{"id":"bgbl2-2002-11-1","kind":"bgbl2","year":2002,"number":11,"date":"2002-03-27T00:00:00Z","url":"https://offenegesetze.de/veroeffentlichung/bgbl2/2002/11#page=2","api_url":"https://api.offenegesetze.de/v1/veroeffentlichung/bgbl2-2002-11-1/","document_url":"https://media.offenegesetze.de/bgbl2/2002/bgbl2_2002_11.pdf#page=2","order":1,"title":"Gesetz zu dem Abkommen vom 19. April 2001 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern, zur Verhinderung der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen","law_date":"2002-03-23T00:00:00Z","page":670,"pdf_page":2,"num_pages":38,"content":["670 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nGesetz\nzu dem Abkommen vom 19. April 2001\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und Kanada\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet\nder Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern,\nzur Verhinderung der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen\nVom 23. März 2002\nDer Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz\nbeschlossen:\nArtikel 1\nDem in Berlin am 19. April 2001 unterzeichneten Abkommen zwischen der\nBundesrepublik Deutschland und Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteue-\nrung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer\nSteuern, zur Verhinderung der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuer-\nsachen sowie der Vereinbarung zwischen den zuständigen Behörden nach\nArtikel 26 Abs. 3 des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutsch-\nland und Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der\nSteuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern, zur Verhinderung der\nSteuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen vom 19./20. April 2001 wird\nzugestimmt. Das Abkommen und die Vereinbarung werden nachstehend ver-\nöffentlicht.\nArtikel 2\nSoweit das Abkommen auf Grund seines Artikels 31 Abs. 1 für die Zeit vor sei-\nnem Inkrafttreten anzuwenden ist, sind bereits ergangene Steuerfestsetzungen\nzu ändern oder aufzuheben. Steuerfestsetzungen sowie ihre Aufhebung und\nÄnderung sind insoweit auch zulässig, wenn die Festsetzungsfrist abgelaufen\nist; dies gilt nur bis zum Ablauf des vierten Kalenderjahrs, das auf das Kalender-\njahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist.\nArtikel 3\n(1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Verkündung in Kraft.\n(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 31 Abs. 1 in Kraft\ntritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.\nDas vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt und wird im Bundes-\ngesetzblatt verkündet.\nBerlin, den 23. März 2002\nDer Bundespräsident\nJohannes Rau\nDer Bundeskanzler\nGerhard Schröder\nDer Bundesminister der Finanzen\nHans Eichel\nDer Bundesminister des Auswärtigen\nJ. F i s c h e r","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 671\nAbkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und Kanada\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nauf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und\nbestimmter anderer Steuern, zur Verhinderung\nder Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen\nAgreement\nbetween the Federal Republic of Germany and Canada\nfor the Avoidance of Double Taxation\nwith respect to Taxes on Income and\nCertain other Taxes, the Prevention\nof Fiscal Evasion and the Assistance in Tax Matters\nAccord\nentre la République fédérale d’Allemagne et le Canada\nen vue d’éviter les doubles impositions en matière\nd’impôts sur le revenu et de certains autres impôts,\nde prévenir l’évasion fiscale et de fournir assistance en matière d’impôts\nDie Bundesrepublik Deutschland The Federal Republic of Germany La République fédérale d’Allemagne\nund and et\nKanada – Canada, le Canada,\nvon dem Wunsch geleitet, ein Ab- Desiring to conclude an Agreement for désireux de conclure un Accord en vue\nkommen zur Vermeidung der Doppel- the avoidance of double taxation with d’éviter les doubles impositions en matière\nbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern respect to taxes on income and certain d’impôts sur le revenu et de certains autres\nvom Einkommen und bestimmter anderer other taxes, the prevention of fiscal evasion impôts, de prévenir l’évasion fiscale et de\nSteuern, zur Verhinderung der Steuerver- and the assistance in tax matters, fournir assistance en matière d’impôts,\nkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen\nzu schließen –\nhaben Folgendes vereinbart: Have agreed as follows: sont convenus des dispositions sui-\nvantes:\nArtikel 1 Article 1 Article 1\nUnter das Abkommen fallende Personen Persons Covered Personnes visées\nDieses Abkommen gilt für Personen, die This Agreement shall apply to persons Le présent Accord s’applique aux per-\nin einem Vertragsstaat oder in beiden Ver- who are residents of one or both of the sonnes qui sont des résidents d’un État\ntragsstaaten ansässig sind. Contracting States. contractant ou des deux États contrac-\ntants.\nArtikel 2 Article 2 Article 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered Impôts visés\n(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rück- (1) This Agreement shall apply to taxes (1) Le présent Accord s’applique aux\nsicht auf die Art der Erhebung, für Steuern on income and on capital imposed by each impôts sur le revenu et sur la fortune per-\nvom Einkommen und vom Vermögen, die Contracting State and, in the case of the çus par chacun des États contractants et,\nfür Rechnung eines der beiden Vertrags- Federal Republic of Germany, on behalf of en ce qui concerne la République fédérale\nstaaten, und im Falle der Bundesrepublik its Laender, political subdivisions or local d’Allemagne, à ceux perçus pour le comp-\nDeutschland, eines seiner Länder oder authorities, irrespective of the manner in te de ses Laender, de ses subdivisions\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben which they are levied. politiques ou de ses collectivités locales,\nwerden. quel que soit le système de perception.\n(2) Als Steuern vom Einkommen und (2) There shall be regarded as taxes on (2) Sont considérés comme impôts sur le\nvom Vermögen gelten alle Steuern, die vom income and on capital all taxes imposed on revenu et sur la fortune les impôts perçus","672 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nGesamteinkommen, vom Gesamtvermö- total income, on total capital, or on el- sur le revenu total, sur la fortune totale, ou\ngen oder von Teilen des Einkommens oder ements of income or of capital, including sur des éléments du revenu ou de la fortu-\ndes Vermögens erhoben werden, ein- taxes on gains from the alienation of mov- ne, y compris les impôts sur les gains pro-\nschließlich der Steuern vom Gewinn aus able or immovable property, as well as venant de l’aliénation de biens mobiliers ou\nder Veräußerung beweglichen oder unbe- taxes on capital appreciation. immobiliers, ainsi que les impôts sur les\nweglichen Vermögens sowie der Steuern plus-values.\nvom Vermögenszuwachs.\n(3) Zu den bestehenden Steuern, für die (3) The existing taxes to which the (3) Les impôts actuels auxquels s’ap-\ndas Abkommen gilt, gehören: Agreement shall apply are: plique l’Accord sont:\na) in Kanada: a) in the case of Canada: a) en ce qui concerne le Canada:\ndie von der kanadischen Regierung the taxes imposed by the Government les impôts qui sont perçus par le Gou-\nnach dem Einkommensteuergesetz of Canada under the Income Tax Act, vernement du Canada en vertu de la Loi\n(Income Tax Act) erhobenen Steuern de l’impôt sur le revenu,\n(im Folgenden als „kanadische Steuer“ (hereinafter referred to as “Canadian (ci-après dénommés «impôt cana-\nbezeichnet); tax”); dien»);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland: b) in the case of the Federal Republic of b) en ce qui concerne la République fédé-\nGermany: rale d’Allemagne:\naa) die Einkommensteuer, aa) the income tax (Einkommen- aa) l’impôt sur le revenu (Einkommen-\nsteuer), steuer),\nbb) die Körperschaftsteuer, bb) the corporation tax (Körperschaft- bb) l’impôt sur les sociétés (Körper-\nsteuer), schaftsteuer),\ncc) die Vermögensteuer, cc) the capital tax (Vermögensteuer), cc) l’impôt sur la fortune (Vermögen-\nsteuer),\ndd) die Gewerbesteuer, und dd) the trade tax (Gewerbesteuer), and dd) la contribution des patentes (Ge-\nwerbesteuer), et\nee) der Solidaritätszuschlag ee) the solidarity surcharge (Solidari- ee) la surtaxe de solidarité (Solida-\ntätszuschlag), ritätszuschlag),\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ (hereinafter referred to as “German (ci-après dénommés «impôt alle-\nbezeichnet). tax”). mand»).\n(4) Das Abkommen gilt auch für alle (4) The Agreement shall apply also to any (4) L’Accord s’applique aussi aux impôts\nSteuern gleicher oder im Wesentlichen identical or substantially similar taxes on sur le revenu de nature identique ou ana-\nähnlicher Art vom Einkommen und für income and to taxes on capital which are logue et aux impôts sur la fortune qui\nSteuern vom Vermögen, die nach der imposed after the date of signature of the seraient établis après la date de signature\nUnterzeichnung des Abkommens neben Agreement in addition to, or in place of, the de l’Accord et qui s’ajouteraient aux impôts\nden bestehenden Steuern oder an deren existing taxes. The competent authorities actuels ou qui les remplaceraient.Les auto-\nStelle erhoben werden. Die zuständigen of the Contracting States shall notify each rités compétentes des États contractants\nBehörden der Vertragsstaaten teilen ein- other of any significant changes which se communiquent les modifications impor-\nander die in ihren Steuergesetzen einge- have been made to their respective taxa- tantes apportées à leurs législations fis-\ntretenen maßgeblichen Änderungen mit. tion laws. cales respectives.