab-\nment Procedure); dure amiable); satz 5,\no) Paragraph 3 of Article 17 (Corresponding o) le paragraphe 3 de l’article 17 (Ajuste- o) Artikel 17 (Gegenberichtigung) Absatz 3,\nAdjustments); ments corrélatifs);\np) Paragraphs 11 and 12 of Article 19 p) les paragraphes 11 et 12 de l’article 19 p) Artikel 19 (Obligatorisches verbindliches\n(Mandatory Binding Arbitration); (Arbitrage obligatoire et contraignant); Schiedsverfahren) Absätze 11 und 12,\nq) Paragraphs 2, 3, 6 and 7 of Article 23 q) les paragraphes 2, 3, 6 et 7 de l’article 23 q) Artikel 23 (Art des Schiedsverfahrens)\n(Type of Arbitration Process); (Méthode d’arbitrage); Absätze 2, 3, 6 und 7,\nr) Paragraph 3 of Article 24 (Agreement on r) le paragraphe 3 de l’article 24 (Accord r) Artikel 24 (Verständigung auf eine an-\na Different Resolution); sur une solution différente); dere Regelung) Absatz 3,\ns) Paragraph 4 of Article 26 (Compatibility); s) le paragraphe 4 de l’article 26 (Compa- s) Artikel 26 (Vereinbarkeit) Absatz 4,\ntibilité);\nt) Paragraphs 6 and 7 of Article 35 (Entry t) les paragraphes 6 et 7 de l’article 35 t) Artikel 35 (Wirksamwerden) Absätze 6\ninto Effect); and (Prise d’effet); et und 7 sowie\nu) Paragraph 2 of Article 36 (Entry into u) le paragraphe 2 de l’article 36 (Prise u) Artikel 36 (Wirksamwerden des Teiles VI)\nEffect of Part VI). d’effet de la partie VI). Absatz 2.","1000 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\n2. 2. (2)\na) Notwithstanding paragraph 1, a Party a) Nonobstant les dispositions du para- a) Ungeachtet des Absatzes 1 kann eine\nthat chooses under Article 18 (Choice to graphe 1, une Partie qui choisit d’appli- Vertragspartei dieses Übereinkommens,\nApply Part VI) to apply Part VI (Arbitration) quer la partie VI (Arbitrage) en vertu die sich nach Artikel 18 (Entscheidung\nmay formulate one or more reservations de l’article 18 (Choix d’appliquer la für die Anwendung des Teiles VI) für die\nwith respect to the scope of cases that partie VI) peut émettre une ou plusieurs Anwendung des Teiles VI (Schiedsver-\nshall be eligible for arbitration under the réserves concernant le type de cas fahren) entscheidet, einen oder mehrere\nprovisions of Part VI (Arbitration). For a pouvant être soumis à l’arbitrage en Vorbehalte in Bezug auf die Art der Fälle\nParty which chooses under Article 18 vertu des dispositions de la partie VI anbringen, die nach Teil VI (Schiedsver-\n(Choice to Apply Part VI) to apply Part VI (Arbitrage). La Partie qui choisit d’appli- fahren) einem Schiedsverfahren unter-\n(Arbitration) after it has become a Party quer la partie VI (Arbitrage) en vertu worfen werden können. Für eine Ver-\nto this Convention, reservations pur- de l’article 18 (Choix d’appliquer la tragspartei dieses Übereinkommens, die\nsuant to this subparagraph shall be partie VI) après qu’elle est devenue une sich nach Artikel 18 (Entscheidung für\nmade at the same time as that Party’s Partie à la présente Convention doit die Anwendung des Teiles VI) für die\nnotification to the Depositary pursuant émettre les réserves prévues au présent Anwendung des Teiles VI (Schieds-\nto Article 18 (Choice to Apply Part VI). alinéa au moment où elle formule la verfahren) entscheidet, nachdem sie\nnotification prévue à l’article 18 (Choix Vertragspartei dieses Übereinkommens\nd’appliquer la partie VI) au Dépositaire. geworden ist, sind Vorbehalte nach die-\nsem Buchstaben gleichzeitig mit der\nNotifikation dieser Vertragspartei an den\nVerwahrer nach Artikel 18 (Entschei-\ndung für die Anwendung des Teiles VI)\nanzubringen.\nb) Reservations made under subpara- b) Les réserves prévues à l’alinéa a) sont b) Vorbehalte nach Buchstabe a bedürfen\ngraph a) are subject to acceptance. soumises à acceptation. Une réserve der Annahme. Ein Vorbehalt nach Buch-\nA reservation made under subpara- prévue à l’alinéa a) considérée comme stabe a gilt als von einer Vertragspartei\ngraph a) shall be considered to have acceptée par une Partie si cette dernière dieses Übereinkommens angenommen,\nbeen accepted by a Party if it has not n’a pas notifié au Dépositaire une objec- wenn diese bis zum Ablauf von zwölf\nnotified the Depositary that it objects to tion à cette réserve au plus tard dans les Kalendermonaten nach der Notifikation\nthe reservation by the end of a period of douze mois calendaires à compter de la des Vorbehalts durch den Verwahrer\ntwelve calendar months beginning on date de notification de la réserve par le oder bis zu dem Zeitpunkt der Hinter-\nthe date of notification of the reservation Dépositaire ou à la date du dépôt de legung ihrer Ratifikations-, Annahme-\nby the Depositary or by the date on son instrument de ratification, d’accep- oder Genehmigungsurkunde, wenn dies\nwhich it deposits its instrument of tation ou d’approbation, selon la dernière der spätere ist, dem Verwahrer nicht\nratification, acceptance, or approval, de ces dates. Une Partie qui choisit notifiziert hat, dass sie Einspruch gegen\nwhichever is later. For a Party which d’appliquer la partie VI (Arbitrage) en den Vorbehalt erhebt. Für eine Vertrags-\nchooses under Article 18 (Choice to vertu de l’article 18 (Choix d’appliquer partei dieses Übereinkommens, die\nApply Part VI) to apply Part VI (Arbitration) la partie VI) après être devenue une sich nach Artikel 18 (Entscheidung\nafter it has become a Party to this Con- Partie à la présente Convention peut für die Anwendung des Teiles VI) für die\nvention, objections to prior reservations faire une objection à toute réserve Anwendung des Teiles VI (Schieds-\nmade by other Parties pursuant to sub- précédemment émise par les autres verfahren) entscheidet, nachdem sie\nparagraph a) can be made at the time of Parties et prévue à l’alinéa a) en la Vertragspartei dieses Übereinkommens\nthe first-mentioned Party’s notification notifiant au moment où elle formule la geworden ist, können Einsprüche ge-\nto the Depositary pursuant to Article 18 notification prévue à l’article 18 (Choix gen zuvor von anderen Vertragsparteien\n(Choice to Apply Part VI). Where a Party d’appliquer la partie VI) au Dépositaire. dieses Übereinkommens nach Buch-\nraises an objection to a reservation Lorsqu’une Partie formule une objection stabe a angebrachte Vorbehalte gleich-\nmade under subparagraph a), the entirety à une réserve prévue à l’alinéa a), zeitig mit der Notifikation der erstge-\nof Part VI (Arbitration) shall not apply as l’intégralité de la partie VI (Arbitrage) ne nannten Vertragspartei an den Verwahrer\nbetween the objecting Party and the s’applique pas entre la Partie qui a nach Artikel 18 (Entscheidung für die\nreserving Party. formulé l’objection et la Partie auteur de Anwendung des Teiles VI) erhoben wer-\nla réserve. den. Erhebt eine Vertragspartei dieses\nÜbereinkommens Einspruch gegen einen\nVorbehalt nach Buchstabe a, so gilt der\ngesamte Teil VI (Schiedsverfahren) nicht\nzwischen der den Einspruch erheben-\nden und der den Vorbehalt anbringen-\nden Vertragspartei.\n3. Unless explicitly provided otherwise in 3. Sauf mention contraire expresse dans (3) Sofern in den entsprechenden Be-\nthe relevant provisions of this Convention, les dispositions pertinentes de la présente stimmungen dieses Übereinkommens nicht\na reservation made in accordance with Convention, une réserve émise conformé- ausdrücklich etwas anderes vorgesehen ist,\nparagraph 1 or 2 shall: ment aux paragraphes 1 ou 2: werden durch einen nach Absatz 1 oder 2\nangebrachten Vorbehalt\na) modify for the reserving Party in its a) modifie pour la Partie auteure de la ré- a) für die den Vorbehalt anbringende Ver-\nrelations with another Party the provi- serve dans ses relations avec une autre tragspartei dieses Übereinkommens in\nsions of this Convention to which the Partie, les dispositions de la présente ihren Beziehungen zu einer anderen\nreservation relates to the extent of the Convention sur lesquelles porte la ré- Vertragspartei dieses Übereinkommens\nreservation; and serve, dans la mesure prévue par cette die Bestimmungen dieses Übereinkom-\nréserve; et mens, auf die sich der Vorbehalt be-\nzieht, nach Maßgabe des Vorbehalts\ngeändert und","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1001\nb) modify those provisions to the same b) modifie ces dispositions dans la même b) diese Bestimmungen in gleichem Maße\nextent for the other Party in its relations mesure pour l’autre Partie dans ses für die andere Vertragspartei dieses\nwith the reserving Party. relations avec la Partie auteure de la Übereinkommens in ihrem Verhältnis zu\nréserve. der den Vorbehalt anbringenden Ver-\ntragspartei dieses Übereinkommens ge-\nändert.\n4. Reservations applicable to Covered 4. Les réserves applicables aux Conven- (4) Vorbehalte, die auf unter das Überein-\nTax Agreements entered into by or on tions fiscales couvertes conclues par ou kommen fallende Steuerabkommen an-\nbehalf of a jurisdiction or territory for whose pour le compte d’une juridiction ou d’un wendbar sind, die durch ein oder im Namen\ninternational relations a Party is responsible, territoire dont les relations internationales eines Gebiets oder Hoheitsgebiets ge-\nwhere that jurisdiction or territory is not relèvent de la responsabilité d’une Partie, schlossen wurden, für dessen internationale\na Party to the Convention pursuant to lorsque cette juridiction ou ce territoire n’est Beziehungen eine Vertragspartei dieses\nsubparagraph b) or c) of paragraph 1 of pas une Partie à la présente Convention en Übereinkommens verantwortlich ist, wer-\nArticle 27 (Signature and Ratification, vertu des alinéas b) ou c) du paragraphe 1 den, wenn dieses Gebiet oder Hoheitsge-\nAcceptance or Approval), shall be made by de l’article 27 (Signature et ratification, biet nicht nach Artikel 27 (Unterzeichnung\nthe responsible Party and can be different acceptation ou approbation) sont émises und Ratifikation, Annahme oder Genehmi-\nfrom the reservations made by that Party for par ladite Partie et peuvent différer des gung) Absatz 1 Buchstabe b oder c Ver-\nits own Covered Tax Agreements. réserves émises par cette Partie aux fins de tragspartei des Übereinkommens ist, von\nses propres Conventions fiscales couvertes. der verantwortlichen Vertragspartei ange-\nbracht und können sich von den Vorbehal-\nten dieser Vertragspartei in Bezug auf ihre\neigenen unter das Übereinkommen fallen-\nden Steuerabkommen unterscheiden.\n5. Reservations shall be made at the 5. Les réserves sont émises au moment (5) Vorbehaltlich der Absätze 2, 6 und 9\ntime of signature or when depositing the de la signature ou du dépôt de l’instrument sowie des Artikels 29 (Notifikationen) Ab-\ninstrument of ratification, acceptance or de ratification, d’acceptation ou d’approba- satz 5 sind Vorbehalte bei der Unter-\napproval, subject to the provisions of tion, sous réserve des dispositions des zeichnung oder bei der Hinterlegung der\nparagraphs 2, 6 and 9 of this Article, and paragraphes 2, 6 et 9 du présent article et Ratifikations-, Annahme- oder Genehmi-\nparagraph 5 of Article 29 (Notifications). du paragraphe 5 de l’article 29 (Notifica- gungsurkunde anzubringen. Für eine Ver-\nHowever, for a Party which chooses under tions). Toutefois, une Partie qui choisit tragspartei dieses Übereinkommens, die\nArticle 18 (Choice to Apply Part VI) to apply d’appliquer la partie VI (Arbitrage) en vertu sich nach Artikel 18 (Entscheidung für die\nPart VI (Arbitration) after it has become a de l’article 18 (Choix d’appliquer la partie VI) Anwendung des Teiles VI) für die Anwen-\nParty to this Convention, reservations après être devenue une Partie à la présente dung des Teiles VI (Schiedsverfahren) ent-\ndescribed in subparagraphs p), q), r) and s) Convention doit émettre les réserves scheidet, nachdem sie Vertragspartei die-\nof paragraph 1 of this Article shall be made prévues aux alinéas p), q), r) et s) du para- ses Übereinkommens geworden ist, sind\nat the same time as that Party’s notification graphe 1 du présent article au moment Vorbehalte nach Absatz 1 Buchstaben p, q, r\nto the Depositary pursuant to Article 18 où elle formule la notification prévue à und s jedoch gleichzeitig mit der Notifika-\n(Choice to Apply Part VI). l’article 18 (Choix d’appliquer la partie VI) au tion dieser Vertragspartei an den Verwahrer\nDépositaire. nach Artikel 18 (Entscheidung für die An-\nwendung des Teiles VI) anzubringen.\n6. If reservations are made at the time 6. Si des réserves sont émises au (6) Vorbehaltlich der Absätze 2, 5 und 9\nof signature, they shall be confirmed upon moment de la signature, elles doivent être sowie des Artikels 29 (Notifikationen) Ab-\ndeposit of the instrument of ratification, confirmées lors du dépôt de l’instrument de satz 5 sind bei der Unterzeichnung ange-\nacceptance or approval, unless the docu- ratification, d’acceptation ou d’approbation, brachte Vorbehalte bei der Hinterlegung der\nment containing the reservations explicitly à moins que le document qui énonce ces Ratifikations-, Annahme- oder Genehmi-\nspecifies that it is to be considered defini- réserves n’indique expressément qu’il doit gungsurkunde zu bestätigen, es sei denn,\ntive, subject to the provisions of para- être considéré comme définitif, sous réserve in dem Dokument, das die Vorbehalte ent-\ngraphs 2, 5 and 9 of this Article, and des paragraphes 2, 5 et 9 du présent article hält, ist ausdrücklich angegeben, dass es\nparagraph 5 of Article 29 (Notifications). et du paragraphe 5 de l’article 29 (Notifica- als endgültig anzusehen ist.\ntions).\n7. If reservations are not made at the 7. Si aucune réserve n’est émise au (7) Werden bei der Unterzeichnung keine\ntime of signature, a provisional list of ex- moment de la signature, une liste provisoire Vorbehalte angebracht, so ist dem Verwah-\npected reservations shall be provided to the de réserves prévues doit être remise au rer zu diesem Zeitpunkt eine vorläufige Liste\nDepositary at that time. Dépositaire à ce moment. der zu erwartenden Vorbehalte vorzulegen.\n8. For reservations made pursuant to 8. S’agissant des réserves émises (8) Beim Anbringen eines Vorbehalts\neach of the following provisions, a list of conformément à chacune des dispositions nach jeder der nachstehenden Bestimmun-\nagreements notified pursuant to clause ii) of suivantes, une liste des Conventions gen ist eine Liste der nach Artikel 2 (Aus-\nsubparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 fiscales couvertes notifiées en vertu du legung von Ausdrücken) Absatz 1 Buch-\n(Interpretation of Terms) that are within the point ii) de l’alinéa a) du paragraphe 1 de stabe a Ziffer ii notifizierten Abkommen\nscope of the reservation as defined in the l’article 2 (Interprétation des termes) qui vorzulegen, die im Sinne der jeweiligen Be-\nrelevant provision (and, in the case of a relèvent du champ d’application d’une stimmung unter den Vorbehalt fallen (sowie,\nreservation under any of the following réserve, tel que défini aux dispositions per- im Fall eines Vorbehalts nach einer anderen\nprovisions other than those listed in sub- tinentes (et, s’agissant d’une réserve émise der folgenden Bestimmungen als den unter\nparagraphs c), d) and n), the article and conformément à chacune des dispositions den Buchstaben c, d und n genannten, je-\nparagraph number of each relevant pro- suivantes, à l’exception de celles listées aux weils die Nummer des Artikels und des Ab-\nvision) must be provided when such reser- alinéas c), d) et n), les numéros de l’article satzes dieser Bestimmung):\nvations are made: et du paragraphe de chacune des disposi-\ntions pertinentes) doit être fournie lorsque\nces réserves sont émises:","1002 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\na) Subparagraphs b), c), d), e) and g) of a) aux alinéas b), c), d), e) et g) du para- a) Artikel 3 (Transparente Rechtsträger)\nparagraph 5 of Article 3 (Transparent graphe 5 de l’article 3 (Entités transpa- Absatz 5 Buchstaben b, c, d, e und g,\nEntities); rentes);\nb) Subparagraphs b), c) and d) of para- b) aux alinéas b), c) et d) du paragraphe 3 b) Artikel 4 (Rechtsträger mit doppelter An-\ngraph 3 of Article 4 (Dual Resident de l’article 4 (Entités ayant une double sässigkeit) Absatz 3 Buchstaben b, c\nEntities); résidence); und d,\nc) Paragraphs 8 and 9 of Article 5 (Appli- c) aux paragraphes 8 et 9 de l’article 5 c) Artikel 5 (Anwendung von Methoden\ncation of Methods for Elimination of (Application des méthodes d’élimination zur Beseitigung der Doppelbesteue-\nDouble Taxation); de la double imposition); rung) Absätze 8 und 9,\nd) Paragraph 4 of Article 6 (Purpose of a d) au paragraphe 4 de l’article 6 (Objet d) Artikel 6 (Zweck eines unter das Über-\nCovered Tax Agreement); d’une Convention fiscale couverte); einkommen fallenden Steuerabkom-\nmens) Absatz 4,\ne) Subparagraphs b) and c) of paragraph 15 e) aux alinéas