\nArtikel 3 Article 3 Article 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen General Definitions Définitions générales\n(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn (1) For the purposes of this Agreement, (1) Au sens du présent Accord, à moins\nder Zusammenhang nichts anderes erfor- unless the context otherwise requires: que le contexte n’exige une interprétation\ndert, différente:\na) bedeutet der Ausdruck „Kanada“, im a) the term “Canada” when used in a geo- a) le terme «Canada», lorsque employé\ngeographischen Sinne verwendet, das graphical sense, means the territory of dans un sens géographique, désigne le\nkanadische Hoheitsgebiet einschließ- Canada, including: territoire du Canada, y compris:\nlich\naa) aller Gebiete außerhalb der ka- aa) any area beyond the territorial sea aa) toute région située au-delà de la\nnadischen Hoheitsgewässer, die of Canada which, in accordance mer territoriale du Canada qui,\nnach dem Völkerrecht und nach with international law and the laws conformément au droit internatio-\nkanadischem Recht zu den Gebie- of Canada, is an area within which nal et en vertu des lois du Canada,\nten gehören, in denen Kanada Canada may exercise rights with est une région à l’intérieur de\nRechte hinsichtlich des Meeresbo- respect to the seabed and subsoil laquelle le Canada peut exercer\ndens und des Meeresuntergrunds and their natural resources; des droits à l’égard du fond et du\nsowie ihrer Naturschätze ausüben sous-sol de la mer et de leurs res-\ndarf; sources naturelles; et\nbb) der Gewässer und des Luftraums bb) the sea and airspace above every bb) les mers et l’espace aérien au-des-\nüber allen in Doppelbuchstabe aa area referred to in (aa) in respect of sus de toute région visée au sous-\ngenannten Gebieten hinsichtlich any activity carried on in connec- alinéa (aa), à l’égard de toute acti-\naller Tätigkeiten in Verbindung mit tion with the exploration for or the vité poursuivie en rapport avec\nder Erforschung oder Ausbeutung exploitation of the natural re- l’exploration ou l’exploitation des\nder dort genannten Naturschätze; sources referred to therein; ressources naturelles qui y sont\nvisées;","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 673\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepu- b) the term “Federal Republic of Ger- b) l’expression «République fédérale d’Al-\nblik Deutschland“, im geographischen many” when used in a geographical lemagne», utilisée dans un contexte\nSinne verwendet, das Hoheitsgebiet sense, means the territory of the Feder- géographique, désigne le territoire de la\nder Bundesrepublik Deutschland ein- al Republic of Germany as well as the République fédérale d’Allemagne ainsi\nschließlich des an das Küstenmeer area of the seabed, its subsoil and the que la zone, adjacente à sa mer territo-\nangrenzenden Gebiets des Meeresbo- superjacent water column adjacent to riale, comprenant les fonds marins et\ndens, des Meeresuntergrunds und der the territorial sea, wherein the Federal leur sous-sol, et la colonne d’eau sus-\ndarüber befindlichen Wassersäule, in Republic of Germany exercises sover- jacente, dans laquelle la République\ndem die Bundesrepublik Deutschland eign rights and jurisdiction in conform- fédérale d’Allemagne exerce des droits\nin Übereinstimmung mit dem Völker- ity with international law and its nation- souverains et a juridiction, conformé-\nrecht und den innerstaatlichen Rechts- al legislation for the purpose of explor- ment au droit international et à ses lois\nvorschriften souveräne Rechte und ing, exploiting, conserving and manag- domestiques, aux fins d’exploration,\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der ing the living and non-living natural d’exploitation, de conservation et de\nErforschung, Ausbeutung, Erhaltung resources; gestion des ressources naturelles\nund Bewirtschaftung der lebenden und vivantes et non vivantes;\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen\nausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „Vertrags- c) the terms “a Contracting State” and c) les expressions «un État contractant» et\nstaat“ und „der andere Vertragsstaat“ “the other Contracting State” mean, as «l’autre État contractant» désignent,\nje nach dem Zusammenhang Kanada the context requires, Canada or the suivant le contexte, le Canada ou la\noder die Bundesrepublik Deutschland; Federal Republic of Germany; République fédérale d’Allemagne;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natür- d) the term “person” includes an individual d) le terme «personne» comprend les per-\nliche Personen und Gesellschaften; and a company; sonnes physiques et les sociétés;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ e) the term “company” means any body e) le terme «société» désigne toute per-\njuristische Personen oder andere corporate or any other entity which is sonne morale ou toute autre entité qui\nRechtsträger, die für die Besteuerung treated as a body corporate for tax pur- est considérée comme une personne\nwie juristische Personen behandelt poses; morale aux fins d’imposition;\nwerden;\nf) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen f) the terms “enterprise of a Contracting f) les expressions «entreprise d’un État\neines Vertragsstaats“ und „Unterneh- State” and “enterprise of the other Con- contractant» et «entreprise de l’autre\nmen des anderen Vertragsstaats“, je tracting State” mean respectively an État contractant» désignent respective-\nnachdem, ein Unternehmen, das von enterprise carried on by a resident of a ment une entreprise exploitée par un\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Contracting State and an enterprise résident d’un État contractant et une\nPerson betrieben wird, oder ein Unter- carried on by a resident of the other entreprise exploitée par un résident de\nnehmen, das von einer im anderen Ver- Contracting State; l’autre État contractant;\ntragsstaat ansässigen Person betrieben\nwird;\ng) bedeutet der Ausdruck „Staatsan- g) the term “national” means: g) le terme «national» désigne:\ngehöriger“\naa) in Bezug auf Kanada alle natürli- aa) in respect of Canada, any individ- aa) en ce qui concerne le Canada,\nchen Personen, die die kanadische ual possessing the nationality of toute personne physique qui pos-\nStaatsangehörigkeit besitzen, und Canada and any legal person, sède la nationalité du Canada et\nalle juristischen Personen, Perso- partnership or association deriving toute personne morale, société de\nnengesellschaften und anderen its status as such from the law in personnes ou association consti-\nPersonenvereinigungen, die nach force in Canada; tuées conformément à la législa-\ndem in Kanada geltenden Recht tion en vigueur au Canada;\nerrichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Bundesrepublik bb) in respect of the Federal Republic bb) en ce qui concerne la République\nDeutschland alle Deutschen im of Germany, any German within fédérale d’Allemagne, tout Alle-\nSinne des Grundgesetzes für die the meaning of the Basic Law for mand au sens de la Loi fondamen-\nBundesrepublik Deutschland und the Federal Republic of Germany tale pour la République fédérale\nalle juristischen Personen, Perso- and any legal person, partnership d’Allemagne et toute personne\nnengesellschaften und anderen and association deriving its status morale, société de personnes et\nPersonenvereinigungen, die nach as such from the law in force in the association constituées conformé-\ndem in der Bundesrepublik Federal Republic of Germany; ment à la législation en vigueur en\nDeutschland geltenden Recht République fédérale d’Allemagne;\nerrichtet worden sind;\nh) bedeutet der Ausdruck „zuständige h) the term “competent authority” means: h) l’expression «autorité compétente»\nBehörde“ désigne:\naa) aufseiten Kanadas den Minister of aa) in the case of Canada, the Minister aa) en ce qui concerne le Canada, le\nNational Revenue oder seinen of National Revenue or the Minis- ministre du Revenu national ou\nbevollmächtigten Vertreter; ter’s authorized representative, son représentant autorisé;\nbb) aufseiten der Bundesrepublik bb) in the case of the Federal Republic bb) en ce qui concerne la République\nDeutschland, den Bundesminister of Germany, the Federal Minister fédérale d’Allemagne, le ministre\nder Finanzen oder seinen Ver- of Finance or the Minister’s del- fédéral des Finances ou son délé-\ntreter; egate; gué;\ni) bedeutet der Ausdruck „internationaler i) the term “international traffic” means i) l’expression «trafic international»\nVerkehr“ jede Fahrt eines Seeschiffes any voyage of a ship or aircraft oper- désigne tout voyage effectué par un\noder Luftfahrzeuges, das von einem ated by an enterprise of a Contracting navire ou un aéronef exploité par une","674 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nUnternehmen eines Vertragsstaats State, except where the principal pur- entreprise d’un État contractant, sauf\nbetrieben wird, es sei denn, der pose of the voyage is to transport pas- lorsque l’objet principal du voyage est\nHauptzweck der Fahrt ist die Beförde- sengers or property between places de transporter des passagers ou biens\nrung von Personen oder Gütern zwi- within the other Contracting State. entre des points situés dans l’autre État\nschen Orten innerhalb des anderen contractant.\nVertragsstaats.\n(2) Bei der Anwendung des Abkommens (2) As regards the application of the (2) Pour l’application, à un moment\ndurch einen Vertragsstaat hat, wenn der Agreement by a Contracting State at any donné, de l’Accord par un État contractant,\nZusammenhang nichts anderes erfordert, time, any term not defined therein shall, tout terme ou expression qui n’y est pas\njeder im Abkommen nicht definierte Aus- unless the context otherwise requires, have défini a le sens que lui attribue, à ce\ndruck die Bedeutung, die ihm im Anwen- the meaning which it has at that time under moment, le droit de cet État concernant les\ndungszeitraum nach dem Recht dieses the law of that State concerning the taxes impôts auxquels s’applique l’Accord, à\nStaates über die Steuern zukommt, für die to which the Agreement applies, any mean- moins que le contexte n’exige une interpré-\ndas Abkommen gilt, wobei die Bedeutung ing under the applicable tax laws of that tation différente. Le sens attribué à un\nnach dem in diesem Staat anzuwendenden State prevailing over a meaning given to terme ou expression par le droit fiscal de\nSteuerrecht den Vorrang vor einer Bedeu- the term under other laws of that State. cet État prévaut sur tout autre sens attribué\ntung hat, die der Ausdruck nach anderem à ce terme ou expression par les autres\nRecht dieses Staates hat. branches du droit de cet État.