b) et c) du paragraphe 15 de e) Artikel 7 (Verhinderung von Abkom-\nof Article 7 (Prevention of Treaty Abuse); l’article 7 (Prévenir l’utilisation abusive mensmissbrauch) Absatz 15 Buchsta-\ndes conventions); ben b und c,\nf) Clauses i), ii) and iii) of subparagraph b) f) aux points i), ii) et iii) de l’alinéa b) du f) Artikel 8 (Transaktionen zur Übertragung\nof paragraph 3 of Article 8 (Dividend paragraphe 3 de l’article 8 (Transactions von Dividenden) Absatz 3 Buchstabe b\nTransfer Transactions); relatives au transfert de dividendes); Ziffern i, ii und iii,\ng) Subparagraphs d), e) and f) of para- g) aux alinéas d), e) et f) du paragraphe 6 g) Artikel 9 (Gewinne aus der Veräußerung\ngraph 6 of Article 9 (Capital Gains from de l’article 9 (Gains en capital tirés de von Anteilen oder Rechten an Rechts-\nAlienation of Shares or Interests of l’aliénation d’actions, de droits ou de trägern, deren Wert hauptsächlich auf\nEntities Deriving their Value Principally participations dans des entités tirant unbeweglichem Vermögen beruht) Ab-\nfrom Immovable Property); leur valeur principalement de biens satz 6 Buchstaben d, e und f,\nimmobiliers);\nh) Subparagraphs b) and c) of paragraph 5 h) aux alinéas b) et c) du paragraphe 5 de h) Artikel 10 (Vorschrift zur Missbrauchs-\nof Article 10 (Anti-abuse Rule for Perma- l’article 10 (Règle anti-abus visant les bekämpfung für in Drittstaaten oder\nnent Establishments Situated in Third établissements stables situés dans des -gebieten gelegene Betriebsstätten) Ab-\nJurisdictions); juridictions tierces); satz 5 Buchstaben b und c,\ni) Subparagraph b) of paragraph 3 of i) à l’alinéa b) du paragraphe 3 de l’arti- i) Artikel 11 (Anwendung von Steuerab-\nArticle 11 (Application of Tax Agree- cle 11 (Application des conventions kommen zur Einschränkung des Rech-\nments to Restrict a Party’s Right to Tax fiscales pour limiter le droit d’une Partie tes einer Vertragspartei dieses Überein-\nits Own Residents); d’imposer ses propres résidents); kommens auf Besteuerung der in ihrem\nGebiet ansässigen Personen) Absatz 3\nBuchstabe b,\nj) Subparagraph b) of paragraph 6 of j) à l’alinéa b) du paragraphe 6 de l’arti- j) Artikel 13 (Künstliche Umgehung des\nArticle 13 (Artificial Avoidance of Perma- cle 13 (Mesures visant à éviter artificiel- Betriebsstättenstatus durch die Aus-\nnent Establishment Status through the lement le statut d’établissement stable nahme bestimmter Tätigkeiten) Absatz 6\nSpecific Activity Exemptions); par le recours aux exceptions applica- Buchstabe b,\nbles à certaines activités spécifiques);\nk) Subparagraph b) of paragraph 3 of k) à l’alinéa b) du paragraphe 3 de l’arti- k) Artikel 14 (Aufteilung von Verträgen)\nArticle 14 (Splitting-up of Contracts); cle 14 (Fractionnement de contrats); Absatz 3 Buchstabe b,\nl) Subparagraph b) of paragraph 5 of l) à l’alinéa b) du paragraphe 5 de l’arti- l) Artikel 16 (Verständigungsverfahren) Ab-\nArticle 16 (Mutual Agreement Proce- cle 16 (Procédure amiable); satz 5 Buchstabe b,\ndure);\nm) Subparagraph a) of paragraph 3 of m) à l’alinéa a) du paragraphe 3 de l’arti- m) Artikel 17 (Gegenberichtigung) Absatz 3\nArticle 17 (Corresponding Adjustments); cle 17 (Ajustements corrélatifs); Buchstabe a,\nn) Paragraph 6 of Article 23 (Type of n) au paragraphe 6 de l’article 23 (Méthode n) Artikel 23 (Art des Schiedsverfahrens)\nArbitration Process); and d’arbitrage); et Absatz 6 und\no) Paragraph 4 of Article 26 (Compatibility). o) au paragraphe 4 de l’article 26 (Compa- o) Artikel 26 (Vereinbarkeit) Absatz 4.\ntibilité).\nThe reservations described in subpara- Les réserves mentionnées aux alinéas a) Die unter den Buchstaben a bis o ge-\ngraphs a) through o) above shall not apply à o) ci-dessus ne s’appliquent pas à une nannten Vorbehalte gelten nicht für unter\nto any Covered Tax Agreement that is not Convention fiscale couverte ne figurant pas das Übereinkommen fallende Steuerab-\nincluded on the list described in this sur la liste mentionnée au présent para- kommen, die nicht in der in diesem Absatz\nparagraph. graphe. beschriebenen Liste enthalten sind.\n9. Any Party which has made a reserva- 9. Toute Partie qui a émis une réserve (9) Jede Vertragspartei dieses Überein-\ntion in accordance with paragraph 1 or 2 conformément aux paragraphes 1 ou 2 peut kommens, die nach Absatz 1 oder 2 einen\nmay at any time withdraw it or replace it à tout moment la retirer ou la remplacer Vorbehalt angebracht hat, kann ihn durch\nwith a more limited reservation by means of par une réserve de portée plus limitée, en eine an den Verwahrer gerichtete Notifika-\na notification addressed to the Depositary. adressant une notification au Dépositaire. tion jederzeit zurücknehmen oder durch\nSuch Party shall make any additional notifi- Cette Partie formule toute notification com- einen stärker eingeschränkten Vorbehalt er-\ncations pursuant to paragraph 6 of Article 29 plémentaire requise à la suite de ce retrait setzen. Die betreffende Vertragspartei gibt\n(Notifications) which may be required as a ou de ce remplacement conformément au zusätzliche Notifikationen, die aufgrund der\nresult of the withdrawal or replacement of paragraphe 6 de l’article 29 (Notifications). Rücknahme oder Ersetzung des Vorbehalts\nthe reservation. Subject to paragraph 7 of Sous réserve du paragraphe 7 de l’article 35 gegebenenfalls erforderlich sind, nach Arti-\nArticle 35 (Entry into Effect), the withdrawal (Prise d’effet), le retrait ou le remplacement kel 29 (Notifikationen) Absatz 6 ab. Vorbe-\nor replacement shall take effect: prend effet: haltlich des Artikels 35 (Wirksamwerden)","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1003\nAbsatz 7 wird die Rücknahme oder Er-\nsetzung wirksam\na) with respect to a Covered Tax Agree- a) s’agissant d’une Convention fiscale a) im Fall eines unter das Übereinkom-\nment solely with States or jurisdictions couverte conclue uniquement avec des men fallenden Steuerabkommens aus-\nthat are Parties to the Convention when États ou des juridictions qui sont Parties schließlich mit Staaten oder Gebieten,\nthe notification of withdrawal or replace- à la présente Convention lorsque la no- die Vertragsparteien des Übereinkom-\nment of the reservation is received by tification du retrait ou du remplacement mens sind, zu dem Zeitpunkt des Ein-\nthe Depositary: de la réserve est reçue par le Déposi- gangs der Notifikation über die Rück-\ntaire: nahme oder Ersetzung des Vorbehalts\nbeim Verwahrer, und zwar\ni) for reservations in respect of pro- i) pour les réserves portant sur des i) bei Vorbehalten in Bezug auf Be-\nvisions relating to taxes withheld at dispositions relatives aux impôts stimmungen über im Abzugsweg er-\nsource, where the event giving rise prélevés à la source, si le fait géné- hobene Steuern, wenn das Ereignis,\nto such taxes occurs on or after rateur de ces impôts intervient à das zu derartigen Steuern führt, am\n1 January of the year next following compter du 1er janvier de l’année qui oder nach dem 1. Januar des Jahres\nthe expiration of a period of six cal- suit l’expiration d’une période de six eintritt, das auf einen Zeitabschnitt\nendar months beginning on the date mois calendaires commençant à von sechs Kalendermonaten ab\nof the communication by the De- la date de communication par le dem Tag der Mitteilung des Verwah-\npositary of the notification of with- Dépositaire de la notification du rers über die Notifikation der Rück-\ndrawal or replacement of the reser- retrait ou du remplacement de la nahme oder Ersetzung des Vorbe-\nvation; and réserve; et halts folgt, und\nii) for reservations in respect of all oth- ii) pour les réserves portant sur toutes ii) bei Vorbehalten in Bezug auf alle an-\ner provisions, for taxes levied with les autres dispositions, pour les deren Bestimmungen für Steuern,\nrespect to taxable periods beginning impôts perçus au titre de périodes die für Veranlagungszeiträume er-\non or after 1 January of the year next d’imposition qui débutent à compter hoben werden, die am oder nach\nfollowing the expiration of a period du 1er janvier de l’année qui suit dem 1. Januar des Jahres beginnen,\nof six calendar months beginning on l’expiration d’une période de six mois das auf einen Zeitabschnitt von\nthe date of the communication by calendaires commençant à la date sechs Kalendermonaten ab dem Tag\nthe Depositary of the notification of de communication par le Déposi- der Mitteilung des Verwahrers über\nwithdrawal or replacement of the taire de la notification du retrait ou die Notifikation der Rücknahme oder\nreservation; and du remplacement de la réserve; et Ersetzung des Vorbehalts folgt, und\nb) with respect to a Covered Tax Agree- b) s’agissant d’une Convention fiscale b) im Fall eines unter das Übereinkommen\nment for which one or more Contracting couverte conclue avec une ou plusieurs fallenden Steuerabkommens mit einem\nJurisdictions becomes a Party to this Juridictions contractantes qui devien- oder mehreren Vertragsstaaten, die nach\nConvention after the date of receipt by nent Parties à la présente Convention Eingang der Notifikation der Rück-\nthe Depositary of the notification of après la date de réception par le nahme oder Ersetzung beim Verwahrer\nwithdrawal or replacement: on the latest Dépositaire de la notification du retrait Vertragspartei dieses Übereinkommens\nof the dates on which the Convention ou du remplacement: à la dernière des werden, an dem letzten der Tage, an\nenters into force for those Contracting dates à laquelle la présente Convention denen das Übereinkommen für die be-\nJurisdictions. entre en vigueur pour ces Juridictions treffenden Vertragsstaaten jeweils in\ncontractantes. Kraft tritt.\nArticle 29 Article 29 Artikel 29\nNotifications Notifications Notifikationen\n1. Subject to paragraphs 5 and 6 of 1. Sous réserve des paragraphes 5 et 6 (1) Vorbehaltlich der Absätze 5 und 6\nthis Article, and paragraph 7 of Article 35 du présent article et du paragraphe 7 de sowie des Artikels 35 (Wirksamwerden) Ab-\n(Entry into Effect), notifications pursuant to l’article 35 (Prise d’effet), les notifications satz 7 sind Notifikationen nach den folgen-\nthe following provisions shall be made at formulées conformément aux dispositions den Bestimmungen bei der Unterzeichnung\nthe time of signature or when depositing the suivantes doivent être émises au moment oder bei der Hinterlegung der Ratifikations-,\ninstrument of ratification, acceptance or de la signature de la Convention ou du Annahme- oder Genehmigungsurkunde ab-\napproval: dépôt de l’instrument de ratification, zugeben:\nd’acceptation ou d’approbation:\na) Clause ii) of subparagraph a) of para- a) le point ii) de l’alinéa a) du paragraphe 1 a) Artikel 2 (Auslegung von Ausdrücken)\ngraph 1 of Article 2 (Interpretation of de l’article 2 (Interprétation des termes); Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii,\nTerms);\nb) Paragraph 6 of Article 3 (Transparent b) le paragraphe 6 de l’article 3 (Entités b) Artikel 3 (Transparente Rechtsträger)\nEntities); transparentes); Absatz 6,\nc) Paragraph 4 of Article 4 (Dual Resident c) le paragraphe 4 de l’article 4 (Entités c) Artikel 4 (Rechtsträger mit doppelter\nEntities); ayant une double résidence); Ansässigkeit) Absatz 4,\nd) Paragraph 10 of Article 5 (Application d) le paragraphe 10 de l’article 5 (Applica- d) Artikel 5 (Anwendung von Methoden\nof Methods for Elimination of Double tion des méthodes d’élimination de la zur Beseitigung der Doppelbesteue-\nTaxation); double imposition); rung) Absatz 10,\ne) Paragraphs 5 and 6 of Article 6 (Purpose e) les paragraphes 5 et 6 de l’article 6 (Objet e) Artikel 6 (Zweck eines unter das Über-\nof a Covered Tax Agreement); d’une Convention fiscale couverte); einkommen fallenden Steuerabkom-\nmens) Absätze 5 und 6,\nf) Paragraph 17 of Article 7 (Prevention of f) le paragraphe 17 de l’article 7 (Prévenir f) Artikel 7 (Verhinderung von Abkom-\nTreaty Abuse); l’utilisation abusive des conventions); mensmissbrauch) Absatz 17,","1004 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\ng) Paragraph 4 of Article 8 (Dividend Trans- g) le paragraphe 4 de l’article 8 (Trans- g) Artikel 8 (Transaktionen zur Übertragung\nfer Transactions); actions relatives au transfert de divi- von Dividenden) Absatz 4,\ndendes);\nh) Paragraphs 7 and 8 of Article 9 (Capital h) les paragraphes 7 et 8 de l’article 9 h) Artikel 9 (Gewinne aus der Veräußerung\nGains from Alienation of Shares or (Gains en capital tirés de l’aliénation von Anteilen oder Rechten an Rechts-\nInterests of Entities Deriving their Value d’actions, de droits ou de participations trägern, deren Wert hauptsächlich auf\nPrincipally from Immovable Property); dans des entités tirant leur valeur unbeweglichem Vermögen beruht) Ab-\nprincipalement de biens immobiliers); sätze 7 und 8,\ni) Paragraph 6 of Article 10 (Anti-abuse i) le paragraphe 6 de l’article 10 (Règle i) Artikel 10 (Vorschrift zur Missbrauchs-\nRule for Permanent Establishments anti-abus visant les établissements bekämpfung für in Drittstaaten oder\nSituated in Third Jurisdictions); stables situés dans des juridictions -gebieten gelegene Betriebsstätten) Ab-\ntierces); satz 6,\nj) Paragraph 4 of Article 11 (Application of j) le paragraphe 4 de l’article 11 (Applica- j) Artikel 11 (Anwendung von Steuerab-\nTax Agreements to Restrict a Party’s tion des conventions fiscales pour kommen zur Einschränkung des Rech-\nRight to Tax its Own Residents); limiter le droit d’une Partie d’imposer tes einer Vertragspartei dieses Über-\nses propres résidents); einkommens auf Besteuerung der in\nihrem Gebiet ansässigen Personen)\nAbsatz 4,\nk) Paragraphs 5 and 6 of Article 12 (Artificial k) les paragraphes 5 et 6 de l’article 12 k) Artikel 12 (Künstliche Umgehung des\nAvoidance of Permanent Establish- (Mesures visant à éviter artificiellement Betriebsstättenstatus durch Kommissio-\nment Status through Commissionnaire le statut d’établissement stable par des närsmodelle und ähnliche Strategien)\nArrangements and Similar Strategies); accords de commissionnaire et autres Absätze 5 und 6,\nstratégies similaires);\nl) Paragraphs 7 and 8 of Article 13 (Artificial l) les paragraphes 7 et 8 de l’article 13 l) Artikel 13 (Künstliche Umgehung des\nAvoidance of Permanent Establishment (Mesures visant à éviter artificiellement Betriebsstättenstatus durch die Aus-\nStatus through the Specific Activity le statut d’établissement stable par le nahme bestimmter Tätigkeiten) Absätze 7\nExemptions); recours aux exceptions applicables à und 8,\ncertaines activités spécifiques);\nm) Paragraph 4 of Article 14 (Splitting-up m) le paragraphe 4 de l’article 14 (Fraction- m) Artikel 14 (Aufteilung von Verträgen)\nof Contracts); nement de contrats); Absatz 4,\nn) Paragraph 6 of Article 16 (Mutual Agree- n) le paragraphe 6 de l’article 16 (Procédure n) Artikel 16 (Verständigungsverfahren) Ab-\nment Procedure); amiable); satz 6,\no) Paragraph 4 of Article 17 (Corresponding o) le paragraphe 4 de l’article 17 (Ajuste- o) Artikel 17 (Gegenberichtigung) Absatz 4,\nAdjustments); ments corrélatifs);\np) Article 18 (Choice to Apply Part VI); p) l’article 18 (Choix d’appliquer la partie VI); p) Artikel 18 (Entscheidung für die Anwen-\ndung des Teiles VI),\nq) Paragraph 4 of Article 23 (Type of Arbi- q) le paragraphe 4 de l’article 23 (Méthode q) Artikel 23 (Art des Schiedsverfahrens)\ntration Process); d’arbitrage); Absatz 4,\nr) Paragraph 1 of Article 24 (Agreement on r) le paragraphe 1 de l’article 24 (Accord r) Artikel 24 (Verständigung auf eine an-\na Different Resolution); sur une solution différente); dere Regelung) Absatz 1,\ns) Paragraph 1 of Article 26 (Compatibility); s) le paragraphe 1 de l’article 26 (Compa- s) Artikel 26 (Vereinbarkeit) Absatz 1 und\nand tibilité); et\nt) Paragraphs 1, 2, 3, 5 and 7 of Article 35 t) les paragraphes 1, 2, 3, 5 et 7 de l’arti- t) Artikel 35 (Wirksamwerden) Absätze 1,\n(Entry into Effect). cle 35 (Prise d’effet). 2, 3, 5 und 7.\n2. Notifications in respect of Covered 2. Les notifications des Conventions (2) Notifikationen in Bezug auf unter das\nTax Agreements entered into by or on fiscales couvertes conclues par ou pour le Übereinkommen fallende Steuerabkommen,\nbehalf of a jurisdiction or territory for whose compte d’une juridiction ou d’un territoire die durch ein oder im Namen eines Gebiets\ninternational relations a Party is responsible, dont les relations internationales relèvent de oder Hoheitsgebiets geschlossen wurden,\nwhere that jurisdiction or territory is not la responsabilité d’une Partie, lorsque cette für dessen internationale Beziehungen eine\na Party to the Convention pursuant to juridiction ou ce territoire n’est pas une Vertragspartei dieses Übereinkommens ver-\nsubparagraph b) or c) of paragraph 1 of Partie à la présente Convention en vertu antwortlich ist, werden, wenn dieses Gebiet\nArticle 27 (Signature and Ratification, des alinéas b) ou c) du paragraphe 1 de oder Hoheitsgebiet nicht nach Artikel 27\nAcceptance or Approval), shall be made by l’article 27 (Signature et ratification, accep- (Unterzeichnung und Ratifikation, Annahme\nthe responsible Party and can be different tation ou approbation), sont formulées oder Genehmigung) Absatz 1 Buchstabe b\nfrom the notifications made by that Party for par ladite Partie et peuvent différer des oder c Vertragspartei des Übereinkommens\nits own Covered Tax Agreements. notifications effectuées par cette Partie aux ist, von der verantwortlichen Vertragspartei\nfins de ses propres Conventions fiscales abgegeben und können sich von den\ncouvertes. Notifikationen dieser Vertragspartei in Be-\nzug auf ihre eigenen unter das Überein-\nkommen fallenden Steuerabkommen unter-\nscheiden.\n3. If notifications are made at the time of 3. Si des notifications sont formulées au (3) Vorbehaltlich der Absätze 5 und 6\nsignature, they shall be confirmed upon moment de la signature, elles doivent être sowie des Artikels 35 (Wirksamwerden) Ab-\ndeposit of the instrument of ratification, confirmées lors du dépôt de l’instrument de satz 7 sind bei der Unterzeichnung abgege-\nacceptance or approval, unless the docu- ratification, d’acceptation ou d’approbation, bene Notifikationen bei der Hinterlegung\nment containing the notifications explicitly à moins que le document qui énonce les der Ratifikations-, Annahme- oder Geneh-\nspecifies that it is to be considered definitive, notifications n’indique expressément qu’il migungsurkunde zu bestätigen, es sei denn,","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1005\nsubject to the provisions of paragraphs 5 doit être considéré comme définitif, sous in dem Dokument, das die Notifikationen\nand 6 of this Article, and paragraph 7 of réserve des paragraphes 5 et 6 du présent enthält, ist ausdrücklich angegeben, dass\nArticle 35 (Entry into Effect). article et du paragraphe 7 de l’article 35 es als endgültig anzusehen ist.\n(Prise d’effet).\n4. If notifications are not made at the 4. Si aucune notification n’est formulée (4) Werden bei der Unterzeichnung keine\ntime of signature, a provisional list of ex- au moment de la signature, une liste provi- Notifikationen abgegeben, so ist zu diesem\npected notifications shall be provided at soire de notifications prévues doit être Zeitpunkt eine vorläufige Liste der zu er-\nthat time. remise à ce moment. wartenden Notifikationen vorzulegen.\n5. A Party may extend at any time the list 5. Une Partie peut à tout moment com- (5) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nof agreements notified under clause ii) of pléter la liste de ses conventions notifiées kommens kann die Liste der nach Artikel 2\nsubparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 prévue au point ii) de l’alinéa a) du para- (Auslegung von Ausdrücken) Absatz 1\n(Interpretation of Terms) by means of a graphe 1 de l’article 2 (Interprétation des Buchstabe a Ziffer ii notifizierten Abkom-\nnotification addressed to the Depositary. termes) en formulant une notification à cet men jederzeit durch eine an den Verwahrer\nThe Party shall specify in this notification effet au Dépositaire. La Partie précise dans gerichtete Notifikation erweitern. In dieser\nwhether the agreement falls within the cette notification si la convention ajoutée Notifikation gibt die Vertragspartei an, ob\nscope of any of the reservations made by fait l’objet de réserves listées au para- das Abkommen unter einen oder mehreren\nthe Party which are listed in paragraph 8 of graphe 8 de l’article 28 (Réserves). La Partie der von der Vertragspartei angebrachten\nArticle 28 (Reservations). The Party may peut également émettre une nouvelle ré- Vorbehalte fällt, die in Artikel 28 (Vorbehalte)\nalso make a new reservation described serve prévue au paragraphe 8 de l’article 28 Absatz 8 aufgeführt sind. Die Vertragspartei\nin paragraph 8 of Article 28 (Reservations) (Réserves) dans le cas où la convention kann auch einen neuen Vorbehalt nach\nif the additional agreement would be the ajoutée à la liste serait la première conven- Artikel 28 (Vorbehalte) Absatz 8 anbringen,\nfirst to fall within the scope of such a tion à laquelle s’appliquerait cette réserve. wenn das zusätzliche Abkommen das erste\nreservation. The Party shall also specify any La Partie doit également préciser toute wäre, das unter diesen Vorbehalt fällt. Die\nadditional notifications that may be required notification complémentaire potentiellement Vertragspartei gibt außerdem alle zusätz-\nunder subparagraphs b) through s) of para- requise aux alinéas b) à s) du paragraphe 1 lichen Notifikationen an, die nach Absatz 1\ngraph 1 to reflect the inclusion of the addi- pour tenir compte de l’ajout de nouvelles Buchstaben b bis s gegebenenfalls erfor-\ntional agreements. In addition, if the exten- conventions. En outre, si l’ajout a pour effet derlich sind, um der Aufnahme der zusätz-\nsion results for the first time in the inclusion pour la première fois d’inclure une conven- lichen Abkommen Rechnung zu tragen.\nof a tax agreement entered into by or on tion fiscale conclue par ou pour le compte Führt die Erweiterung zur erstmaligen Auf-\nbehalf of a jurisdiction or territory for whose d’une juridiction ou d’un territoire dont les nahme eines Steuerabkommens, das durch\ninternational relations a Party is responsible, relations internationales relèvent de la res- ein oder im Namen eines Gebiets oder\nthe Party shall specify any reservations ponsabilité de la Partie, la Partie doit indi- Hoheitsgebiets geschlossen wurde, für des-\n(pursuant to paragraph 4 of Article 28 quer les réserves (prévues au paragraphe 4 sen internationale Beziehungen eine Ver-\n(Reservations)) or notifications (pursuant de l’article 28 (Réserves)) et les notifications tragspartei dieses Übereinkommens ver-\nto paragraph 2 of this Article) applicable (prévues au paragraphe 2 du présent article) antwortlich ist, so gibt die Vertragspartei\nto Covered Tax Agreements entered into by applicables aux Conventions fiscales cou- darüber hinaus alle Vorbehalte (nach Arti-\nor on behalf of that jurisdiction or territory. vertes conclues par ou pour le compte de la kel 28 (Vorbehalte) Absatz 4) und Notifika-\nOn the date on which the added agree- juridiction ou du territoire. À compter de la tionen (nach Absatz 2) an, die auf unter das\nment(s) notified under clause ii) of sub- date à laquelle la ou les conventions ajou- Übereinkommen fallende Steuerabkommen\nparagraph a) of paragraph 1 of Article 2 tées deviennent des Conventions fiscales anwendbar sind, die durch dieses oder im\n(Interpretation of Terms) become Covered couvertes en vertu du point ii) de l’alinéa a) Namen dieses Gebiets oder Hoheitsgebiets\nTax Agreements, the provisions of Article 35 du paragraphe 1 de l’article 2 (Interprétation geschlossen wurden. Ab dem Tag, an dem\n(Entry into Effect) shall govern the date on des termes), les modifications apportées à die hinzugefügten und nach Artikel 2 (Aus-\nwhich the modifications to the Covered Tax la Convention fiscale couverte prennent legung von Ausdrücken) Absatz 1 Buch-\nAgreement shall have effect. effet à la date prévue par les dispositions de stabe a Ziffer ii notifizierten Abkommen zu\nl’article 35 (Prise d’effet). unter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nabkommen werden, wird der Tag, an dem\ndie Änderungen der unter das Übereinkom-\nmen fallenden Steuerabkommen wirksam\nwerden, durch Artikel 35 (Wirksamwerden)\nbestimmt.\n6. A Party may make additional notifica- 6. Une Partie peut formuler des noti- (6) Eine Vertragspartei dieses Überein-\ntions pursuant to subparagraphs b) through fications complémentaires prévues aux kommens kann durch eine an den Ver-\ns) of paragraph 1 by means of a notification alinéas b) à s) du paragraphe 1, au moyen wahrer gerichtete Notifikation zusätzliche\naddressed to the Depositary. These notifi- d’une notification adressée au Dépositaire. Notifikationen nach Absatz 1 Buchstaben b\ncations shall take effect: Ces notifications prennent effet: bis s abgeben. Diese Notifikationen werden\nwirksam\na) with respect to Covered Tax Agree- a) s’agissant des Conventions fiscales a) im Fall von unter das Übereinkommen\nments solely with States or jurisdictions couvertes conclues uniquement avec fallenden Steuerabkommen ausschließ-\nthat are Parties to the Convention when des États ou des juridictions qui lich mit Staaten oder Gebieten, die\nthe additional notification is received by sont Parties à la présente Convention Vertragsparteien des Übereinkommens\nthe Depositary: lorsque la notification complémentaire sind, zu dem Zeitpunkt des Eingangs\nest reçue par le Dépositaire: der zusätzlichen Notifikation beim Ver-\nwahrer, und zwar\ni) for notifications in respect of pro- i) pour les notifications portant sur des i) bei Notifikationen in Bezug auf Be-\nvisions relating to taxes withheld at dispositions relatives aux impôts stimmungen über im Abzugsweg er-\nsource, where the event giving rise prélevés à la source, si le fait géné- hobene Steuern, wenn das Ereignis,\nto such taxes occurs on or after rateur de ces impôts intervient à das zu derartigen Steuern führt, am\n1 January of the year next following compter du 1er janvier de l’année qui oder nach dem 1. Januar des Jahres\nthe expiration of a period of six suit l’expiration d’une période de eintritt, das auf einen Zeitabschnitt\ncalendar months beginning on the six mois calendaires commençant von sechs Kalendermonaten ab","1006 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\ndate of the communication by the à la date de communication par le dem Tag der Mitteilung des Verwah-\nDepositary of the additional notifica- Dépositaire de la notification com- rers über die zusätzliche Notifikation\ntion; and plémentaire; et folgt, und\nii) for notifications in respect of all ii) pour les notifications portant sur ii) bei Notifikationen in Bezug auf alle\nother provisions, for taxes levied toutes les autres dispositions, pour anderen Bestimmungen für Steuern,\nwith respect to taxable periods les impôts perçus au titre de pé- die für Veranlagungszeiträume er-\nbeginning on or after 1 January of riodes d’imposition qui débutent à hoben werden, die am oder nach\nthe year next following the expiration compter du 1er janvier de l’année qui dem 1. Januar des Jahres beginnen,\nof a period of six calendar months suit l’expiration d’une période de das auf einen Zeitabschnitt von\nbeginning on the date of the com- six mois calendaires commençant sechs Kalendermonaten ab dem Tag\nmunication by the Depositary of the à la date de communication par le der Mitteilung des Verwahrers über\nadditional notification; and Dépositaire de la notification com- die zusätzliche Notifikation folgt,\nplémentaire; et und\nb) with respect to a Covered Tax Agree- b) s’agissant d’une Convention fiscale b) im Fall eines unter das Übereinkommen\nment for which one or more Contracting couverte conclue avec une ou plusieurs fallenden Steuerabkommens mit einem\nJurisdictions becomes a Party to this Juridictions contractantes qui devien- oder mehreren Vertragsstaaten, die\nConvention after the date of receipt by nent Parties à la présente Convention nach Eingang der zusätzlichen Notifika-\nthe Depositary of the additional notifica- après la date de réception par le Dépo- tion beim Verwahrer Vertragspartei die-\ntion: on the latest of the dates on which sitaire de la notification complémentaire: ses Übereinkommens werden, an dem\nthe Convention enters into force for à la dernière des dates à laquelle la letzten der Tage, an denen das Überein-\nthose Contracting Jurisdictions. présente Convention entre en vigueur kommen für die betreffenden Vertrags-\npour cette Juridiction contractante. staaten jeweils in Kraft tritt.\nArticle 30 Article 30 Artikel 30\nSubsequent Modifications Nachträgliche Änderungen\nModifications of ultérieures des von unter das Übereinkommen\nCovered Tax Agreements Conventions fiscales couvertes fallenden Steuerabkommen\nThe provisions in this Convention are Les dispositions de la présente Conven- Dieses Übereinkommen berührt nicht\nwithout prejudice to subsequent modifica- tion ne préjugent pas des modifications nachträgliche Änderungen eines unter das\ntions to a Covered Tax Agreement which ultérieures d’une Convention fiscale couverte Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nmay be agreed between the Contracting susceptibles d’être convenues entre les mens, die zwischen den Vertragsstaaten\nJurisdictions of the Covered Tax Agree- Juridictions contractantes de la Convention des unter das Übereinkommen fallenden\nment. fiscale couverte. Steuerabkommens vereinbart werden kön-\nnen.\nArticle 31 Article 31 Artikel 31\nConference of the Parties Conférence des Parties Konferenz der Vertragsparteien\n1. The Parties may convene a Con- 1. Les Parties peuvent convoquer une (1) Die Vertragsparteien dieses Überein-\nference of the Parties for the purposes of Conférence des Parties afin de prendre kommens können zur Fassung von Be-\ntaking any decisions or exercising any toute décision ou d’exercer toute fonction schlüssen oder zur Wahrnehmung von Auf-\nfunctions as may be required or appropriate qui pourrait être requise ou appropriée en gaben, die aufgrund des Übereinkommens\nunder the provisions of this Convention. vertu des dispositions de la présente gegebenenfalls erforderlich oder zweck-\nConvention. dienlich sind, eine Konferenz der Vertrags-\nparteien einberufen.\n2. The Conference of the Parties shall be 2. La Conférence des Parties est assistée (2) Die Konferenz der Vertragsparteien\nserved by the Depositary. par le Dépositaire. wird durch den Verwahrer unterstützt.\n3. Any Party may request a Conference 3. Toute Partie peut demander la tenue (3) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nof the Parties by communicating a request d’une Conférence des Parties en adressant kommens kann durch Übermittlung eines\nto the Depositary. The Depositary shall une demande au Dépositaire. Le Déposi- Ersuchens an den Verwahrer um eine Kon-\ninform all Parties of any request. Thereafter, taire informe toutes les Parties de toute ferenz der Vertragsparteien ersuchen. Der\nthe Depositary shall convene a Conference demande. Le Dépositaire convoque ensuite Verwahrer unterrichtet alle Vertragsparteien\nof the Parties, provided that the request is une Conférence des Parties, à condition dieses Übereinkommens von jedem Er-\nsupported by one-third of the Parties within que la demande soit soutenue par un tiers suchen. Anschließend beruft der Verwahrer\nsix calendar months of the communication des Parties, dans un délai de six mois eine Konferenz der Vertragsparteien ein,\nby the Depositary of the request. à compter de la communication de la sofern das Ersuchen innerhalb von sechs\ndemande par le Dépositaire. Kalendermonaten nach Mitteilung des Er-\nsuchens durch den Verwahrer von einem\nDrittel der Vertragsparteien befürwortet wird.\nArticle 32 Article 32 Artikel 32\nInterpretation Interprétation Auslegung\nand Implementation et mise en œuvre und Durchführung\n1. Any question arising as to the inter- 1. Toute question relative à l’interpréta- (1) Über Fragen zur Auslegung oder\npretation or implementation of provisions tion ou à la mise en œuvre des dispositions Durchführung von Bestimmungen eines un-\nof a Covered Tax Agreement as they are d’une Convention fiscale couverte telles ter das Übereinkommen fallenden Steuer-\nmodified by this Convention shall be deter- que modifiées par la présente Convention abkommens in der durch dieses Überein-\nmined in accordance with the provision(s) doit être réglée conformément aux disposi- kommen geänderten Fassung wird nach\nof the Covered Tax Agreement relating to tions de la Convention fiscale couverte den Bestimmungen des unter das Überein-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1007\nthe resolution by mutual agreement of relatives au règlement par accord amiable kommen fallenden Steuerabkommens (in\nquestions of interpretation or application of des questions d’interprétation ou d’applica- der gegebenenfalls durch dieses Überein-\nthe Covered Tax Agreement (as those tion de la Convention fiscale couverte (ces kommen geänderten Fassung) in Bezug auf\nprovisions may be modified by this Con- dispositions pouvant être modifiées par la die Regelung von Fragen der Auslegung\nvention). présente Convention). oder der Anwendung des unter das Über-\neinkommen fallenden Steuerabkommens\ndurch Verständigung entschieden.