\nArtikel 4 Article 4 Article 4\nAnsässige Person Resident Résident\n(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeu- (1) For the purposes of this Agreement, (1) Au sens du présent Accord, l’expres-\ntet der Ausdruck „eine in einem Vertrags- the term “resident of a Contracting State” sion «résident d’un État contractant»\nstaat ansässige Person“ means: désigne:\na) eine Person, die nach dem Recht die- a) any person who, under the laws of that a) toute personne qui, en vertu de la légis-\nses Staates dort aufgrund ihres Wohn- State, is liable to tax therein by reason lation de cet État, est assujettie à l’im-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des of that person’s domicile, residence, pôt dans cet État, en raison de son\nOrtes ihrer Geschäftsleitung oder eines place of management or any other cri- domicile, de sa résidence, de son siège\nanderen ähnlichen Merkmals steuer- terion of a similar nature; de direction ou de tout autre critère de\npflichtig ist; nature analogue.\nb) den Staat selbst, eines seiner Länder b) that State itself, a “Land” or a political b) l’État lui-même, un «Land» ou l’une de\noder eine ihrer Gebietskörperschaften subdivision or local authority thereof or leurs subdivisions politiques ou collec-\noder eine Behörde oder Einrichtung any agency or instrumentality of any tivités locales, ou toute personne mora-\ndieses Staates, eines Landes oder einer such State, Land, subdivision or le de droit public de cet État, Land,\nGebietskörperschaft. authority. subdivision ou collectivité.\nDer Ausdruck umfasst jedoch nicht eine This term does not, however, include any Toutefois, cette expression ne comprend\nPerson, die in diesem Staat nur mit Ein- person who is liable to tax in that State in pas les personnes qui ne sont assujetties à\nkünften aus Quellen in diesem Staat oder respect only of income from sources in that l’impôt dans cet État que pour les revenus\nmit in diesem Staat gelegenem Vermögen State or capital situated therein. de sources situées dans cet État ou pour la\nsteuerpflichtig ist. fortune qui y est située.\n(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Per- (2) Where by reason of the provisions of (2) Lorsque, selon les dispositions du\nson in beiden Vertragsstaaten ansässig, so paragraph 1 an individual is a resident of paragraphe 1, une personne physique est\ngilt Folgendes: both Contracting States, then the individ- un résident des deux États contractants, sa\nual’s status shall be determined as follows: situation est réglée de la manière suivante:\na) Die Person gilt nur als in dem Staat a) the individual shall be deemed to be a a) cette personne est considérée comme\nansässig, in dem sie über eine ständige resident only of the State in which the un résident uniquement de l’État où elle\nWohnstätte verfügt; verfügt sie in bei- individual has a permanent home avail- dispose d’un foyer d’habitation perma-\nden Staaten über eine ständige Wohn- able; if the individual has a permanent nent; si elle dispose d’un foyer d’habi-\nstätte, so gilt sie nur als in dem Staat home available in both States, the indi- tation permanent dans les deux États,\nansässig, zu dem sie die engeren per- vidual shall be deemed to be a resident elle est considérée comme un résident\nsönlichen und wirtschaftlichen Bezie- only of the State with which the individ- uniquement de l’État avec lequel ses\nhungen hat (Mittelpunkt der Lebensin- ual’s personal and economic relations liens personnels et économiques sont\nteressen); are closer (centre of vital interests); les plus étroits (centre des intérêts\nvitaux);\nb) kann nicht bestimmt werden, in wel- b) if the State in which the individual’s b) si l’État où cette personne a le centre\nchem Staat die Person den Mittelpunkt centre of vital interests is situated can- de ses intérêts vitaux ne peut pas être\nihrer Lebensinteressen hat, oder ver- not be determined, or if there is not a déterminé, ou si elle ne dispose d’un\nfügt sie in keinem der Staaten über eine permanent home available to the indi- foyer d’habitation permanent dans\nständige Wohnstätte, so gilt sie nur als vidual in either State, the individual shall aucun des États, elle est considérée\nin dem Staat ansässig, in dem sie ihren be deemed to be a resident only of the comme un résident uniquement de l’État\ngewöhnlichen Aufenthalt hat; State in which the individual has an où elle séjourne de façon habituelle;\nhabitual abode;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Auf- c) if the individual has an habitual abode in c) si cette personne séjourne de façon\nenthalt in beiden Staaten oder in kei- both States or in neither of them, the habituelle dans les deux États ou si elle\nnem der Staaten, so gilt sie nur als in individual shall be deemed to be a resi- ne séjourne de façon habituelle dans\ndem Staat ansässig, dessen Staatsan- dent only of the State of which the indi- aucun d’eux, elle est considérée\ngehöriger sie ist; vidual is a national; comme un résident uniquement de l’É-\ntat dont elle possède la nationalité;","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 675\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider d) if the individual is a national of both d) si cette personne possède la nationalité\nStaaten oder keines der Staaten, so States or of neither of them, the compe- des deux États ou si elle ne possède la\nregeln die zuständigen Behörden der tent authorities of the Contracting nationalité d’aucun d’eux, les autorités\nVertragsstaaten die Frage in gegensei- States shall settle the question by compétentes des États contractants\ntigem Einvernehmen. mutual agreement. tranchent la question d’un commun\naccord.\n(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine (3) Where by reason of the provisions of (3) Lorsque, selon les dispositions du\nnatürliche Person in beiden Vertragsstaa- paragraph 1 a person other than an individ- paragraphe 1, une personne autre qu’une\nten ansässig, so bemühen sich die zu- ual is a resident of both Contracting States, personne physique est un résident des\nständigen Behörden der Vertragsstaaten in the competent authorities of the Contract- deux États contractants, les autorités com-\ngegenseitigem Einvernehmen, ihren An- ing States shall by mutual agreement pétentes des États contractants s’efforcent\nsässigkeitsstatus zu regeln und die An- endeavour to settle its status and to deter- d’un commun accord de régler sa situation\nwendung des Abkommens festzulegen. mine the application of the Agreement. et de déterminer l’application de l’Accord.\nSoweit ein derartiges Einvernehmen nicht Insofar as no such agreement has been Dans la mesure où il n’y a pas un tel accord,\nerzielt wird, gilt diese Person für Zwecke reached, such person shall be deemed not la personne n’est considérée comme un\nder Abkommensvorteile als in keinem der to be a resident of either Contracting State résident d’aucun des États contractants\nVertragsstaaten ansässig. for the purposes of enjoying benefits under pour l’obtention des avantages prévus par\nthe provisions of the Agreement. les dispositions de l’Accord.\nArtikel 5 Article 5 Article 5\nBetriebsstätte Permanent Establishment Établissement stable\n(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeu- (1) For the purposes of this Agreement, (1) Au sens du présent Accord, l’expres-\ntet der Ausdruck „Betriebsstätte“ eine feste the term “permanent establishment” means sion «établissement stable» désigne une\nGeschäftseinrichtung, durch die die Tätig- a fixed place of business through which the installation fixe d’affaires par l’intermédiaire\nkeit eines Unternehmens ganz oder teil- business of an enterprise is wholly or partly de laquelle une entreprise exerce tout ou\nweise ausgeübt wird. carried on. partie de son activité.\n(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ um- (2) The term “permanent establishment” (2) L’expression «établissement stable»\nfasst insbesondere: includes especially: comprend notamment:\na) einen Ort der Leitung; a) a place of management; a) un siège de direction;\nb) eine Zweigniederlassung; b) a branch; b) une succursale;\nc) eine Geschäftsstelle; c) an office; c) un bureau;\nd) eine Fabrikationsstätte; d) a factory; d) une usine;\ne) eine Werkstätte und e) a workshop; and e) un atelier; et\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkom- f) a mine, an oil or gas well, a quarry or f) une mine, un puits de pétrole ou de gaz,\nmen, einen Steinbruch oder eine ande- any other place of extraction of natural une carrière ou tout autre lieu d’extrac-\nre Stätte der Ausbeutung von Boden- resources. tion de ressources naturelles.\nschätzen.\n(3) Eine Bauausführung oder Montage ist (3) A building site or construction or (3) Un chantier de construction ou de\nnur dann eine Betriebsstätte, wenn ihre installation project constitutes a permanent montage ne constitue un établissement\nDauer zwölf Monate überschreitet. establishment only if it lasts more than stable que si sa durée dépasse douze\ntwelve months. mois.\n(4) Die Nutzung von Einrichtungen, (4) The use of an installation or drilling rig (4) L’utilisation, dans un État contractant,\nBohrinseln oder Schiffen in einem Ver- or ship in a Contracting State to explore for d’une installation ou d’une tour ou d’un\ntragsstaat, die der Erforschung oder Aus- or exploit natural resources constitutes a navire de forage pour explorer ou exploiter\nbeutung von Naturschätzen dienen, gilt als permanent establishment if, but only if, les ressources naturelles constitue un éta-\nBetriebsstätte, jedoch nur, wenn sie in such use is for more than three months in blissement stable si et uniquement si une\neinem Zwölfmonatszeitraum länger als drei any twelve-month period. telle utilisation est pour plus de trois mois\nMonate zu diesem Zweck eingesetzt wer- au cours de toute période de douze mois.\nden.