\n2. Any question arising as to the inter- 2. Toute question relative à l’interpréta- (2) Jegliche Fragen hinsichtlich der Aus-\npretation or implementation of this Conven- tion ou à la mise en œuvre de la présente legung oder Durchführung dieses Überein-\ntion may be addressed by a Conference of Convention peut être traitée par une kommens können von einer nach Artikel 31\nthe Parties convened in accordance with Conférence des Parties convoquée confor- (Konferenz der Vertragsparteien) Absatz 3\nparagraph 3 of Article 31 (Conference of the mément au paragraphe 3 de l’article 31 einberufenen Konferenz der Vertragspar-\nParties). (Conférence des Parties). teien behandelt werden.\nArticle 33 Article 33 Artikel 33\nAmendment Modifications Änderungen\n1. Any Party may propose an amend- 1. Toute Partie peut proposer une modi- (1) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nment to this Convention by submitting the fication de la présente Convention en kommens kann eine Änderung dieses Über-\nproposed amendment to the Depositary. soumettant une proposition de modification einkommens vorschlagen, indem sie dem\nau Dépositaire. Verwahrer den Änderungsvorschlag vorlegt.\n2. A Conference of the Parties may 2. Une Conférence des Parties peut être (2) Zur Prüfung des Änderungsvorschlags\nbe convened to consider the proposed convoquée afin d’examiner la proposition kann nach Artikel 31 (Konferenz der Ver-\namendment in accordance with paragraph de modification conformément au para- tragsparteien) Absatz 3 eine Konferenz der\n3 of Article 31 (Conference of the Parties). graphe 3 de l’article 31 (Conférence des Vertragsparteien einberufen werden.\nParties).\nArticle 34 Article 34 Artikel 34\nEntry into Force Entrée en vigueur Inkrafttreten\n1. This Convention shall enter into force 1. La présente Convention entre en (1) Dieses Übereinkommen tritt am ers-\non the first day of the month following the vigueur le premier jour du mois qui suit ten Tag des Monats in Kraft, der auf einen\nexpiration of a period of three calendar l’expiration d’une période de trois mois Zeitabschnitt von drei Kalendermonaten ab\nmonths beginning on the date of deposit of calendaires à compter de la date du dépôt Hinterlegung der fünften Ratifizierungs-, An-\nthe fifth instrument of ratification, acceptance du cinquième instrument de ratification, nahme- oder Genehmigungsurkunde folgt.\nor approval. d’acceptation ou d’approbation.\n2. For each Signatory ratifying, accepting, 2. Pour chaque Signataire qui ratifie, (2) Für jeden Unterzeichner, der dieses\nor approving this Convention after the accepte ou approuve la présente Conven- Übereinkommen nach Hinterlegung der\ndeposit of the fifth instrument of ratification, tion après le dépôt du cinquième instrument fünften Ratifikations-, Annahme- oder Ge-\nacceptance or approval, the Convention de ratification, d’acceptation ou d’approba- nehmigungsurkunde ratifiziert, annimmt oder\nshall enter into force on the first day of the tion, la Convention entre en vigueur le genehmigt, tritt es am ersten Tag des\nmonth following the expiration of a period premier jour du mois qui suit l’expiration Monats in Kraft, der auf einen Zeitabschnitt\nof three calendar months beginning on the d’une période de trois mois calendaires von drei Kalendermonaten ab Hinterlegung\ndate of the deposit by such Signatory of its à compter de la date de dépôt par ce der Ratifikations-, Annahme- oder Geneh-\ninstrument of ratification, acceptance or Signataire de son instrument de ratification, migungsurkunde durch diesen Unterzeich-\napproval. d’acceptation ou d’approbation. ner folgt.\nArticle 35 Article 35 Artikel 35\nEntry into Effect Prise d’effet Wirksamwerden\n1. The provisions of this Convention 1. Les dispositions de la présente (1) Dieses Übereinkommen wird in jedem\nshall have effect in each Contracting Juris- Convention prennent effet dans chaque Vertragsstaat in Bezug auf ein unter das\ndiction with respect to a Covered Tax Juridiction contractante à l’égard d’une Übereinkommen fallendes Steuerabkom-\nAgreement: Convention fiscale couverte: men wirksam\na) with respect to taxes withheld at source a) s’agissant des impôts prélevés à la a) bei den im Abzugsweg erhobenen Steu-\non amounts paid or credited to non- source sur des sommes payées ou ern auf Beträge, die nicht ansässigen\nresidents, where the event giving rise to attribuées à des non-résidents, si le fait Personen gezahlt oder gutgeschrieben\nsuch taxes occurs on or after the first générateur de ces impôts intervient werden, wenn das Ereignis, das zu die-\nday of the next calendar year that à compter du premier jour de l’année sen Steuern führt, am oder nach dem\nbegins on or after the latest of the dates civile qui commence à compter de ersten Tag des nächsten Kalenderjahrs\non which this Convention enters into la dernière des dates à laquelle la eintritt, das am oder nach dem letzten\nforce for each of the Contracting Juris- présente Convention entre en vigueur der Tage, an denen das Übereinkom-\ndictions to the Covered Tax Agreement; pour chacune des Juridictions contrac- men für die Vertragsstaaten des unter\nand tantes ayant conclu une Convention das Übereinkommen fallenden Steuer-\nfiscale couverte; et abkommens jeweils in Kraft tritt, be-\nginnt, und\nb) with respect to all other taxes levied by b) s’agissant de tous les autres impôts b) bei allen anderen durch diesen Vertrags-\nthat Contracting Jurisdiction, for taxes perçus par cette Juridiction contrac- staat erhobenen Steuern für Steuern,\nlevied with respect to taxable periods tante, pour les impôts perçus au titre de die für Veranlagungszeiträume erhoben\nbeginning on or after the expiration of a périodes d’imposition commençant à werden, die nach einem Zeitabschnitt\nperiod of six calendar months (or a l’expiration ou après l’expiration d’une von sechs Kalendermonaten (oder nach","1008 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nshorter period, if all Contracting Juris- période de six mois calendaires (ou einem kürzeren Zeitabschnitt, wenn alle\ndictions notify the Depositary that they d’une période plus courte si toutes Vertragsstaaten dem Verwahrer notifi-\nintend to apply such shorter period) les Juridictions contractantes notifient zieren, dass sie beabsichtigen, einen\nfrom the latest of the dates on which au Dépositaire qu’elles ont l’intention entsprechenden kürzeren Zeitabschnitt\nthis Convention enters into force for d’appliquer une telle période) à compter anzuwenden) ab dem letzten der Tage,\neach of the Contracting Jurisdictions to de la dernière des dates à laquelle la an denen das Übereinkommen für die\nthe Covered Tax Agreement. présente Convention entre en vigueur Vertragsstaaten des unter das Überein-\npour chacune des Juridictions contrac- kommen fallenden Steuerabkommens\ntantes ayant conclu une Convention jeweils in Kraft tritt, beginnen.\nfiscale couverte.\n2. Solely for the purpose of its own ap- 2. Pour une application unilatérale de (2) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nplication of subparagraph a) of paragraph 1 l’alinéa a) du paragraphe 1 et de l’alinéa a) kommens kann sich ausschließlich zum\nand subparagraph a) of paragraph 5, a Party du paragraphe 5 par une Partie, une Partie Zweck ihrer eigenen Anwendung des Ab-\nmay choose to substitute “taxable period” peut choisir de remplacer l’expression satzes 1 Buchstabe a und des Absatzes 5\nfor “calendar year”, and shall notify the «année civile» par «période d’imposition» Buchstabe a entscheiden, das Wort „Kalen-\nDepositary accordingly. en notifiant son choix au Dépositaire. derjahr“ durch das Wort „Veranlagungszeit-\nraum“ zu ersetzen, und notifiziert dies dem\nVerwahrer.\n3. Solely for the purpose of its own 3. Pour une application unilatérale de (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\napplication of subparagraph b) of para- l’alinéa b) du paragraphe 1 et de l’alinéa b) kommens kann sich ausschließlich zum\ngraph 1 and subparagraph b) of para- du paragraphe 5 par une Partie, une Par- Zweck ihrer eigenen Anwendung des Ab-\ngraph 5, a Party may choose to replace the tie peut choisir de remplacer le texte satzes 1 Buchstabe b und des Absatzes 5\nreference to “taxable periods beginning on suivant «périodes d’imposition commen- Buchstabe b entscheiden, die Bezugnahme\nor after the expiration of a period” with a çant à l’expiration ou après l’expiration auf „Veranlagungszeiträume [...], die nach\nreference to “taxable periods beginning on d’une période» par «périodes d’imposition einem Zeitabschnitt von“ durch eine Bezug-\nor after 1 January of the next year beginning commençant à compter du 1er janvier de nahme auf „Veranlagungszeiträume [...], die\non or after the expiration of a period”, and l’année qui commence à compter de l’expi- am oder nach dem 1. Januar des nächsten\nshall notify the Depositary accordingly. ration d’une période», en notifiant son choix Jahres, das nach einem Zeitabschnitt von\nau Dépositaire. […] beginnt,“ zu ersetzen, und notifiziert\ndies dem Verwahrer.\n4. Notwithstanding the preceding pro- 4. Nonobstant les dispositions précé- (4) Ungeachtet der Absätze 1 bis 3 wird\nvisions of this Article, Article 16 (Mutual dentes du présent article, l’article 16 (Pro- Artikel 16 (Verständigungsverfahren) in Be-\nAgreement Procedure) shall have effect with cédure amiable) s’applique aux fins d’une zug auf ein unter das Übereinkommen fal-\nrespect to a Covered Tax Agreement for a Convention fiscale couverte concernant un lendes Steuerabkommen für einen der zu-\ncase presented to the competent authority cas soumis à l’autorité compétente d’une ständigen Behörde eines Vertragsstaats\nof a Contracting Jurisdiction on or after the Juridiction contractante à compter de la vorgelegten Fall am oder nach dem letzten\nlatest of the dates on which this Convention dernière des dates à laquelle la présente der Tage, an denen das Übereinkommen für\nenters into force for each of the Contracting Convention entre en vigueur pour chacune die Vertragsstaaten des unter das Überein-\nJurisdictions to the Covered Tax Agree- des Juridictions contractantes ayant conclu kommen fallenden Steuerabkommens je-\nment, except for cases that were not la Convention fiscale couverte, à l’exception weils in Kraft tritt, wirksam, mit Ausnahme\neligible to be presented as of that date des cas qui ne pouvaient être soumis à der Fälle, deren Vorlage bis zu diesem Tag\nunder the Covered Tax Agreement prior to cette date en application de la Convention im Rahmen des unter das Übereinkommen\nits modification by the Convention, without fiscale couverte, avant qu’elle ne soit modi- fallenden Steuerabkommens vor dessen\nregard to the taxable period to which the fiée par la présente Convention, quelle que Änderung durch das Übereinkommen nicht\ncase relates. soit la période d’imposition concernée par möglich war, unabhängig von dem Veranla-\nle cas. gungszeitraum, auf den sich der Fall be-\nzieht.\n5. For a new Covered Tax Agreement 5. Pour une Convention fiscale couverte (5) Für ein neues unter das Übereinkom-\nresulting from an extension pursuant to ajoutée conformément au paragraphe 5 men fallendes Steuerabkommen, dessen\nparagraph 5 of Article 29 (Notifications) de l’article 29 (Notifications) à la liste des Hinzufügung auf eine nach Artikel 29 (Noti-\nof the list of agreements notified under conventions notifiées en vertu du point (ii) fikationen) Absatz 5 erfolgte Erweiterung\nclause ii) of subparagraph a) of paragraph 1 de l’alinéa a) du paragraphe 1 de l’article 2 der Liste der nach Artikel 2 (Auslegung von\nof Article 2 (Interpretation of Terms), the (Interprétation des termes), les dispositions Ausdrücken) Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii\nprovisions of this Convention shall have de la présente Convention prennent effet notifizierten Abkommen zurückzuführen ist,\neffect in each Contracting Jurisdiction: dans chaque Juridiction contractante: wird das Übereinkommen in jedem Ver-\ntragsstaat wirksam\na) with respect to taxes withheld at source a) s’agissant des impôts prélevés à la a) bei den im Abzugsweg erhobenen Steu-\non amounts paid or credited to non- source sur des sommes payées ou ern auf Beträge, die nicht ansässigen\nresidents, where the event giving rise to attribuées à des non-résidents, si le fait Personen gezahlt oder gutgeschrieben\nsuch taxes occurs on or after the first générateur de ces impôts intervient à werden, wenn das Ereignis, das zu die-\nday of the next calendar year that compter du premier jour de l’année sen Steuern führt, am oder nach dem\nbegins on or after 30 days after the date civile qui suit une période de 30 jours ersten Tag des nächsten Kalenderjahrs\nof the communication by the Depositary suivant la date de communication par le eintritt, das am oder nach dem 30. Tag\nof the notification of the extension of the Dépositaire de la notification de l’ajout nach dem Tag der Mitteilung des Ver-\nlist of agreements; and à la liste des conventions; et wahrers über die Notifikation der Er-\nweiterung der Liste der Abkommen be-\nginnt, und\nb) with respect to all other taxes levied by b) s’agissant de tous les autres impôts b) bei allen anderen durch diesen Vertrags-\nthat Contracting Jurisdiction, for taxes perçus par cette Juridiction contrac- staat erhobenen Steuern für Steuern,\nlevied with respect to taxable periods tante, pour les impôts perçus au titre de die für Veranlagungszeiträume erhoben\nbeginning on or after the expiration of a périodes d’imposition commençant à werden, die nach einem Zeitabschnitt","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1009\nperiod of nine calendar months (or a l’expiration ou après l’expiration d’une von neun Kalendermonaten (oder nach\nshorter period, if all Contracting Juris- période de neuf mois calendaires (ou einem kürzeren Zeitabschnitt, wenn alle\ndictions notify the Depositary that they d’une période plus courte si toutes Vertragsstaaten dem Verwahrer notifi-\nintend to apply such shorter period) les Juridictions contractantes notifient zieren, dass sie beabsichtigen, einen\nfrom the date of the communication by au Dépositaire qu’elles ont l’intention entsprechenden kürzeren Zeitabschnitt\nthe Depositary of the notification of the d’appliquer une telle période) qui com- anzuwenden) ab dem Tag der Mitteilung\nextension of the list of agreements. mence à compter de la date de commu- des Verwahrers über die Notifikation der\nnication par le Dépositaire de la notifica- Erweiterung der Liste der Abkommen\ntion de l’ajout à la liste des conventions. beginnen.\n6. A Party may reserve the right for 6. Une Partie peut se réserver le droit (6) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nparagraph 4 not to apply with respect to its de ne pas appliquer le paragraphe 4 à kommens kann sich vorbehalten, dass Ab-\nCovered Tax Agreements. ses Conventions fiscales couvertes. satz 4 nicht in Bezug auf ihre unter das\nÜbereinkommen fallenden Steuerabkom-\nmen gilt.\n7. 7. (7)\na) A Party may reserve the right to replace: a) Une Partie peut se réserver le droit de a) Eine Vertragspartei dieses Übereinkom-\nremplacer: mens kann sich vorbehalten,\ni) the references in paragraphs 1 i) les références, figurant aux para- i) die Bezugnahmen auf „dem letzten\nand 4 to “the latest of the dates on graphes 1 et 4, à «la dernière der Tage, an denen das Über-\nwhich this Convention enters into des dates à laquelle la présente einkommen für die Vertragsstaaten\nforce for each of the Contracting Convention entre en vigueur pour des unter das Übereinkommen fal-\nJurisdictions to the Covered Tax chacune des Juridictions contrac- lenden Steuerabkommens jeweils\nAgreement”; and tantes d’une Convention fiscale in Kraft tritt,“ in den Absätzen 1\ncouverte»; et und 4 und\nii) the references in paragraph 5 to ii) les références, figurant au para- ii) die Bezugnahmen auf „dem Tag\n“the date of the communication by graphe 5, à «la date de communi- der Mitteilung des Verwahrers über\nthe Depositary of the notification of cation par le Dépositaire de la die Notifikation der Erweiterung der\nthe extension of the list of agree- notification de l’ajout à la liste des Liste der Abkommen“ in Absatz 5\nments”; conventions»;\nwith references to “30 days after the par des références à: «30 jours après la durch Bezugnahmen auf „dem 30. Tag,\ndate of receipt by the Depositary of the date de réception par le Dépositaire de nachdem die letzte der Notifikationen\nlatest notification by each Contracting la dernière des notifications par chacune der einzelnen Vertragsstaaten, die den\nJurisdiction making the reservation des Juridictions contractantes qui ont in Artikel 35 (Wirksamwerden) Absatz 7\ndescribed in paragraph 7 of Article 35 émis la réserve prévue au paragraphe 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen,\n(Entry into Effect) that it has completed de l’article 35 (Prise d’effet), indiquant über den Abschluss ihrer innerstaat-\nits internal procedures for the entry into l’accomplissement des procédures in- lichen Verfahren* für das Wirksam-\neffect of the provisions of this Con- ternes relatives à la prise d’effet des dis- werden dieses Übereinkommens in Be-\nvention with respect to that specific positions de la présente Convention aux zug auf das betreffende unter das\nCovered Tax Agreement”; fins de la Convention fiscale couverte Übereinkommen fallende Steuerabkom-\nconcernée»; men beim Verwahrer eingegangen ist,“\nzu ersetzen;\niii) the references in subparagraph a) iii) les références, figurant à l’alinéa a) iii) die Bezugnahmen auf „dem Tag\nof paragraph 9 of Article 28 (Reser- du paragraphe 9 de l’article 28 der Mitteilung des Verwahrers über\nvations) to “on the date of the (Réserves), à «à la date de commu- die Notifikation der Rücknahme\ncommunication by the Depositary nication par le Dépositaire de la no- oder Ersetzung des Vorbehalts“ in\nof the notification of withdrawal or tification du retrait ou du remplace- Artikel 28 (Vorbehalte) Absatz 9\nreplacement of the reservation”; ment de la réserve»; et Buchstabe a und\nand\niv) the reference in subparagraph b) of iv) la référence, figurant à l’alinéa b) iv) die Bezugnahme auf „dem letzten\nparagraph 9 of Article 28 (Reserva- du paragraphe 9 de l’article 28 der Tage, an denen das Überein-\ntions) to “on the latest of the dates (Réserves), à «à la dernière des kommen für die betreffenden Ver-\non which the Convention enters dates à laquelle la présente Conven- tragsstaaten jeweils in Kraft tritt,“\ninto force for those Contracting tion entre en vigueur pour ces Ju- in Artikel 28 (Vorbehalte) Absatz 9\nJurisdictions”; ridictions contractantes»; Buchstabe b\nwith references to “30 days after the par des références à: «30 jours après la durch Bezugnahmen auf „dem 30. Tag,\ndate of receipt by the Depositary of the date de réception par le Dépositaire de nachdem die letzte der Notifikationen\nlatest notification by each Contracting la dernière des notifications de chacune der einzelnen Vertragsstaaten, die den\nJurisdiction making the reservation des Juridictions contractantes qui ont in Artikel 35 (Wirksamwerden) Absatz 7\ndescribed in paragraph 7 of Article 35 émis la réserve prévue au paragraphe 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen,\n(Entry into Effect) that it has completed de l’article 35 (Prise d’effet), indiquant über den Abschluss ihrer innerstaat-\nits internal procedures for the entry into l’accomplissement des procédures in- lichen Verfahren für das Wirksamwerden\neffect of the withdrawal or replacement ternes relatives à la prise d’effet du der Rücknahme oder Ersetzung des\nof the reservation with respect to that retrait ou du remplacement de la réserve Vorbehalts in Bezug auf das betreffende\nspecific Covered Tax Agreement”; aux fins de la Convention fiscale cou- unter das Übereinkommen fallende\nverte concernée»; Steuerabkommen beim Verwahrer ein-\ngegangen ist,“ zu ersetzen;\n* Anm. d. Übers.: im Fall von Gebieten oder\nHoheitsgebieten hier und im Folgenden: inter-\nnen Verfahren.","1010 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nv) the references in subparagraph a) v) les références, figurant à l’alinéa a) v) die Bezugnahmen auf „dem Tag\nof paragraph 6 of Article 29 (Notifi- du paragraphe 6 de l’article 29 der Mitteilung des Verwahrers über\ncations) to “on the date of the (Notifications), à «à la date de com- die zusätzliche Notifikation“ in Arti-\ncommunication by the Depositary munication par le Dépositaire de la kel 29 (Notifikationen) Absatz 6\nof the additional notification”; and notification complémentaire»; et Buchstabe a und\nvi) the reference in subparagraph b) of vi) la référence, figurant à l’alinéa b) vi) die Bezugnahme auf „dem letzten\nparagraph 6 of Article 29 (Notifica- du paragraphe 6 de l’article 29 der Tage, an denen das Überein-\ntions) to “on the latest of the dates (Notifications), à «à la dernière des kommen für die betreffenden Ver-\non which the Convention enters dates à laquelle la présente Conven- tragsstaaten jeweils in Kraft tritt,“ in\ninto force for those Contracting tion entre en vigueur pour ces Ju- Artikel 29 (Notifikationen) Absatz 6\nJurisdictions”; ridictions contractantes»; Buchstabe b\nwith references to “30 days after the par des références à: «30 jours après la durch Bezugnahmen auf „dem 30. Tag,\ndate of receipt by the Depositary of the date de réception par le Dépositaire de nachdem die letzte der Notifikationen\nlatest notification by each Contracting la dernière des notifications de chacune der einzelnen Vertragsstaaten, die den\nJurisdiction making the reservation des Juridictions contractantes qui ont in Artikel 35 (Wirksamwerden) Absatz 7\ndescribed in paragraph 7 of Article 35 émis la réserve prévue au paragraphe 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen,\n(Entry into Effect) that it has completed de l’article 35 (Prise d’effet), indiquant über den Abschluss ihrer innerstaat-\nits internal procedures for the entry into l’accomplissement des procédures in- lichen Verfahren für das Wirksamwerden\neffect of the additional notification with ternes relatives à la prise d’effet de la der zusätzlichen Notifikation in Bezug\nrespect to that specific Covered Tax notification complémentaire aux fins de auf das betreffende unter das Überein-\nAgreement”; la Convention fiscale couverte concer- kommen fallende Steuerabkommen\nnée»; beim Verwahrer eingegangen ist,“ zu er-\nsetzen;\nvii) the references in paragraphs 1 and vii) les références, figurant aux para- vii) die Bezugnahmen auf „dem letzten\n2 of Article 36 (Entry into Effect of graphes 1 et 2 de l’article 36 (Prise der Tage, an denen das Überein-\nPart VI) to “the later of the dates on d’effet de la partie VI), à «la der- kommen für die einzelnen Vertrags-\nwhich this Convention enters into nière des dates à laquelle la pré- staaten des unter das Übereinkom-\nforce for each of the Contracting sente Convention entre en vigueur men fallenden Steuerabkommens\nJurisdictions to the Covered Tax pour chacune des Juridictions jeweils in Kraft tritt,“ in Artikel 36\nAgreement”; contractantes ayant conclu une (Wirksamwerden des Teiles VI) Ab-\nConvention fiscale couverte»; sätze 1 und 2\nwith references to “30 days after the par des références à: «30 jours après la durch Bezugnahmen auf „dem 30. Tag,\ndate of receipt by the Depositary of the date de réception par le Dépositaire de nachdem die letzte der Notifikationen\nlatest notification by each Contracting la dernière des notifications de chacune der einzelnen Vertragsstaaten, die den\nJurisdiction making the reservation des Juridictions contractantes qui ont in Artikel 35 (Wirksamwerden) Absatz 7\ndescribed in paragraph 7 of Article 35 émis la réserve prévue au paragraphe 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen,\n(Entry into Effect) that it has completed de l’article 35 (Prise d’effet), indiquant über den Abschluss ihrer innerstaatli-\nits internal procedures for the entry into l’accomplissement des procédures in- chen Verfahren für das Wirksamwerden\neffect of the provisions of this Con- ternes relatives à la prise d’effet des dis- dieses Übereinkommens in Bezug auf\nvention with respect to that specific positions de la présente Convention aux das betreffende unter das Übereinkom-\nCovered Tax Agreement”; and fins la Convention fiscale couverte men fallende Steuerabkommen beim\nconcernée»; et Verwahrer eingegangen ist,“ zu erset-\nzen;\nviii) the reference in paragraph 3 of viii) la référence, figurant au para- viii) die Bezugnahme auf den „Tag der\nArticle 36 (Entry into Effect of graphe 3 de l’article 36 (Prise Mitteilung des Verwahrers über die\nPart VI) to “the date of the commu- d’effet de la partie VI), à «la date de Notifikation der Erweiterung der\nnication by the Depositary of the communication par le Dépositaire Liste der Abkommen“ in Artikel 36\nnotification of the extension of the de la notification de l’ajout à la liste (Wirksamwerden des Teiles VI) Ab-\nlist of agreements”; des conventions»; satz 3,\nix) the references in paragraph 4 of ix) les références, figurant au para- ix) die Bezugnahmen auf den „Tag der\nArticle 36 (Entry into Effect of graphe 4 de l’article 36 (Prise Mitteilung des Verwahrers über die\nPart VI) to “the date of the commu- d’effet de la partie VI), à «la date de Notifikation der Rücknahme des\nnication by the Depositary of the communication par le Dépositaire Vorbehalts“, den „Tag der Mittei-\nnotification of withdrawal of the de la notification du retrait de la lung des Verwahrers über die Noti-\nreservation”, “the date of the com- réserve» «la date de communication fikation der Ersetzung des Vorbe-\nmunication by the Depositary of par le Dépositaire de la notification halts“ und den „Tag der Mitteilung\nthe notification of replacement du remplacement de la réserve» et des Verwahrers über die Notifikati-\nof the reservation” and “the date «la date de communication par le on der Rücknahme des Einspruchs\nof the communication by the Dépositaire de la notification du gegen den Vorbehalt“ in Artikel 36\nDepositary of the notification of retrait de l’objection à la réserve», (Wirksamwerden des Teiles VI) Ab-\nwithdrawal of the objection to the respectivement; et satz 4 und\nreservation”; and\nx) the reference in paragraph 5 of x) la référence, figurant au para- x) die Bezugnahme auf den „Tag\nArticle 36 (Entry into Effect of graphe 5 de l’article 36 (Prise der Mitteilung des Verwahrers\nPart VI) to “the date of the commu- d’effet de la partie VI), à «la date de über die zusätzliche Notifikation“\nnication by the Depositary of the communication par le Dépositaire in Artikel 36 (Wirksamwerden des\nadditional notification”; de la notification complémentaire»; Teiles VI) Absatz 5\nwith references to “30 days after the par des références à: «30 jours après la durch Bezugnahmen auf den „30. Tag,\ndate of receipt by the Depositary of the date de réception par le Dépositaire de nachdem die letzte der Notifikationen\nlatest notification by each Contracting la dernière des notifications de chacune der einzelnen Vertragsstaaten, die den","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1011\nJurisdiction making the reservation des Juridictions contractantes qui ont in Artikel 35 (Wirksamwerden) Absatz 7\ndescribed in paragraph 7 of Article 35 émis la réserve prévue au paragraphe 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen, über\n(Entry into Effect) that it has completed de l’article 35 (Prise d’effet), indiquant den Abschluss ihrer innerstaatlichen\nits internal procedures for the entry l’accomplissement des procédures in- Verfahren für das Wirksamwerden des\ninto effect of the provisions of Part VI ternes relatives à la prise d’effet de la Teiles VI (Schiedsverfahren) in Bezug auf\n(Arbitration) with respect to that specific partie VI (Arbitrage) aux fins la Conven- das betreffende unter das Übereinkom-\nCovered Tax Agreement”. tion fiscale couverte concernée». men fallende Steuerabkommen beim Ver-\nwahrer eingegangen ist,“ zu ersetzen.\nb) A Party making a reservation in accor- b) Une Partie qui émet une réserve confor- b) Eine Vertragspartei dieses Übereinkom-\ndance with subparagraph a) shall notify mément à l’alinéa a) doit notifier, simul- mens, die einen Vorbehalt nach Buch-\nthe confirmation of the completion of its tanément au Dépositaire et à toutes stabe a anbringt, notifiziert zeitgleich\ninternal procedures simultaneously to autres Juridictions contractantes une dem Verwahrer und den anderen Ver-\nthe Depositary and the other Contract- confirmation de l’accomplissement de tragsstaaten die Bestätigung des Ab-\ning Jurisdiction(s). ses procédures internes. schlusses ihrer innerstaatlichen Ver-\nfahren.\nc) If one or more Contracting Jurisdictions c) Si une ou plusieurs Juridictions contrac- c) Bringen ein oder mehrere Vertrags-\nto a Covered Tax Agreement makes a tantes ayant conclu une Convention staaten eines unter das Übereinkom-\nreservation under this paragraph, the fiscale couverte émettent une réserve men fallenden Steuerabkommens einen\ndate of entry into effect of the provisions conformément au présent paragraphe, Vorbehalt nach diesem Absatz an, so\nof the Convention, of the withdrawal or la date de prise d’effet des dispositions wird der Tag des Wirksamwerdens des\nreplacement of a reservation, of an de la présente Convention, du retrait ou Übereinkommens, der Rücknahme oder\nadditional notification with respect to du remplacement d’une réserve, de Ersetzung eines Vorbehalts, einer zu-\nthat Covered Tax Agreement, or of toute notification complémentaire rela- sätzlichen Notifikation in Bezug auf die-\nPart VI (Arbitration) shall be governed by tive à cette Convention fiscale couverte, ses unter das Übereinkommen fallende\nthis paragraph for all Contracting Juris- ou de la partie VI (Arbitrage), est régie Steuerabkommen oder des Teiles VI\ndictions to the Covered Tax Agreement. par le présent paragraphe pour toutes (Schiedsverfahren) für alle Vertrags-\nles Juridictions contractantes parties staaten des unter das Übereinkommen\nayant conclu la Convention fiscale cou- fallenden Steuerabkommens durch die-\nverte. sen Absatz bestimmt.\nArticle 36 Article 36 Artikel 36\nEntry into Effect of Part VI Prise d’effet de la partie VI Wirksamwerden des Teiles VI\n1. Notwithstanding paragraph 9 of Arti- 1. Nonobstant le paragraphe 9 de l’arti- (1) Ungeachtet des Artikels 28 (Vorbe-\ncle 28 (Reservations), paragraph 6 of Arti- cle 28 (Réserves), du paragraphe 6 de halte) Absatz 9, des Artikels 29 (Notifi-\ncle 29 (Notifications), and paragraphs 1 l’article 29 (Notifications) et des para- kationen) Absatz 6 und des Artikels 35\nthrough 6 of Article 35 (Entry into Effect), graphes 1 à 6 de l’article 35 (Prise d’effet), (Wirksamwerden) Absätze 1 bis 6 wird Teil VI\nwith respect to two Contracting Juris- les dispositions de la partie VI (Arbitrage) (Schiedsverfahren) in Bezug auf zwei Ver-\ndictions to a Covered Tax Agreement, the prennent effet entre deux Juridictions tragsstaaten eines unter das Übereinkom-\nprovisions of Part VI (Arbitration) shall have contractantes ayant conclu une Convention men fallenden Steuerabkommens wirksam\neffect: fiscale couverte:\na) with respect to cases presented to the a) concernant les cas soumis à l’autorité a) bei Fällen, die der zuständigen Behörde\ncompetent authority of a Contracting compétente d’une Juridiction contrac- eines Vertragsstaats (nach Artikel 19\nJurisdiction (as described in subpara- tante (comme mentionné à l’alinéa a) du (Obligatorisches verbindliches Schieds-\ngraph a) of paragraph 1 of Article 19 paragraphe 1 de l’article 19 (Arbitrage verfahren) Absatz 1 Buchstabe a) vorge-\n(Mandatory Binding Arbitration)), on or obligatoire et contraignant)), à compter legt werden, am oder nach dem letzten\nafter the later of the dates on which this de la dernière des dates à laquelle la der Tage, an denen dieses Übereinkom-\nConvention enters into force for each of présente Convention entre en vigueur men für die Vertragsstaaten des unter\nthe Contracting Jurisdictions to the pour chacune des Juridictions contrac- das Übereinkommen fallenden Steuer-\nCovered Tax Agreement; and tantes ayant conclu la Convention fiscale abkommens jeweils in Kraft tritt, und\ncouverte; et\nb) with respect to cases presented to the b) concernant les cas soumis à l’autorité b) bei Fällen, die der zuständigen Behörde\ncompetent authority of a Contracting compétente d’une Juridiction contrac- eines Vertragsstaats vor dem letzten der\nJurisdiction prior to the later of the dates tante avant la dernière des dates à Tage, an denen das Übereinkommen\non which this Convention enters into laquelle la présente Convention entre en für die Vertragsstaaten des unter das\nforce for each of the Contracting Juris- vigueur pour chacune des Juridictions Übereinkommen fallenden Steuerab-\ndictions to the Covered Tax Agreement, contractantes ayant conclu la Conven- kommens jeweils in Kraft tritt, vorgelegt\non the date when both Contracting tion fiscale couverte, à la date à laquelle werden, an dem Tag, an dem beide Ver-\nJurisdictions have notified the Deposi- les deux Juridictions contractantes tragsstaaten dem Verwahrer notifiziert\ntary that they have reached mutual ont notifié au Dépositaire qu’elles haben, dass sie eine Verständigungs-\nagreement pursuant to paragraph 10 sont parvenues à un accord amiable regelung nach Artikel 19 (Obligatori-\nof Article 19 (Mandatory Binding Arbitra- conformément au paragraphe 10 de sches verbindliches Schiedsverfahren)\ntion), along with information regarding l’article 19 (Arbitrage obligatoire et Absatz 10 erzielt haben, zusammen mit\nthe date or dates on which such cases contraignant). Cette notification doit Angaben zu dem Tag oder den Tagen,\nshall be considered to have been pre- aussi indiquer l’information concernant an dem beziehungsweise denen diese\nsented to the competent authority of la date à laquelle ou les dates aux- Fälle nach dieser Verständigungsrege-\na Contracting Jurisdiction (as described quelles ces cas seront considérés avoir lung als der zuständigen Behörde eines\nin subparagraph a) of paragraph 1 of été soumis à l’autorité compétente Vertragsstaats (nach Artikel 19 (Obliga-\nArticle 19 (Mandatory Binding Arbitra- de la Juridiction contractante (comme torisches verbindliches Schiedsverfah-\ntion)) according to the terms of that mentionné à l’alinéa a) du paragraphe 1 ren) Absatz 1 Buchstabe a) vorgelegt","1012 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nmutual agreement. de l’article 19 (Arbitrage obligatoire gelten.