\n(5) Ungeachtet der vorstehenden Be- (5) Notwithstanding the preceding provi- (5) Nonobstant les dispositions précé-\nstimmungen dieses Artikels gelten nicht als sions of this Article, the term “permanent dentes du présent article, on considère\nBetriebsstätten: establishment” shall be deemed not to qu’il n’y a pas «établissement stable» si:\ninclude:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur a) the use of facilities solely for the pur- a) il est fait usage d’installations aux\nLagerung, Ausstellung oder Ausliefe- pose of storage, display or delivery of seules fins de stockage, d’exposition\nrung von Gütern oder Waren des Unter- goods or merchandise belonging to the ou de livraison de marchandises appar-\nnehmens benutzt werden; enterprise; tenant à l’entreprise;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des b) the maintenance of a stock of goods or b) des marchandises appartenant à l’en-\nUnternehmens, die ausschließlich zur merchandise belonging to the enter- treprise sont entreposées aux seules\nLagerung, Ausstellung oder Ausliefe- prise solely for the purpose of storage, fins de stockage, d’exposition ou de\nrung unterhalten werden; display or delivery; livraison;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des c) the maintenance of a stock of goods or c) des marchandises appartenant à l’en-\nUnternehmens, die ausschließlich zu merchandise belonging to the enter- treprise sont entreposées aux seules\ndem Zweck unterhalten werden, durch prise solely for the purpose of process- fins de transformation par une autre\nein anderes Unternehmen bearbeitet ing by another enterprise; entreprise;\noder verarbeitet zu werden;","676 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die d) the maintenance of a fixed place of d) une installation fixe d’affaires est utili-\nausschließlich zu dem Zweck unterhal- business solely for the purpose of pur- sée aux seules fins d’acheter des mar-\nten wird, für das Unternehmen Güter chasing goods or merchandise or for chandises ou de réunir des informa-\noder Waren einzukaufen oder Informa- collecting information, for the enter- tions pour l’entreprise;\ntionen zu beschaffen; prise;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die e) the maintenance of a fixed place of e) une installation fixe d’affaires est\nausschließlich zu dem Zweck unterhal- business solely for the purpose of car- utilisée aux seules fins d’exercer, pour\nten wird, für das Unternehmen andere rying on, for the enterprise, any other l’entreprise, toute autre activité de\nTätigkeiten auszuüben, die vorbereiten- activity of a preparatory or auxiliary caractère préparatoire ou auxiliaire;\nder Art sind oder eine Hilfstätigkeit dar- character;\nstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die f) the maintenance of a fixed place of f) une installation fixe d’affaires est utili-\nausschließlich zu dem Zweck unterhal- business solely for any combination of sée aux seules fins de l’exercice cumu-\nten wird, mehrere der unter den Buch- activities mentioned in subparagraphs lé d’activités mentionnées aux alinéas\nstaben a bis e genannten Tätigkeiten (a) to (e) provided that the overall activ- a) à e), à condition que l’activité d’en-\nauszuüben, vorausgesetzt, dass die ity of the fixed place of business result- semble de l’installation fixe d’affaires\nsich daraus ergebende Gesamttätigkeit ing from this combination is of a résultant de ce cumul garde un caractè-\nder festen Geschäftseinrichtung vorbe- preparatory or auxiliary character. re préparatoire ou auxiliaire.\nreitender Art ist oder eine Hilfstätigkeit\ndarstellt.\n(6) Ist eine Person – mit Ausnahme eines (6) Notwithstanding the provisions of (6) Nonobstant les dispositions des\nunabhängigen Vertreters im Sinne des Ab- paragraphs 1 and 2, where a person – other paragraphes 1 et 2, lorsqu’une personne\nsatzes 7 – für ein Unternehmen tätig und than an agent of an independent status to – autre qu’un agent jouissant d’un statut\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Voll- whom paragraph 7 applies – is acting on indépendant auquel s’applique le para-\nmacht, im Namen des Unternehmens Ver- behalf of an enterprise and has, and habitu- graphe 7 – agit pour le compte d’une entre-\nträge abzuschließen, und übt sie die Voll- ally exercises, in a Contracting State an prise et dispose dans un État contractant\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das authority to conclude contracts on behalf de pouvoirs qu’elle y exerce habituellement\nUnternehmen ungeachtet der Absätze 1 of the enterprise, that enterprise shall be lui permettant de conclure des contrats\nund 2 so behandelt, als habe es in diesem deemed to have a permanent establish- pour le compte de l’entreprise, cette entre-\nStaat für alle von der Person für das Unter- ment in that State in respect of any activ- prise est considérée comme ayant un éta-\nnehmen ausgeübten Tätigkeiten eine ities which that person undertakes for the blissement stable dans cet État pour toutes\nBetriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkei- enterprise, unless the activities of such per- les activités que cette personne exerce\nten beschränken sich auf die in Absatz 5 son are limited to those mentioned in para- pour l’entreprise, à moins que les activités\ngenannten Tätigkeiten, die, würden sie graph 5 which, if exercised through a fixed de cette personne ne soient limitées à\ndurch eine feste Geschäftseinrichtung aus- place of business, would not make this celles qui sont mentionnées au paragraphe\ngeübt, diese Einrichtung nach dem fixed place of business a permanent estab- 5 et qui, si elles étaient exercées par l’inter-\ngenannten Absatz nicht zu einer Betriebs- lishment under the provisions of that para- médiaire d’une installation fixe d’affaires,\nstätte machen. graph. ne permettraient pas de considérer cette\ninstallation comme un établissement stable\nselon les dispositions de ce paragraphe.\n(7) Ein Unternehmen wird nicht schon (7) An enterprise shall not be deemed to (7) Une entreprise n’est pas considérée\ndeshalb so behandelt, als habe es eine have a permanent establishment in a Con- comme ayant un établissement stable dans\nBetriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil tracting State merely because it carries on un État contractant du seul fait qu’elle y\nes dort seine Tätigkeit durch einen Makler, business in that State through a broker, exerce son activité par l’entremise d’un\nKommissionär oder einen anderen unab- general commission agent or any other courtier, d’un commissionnaire général ou\nhängigen Vertreter ausübt, sofern diese agent of an independent status, provided de tout autre agent jouissant d’un statut\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen that such persons are acting in the ordinary indépendant, à condition que ces per-\nGeschäftstätigkeit handeln. course of their business. sonnes agissent dans le cadre ordinaire de\nleur activité.\n(8) Allein dadurch, dass eine in einem (8) The fact that a company which is a (8) Le fait qu’une société qui est un rési-\nVertragsstaat ansässige Gesellschaft eine resident of a Contracting State controls or dent d’un État contractant contrôle ou est\nGesellschaft beherrscht oder von einer is controlled by a company which is a resi- contrôlée par une société qui est un rési-\nGesellschaft beherrscht wird, die im ande- dent of the other Contracting State, or dent de l’autre État contractant ou qui y\nren Vertragsstaat ansässig ist oder dort which carries on business in that other exerce son activité (que ce soit par l’inter-\n(entweder durch eine Betriebsstätte oder in State (whether through a permanent estab- médiaire d’un établissement stable ou non)\nanderer Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird lishment or otherwise), shall not of itself ne suffit pas, en lui-même, à faire de l’une\nkeine der beiden Gesellschaften zur constitute either company a permanent quelconque de ces sociétés un établisse-\nBetriebsstätte der anderen. establishment of the other. ment stable de l’autre.\nArtikel 6 Article 6 Article 6\nEinkünfte aus Income from Immovable Property Revenus immobiliers\nunbeweglichem Vermögen\n(1) Einkünfte, die eine in einem Vertrags- (1) Income derived by a resident of a (1) Les revenus qu’un résident d’un État\nstaat ansässige Person aus unbewegli- Contracting State from immovable proper- contractant tire de biens immobiliers (y\nchem Vermögen (einschließlich der Ein- ty (including income from agriculture or compris les revenus des exploitations agri-\nkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen forestry) situated in the other Contracting coles ou forestières) situés dans l’autre\nBetrieben) bezieht, das im anderen Ver- State may be taxed in that other State. État contractant, sont imposables dans cet\ntragsstaat liegt, können im anderen Staat autre État.\nbesteuert werden.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 677\n(2) Der Ausdruck „unbewegliches Ver- (2) The term “immovable property” shall (2) L’expression «biens immobiliers» a le\nmögen“ hat die Bedeutung, die ihm nach have the meaning which it has for the pur- sens qu’elle a aux fins de la législation fis-\ndem einschlägigen Steuerrecht des Ver- poses of the relevant taxation law of the cale pertinente de l’État contractant où les\ntragsstaats zukommt, in dem das Vermö- Contracting State in which the property in biens considérés sont situés. L’expression\ngen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem question is situated. The term shall in any comprend en tous cas les accessoires, le\nFall das Zubehör zum unbeweglichen Ver- case include property accessory to immov- cheptel mort ou vif des exploitations agri-\nmögen, das lebende und tote Inventar able property, livestock and equipment coles et forestières, les droits auxquels\nland- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die used in agriculture and forestry, rights to s’appliquent les dispositions du droit privé\nRechte, für die die Vorschriften des Pri- which the provisions of general law concernant la propriété foncière, l’usufruit\nvatrechts über Grundstücke gelten, Nut- respecting landed property apply, usufruct des biens immobiliers et les droits à des\nzungsrechte an unbeweglichem Vermögen of immovable property and rights to vari- paiements variables ou fixes pour l’exploi-\nsowie Rechte auf veränderliche oder feste able or fixed payments as consideration for tation ou la concession de l’exploitation de\nVergütungen für die Ausbeutung oder das the working of, or the right to work, mineral gisements minéraux, sources et autres res-\nRecht auf Ausbeutung von Mineralvorkom- deposits, sources and other natural sources naturelles; les navires et aéronefs\nmen, Quellen und anderen Bodenschätzen; resources; ships and aircraft shall not be ne sont pas considérés comme des biens\nSchiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als regarded as immovable property. immobiliers.