\net contraignant), conformément aux\ntermes de l’accord amiable obtenu.\n2. A Party may reserve the right for Part VI 2. Une Partie peut se réserver le droit de (2) Eine Vertragspartei dieses Überein-\n(Arbitration) to apply to a case presented n’appliquer la partie VI (Arbitrage) à l’égard kommens kann sich vorbehalten, dass\nto the competent authority of a Contracting d’un cas soumis à l’autorité compétente Teil VI (Schiedsverfahren) nur insoweit für\nJurisdiction prior to the later of the dates on d’une Juridiction contractante avant la einen Fall gilt, welcher der zuständigen Be-\nwhich this Convention enters into force for dernière des dates à laquelle la présente hörde eines Vertragsstaats vor dem letzten\neach of the Contracting Jurisdictions to the Convention entre en vigueur pour chacune der Tage, an denen dieses Übereinkommen\nCovered Tax Agreement only to the extent des Juridictions contractantes ayant conclu für die Vertragsstaaten des unter das Über-\nthat the competent authorities of both la Convention fiscale couverte que dans einkommen fallenden Steuerabkommens\nContracting Jurisdictions agree that it will la mesure où les autorités compétentes jeweils in Kraft tritt, vorgelegt wird, als die\napply to that specific case. de toutes les Juridictions contractantes zuständigen Behörden beider Vertragsstaa-\nconviennent de l’appliquer à ce cas. ten übereinkommen, dass er für diesen be-\nstimmten Fall gilt.\n3. In the case of a new Covered Tax 3. Lorsqu’une Convention fiscale cou- (3) Im Fall eines neuen unter das Über-\nAgreement resulting from an extension verte est ajoutée en vertu du paragraphe 5 einkommen fallenden Steuerabkommens,\npursuant to paragraph 5 of Article 29 (Noti- de l’article 29 (Notifications) à la liste de dessen Hinzufügung auf eine nach Arti-\nfications) of the list of agreements notified conventions notifiées en application du kel 29 (Notifikationen) Absatz 5 erfolgte\nunder clause ii) of subparagraph a) of para- point ii) de l’alinéa a) du paragraphe 1 de Erweiterung der Liste der nach Artikel 2\ngraph 1 of Article 2 (Interpretation of Terms), l’article 2 (Interprétation des termes) les (Auslegung von Ausdrücken) Absatz 1\nthe references in paragraphs 1 and 2 of this références figurant aux paragraphes 1 et 2 Buchstabe a Ziffer ii notifizierten Abkom-\nArticle to “the later of the dates on which du présent article à «la dernière des dates men zurückzuführen ist, werden in den Ab-\nthis Convention enters into force for each à laquelle la présente Convention entre sätzen 1 und 2 die Bezugnahmen auf den\nof the Contracting Jurisdictions to the en vigueur pour chacune des Juridictions „letzten der Tage, an denen dieses Überein-\nCovered Tax Agreement” shall be replaced contractantes ayant conclu la Convention kommen für die Vertragsstaaten des unter\nwith references to “the date of the commu- fiscale couverte» sont remplacées par des das Übereinkommen fallenden Steuerab-\nnication by the Depositary of the notification références à «la date de communication par kommens jeweils in Kraft tritt,“ durch Be-\nof the extension of the list of agreements”. le Dépositaire de la notification de l’ajout à zugnahmen auf den „Tag der Mitteilung des\nla liste des conventions». Verwahrers über die Notifikation der Er-\nweiterung der Liste der Abkommen“ ersetzt.\n4. A withdrawal or replacement of a 4. Le retrait ou le remplacement d’une (4) Eine Rücknahme oder Ersetzung eines\nreservation made under paragraph 4 of réserve émise en vertu du paragraphe 4 nach Artikel 26 (Vereinbarkeit) Absatz 4 an-\nArticle 26 (Compatibility) pursuant to para- de l’article 26 (Compatibilité) conformément gebrachten Vorbehalts aufgrund des Arti-\ngraph 9 of Article 28 (Reservations), or the au paragraphe 9 de l’article 28 (Réserves), kels 28 (Vorbehalte) Absatz 9 oder die\nwithdrawal of an objection to a reservation ou le retrait d’une objection à une réserve Rücknahme eines Einspruchs gegen einen\nmade under paragraph 2 of Article 28 émise en vertu du paragraphe 2 de nach Artikel 28 (Vorbehalte) Absatz 2 ange-\n(Reservations) which results in the applica- l’article 28 (Réserves) qui déclenche l’appli- brachten Vorbehalt, die zur Anwendung des\ntion of Part VI (Arbitration) between two cation de la partie VI (Arbitrage) entre deux Teiles VI (Schiedsverfahren) zwischen den\nContracting Jurisdictions to a Covered Tax Juridictions contractantes ayant conclu une beiden Vertragsstaaten eines unter das\nAgreement, shall have effect according to Convention fiscale couverte, prend effet Übereinkommen fallenden Steuerabkom-\nsubparagraphs a) and b) of paragraph 1 of conformément aux alinéas a) et b) du para- mens führt, wird nach Absatz 1 Buchsta-\nthis Article, except that the references to graphe 1 du présent article sous réserve ben a und b wirksam, wobei die Bezugnah-\n“the later of the dates on which this que les références à «la dernière des dates men auf den „letzten der Tage, an denen\nConvention enters into force for each of the à laquelle la présente Convention entre en dieses Übereinkommen für die Vertrags-\nContracting Jurisdictions to the Covered vigueur pour chacune des Juridictions staaten des unter das Übereinkommen fal-\nTax Agreement” shall be replaced with contractantes ayant conclu la Convention lenden Steuerabkommens jeweils in Kraft\nreferences to “the date of the communica- fiscale couverte» soient remplacées par des tritt,“ durch Bezugnahmen auf den „Tag der\ntion by the Depositary of the notification of références à «la date de communication par Mitteilung des Verwahrers über die Notifika-\nwithdrawal of the reservation”, “the date of le Dépositaire de la notification du retrait de tion der Rücknahme des Vorbehalts“, den\nthe communication by the Depositary of la réserve», «la date de communication par „Tag der Mitteilung des Verwahrers über die\nthe notification of replacement of the reser- le Dépositaire de la notification du rempla- Notifikation der Ersetzung des Vorbehalts“\nvation” or “the date of the communication cement de la réserve» ou «la date de com- oder den „Tag der Mitteilung des Verwah-\nby the Depositary of the notification of munication par le Dépositaire de la notifica- rers über die Notifikation der Rücknahme\nwithdrawal of the objection to the reserva- tion du retrait de l’objection à la réserve», des Einspruchs gegen den Vorbehalt“ er-\ntion”, respectively. respectivement. setzt werden.\n5. An additional notification made pur- 5. Une notification complémentaire for- (5) Eine zusätzliche Notifikation nach\nsuant to subparagraph p) of paragraph 1 of mulée en vertu de l’alinéa p) du para- Artikel 29 (Notifikationen) Absatz 1 Buch-\nArticle 29 (Notifications) shall have effect graphe 1 de l’article 29 (Notifications) prend stabe p wird nach Absatz 1 Buchstaben a\naccording to subparagraphs a) and b) of effet conformément aux alinéas a) et b) und b wirksam, wobei in den Absätzen 1\nparagraph 1, except that the references du paragraphe 1 sous réserve que les und 2 die Bezugnahmen auf den „letzten\nin paragraphs 1 and 2 of this Article to références figurant aux paragraphes 1 et 2 der Tage, an denen dieses Übereinkommen\n“the later of the dates on which this du présent article à «la dernière des dates für die Vertragsstaaten des unter das Über-\nConvention enters into force for each of the à laquelle la présente Convention entre einkommen fallenden Steuerabkommens\nContracting Jurisdictions to the Covered en vigueur pour chacune des Juridictions jeweils in Kraft tritt,“ durch Bezugnahmen\nTax Agreement” shall be replaced with contractantes ayant conclu la Convention auf den „Tag der Mitteilung des Verwahrers\nreferences to “the date of the communica- fiscale couverte» soient remplacées par des über die zusätzliche Notifikation“ ersetzt\ntion by the Depositary of the additional références à «la date de communication par werden.\nnotification”. le Dépositaire de la notification complémen-\ntaire».","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1013\nArticle 37 Article 37 Artikel 37\nWithdrawal Retrait Rücktritt\n1. Any Party may, at any time, withdraw 1. Toute Partie peut, à tout moment, se (1) Jede Vertragspartei dieses Überein-\nfrom this Convention by means of a notifi- retirer de la présente Convention en formu- kommens kann durch eine an den Verwah-\ncation addressed to the Depositary. lant une notification à cet effet au Déposi- rer gerichtete Notifikation jederzeit von die-\ntaire. sem Übereinkommen zurücktreten.\n2. Withdrawal pursuant to paragraph 1 2. Le retrait prévu au paragraphe 1 prend (2) Ein Rücktritt nach Absatz 1 wird bei\nshall become effective on the date of effet à la date de réception de la notification Eingang der Notifikation beim Verwahrer\nreceipt of the notification by the Depositary. par le Dépositaire. Dans les cas où la pré- wirksam. In Fällen, in denen dieses Überein-\nIn cases where this Convention has entered sente Convention est entrée en vigueur à kommen in Bezug auf alle Vertragsstaaten\ninto force with respect to all Contracting l’égard de toutes les Juridictions contrac- eines unter das Übereinkommen fallenden\nJurisdictions to a Covered Tax Agreement tantes d’une Convention fiscale couverte, Steuerabkommens vor dem Wirksamwer-\nbefore the date on which a Party’s with- avant la date à laquelle le retrait d’une Partie den des Rücktritts einer Vertragspartei die-\ndrawal becomes effective, that Covered Tax prend effet, cette Convention fiscale cou- ses Übereinkommens in Kraft getreten ist,\nAgreement shall remain as modified by this verte demeure telle qu’elle a été modifiée verbleibt dieses unter das Übereinkommen\nConvention. par la présente Convention. fallende Steuerabkommen in seiner durch\ndas Übereinkommen geänderten Fassung.\nArticle 38 Article 38 Artikel 38\nRelation with Protocols Relation avec les protocoles Verhältnis zu Protokollen\n1. This Convention may be supplement- 1. La présente Convention peut être (1) Dieses Übereinkommen kann durch\ned by one or more protocols. complétée par un ou plusieurs protocoles. ein oder mehrere Protokolle ergänzt wer-\nden.\n2. In order to become a party to a 2. Pour être une partie à un protocole, un (2) Um Vertragspartei eines Protokolls zu\nprotocol, a State or jurisdiction must also be État ou une juridiction doit également être werden, muss ein Staat oder Gebiet auch\na Party to this Convention. Partie à la présente Convention. Vertragspartei dieses Übereinkommens sein.\n3. A Party to this Convention is not 3. Une Partie à la présente Convention (3) Eine Vertragspartei dieses Überein-\nbound by a protocol unless it becomes a n’est pas liée par un protocole si elle n’est kommens ist nur dann durch ein Protokoll\nparty to the protocol in accordance with its pas devenue partie à ce protocole, confor- gebunden, wenn sie nach dessen Bestim-\nprovisions. mément à ses dispositions. mungen Vertragspartei des Protokolls wird.\nArticle 39 Article 39 Artikel 39\nDepositary Dépositaire Verwahrer\n1. The Secretary-General of the Organi- 1. Le Secrétaire général de l’Organisa- (1) Der Generalsekretär der Organisation\nsation for Economic Co-operation and tion de coopération et de développement für wirtschaftliche Zusammenarbeit und\nDevelopment shall be the Depositary of this économiques est le Dépositaire de la Entwicklung ist Verwahrer dieses Überein-\nConvention and any protocols pursuant to présente Convention et des protocoles y kommens und der Protokolle nach Arti-\nArticle 38 (Relation with Protocols). afférents en vertu de l’article 38 (Relation kel 38 (Verhältnis zu Protokollen).\navec les protocoles).\n2. The Depositary shall notify the Parties 2. Le Dépositaire notifie aux Parties et (2) Der Verwahrer notifiziert den Ver-\nand Signatories within one calendar month aux Signataires dans un délai d’un mois tragsparteien und Unterzeichnern dieses\nof: calendaire: Übereinkommens innerhalb eines Kalender-\nmonats\na) any signature pursuant to Article 27 a) toute signature conformément à l’arti- a) jede Unterzeichnung nach Artikel 27\n(Signature and Ratification, Acceptance cle 27 (Signature et ratification, accep- (Unterzeichnung und Ratifikation, An-\nor Approval); tation ou approbation); nahme oder Genehmigung),\nb) the deposit of any instrument of ratifica- b) le dépôt de tout instrument de ratifica- b) die Hinterlegung jeder Ratifikations-,\ntion, acceptance or approval pursuant tion, d’acceptation ou d’approbation Annahme- oder Genehmigungsurkunde\nto Article 27 (Signature and Ratification, conformément à l’article 27 (Signature nach Artikel 27 (Unterzeichnung und\nAcceptance or Approval); et ratification, acceptation ou approba- Ratifikation, Annahme oder Genehmi-\ntion); gung),\nc) any reservation or withdrawal or re- c) toute réserve, retrait ou remplacement c) jeden Vorbehalt und jede Rücknahme\nplacement of a reservation pursuant to d’une réserve conformément à l’arti- oder Ersetzung eines Vorbehalts nach\nArticle 28 (Reservations); cle 28 (Réserves); Artikel 28 (Vorbehalte),\nd) any notification or additional notification d) toute notification ou notifications com- d) jede Notifikation oder zusätzliche Noti-\npursuant to Article 29 (Notifications); plémentaires conformément à l’arti- fikation nach Artikel 29 (Notifikationen),\ncle 29 (Notifications);\ne) any proposed amendment to this Con- e) toute proposition de modification de la e) jeden Änderungsvorschlag in Bezug auf\nvention pursuant to Article 33 (Amend- présente Convention en application de dieses Übereinkommen nach Artikel 33\nment); l’article 33 (Modifications); (Änderungen),\nf) any withdrawal from this Convention f) tout retrait de la présente Convention en f) jeden Rücktritt von dem Übereinkom-\npursuant to Article 37 (Withdrawal); and application de l’article 37 (Retrait); et men nach Artikel 37 (Rücktritt) und\ng) any other communication related to this g) toute autre communication relative à la g) jede andere Mitteilung im Zusammen-\nConvention. présente Convention. hang mit dem Übereinkommen.","1014 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\n3. The Depositary shall maintain publicly 3. Le Dépositaire tient à jour des listes (3) Der Verwahrer führt öffentlich verfüg-\navailable lists of: accessibles au public: bare Listen\na) Covered Tax Agreements; a) des Conventions fiscales couvertes; a) der unter das Übereinkommen fallenden\nSteuerabkommen,\nb) reservations made by the Parties; and b) des réserves émises par les Parties; et b) der von den Vertragsparteien dieses\nÜbereinkommens angebrachten Vorbe-\nhalte und\nc) notifications made by the Parties. c) des notifications formulées par les c) der von den Vertragsparteien dieses\nParties. Übereinkommens abgegebenen Notifi-\nkationen.\nIn witness whereof the undersigned, En foi de quoi, les soussignés, dûment Zu Urkund dessen haben die hierzu ge-\nbeing duly authorised thereto, have signed autorisés à cet effet, ont signé la présente hörig befugten Unterzeichneten dieses\nthis Convention. Convention. Übereinkommen unterschrieben.\nDone at Paris, the 24th day of November Fait à Paris, le 24ème jour de novembre Geschehen zu Paris am 24. Novem-\n2016, in English and French, both texts 2016, en anglais et français, les deux textes ber 2016 in englischer und französischer\nbeing equally authentic, in a single copy faisant également foi, en un exemplaire Sprache, wobei jeder Wortlaut gleicher-\nwhich shall be deposited in the archives of unique qui sera déposé aux archives de maßen verbindlich ist, in einer Urschrift,\nthe Organisation for Economic Co-opera- l’Organisation de coopération et de déve- die im Archiv der Organisation für wirt-\ntion and Development. loppement économiques. schaftliche Zusammenarbeit und Entwick-\nlung hinterlegt wird.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1015\nListe\nListe der Auswahlentscheidungen und Vorbehalte gemäß Artikel 28 und 29 des Mehrseitigen\nÜbereinkommens vom 24. November 2016 zur Umsetzung steuerabkommensbezogener\nMaßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung\nBundesrepublik Deutschland\nArtikel 2 – Auslegung von Ausdrücken\nNotifikation – Unter das Übereinkommen fallende Steuerabkommen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 2 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii des Übereinkommens sollen nach dem Wunsch der Bundesrepublik\nDeutschland folgende Steuerabkommen unter das Übereinkommen fallen:\nAbkommen/\nanderer Datum der Datum des\nNr. Titel Änderungs-\nVertragsstaat Unterzeichnung Inkrafttretens\nprotokoll\n1 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- die Republik Abkommen 24.08.2000 18.08.2002\nland und der Republik Österreich zur Vermeidung der Österreich\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Änderungs- 29.12.2010 01.03.2012\nEinkommen und vom Vermögen protokoll (a)\n2 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- die Republik Abkommen 06.02.2006 20.12.2006\nland und der Republik Kroatien zur Vermeidung der Kroatien\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom\nEinkommen und vom Vermögen\n3 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- die Tschecho- Abkommen1 19.12.1980 17.11.1983\nland und der Tschechoslowakischen Sozialistischen slowakische\nRepublik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf Sozialistische\ndem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Republik\nVermögen Nachfolgestaat:\ndie\nTschechische\nRepublik\n4 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- die Abkommen 21.07.1959 04.11.1961\nland und der Französischen Republik zur Vermeidung Französische\nder Doppelbesteuerungen und über gegenseitige Republik Änderungs- 09.06.1969 08.10.1970\nAmts- und Rechtshilfe auf dem Gebiete der Steuern protokoll (a)\nvom Einkommen und vom Vermögen sowie der Ge-\nwerbesteuern und der Grundsteuern Änderungs- 28.09.1989 01.10.1990\nprotokoll (b)\nÄnderungs- 20.12.2001 01.06.2003\nprotokoll (c)\nÄnderungs- 31.03.2015 24.12.2015\nprotokoll (d)\n5 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- das Königreich Abkommen 18.04.1966 08.12.1967\nland und dem Königreich Griechenland zur Vermei- Griechenland\ndung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung Nachfolgestaat:\nder Steuerverkürzung bei den Steuern vom Einkom- die Hellenische\nmen und vom Vermögen sowie bei der Gewerbesteuer Republik\n6 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- die Republik Abkommen 28.02.2011 30.12.2011\nland und der Republik Ungarn zur Vermeidung der Ungarn\nDoppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuer-\nverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen\n1 Das Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der ehemaligen Tschechoslowakischen Sozialistischen Republik gilt fort.","1016 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nAbkommen/\nanderer Datum der Datum des\nNr. Titel Änderungs-\nVertragsstaat Unterzeichnung Inkrafttretens\nprotokoll\n7 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- die Italienische Abkommen 18.10.1989 27.12.1992\nland und der Italienischen Republik zur Vermeidung Republik\nder Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen und vom Vermögen und zur Verhin-\nderung der Steuerverkürzung\n8 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- Japan Abkommen 17.12.2015 28.10.2016\nland und Japan zur Beseitigung der Doppelbesteue-\nrung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen\nund bestimmter anderer Steuern sowie zur Verhinde-\nrung der Steuerverkürzung und -umgehung\n9 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- das Groß- Abkommen 23.04.2012 30.09.2013\nland und dem Großherzogtum Luxemburg zur Vermei- herzogtum\ndung der Doppelbesteuerung und Verhinderung der Luxemburg\nSteuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom\nEinkommen und vom Vermögen\n10 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- die Republik Abkommen 08.03.2001 27.12.2001\nland und Malta zur Vermeidung der Doppelbesteue- Malta\nrung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen\nund vom Vermögen Änderungs- 17.06.2010 19.05.2011\nprotokoll (a)\n11 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- Rumänien Abkommen 04.07.2001 17.12.2003\nland und Rumänien zur Vermeidung der Doppelbe-\nsteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen\n12 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- die Tschecho- Abkommen2 19.12.1980 17.11.1983\nland und der Tschechoslowakischen Sozialistischen slowakische\nRepublik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf Sozialistische\ndem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Republik\nVermögen Nachfolgestaat:\ndie\nSlowakische\nRepublik\n13 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- das Königreich Abkommen 03.02.2011 18.10.2012\nland und dem Königreich Spanien zur Vermeidung der Spanien\nDoppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuer-\nverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen\n14 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- die Republik Abkommen 19.09.2011 01.08.2012\nland und der Republik Türkei zur Vermeidung der Türkei\nDoppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf\ndem Gebiet der Steuern vom Einkommen\nArtikel 3 – Transparente Rechtsträger\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 3 Absatz 5 Buchstabe a des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass\nder gesamte Artikel 3 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt.\nArtikel 4 – Rechtsträger mit doppelter Ansässigkeit\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 4 Absatz 3 Buchstabe a des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass\nder gesamte Artikel 4 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt.\n2 Das Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der ehemaligen Tschechoslowakischen Sozialistischen Republik gilt fort.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1017\nArtikel 6 – Zweck eines unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommens\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 6 Absatz 4 des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass Artikel 6\nAbsatz 1 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt, deren Präambel bereits eine Formulierung enthält,\nmit der die Vertragsstaaten ihre Absicht bekunden, eine Doppelbesteuerung zu beseitigen, ohne Möglichkeiten zur Nicht- oder\nNiedrigbesteuerung zu schaffen, unabhängig davon, ob diese Formulierung auf Fälle von Steuerverkürzung oder -umgehung (unter\nanderem durch missbräuchliche Gestaltungen mit dem Ziel des Erhalts von in dem Abkommen vorgesehenen Erleichterungen zum\nmittelbaren Nutzen von in Drittstaaten oder -gebieten ansässigen Personen) beschränkt ist oder einen weiteren Geltungsbereich hat.\nDas folgende Steuerabkommen enthält in der Präambel eine Formulierung, die unter diesen Vorbehalt fällt.\nListennummer des anderer\nWortlaut der Beweggründe\nSteuerabkommens Vertragsstaat\nvon dem Wunsch geleitet, ihre wirtschaftlichen Beziehungen weiterzuentwickeln\nund ihre Zusammenarbeit in Steuersachen zu vertiefen,\nin der Absicht, ein neues Abkommen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung auf\n8 Japan dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern zu\nschließen, ohne dadurch Möglichkeiten zur Nicht- oder Niedrigbesteuerung durch\nSteuerverkürzung oder -umgehung zu schaffen (einschließlich missbräuchlicher\nGestaltungen, mit denen die Entlastungen dieses Abkommens mittelbar Personen\nverschafft werden sollen, die in Drittstaaten ansässig sind)\nNotifikation zu vorhandenen Formulierungen in der Präambel aufgeführter Steuerabkommen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 6 Absatz 5 des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die\nfolgenden Steuerabkommen nicht unter einen Vorbehalt nach Artikel 6 Absatz 4 fallen und in der Präambel eine Formulierung nach\nArtikel 6 Absatz 2 enthalten. Nachstehend ist der Wortlaut des jeweiligen Beweggrunds bzw. der jeweiligen Beweggründe genannt.\nListennummer des anderer\nWortlaut des Beweggrunds/der Beweggründe\nSteuerabkommens Vertragsstaat\ndie Republik von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung\n2\nKroatien auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen\ndie von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung\n3 Tschechische auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen\nRepublik\ndie von dem Wunsche geleitet, […] Doppelbesteuerungen zu vermeiden\n4 Französische\nRepublik\ndie von dem Wunsche geleitet, bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen\n5 Hellenische sowie bei der Gewerbesteuer die Doppelbesteuerung zu vermeiden und die\nRepublik Steuerverkürzung zu verhindern\ndie von dem Wunsch geleitet, durch ein neues Abkommen die Doppelbesteuerung\n7 Italienische auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu vermeiden\nRepublik und die Steuerverkürzung zu verhindern\ndie von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung\n12 Slowakische auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen\nRepublik\ndas von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung\n13 Königreich und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom\nSpanien Einkommen und vom Vermögen zu schließen\nArtikel 7 – Verhinderung von Abkommensmissbrauch\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 7 Absatz 15 Buchstabe b des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor,\ndass Artikel 7 Absatz 1 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt, die bereits Bestimmungen enthalten,\nnach denen alle Vergünstigungen, die anderenfalls nach dem unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gewährt würden,\nversagt werden, wenn der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke einer Gestaltung oder Transaktion oder einer an einer Gestaltung\noder Transaktion beteiligten Person der Erhalt dieser Vergünstigungen war. Das folgende Steuerabkommen enthält Bestimmungen,\ndie unter diesen Vorbehalt fallen.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung\n8 Japan Artikel 21 Absatz 8","1018 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nArtikel 8 – Transaktionen zur Übertragung von Dividenden\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 8 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland\nvor, dass der gesamte Artikel 8 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt, soweit die in Artikel 8 Absatz 1\nbeschriebenen Bestimmungen bereits eine Mindesthaltedauer enthalten. Die folgenden Steuerabkommen enthalten Bestimmungen,\ndie unter diesen Vorbehalt fallen.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung\n7 die Italienische Republik Artikel 10 Absatz 5 Satz 5\n8 Japan Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\nNotifikation zu vorhandenen Bestimmungen in aufgeführten Steuerabkommen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 8 Absatz 4 des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die\nfolgenden Steuerabkommen eine in Artikel 8 Absatz 1 beschriebene Bestimmung enthalten, die nicht einem Vorbehalt nach Artikel 8\nAbsatz 3 Buchstabe b unterliegt. Nachstehend sind die Artikel- und Absatznummer der jeweiligen Bestimmung(en) genannt.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung(en)\n1 die Republik Österreich Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\n2 die Republik Kroatien Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\n3 die Tschechische Republik Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\n4 die Französische Republik Artikel 9 Absätze 3 und 5\n6 die Republik Ungarn Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\n7 die Italienische Republik Artikel 10 Absatz 3\n9 das Großherzogtum Luxemburg Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\n10 die Republik Malta Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\n11 Rumänien Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\n12 die Slowakische Republik Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\n13 das Königreich Spanien Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\n14 die Republik Türkei Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe a\nArtikel 9 – Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen oder Rechten an Rechtsträgern, deren Wert hauptsächlich auf\nunbeweglichem Vermögen beruht\nNotifikation zur Entscheidung zu optionalen Bestimmungen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 9 Absatz 8 des Übereinkommens entscheidet sich die Bundesrepublik Deutschland hiermit für die\nAnwendung des Artikels 9 Absatz 4.\nNotifikation zu vorhandenen Bestimmungen in aufgeführten Steuerabkommen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 9 Absatz 7 des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die\nfolgenden Steuerabkommen eine in Artikel 9 Absatz 1 beschriebene Bestimmung enthalten. Nachstehend sind die Artikel- und\nAbsatznummer der jeweiligen Bestimmung(en) genannt.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung(en)\nArtikel 13 Absatz 2 und\n1 die Republik Österreich\nProtokollnummer 4\n2 die Republik Kroatien Artikel 13 Absatz 2\n4 die Französische Republik Artikel 7 Absatz 4 Satz 1\n6 die Republik Ungarn Artikel 13 Absatz 2\n8 Japan Artikel 13 Absatz 2\n9 das Großherzogtum Luxemburg Artikel 13 Absatz 2\n10 die Republik Malta Artikel 13 Absatz 2\n11 Rumänien Artikel 13 Absatz 2","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1019\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung(en)\n13 das Königreich Spanien Artikel 13 Absatz 2\n14 die Republik Türkei Artikel 13 Absatz 2\nArtikel 11 – Anwendung von Steuerabkommen zur Einschränkung des Rechtes einer Vertragspartei des Übereinkommens\nauf Besteuerung der in ihrem Gebiet ansässigen Personen\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 11 Absatz 3 Buchstabe a des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor,\ndass der gesamte Artikel 11 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt.\nArtikel 12 – Künstliche Umgehung des Betriebsstättenstatus durch Kommissionärsmodelle und ähnliche Strategien\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 12 Absatz 4 des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass der gesamte\nArtikel 12 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt.\nArtikel 13 – Künstliche Umgehung des Betriebsstättenstatus durch die Ausnahme bestimmter Tätigkeiten\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 13 Absatz 6 Buchstabe c des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor,\ndass Artikel 13 Absatz 4 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt.\nNotifikation zur Entscheidung zu optionalen Bestimmungen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 13 Absatz 7 des Übereinkommens entscheidet sich die Bundesrepublik Deutschland hiermit nach\nArtikel 13 Absatz 1 für die Anwendung der Option A.\nNotifikation zu vorhandenen Bestimmungen in aufgeführten Steuerabkommen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 13 Absatz 7 des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der Auffassung, dass die\nfolgenden Steuerabkommen eine in Artikel 13 Absatz 5 Buchstabe a beschriebene Bestimmung enthalten. Nachstehend sind die\nArtikel- und Absatznummer der jeweiligen Bestimmung genannt.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung\n1 die Republik Österreich Artikel 5 Absatz 4\n2 die Republik Kroatien Artikel 5 Absatz 4\n3 die Tschechische Republik Artikel 5 Absatz 3\nArtikel 2 Absatz 1 Nummer 7\n4 die Französische Republik\nBuchstabe b\nArtikel II Absatz 1 Nummer 7\n5 die Hellenische Republik\nBuchstabe c\n6 die Republik Ungarn Artikel 5 Absatz 4\n7 die Italienische Republik Artikel 5 Absatz 3\n8 Japan Artikel 5 Absatz 4\n9 das Großherzogtum Luxemburg Artikel 5 Absatz 4\n10 die Republik Malta Artikel 5 Absatz 4\n11 Rumänien Artikel 5 Absatz 4\n12 die Slowakische Republik Artikel 5 Absatz 3\n13 das Königreich Spanien Artikel 5 Absatz 4\n14 die Republik Türkei Artikel 5 Absatz 4\nArtikel 14 – Aufteilung von Verträgen\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 14 Absatz 3 Buchstabe a des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor,\ndass der gesamte Artikel 14 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt.","1020 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nArtikel 15 – Bestimmung des Begriffs der mit einem Unternehmen eng verbundenen Person\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 15 Absatz 2 des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass der gesamte\nArtikel 15 nicht für die unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt, für welche die in Artikel 12 Absatz 4, Artikel 13\nAbsatz 6 Buchstabe a oder c und Artikel 14 Absatz 3 Buchstabe a beschriebenen Vorbehalte gelten.