\nunbewegliches Vermögen.\n(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der (3) The provisions of paragraph 1 shall (3) Les dispositions du paragraphe 1\nunmittelbaren Nutzung, der Vermietung apply to income derived from the direct s’appliquent aux revenus provenant de\noder Verpachtung sowie jeder anderen Art use, letting, or use in any other form of l’exploitation directe, de la location ou de\nder Nutzung unbeweglichen Vermögens immovable property and to income from l’affermage, ainsi que de toute autre forme\nund für Einkünfte aus der Veräußerung die- the alienation of such property. d’exploitation de biens immobiliers et aux\nses Vermögens. revenus provenant de l’aliénation de tels\nbiens.\n(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für (4) The provisions of paragraphs 1 and 3 (4) Les dispositions des paragraphes 1 et\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen shall also apply to the income from immov- 3 s’appliquent également aux revenus pro-\neines Unternehmens und für Einkünfte aus able property of an enterprise and to venant des biens immobiliers d’une entre-\nunbeweglichem Vermögen, das der Aus- income from immovable property used for prise ainsi qu’aux revenus des biens immo-\nübung einer selbständigen Arbeit dient. the performance of independent personal biliers servant à l’exercice d’une profession\nservices. indépendante.\nArtikel 7 Article 7 Article 7\nUnternehmensgewinne Business Profits Bénéfices des entreprises\n(1) Gewinne eines Unternehmens eines (1) The profits of an enterprise of a Con- (1) Les bénéfices d’une entreprise d’un\nVertragsstaats können nur in diesem Staat tracting State shall be taxable only in that État contractant ne sont imposables que\nbesteuert werden, es sei denn, dass das State unless the enterprise carries on or dans cet État, à moins que l’entreprise\nUnternehmen seine Tätigkeit im anderen has carried on business in the other Con- n’exerce ou n’ait exercé son activité dans\nVertragsstaat durch eine dort gelegene tracting State through a permanent estab- l’autre État contractant par l’intermédiaire\nBetriebsstätte ausübt oder ausgeübt hat. lishment situated therein. If the enterprise d’un établissement stable qui y est situé. Si\nÜbt das Unternehmen seine Tätigkeit auf carries on or has carried on business as l’entreprise exerce ou a exercé son activité\ndiese Weise aus oder hat es sie so aus- aforesaid, the profits of the enterprise may d’une telle façon, les bénéfices de l’entre-\ngeübt, so können die Gewinne des Unter- be taxed in the other State but only so prise sont imposables dans l’autre État\nnehmens im anderen Staat besteuert much of them as is attributable to that per- mais uniquement dans la mesure où ils\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser manent establishment. sont imputables à cet établissement stable.\nBetriebsstätte zugerechnet werden kön-\nnen.\n(2) Übt ein Unternehmen eines Vertrags- (2) Subject to the provisions of para- (2) Sous réserve des dispositions du\nstaats seine Tätigkeit im anderen Vertrags- graph 3, where an enterprise of a Contract- paragraphe 3, lorsqu’une entreprise d’un\nstaat durch eine dort gelegene Betriebs- ing State carries on or has carried on busi- État contractant exerce ou a exercé son\nstätte aus oder hat es sie so ausgeübt, so ness in the other Contracting State through activité dans l’autre État contractant par\nwerden vorbehaltlich des Absatzes 3 in a permanent establishment situated there- l’intermédiaire d’un établissement stable\njedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte in, there shall in each Contracting State be qui y est situé, il est imputé, dans chaque\ndie Gewinne zugerechnet, die sie hätte attributed to that permanent establishment État contractant, à cet établissement stable\nerzielen können, wenn sie eine gleiche oder the profits which it might be expected to les bénéfices qu’il aurait pu réaliser s’il\nähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähn- make if it were a distinct and separate avait constitué une entreprise distincte\nlichen Bedingungen als selbständiges enterprise engaged in the same or similar exerçant des activités identiques ou ana-\nUnternehmen ausgeübt hätte und im Ver- activities under the same or similar condi- logues dans des conditions identiques ou\nkehr mit dem Unternehmen, dessen tions and dealing wholly independently analogues et traitant en toute indépendan-\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig with the enterprise of which it is a perma- ce avec l’entreprise dont il constitue un\ngewesen wäre. nent establishment. établissement stable.\n(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer (3) In determining the profits of a perma- (3) Pour déterminer les bénéfices d’un\nBetriebsstätte werden die für diese Be- nent establishment, there shall be allowed établissement stable, sont admises en\ntriebsstätte entstandenen Aufwendungen, those deductible expenses which are déduction les dépenses déductibles qui\neinschließlich der Geschäftsführungs- und incurred for the purposes of the permanent sont exposées aux fins poursuivies par cet\nallgemeinen Verwaltungskosten, zum establishment including executive and établissement stable, y compris les dépen-\nAbzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in general administrative expenses, whether ses de direction et les frais généraux d’ad-\ndem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, incurred in the State in which the perma- ministration ainsi exposés, soit dans l’État\noder anderswo entstanden sind. nent establishment is situated or else- où est situé cet établissement stable, soit\nwhere. ailleurs.","678 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\n(4) Soweit es in einem Vertragsstaat (4) Insofar as it has been customary in a (4) S’il est d’usage, dans un État contrac-\nüblich ist, die einer Betriebsstätte zuzu- Contracting State to determine the profits tant, de déterminer les bénéfices impu-\nrechnenden Gewinne durch Aufteilung der to be attributed to a permanent establish- tables à un établissement stable sur la\nGesamtgewinne des Unternehmens auf ment on the basis of an apportionment of base d’une répartition des bénéfices totaux\nseine einzelnen Teile zu ermitteln, schließt the total profits of the enterprise to its vari- de l’entreprise entre ses diverses parties,\nAbsatz 2 nicht aus, dass dieser Vertrags- ous parts, nothing in paragraph 2 shall pre- aucune disposition du paragraphe 2 n’em-\nstaat die zu besteuernden Gewinne nach clude that Contracting State from deter- pêche cet État contractant de déterminer\nder üblichen Aufteilung ermittelt; die mining the profits to be taxed by such an les bénéfices imposables selon la réparti-\ngewählte Gewinnaufteilung muss jedoch apportionment as may be customary; the tion en usage; la méthode de répartition\nderart sein, dass das Ergebnis mit den method of apportionment adopted shall, adoptée doit cependant être telle que le\nGrundsätzen dieses Artikels überein- however, be such that the result shall be in résultat obtenu soit conforme aux principes\nstimmt. accordance with the principles contained contenus dans le présent article.\nin this Article.\n(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von (5) No profits shall be attributed to a per- (5) Aucun bénéfice n’est imputé à un éta-\nGütern oder Waren für das Unternehmen manent establishment by reason of the blissement stable du fait qu’il a simplement\nwird einer Betriebsstätte kein Gewinn mere purchase by that permanent estab- acheté des marchandises pour l’entreprise.\nzugerechnet. lishment of goods or merchandise for the\nenterprise.\n(6) Bei der Anwendung der vorstehenden (6) For the purposes of the preceding (6) Aux fins des paragraphes précédents,\nAbsätze sind die der Betriebsstätte zu- paragraphs, the profits to be attributed to les bénéfices à imputer à l’établissement\nzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf die- the permanent establishment shall be stable sont déterminés chaque année\nselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass determined by the same method year by selon la même méthode, à moins qu’il\nausreichende Gründe dafür bestehen, year unless there is good and sufficient n’existe des motifs valables et suffisants de\nanders zu verfahren. reason to the contrary. procéder autrement.\n(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, (7) Where profits include items of income (7) Lorsque les bénéfices comprennent\ndie in anderen Artikeln dieses Abkommens which are dealt with separately in other des éléments de revenu traités séparément\nbehandelt werden, so werden die Bestim- Articles of this Agreement, then, the provi- dans d’autres articles du présent Accord,\nmungen jener Artikel durch die Bestimmun- sions of those Articles shall not be affected les dispositions de ces articles ne sont pas\ngen dieses Artikels nicht berührt. by the provisions of this Article. affectées par les dispositions du présent\narticle.\nArtikel 8 Article 8 Article 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt Shipping and Air Transport Navigation maritime et aérienne\n(1) Gewinne eines Unternehmens eines (1) Profits of an enterprise of a Contract- (1) Les bénéfices d’une entreprise d’un\nVertragsstaats aus dem Betrieb von See- ing State from the operation of ships or air- État contractant provenant de l’exploita-\nschiffen oder Luftfahrzeugen im internatio- craft in international traffic shall be taxable tion, en trafic international, de navires ou\nnalen Verkehr können nur in diesem Staat only in that State. d’aéronefs ne sont imposables que dans\nbesteuert werden. cet État.