\nArtikel 16 – Verständigungsverfahren\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 5 Buchstabe a des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor,\ndass Artikel 16 Absatz 1 Satz 1 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt, da sie beabsichtigt, den\nMindeststandard für die Verbesserung der Streitbeilegung nach dem BEPS-Paket der OECD/G20 zu erfüllen, indem sie sicherstellt,\ndass nach jedem ihrer unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen (mit Ausnahme der unter das Übereinkommen fallenden\nSteuerabkommen, nach denen eine Person einen Fall der zuständigen Behörde eines der beiden Vertragsstaaten vorlegen darf) eine\nPerson, wenn sie der Auffassung ist, dass die Maßnahmen eines oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen\noder führen werden, die dem unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen nicht entspricht, ungeachtet der im innerstaat-\nlichen Recht dieser Vertragsstaaten vorgesehenen Rechtsbehelfe den Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie\nansässig ist, oder, sofern der von dieser Person vorgelegte Fall einer Bestimmung eines unter das Übereinkommen fallenden\nSteuerabkommens zur Gleichbehandlung aufgrund der Staatsangehörigkeit unterliegt, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats,\ndessen Staatsangehörige sie ist, vorlegen kann; außerdem wird die zuständige Behörde dieses Vertragsstaats ein zweiseitiges\nNotifikations- oder Konsultationsverfahren mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats für Fälle durchführen, in denen\ndie zuständige Behörde, welcher der Fall, der Gegenstand eines Verständigungsverfahrens sein soll, vorgelegt wurde, die Einwendung\ndes Steuerpflichtigen für unberechtigt hält.\nNotifikation zu vorhandenen Bestimmungen in aufgeführten Steuerabkommen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe b Ziffer i des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der\nAuffassung, dass das folgende Steuerabkommen eine Bestimmung enthält, nach der ein in Artikel 16 Absatz 1 Satz 1 genannter Fall\ninnerhalb einer bestimmten Frist von weniger als drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme, die zu einer dem unter das\nÜbereinkommen fallenden Steuerabkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt, vorgelegt werden muss. Nachstehend sind\ndie Artikel- und Absatznummer dieser Bestimmung genannt.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung\n7 die Italienische Republik Artikel 26 Absatz 1 Satz 2\nIn Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe b Ziffer ii des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der\nAuffassung, dass die folgenden Abkommen eine Bestimmung enthalten, nach der ein in Artikel 16 Absatz 1 Satz 1 genannter Fall\ninnerhalb einer bestimmten Frist von mindestens drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme, die zu einer dem unter das\nÜbereinkommen fallenden Steuerabkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt, vorgelegt werden muss. Nachstehend sind\ndie Artikel- und Absatznummer der jeweiligen Bestimmung genannt.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung\n1 die Republik Österreich Artikel 25 Absatz 1 Satz 2\n2 die Republik Kroatien Artikel 25 Absatz 1 Satz 2\n4 die Französische Republik Artikel 25 Absatz 1 Satz 2\n6 die Republik Ungarn Artikel 24 Absatz 1 Satz 2\n8 Japan Artikel 24 Absatz 1 Satz 2\n9 das Großherzogtum Luxemburg Artikel 24 Absatz 1 Satz 2\n10 die Republik Malta Artikel 25 Absatz 1 Satz 2\n11 Rumänien Artikel 25 Absatz 1 Satz 2\n13 das Königreich Spanien Artikel 24 Absatz 1 Satz 2\n14 die Republik Türkei Artikel 24 Absatz 1 Satz 2\nNotifikation zu aufgeführten Steuerabkommen ohne beschriebene Bestimmungen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe c Ziffer i des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der\nAuffassung, dass das folgende Steuerabkommen keine in Artikel 16 Absatz 4 Buchstabe b Ziffer i beschriebene Bestimmung\nenthält.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat\n5 die Hellenische Republik","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1021\nIn Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe c Ziffer ii des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der\nAuffassung, dass die folgenden Steuerabkommen keine in Artikel 16 Absatz 4 Buchstabe b Ziffer ii beschriebene Bestimmung\nenthalten.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat\n3 die Tschechische Republik\n5 die Hellenische Republik\n7 die Italienische Republik\n12 die Slowakische Republik\nIn Übereinstimmung mit Artikel 16 Absatz 6 Buchstabe d Ziffer ii des Übereinkommens ist die Bundesrepublik Deutschland der\nAuffassung, dass die folgenden Steuerabkommen keine in Artikel 16 Absatz 4 Buchstabe c Ziffer ii beschriebene Bestimmung\nenthalten.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat\n5 die Hellenische Republik\n7 die Italienische Republik\nArtikel 17 – Gegenberichtigung\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 17 Absatz 3 Buchstabe a des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass\nder gesamte Artikel 17 nicht für ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt, die bereits eine in Artikel 17 Absatz 2\nbeschriebene Bestimmung enthalten. Die folgenden Steuerabkommen enthalten Bestimmungen, die unter diesen Vorbehalt fallen.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung\n1 die Republik Österreich Artikel 9 Absatz 2\n2 die Republik Kroatien Artikel 9 Absatz 2\n3 die Tschechische Republik Artikel 9 Absatz 2\n6 die Republik Ungarn Artikel 9 Absatz 2\n8 Japan Artikel 9 Absatz 2\n9 das Großherzogtum Luxemburg Artikel 9 Absatz 2\n10 die Republik Malta Artikel 9 Absatz 2\n11 Rumänien Artikel 9 Absatz 2\n12 die Slowakische Republik Artikel 9 Absatz 2\n13 das Königreich Spanien Artikel 9 Absatz 2\n14 die Republik Türkei Artikel 9 Absatz 2\nArtikel 18 – Entscheidung für die Anwendung des Teiles VI\nNotifikation zur Entscheidung zu optionalen Bestimmungen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 18 des Übereinkommens entscheidet sich die Bundesrepublik Deutschland hiermit für die Anwendung\ndes Teiles VI.\nArtikel 19 – Obligatorisches verbindliches Schiedsverfahren\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 19 Absatz 11 des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland für die Anwendung\ndes Artikels 19 auf ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen vor, die in Artikel 19 Absatz 1 Buchstabe b vorgesehene\nFrist von zwei Jahren durch eine Frist von drei Jahren zu ersetzen.\nArtikel 23 – Art des Schiedsverfahrens\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 23 Absatz 7 des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass Teil VI\nin Bezug auf alle unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen, zu denen der andere Vertragsstaat einen Vorbehalt nach\nArtikel 23 Absatz 6 anbringt, nicht gilt.","1022 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020\nNotifikation zur Entscheidung zu optionalen Bestimmungen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 23 Absatz 4 des Übereinkommens entscheidet sich die Bundesrepublik Deutschland hiermit für die\nAnwendung des Artikels 23 Absatz 5.\nArtikel 24 – Verständigung auf eine andere Regelung\nNotifikation zur Entscheidung zu optionalen Bestimmungen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 24 Absatz 1 des Übereinkommens entscheidet sich die Bundesrepublik Deutschland hiermit für die\nAnwendung des Artikels 24 Absatz 2.\nArtikel 26 – Vereinbarkeit\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 26 Absatz 4 des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass Teil VI\nin Bezug auf alle ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen nicht gilt, die für noch offene Fragen, die sich aus einem\nFall ergeben, der Gegenstand eines Verständigungsverfahrens ist, bereits ein obligatorisches verbindliches Schiedsverfahren vorsehen.\nNachstehend sind die Artikel- und Absatznummer der jeweiligen Bestimmung genannt.\nListennummer des Steuerabkommens anderer Vertragsstaat Bestimmung\n1 die Republik Österreich Artikel 25 Absatz 5\n4 die Französische Republik Artikel 25 Absatz 5\nArtikel 24 Absatz 5\n8 Japan in Verbindung mit\nProtokollnummer 10\n9 das Großherzogtum Luxemburg Artikel 24 Absatz 5\nArtikel 28 – Vorbehalte\nVorbehalt zum Anwendungsbereich des Schiedsverfahrens\nIn Übereinstimmung mit Artikel 28 Absatz 2 Buchstabe a des Übereinkommens bringt die Bundesrepublik Deutschland die folgenden\nVorbehalte in Bezug auf die Art der Fälle an, die nach Teil VI einem Schiedsverfahren unterworfen werden können.\n1) Die Bundesrepublik Deutschland behält sich das Recht vor, aus dem Anwendungsbereich des Teiles VI alle Fälle auszuschließen,\nin denen eine innerstaatliche oder steuerabkommensrechtliche Vorschrift zur Missbrauchsbekämpfung (zum Beispiel Vierter,\nFünfter und Siebenter Teil des Außensteuergesetzes, § 42 der Abgabenordnung, § 50d Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes)\nangewendet wurde.\n2) Die Bundesrepublik Deutschland behält sich das Recht vor, aus dem Anwendungsbereich des Teiles VI alle Fälle auszuschließen,\ndie in Zusammenhang mit einem Verhalten stehen, aufgrund dessen der Steuerpflichtige, eine in seinem Auftrag handelnde Person\noder eine verbundene Person durch ein Gericht eines Steuervergehens für schuldig befunden wurde oder gegen ihn beziehungs-\nweise sie eine schwere Sanktion verhängt wurde.\n3) Die Bundesrepublik Deutschland behält sich das Recht vor, aus dem Anwendungsbereich des Teiles VI Fälle auszuschließen,\ndie Einkünfte oder Vermögenswerte betreffen, die von einem Vertragsstaat nicht besteuert werden, weil sie dort nicht in die\nBemessungsgrundlage einbezogen werden oder weil sie nach seinem innerstaatlichen Recht von der Steuer befreit sind oder\neinem Nullsteuersatz unterliegen.\n4) Die Bundesrepublik Deutschland behält sich das Recht vor, aus dem Anwendungsbereich des Teiles VI alle Fälle auszuschließen,\ndie in den Anwendungsbereich der Richtlinie (EU) 2017/1852 des Rates vom 10. Oktober 2017 über Verfahren zur Beilegung von\nBesteuerungsstreitigkeiten in der Europäischen Union oder des Übereinkommens über die Beseitigung der Doppelbesteuerung\nim Falle von Gewinnberichtigungen zwischen verbundenen Unternehmen (90/436/EWG) – in ihren jeweils geltenden Fassungen –\noder einer späteren Regelung fallen.\n5) Die Bundesrepublik Deutschland behält sich das Recht vor, aus dem Anwendungsbereich des Teiles VI alle Fälle auszuschließen,\nin denen durch die Anwendung einer innerstaatlichen oder abkommensrechtlichen Vorschrift auf Einkünfte oder Vermögenswerte\neine Doppelbesteuerung durch die Anrechnungsmethode statt durch die Befreiungsmethode vermieden wird.\n6) Die Bundesrepublik Deutschland behält sich das Recht vor, aus dem Anwendungsbereich des Teiles VI alle Sachverhalte auszu-\nschließen, die im Rahmen einer tatsächlichen Verständigung im Sinne des Schreibens des Bundesministeriums der Finanzen vom\n30. Juli 2008 (BStBl. I 2008, S. 831) – in seiner jeweils geltenden Fassung – oder einer späteren Regelung zwischen der Steuer-\nverwaltung eines Vertragsstaats und dem Steuerpflichtigen festgelegt wurden.\nArtikel 35 – Wirksamwerden\nNotifikation zur Entscheidung zu optionalen Bestimmungen\nIn Übereinstimmung mit Artikel 35 Absatz 3 des Übereinkommens entscheidet sich die Bundesrepublik Deutschland hiermit aus-\nschließlich zum Zweck ihrer eigenen Anwendung des Artikels 35 Absatz 1 Buchstabe b und Absatz 5 Buchstabe b, die Bezugnahme\nauf „Veranlagungszeiträume [...], die nach einem Zeitabschnitt von“ durch eine Bezugnahme auf „Veranlagungszeiträume [...], die am\noder nach dem 1. Januar des nächsten Jahres, das nach einem Zeitabschnitt von […] beginnt,“ zu ersetzen.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2020 Teil II Nr. 20, ausgegeben zu Bonn am 27. November 2020 1023\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 35 Absatz 6 des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass Artikel 35\nAbsatz 4 nicht in Bezug auf ihre unter das Übereinkommen fallenden Steuerabkommen gilt.\nIn Übereinstimmung mit Artikel 35 Absatz 7 Buchstabe a des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor,\ni) die Bezugnahmen auf „dem letzten der Tage, an denen das Übereinkommen für die Vertragsstaaten des unter das Überein-\nkommen fallenden Steuerabkommens jeweils in Kraft tritt,“ in Artikel 35 Absätze 1 und 4 und\nii) die Bezugnahmen auf „dem Tag der Mitteilung des Verwahrers über die Notifikation der Erweiterung der Liste der Abkommen“\nin Artikel 35 Absatz 5\ndurch Bezugnahmen auf „dem 30. Tag, nachdem die letzte der Notifikationen der einzelnen Vertragsstaaten, die den in Artikel 35\n(Wirksamwerden) Absatz 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen, über den Abschluss ihrer innerstaatlichen Verfahren für das\nWirksamwerden dieses Übereinkommens in Bezug auf das betreffende unter das Übereinkommen fallende Steuerabkommen beim\nVerwahrer eingegangen ist,“ zu ersetzen;\niii) die Bezugnahmen auf „dem Tag der Mitteilung des Verwahrers über die Notifikation der Rücknahme oder Ersetzung des Vor-\nbehalts“ in Artikel 28 Absatz 9 Buchstabe a und\niv) die Bezugnahme auf „dem letzten der Tage, an denen das Übereinkommen für die betreffenden Vertragsstaaten jeweils in Kraft\ntritt,“ in Artikel 28 Absatz 9 Buchstabe b\ndurch Bezugnahmen auf „dem 30. Tag, nachdem die letzte der Notifikationen der einzelnen Vertragsstaaten, die den in Artikel 35\n(Wirksamwerden) Absatz 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen, über den Abschluss ihrer innerstaatlichen Verfahren für das\nWirksamwerden der Rücknahme oder Ersetzung des Vorbehalts in Bezug auf das betreffende unter das Übereinkommen fallende\nSteuerabkommen beim Verwahrer eingegangen ist,“ zu ersetzen;\nv) die Bezugnahmen auf „dem Tag der Mitteilung des Verwahrers über die zusätzliche Notifikation“ in Artikel 29 Absatz 6 Buch-\nstabe a und\nvi) die Bezugnahme auf „dem letzten der Tage, an denen das Übereinkommen für die betreffenden Vertragsstaaten jeweils in Kraft\ntritt,“ in Artikel 29 Absatz 6 Buchstabe b\ndurch Bezugnahmen auf „dem 30. Tag, nachdem die letzte der Notifikationen der einzelnen Vertragsstaaten, die den in Artikel 35\n(Wirksamwerden) Absatz 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen, über den Abschluss ihrer innerstaatlichen Verfahren für das\nWirksamwerden der zusätzlichen Notifikation in Bezug auf das betreffende unter das Übereinkommen fallende Steuerabkommen\nbeim Verwahrer eingegangen ist,“ zu ersetzen;\nvii) die Bezugnahmen auf „dem letzten der Tage, an denen das Übereinkommen für die einzelnen Vertragsstaaten des unter das\nÜbereinkommen fallenden Steuerabkommens jeweils in Kraft tritt,“ in Artikel 36 (Wirksamwerden des Teiles VI) Absätze 1 und 2\ndurch Bezugnahmen auf „dem 30. Tag, nachdem die letzte der Notifikationen der einzelnen Vertragsstaaten, die den in Artikel 35\n(Wirksamwerden) Absatz 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen, über den Abschluss ihrer innerstaatlichen Verfahren für das\nWirksamwerden dieses Übereinkommens in Bezug auf das betreffende unter das Übereinkommen fallende Steuerabkommen beim\nVerwahrer eingegangen ist,“ zu ersetzen und\nviii) die Bezugnahme auf den „Tag der Mitteilung des Verwahrers über die Notifikation der Erweiterung der Liste der Abkommen“\nin Artikel 36 (Wirksamwerden des Teiles VI) Absatz 3,\nix) die Bezugnahmen auf den „Tag der Mitteilung des Verwahrers über die Notifikation der Rücknahme des Vorbehalts“, den „Tag\nder Mitteilung des Verwahrers über die Notifikation der Ersetzung des Vorbehalts“ und den „Tag der Mitteilung des Verwahrers\nüber die Notifikation der Rücknahme des Einspruchs gegen den Vorbehalt“ in Artikel 36 (Wirksamwerden des Teiles VI) Absatz 4\nund\nx) die Bezugnahme auf den „Tag der Mitteilung des Verwahrers über die zusätzliche Notifikation“ in Artikel 36 (Wirksamwerden des\nTeiles VI) Absatz 5\ndurch Bezugnahmen auf den „30. Tag, nachdem die letzte der Notifikationen der einzelnen Vertragsstaaten, die den in Artikel 35\n(Wirksamwerden) Absatz 7 beschriebenen Vorbehalt anbringen, über den Abschluss ihrer innerstaatlichen Verfahren für das\nWirksamwerden des Teiles VI (Schiedsverfahren) in Bezug auf das betreffende unter das Übereinkommen fallende Steuerabkommen\nbeim Verwahrer eingegangen ist,“ zu ersetzen.\nArtikel 36 – Wirksamwerden des Teiles VI\nVorbehalt\nIn Übereinstimmung mit Artikel 36 Absatz 2 des Übereinkommens behält sich die Bundesrepublik Deutschland vor, dass Teil VI\nnur insoweit für einen Fall gilt, welcher der zuständigen Behörde eines Vertragsstaats vor dem letzten Tag des Inkrafttretens des\nÜbereinkommens für die Vertragsstaaten vorgelegt wurde, als die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten vereinbaren, dass er\nfür diesen konkreten Fall gilt."]}