\n(2) Gewinne eines Unternehmens eines (2) Profits of an enterprise of a Contract- (2) Les bénéfices d’une entreprise d’un\nVertragsstaats aus der Benutzung oder ing State from the use or rental of contain- État contractant provenant de l’utilisation\nVermietung von Containern (einschließlich ers (including trailers, barges, and related ou la location de conteneurs (y compris les\nTrailerschiffen, Leichtern und ähnlichem equipment for the transport of containers) remorques, les barges et les équipements\nGerät für die Beförderung von Containern), used in international traffic shall be taxable connexes pour le transport des conte-\ndie im internationalen Verkehr eingesetzt only in that State. neurs) utilisés en trafic international, ne\nwerden, können nur in diesem Staat sont imposables que dans cet État.\nbesteuert werden.\n(3) Ungeachtet der Bestimmungen von (3) Notwithstanding the provisions of (3) Nonobstant les dispositions de l’ar-\nArtikel 7 können Gewinne eines Unterneh- Article 7, profits derived by an enterprise of ticle 7, les bénéfices qu’une entreprise d’un\nmens eines Vertragsstaats aus der Fahrt a Contracting State from a voyage of a ship État contractant tire d’un voyage d’un navi-\neines Seeschiffes in dem anderen Staat where the principal purpose of the voyage re lorsque le but principal du voyage est de\nbesteuert werden, wenn der Hauptzweck is to transport passengers or property transporter des passagers ou des biens\nder Fahrt die Beförderung von Personen between places in the other Contracting entre des points situés dans l’autre État\noder Gütern zwischen Orten innerhalb des State, may be taxed in that other State. contractant sont imposables dans cet\nanderen Vertragsstaats ist. autre État.\n(4) Absätze 1 und 2 gelten auch für (4) The provisions of paragraphs 1 and 2 (4) Les dispositions des paragraphes 1 et\nGewinne aus der Beteiligung an einem shall also apply to profits from the partici- 2 s’appliquent aussi aux bénéfices prove-\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder pation in a pool, a joint business or an nant de la participation à un pool, une\neiner internationalen Betriebsstelle. international operating agency. exploitation en commun ou un organisme\ninternational d’exploitation.\nArtikel 9 Article 9 Article 9\nVerbundene Unternehmen Associated Enterprises Entreprises associées\nWenn Where Lorsque\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats a) an enterprise of a Contracting State a) une entreprise d’un État contractant\nunmittelbar oder mittelbar an der participates directly or indirectly in the participe directement ou indirectement\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder management, control or capital of an à la direction, au contrôle ou au capital\ndem Kapital eines Unternehmens des enterprise of the other Contracting d’une entreprise de l’autre État\nanderen Vertragsstaats beteiligt ist State, or contractant, ou que\noder","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 679\nb) dieselben Personen unmittelbar oder b) the same persons participate directly or b) les mêmes personnes participent direc-\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der indirectly in the management, control or tement ou indirectement à la direction,\nKontrolle oder dem Kapital eines Unter- capital of an enterprise of a Contracting au contrôle ou au capital d’une entre-\nnehmens eines Vertragsstaats und State and an enterprise of the other prise d’un État contractant et d’une\neines Unternehmens des anderen Ver- Contracting State, entreprise de l’autre État contractant,\ntragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unterneh- and in either case conditions are made or et que, dans l’un et l’autre cas, les deux\nmen in ihren kaufmännischen oder finanzi- imposed between the two enterprises in entreprises sont, dans leurs relations com-\nellen Beziehungen an vereinbarte oder auf- their commercial or financial relations merciales ou financières, liées par des\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die which differ from those which would be conditions convenues ou imposées, qui\nvon denen abweichen, die unabhängige made between independent enterprises, diffèrent de celles qui seraient convenues\nUnternehmen miteinander vereinbaren then any profits which would, but for those entre des entreprises indépendantes, les\nwürden, so dürfen die Gewinne, die eines conditions, have accrued to one of the bénéfices qui, sans ces conditions,\nder Unternehmen ohne diese Bedingungen enterprises, but, by reason of those condi- auraient été réalisés par l’une des entre-\nerzielt hätte, wegen dieser Bedingungen tions, have not so accrued, may be in- prises mais n’ont pu l’être en fait à cause\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses cluded in the profits of that enterprise and de ces conditions, peuvent être inclus dans\nUnternehmens zugerechnet und entspre- taxed accordingly. les bénéfices de cette entreprise et impo-\nchend besteuert werden. sés en conséquence.\nArtikel 10 Article 10 Article 10\nDividenden Dividends Dividendes\n(1) Dividenden, die eine in einem Ver- (1) Dividends paid by a company which (1) Les dividendes payés par une société\ntragsstaat ansässige Gesellschaft an eine is a resident of a Contracting State to a qui est un résident d’un État contractant à\nim anderen Vertragsstaat ansässige Per- resident of the other Contracting State may un résident de l’autre État contractant sont\nson zahlt, können im anderen Staat be taxed in that other State. imposables dans cet autre État.\nbesteuert werden.\n(2) Diese Dividenden können jedoch (2) However, such dividends may also be (2) Toutefois, ces dividendes sont aussi\nauch in dem Vertragsstaat, in dem die die taxed in the Contracting State of which the imposables dans l’État contractant dont la\nDividenden zahlende Gesellschaft ansäs- company paying the dividends is a resident société qui paie les dividendes est un rési-\nsig ist, nach dem Recht dieses Staates and according to the laws of that State, but dent et selon la législation de cet État, mais\nbesteuert werden; die Steuer darf aber, if a resident of the other Contracting State si un résident de l’autre État contractant en\nwenn eine in dem anderen Vertragsstaat is the beneficial owner of the dividends the est le bénéficiaire effectif, l’impôt ainsi éta-\nansässige Person der Nutzungsberechtigte tax so charged shall not exceed: bli ne peut excéder:\nder Dividenden ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der a) 5 per cent of the gross amount of the a) 5 p. 100 du montant brut des divi-\nDividenden, wenn der Nutzungsbe- dividends if the beneficial owner is a dendes si le bénéficiaire effectif est une\nrechtigte eine Gesellschaft ist, die company that controls at least 10 per société qui contrôle au moins 10 p. 100\nmindestens 10 vom Hundert der cent of the voting power in the compa- des droits de vote de la société qui paie\nStimmrechte der die Dividenden zah- ny paying the dividends; les dividendes;\nlenden Gesellschaft kontrolliert;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der b) 15 per cent of the gross amount of the b) 15 p. 100 du montant brut des divi-\nDividenden in allen anderen Fällen. dividends in all other cases. dendes dans tous les autres cas.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteue- The provisions of this paragraph shall not Les dispositions du présent paragraphe\nrung der Gesellschaft in Bezug auf die affect the taxation of the company in n’affectent pas l’imposition de la société au\nGewinne, aus denen die Dividenden respect of the profits out of which the divi- titre des bénéfices qui servent au paiement\ngezahlt werden. dends are paid. des dividendes.\n(3) Der in diesem Artikel verwendete (3) The term “dividends” as used in this (3) Le terme «dividendes» employé dans\nAusdruck „Dividenden“ bedeutet Article means: le présent article désigne:\na) Dividenden auf Aktien einschließlich a) dividends on shares including income a) les dividendes sur actions y compris les\nEinkünfte aus Aktien, Genussrechten from shares, “jouissance” shares or revenus provenant d’actions, actions\noder Genussscheinen, Kuxen, Grün- “jouissance” rights, mining shares, ou bons de jouissance, parts de mine,\nderanteilen oder anderen Rechten founders’ shares or other rights, not parts de fondateur ou autres parts\n– ausgenommen Forderungen – mit being debt-claims, participating in prof- bénéficiaires à l’exception des créan-\nGewinnbeteiligung und its, and ces, et\nb) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht b) other income which is subjected to the b) les autres revenus soumis au même\ndes Staates, in dem die ausschüttende same taxation treatment as income régime fiscal que les revenus d’actions\nGesellschaft ansässig ist, den Einkünf- from shares by the laws of the State of par la législation de l’État dont la socié-\nten aus Aktien steuerlich gleichgestellt which the company making the distri- té distributrice est un résident, et aux\nsind, und für die Zwecke der Besteue- bution is a resident, and for the purpose fins d’imposition en République fédéra-\nrung in der Bundesrepublik Deutsch- of taxation in the Federal Republic of le d’Allemagne, les revenus qu’un com-\nland Einkünfte eines stillen Gesellschaf- Germany, income derived by a “stiller manditaire « stiller Gesellschafter » tire\nters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter” (sleeping partner) from de sa participation comme telle, les\nGesellschafter, Einkünfte aus einem the partner’s participation as such, revenus provenant d’un «partiarisches\npartiarischen Darlehen oder aus Ge- income from a “partiarisches Darlehen” Darlehen» (prêt dont le taux de rende-\nwinnobligationen und ähnliche gewinn- (loan, with interest rate linked to bor- ment est lié aux bénéfices du débiteur)\nabhängige Entgelte sowie Ausschüt- rower’s profit) or “Gewinnobligationen” ou «Gewinnobligationen» (obligations\ntungen auf Anteilscheine an einem (profit sharing bonds) and similar remu- participantes dans les bénéfices) et les\nInvestmentvermögen. neration which is dependent on profits rémunérations semblables qui sont","680 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nas well as distributions on certificates of dépendantes des bénéfices, ainsi que\nan investment trust. les distributions afférentes à des parts\ndans une fiducie d’investissement.\n(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzu- (4) The provisions of paragraphs 1 and 2 (4) Les dispositions des paragraphes 1 et\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat shall not apply if the beneficial owner of the 2 ne s’appliquent pas lorsque le bénéficiai-\nansässige Nutzungsberechtigte im ande- dividends, being a resident of a Contract- re effectif des dividendes, résident d’un\nren Vertragsstaat, in dem die die Dividen- ing State, carries on business in the other État contractant, exerce dans l’autre État\nden zahlende Gesellschaft ansässig ist, Contracting State of which the company contractant dont la société qui paie les divi-\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort paying the dividends is a resident, through dendes est un résident, soit une activité\ngelegene Betriebsstätte oder eine selb- a permanent establishment situated there- industrielle ou commerciale par l’intermé-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene in, or performs in that other State independ- diaire d’un établissement stable qui y est\nfeste Einrichtung ausübt und die Beteili- ent personal services from a fixed base situé, soit une profession indépendante au\ngung, für die die Dividenden gezahlt wer- situated therein, and the holding in respect moyen d’une base fixe qui y est située, et\nden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte of which the dividends are paid is effective- que la participation génératrice des divi-\noder festen Einrichtung gehört. In diesem ly connected with such permanent estab- dendes s’y rattache effectivement. Dans ce\nFall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 lishment or fixed base. In such case the cas, les dispositions de l’article 7 ou de\nanzuwenden. provisions of Article 7 or Article 14, as the l’article 14, suivant les cas, sont appli-\ncase may be, shall apply. cables.\n(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat (5) Where a company which is a resident (5) Lorsqu’une société qui est un rési-\nund nicht auch im anderen Vertragsstaat of a Contracting State and not also a resi- dent d’un État contractant et qui n’est pas\nansässige Gesellschaft Gewinne oder Ein- dent of the other Contracting State derives un résident de l’autre État contractant tire\nkünfte aus dem anderen Staat, so darf die- profits or income from the other State, that des bénéfices ou des revenus de l’autre\nser andere Staat weder die von der Gesell- other State may not impose any tax on the État, cet autre État ne peut percevoir aucun\nschaft gezahlten Dividenden besteuern, es dividends paid by the company, except impôt sur les dividendes payés par la\nsei denn, dass diese Dividenden an eine im insofar as such dividends are paid to a resi- société, sauf dans la mesure où ces divi-\nanderen Staat ansässige Person gezahlt dent of that other State or insofar as the dendes sont payés à un résident de cet\nwerden oder dass die Beteiligung, für die holding in respect of which the dividends autre État ou dans la mesure où la partici-\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich are paid is effectively connected with a per- pation génératrice des dividendes se rat-\nzu einer im anderen Staat gelegenen manent establishment or a fixed base situ- tache effectivement à un établissement\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung ated in that other State, nor subject the stable ou à une base fixe situés dans cet\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft company’s undistributed profits to a tax on autre État, ni prélever aucun impôt, au titre\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete the company’s undistributed profits, even if de l’imposition des bénéfices non distri-\nGewinne unterwerfen, selbst wenn die the dividends paid or the undistributed bués de la société, sur les bénéfices non\ngezahlten Dividenden oder die nicht ausge- profits consist wholly or partly of profits or distribués de la société, même si les divi-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise income arising in such other State. dendes payés ou les bénéfices non distri-\naus im anderen Staat erzielten Einkünften bués consistent en tout ou en partie en\nbestehen. bénéfices ou revenus provenant de cet\nautre État.\n(6) Ungeachtet aller sonstigen Bestim- (6) Notwithstanding any provision in this (6) Nonobstant toute disposition du pré-\nmungen dieses Abkommens kann Kanada Agreement, Canada may impose on the sent Accord, le Canada peut percevoir, sur\ndie den in Kanada gelegenen Betriebsstät- earnings of a company attributable to per- les revenus d’une société imputables aux\nten zuzurechnenden Einkünfte einer manent establishments in Canada, or on établissements stables au Canada, ou à\nGesellschaft oder die Einkünfte aus der the earnings attributable to the alienation of l’égard des revenus qu’une société qui\nVeräußerung von in Kanada liegendem immovable property situated in Canada by exerce une activité dans le domaine des\nunbeweglichem Vermögen durch ein im a company carrying on a trade in immov- biens immobiliers tire de l’aliénation de\nHandel mit unbeweglichem Vermögen täti- able property, tax in addition to the tax biens immobiliers situés au Canada, un\nges Unternehmen einer Steuer unterwer- which would be chargeable on the earnings impôt qui s’ajoute à l’impôt qui serait appli-\nfen, die neben der Steuer erhoben wird, of a company that is a resident of Canada, cable aux revenus d’une société qui est un\nwelche auf die Einkünfte einer in Kanada provided that the rate of such additional tax résident du Canada, pourvu que le taux de\nansässigen Gesellschaft entfällt; die so imposed shall not exceed the percent- cet impôt additionnel ainsi établi n’excède\nzusätzliche Steuer darf jedoch höchstens age limitation provided for under subpara- pas la limitation en pourcentage, prévue à\nzu dem nach Absatz 2 Buchstabe a graph (a) of paragraph 2 of the amount of l’alinéa a) du paragraphe 2, du montant des\nbegrenzten Satz von den Einkünften erho- such earnings which have not been sub- revenus qui n’ont pas été assujettis audit\nben werden, die dieser zusätzlichen Steuer jected to such additional tax in previous impôt additionnel au cours des années\nin vorhergegangenen Steuerjahren nicht taxation years. For the purpose of this pro- d’imposition précédentes. Au sens de la\nunterworfen waren. Für die Zwecke dieser vision, the term “earnings” means: présente disposition, le terme «revenus»\nBestimmung bedeutet der Ausdruck „Ein- désigne:\nkünfte“\na) die Einkünfte, die auf die Veräußerung a) the earnings attributable to the aliena- a) les revenus imputables à l’aliénation de\ndieses in Kanada liegenden unbewegli- tion of such immovable property situ- tels biens immobiliers situés au Canada\nchen Vermögens entfallen, soweit sie in ated in Canada as may be taxed by qui sont imposables au Canada en\nKanada gemäß den Bestimmungen von Canada under the provisions of Article vertu des dispositions de l’article 6 ou\nArtikel 6 oder Artikel 13 Absatz 1 6 or of paragraph 1 of Article 13, and du paragraphe 1 de l’article 13 et\nbesteuert werden können, und\nb) die Gewinne, die den in Kanada gelege- b) the profits attributable to such per- b) les bénéfices imputables auxdits éta-\nnen Betriebsstätten (einschließlich der manent establishments in Canada (in- blissements stables situés au Canada\nin Artikel 13 Absatz 2 bezeichneten cluding gains from the alienation of (y compris les gains visés au para-\nGewinne aus der Veräußerung von Ver- property forming part of the business graphe 2 de l’article 13 provenant de\nmögen, das Betriebsvermögen dieser property, referred to in paragraph 2 of l’aliénation de biens faisant partie de\nBetriebsstätten ist) in Übereinstimmung Article 13, of such permanent establish- l’actif de tels établissements stables)\nmit Artikel 7 in einem Jahr und vorher- ments) in accordance with Article 7 in a conformément à l’article 7, pour l’année","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 681\ngehenden Jahren nach Abzug nach- year and previous years after deducting et pour les années antérieures, après\nstehender Beträge zuzurechnen sind: therefrom: en avoir déduit:\naa) diesen Betriebsstätten in dem aa) business losses attributable to aa) les pertes d’entreprise imputables\nbetreffenden Jahr und vorherge- such permanent establishments auxdits établissements stables (y\nhenden Jahren zuzurechnende (including losses from the aliena- compris les pertes provenant de\nGeschäftsverluste (einschließlich tion of property forming part of the l’aliénation de biens faisant partie\nder Verluste aus der Veräußerung business property of such perma- de l’actif de tels établissements\nvon Vermögen, das Betriebsver- nent establishments) in such year stables), pour ladite année et pour\nmögen dieser Betriebsstätten ist); and previous years, les années antérieures,\nbb) alle Steuern, die in Kanada von bb) all taxes chargeable in Canada on bb) tous les impôts applicables au\ndiesen Gewinnen erhoben werden, such profits, other than the addi- Canada auxdits bénéfices, autres\nausgenommen die in diesem tional tax referred to herein, que l’impôt additionnel visé au\nAbsatz erwähnte zusätzliche présent paragraphe,\nSteuer;\ncc) in Kanada reinvestierte Gewinne, cc) the profits reinvested in Canada, cc) les bénéfices réinvestis au Cana-\nvorausgesetzt, dieser Abzugsbe- provided that the amount of such da, pourvu que le montant de cette\ntrag wird nach den geltenden deduction shall be determined in déduction soit établi conformé-\nBestimmungen des kanadischen accordance with the provisions of ment aux dispositions de la légis-\nRechts über die Ermittlung des the law of Canada, as they be lation du Canada, telles qu’elles\nAbzugs bei Vermögensinvestitio- amended from time to time without peuvent être modifiées sans en\nnen in Kanada einschließlich changing the general principle changer le principe général,\netwaiger späterer Änderungen die- hereof, regarding the computation concernant le calcul de l’allocation\nser Bestimmungen, soweit sie of the allowance in respect of relative aux investissements dans\nderen allgemeine Grundsätze nicht investment in property in Canada, des biens situés au Canada; et\nberühren, berechnet, und and\ndd) fünfhunderttausend kanadische dd) five hundred thousand Canadian dd) cinq cent mille dollars canadiens\nDollar (500 000 $) oder ihr Gegen- dollars ($500,000) or its equivalent (500 000 $) ou son équivalent en\nwert in der Währung der Bundes- in the currency of the Federal monnaie de la République fédérale\nrepublik Deutschland, vermindert Republic of Germany, less any d’Allemagne, moins tout montant\num alle nach diesem Absatz amount deducted déduit\naaa) von der Gesellschaft oder aaa) by the company, or aaa) par la société, ou\nbbb) von einer mit ihr verbunde- bbb) by a person related thereto bbb) par une personne qui lui est\nnen Person im Zusammen- from the same or a similar associée, en raison d’une\nhang mit der gleichen oder business as that carried on entreprise identique ou ana-\neiner ähnlichen wie der von by the company logue à celle exercée par la\nder Gesellschaft ausgeübten société\nTätigkeit\nabgezogenen Beträge. under this clause. en vertu du présent sous-alinéa.\nArtikel 11 Article 11 Article 11\nZinsen Interest Intérêts\n(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat (1) Interest arising in a Contracting State (1) Les intérêts provenant d’un État\nstammen und an eine im anderen Vertrags- and paid to a resident of the other Con- contractant et payés à un résident de\nstaat ansässige Person gezahlt werden, tracting State may be taxed in that other l’autre État contractant sont imposables\nkönnen im anderen Staat besteuert wer- State. dans cet autre État.\nden.\n(2) Diese Zinsen können jedoch auch in (2) However, such interest may also be (2) Toutefois, ces intérêts sont aussi\ndem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, taxed in the Contracting State in which it imposables dans l’État contractant d’où ils\nnach dem Recht dieses Staates besteuert arises and according to the laws of that proviennent et selon la législation de cet\nwerden; stehen jedoch die Zinsen einer in State, but if a resident of the other Con- État, mais si un résident de l’autre État\ndem anderen Vertragsstaat ansässigen tracting State is the beneficial owner of the contractant en est le bénéficiaire effectif,\nPerson zu, so darf diese Steuer 10 vom interest the tax so charged shall not exceed l’impôt ainsi établi ne peut excéder 10 p.\nHundert des Bruttobetrags der Zinsen 10 per cent of the gross amount of the 100 du montant brut des intérêts.\nnicht übersteigen. interest.\n(3) Ungeachtet des Absatzes 2 können (3) Notwithstanding the provisions of (3) Nonobstant les dispositions du para-\nZinsen, die aus einem Vertragsstaat stam- paragraph 2, interest arising in a Contract- graphe 2, les intérêts provenant d’un État\nmen und an eine im anderen Vertragsstaat ing State and paid to a resident of the other contractant et payés à un résident de\nansässige Person gezahlt werden, die der Contracting State who is the beneficial l’autre État contractant qui en est le bénéfi-\nNutzungsberechtigte der Zinsen ist, nur im owner thereof shall be taxable only in that ciaire effectif, ne sont imposables que dans\nanderen Staat besteuert werden, soweit other State to the extent that such interest: cet autre État dans la mesure où ces inté-\ndie Zinsen rêts:\na) im Zusammenhang mit dem Verkauf a) is paid in connection with the sale on a) sont payés par la personne acheteuse à\nvon Ausrüstungen oder Waren auf Kre- credit of any equipment or merchandise la personne vendeuse relativement à la\ndit vom Käufer an den Veräußerer by the purchasing person to the selling vente à crédit d’un équipement ou de\ngezahlt werden, außer bei Geschäften person, except where the sale is made marchandises quelconques, sauf lors-\nzwischen verbundenen Personen; between associated persons; que la vente a lieu entre des personnes\nassociées;","682 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nb) für Schuldverschreibungen der Regie- b) is paid in respect of indebtedness of the b) sont payés au titre d’une dette du gou-\nrung eines Vertragsstaats, eines seiner government of a Contracting State or of vernement d’un État contractant ou\nLänder oder einer ihrer Gebietskörper- a “Land”, or political subdivision or d’un «Land», ou de l’une de leurs subdi-\nschaften gezahlt werden; local authority thereof; visions politiques ou collectivités loca-\nles;\nc) an die kanadische Export Development c) is paid to the Canadian Export Devel- c) sont payés à la Société canadienne\nCorporation oder die deutsche Kredit- opment Corporation or to the German pour l’expansion des exportations ou à\nanstalt für Wiederaufbau oder die Deut- “Kreditanstalt für Wiederaufbau” or the la «Kreditanstalt für Wiederaufbau» alle-\nsche Gesellschaft für wirtschaftliche “Deutsche Gesellschaft für Wirtschaft- mande ou à la «Deutsche Gesellschaft\nZusammenarbeit gezahlt werden; liche Zusammenarbeit”; für Wirtschaftliche Zusammenarbeit»;\nd) an die Regierung eines Vertragsstaats d) is paid to the government of a Contract- d) sont payés au gouvernement d’un État\noder eines seiner Länder oder an eine ing State or of a “Land”, or political contractant ou d’un «Land», ou de l’une\nihrer Gebietskörperschaften oder an die subdivision thereof, or to the central de leurs subdivisions politiques, ou à la\nZentralbank eines Vertragsstaats ge- bank of a Contracting State; or banque centrale d’un État contractant;\nzahlt werden oder ou\ne) an eine im anderen Staat ansässige e) is paid to a resident of the other State e) sont payés à un résident de l’autre État\nPerson gezahlt werden, die ausschließ- which was constituted and is operated contractant, qui a été constitué et est\nlich gegründet wurde und betrieben exclusively to administer or provide exploité exclusivement aux fins d’admi-\nwird, um Leistungen aus Altersversor- benefits under one or more pension, nistrer ou de fournir des prestations en\ngungskassen und anderen Kassen zur retirement or other employee benefits vertu d’un ou de plusieurs régimes de\nArbeitnehmer-Versorgung zu verwalten plans provided that: pension, de retraite ou d’autres presta-\nbeziehungsweise zu erbringen, soweit tions aux employés pourvu que:\naa) die ansässige Person im anderen aa) the resident is generally exempt aa) le résident soit généralement\nStaat allgemein von der Einkom- from income tax in the other State, exonéré d’impôt sur le revenu\nmensteuer befreit ist, und and dans l’autre État, et que\nbb) die Zinsen nicht aus einer kom- bb) the interest is not derived from car- bb) les intérêts ne proviennent pas de\nmerziellen oder gewerblichen Tä- rying on a trade or a business or l’exercice d’une activité industriel-\ntigkeit oder von einer verbundenen from an associated person. le ou commerciale ou d’une per-\nPerson stammen. sonne associée.\nFür die Zwecke der Buchstaben a und e gilt For the purpose of subparagraphs (a) and Aux fins des alinéas a) et e), une personne\neine Person als mit einer anderen Person (e), a person is associated with another est associée à une autre personne lorsque\nverbunden, wenn sie gesellschaftsrecht- person if it is related to, or controlled or l’une des personnes est liée à, ou est\nliche Beziehungen zu dieser Person unter- managed by the other person or if both contrôlée ou dirigée par l’autre personne\nhält oder von ihr geleitet oder beherrscht persons are related to, or controlled by or ou si les deux personnes sont liées à, ou\nwird oder wenn beide Personen gesell- managed by a third person. For the pur- contrôlées ou dirigées par une troisième\nschaftsrechtliche Beziehungen zu einer pose of the preceding sentence, a person personne. Aux fins de la phrase précéden-\ndritten Person unterhalten oder von dieser is related to another person if more than 50 te, une personne est liée à une autre per-\ngeleitet oder beherrscht werden. Für die per cent of the voting shares belongs to the sonne si plus de 50 p. 100 des droits de\nZwecke des vorstehenden Satzes unterhält other person, to persons with whom the vote appartiennent à l’autre personne, à\neine Person zu einer anderen Beziehungen, other person is associated, or to other per- des personnes avec qui l’autre personne\nwenn sich mehr als 50 Prozent der stimm- sons so associated with it. est associée, ou à d’autres personnes qui\nberechtigten Anteile im Besitz der anderen lui sont associées.\nPerson, von Personen, mit denen die ande-\nre Person verbunden ist oder von anderen\nauf diese Weise mit ihr verbundenen Per-\nsonen befindet.\n(4) Der in diesem Artikel verwendete (4) The term “interest” as used in this (4) Le terme «intérêts» employé dans le\nAusdruck „Zinsen“ bedeutet Einkünfte aus Article means income from debt-claims of présent article désigne les revenus des\nForderungen jeder Art, unabhängig davon, every kind, whether or not secured by créances de toute nature, assorties ou non\nob die Forderungen durch Pfandrechte mortgage, and in particular, income from de garanties hypothécaires, et notamment\ngesichert sind, und insbesondere Einkünfte government securities and income from les revenus des fonds publics et des obli-\naus öffentlichen Anleihen und aus Obliga- bonds or debentures, including premiums gations d’emprunt, y compris les primes et\ntionen, einschließlich der damit verbunde- and prizes attaching to such securities, lots attachés à ces titres, ainsi que tous\nnen Aufgelder und der Gewinne aus Losan- bonds or debentures as well as income autres revenus soumis par la législation de\nleihen sowie Einkünfte, die nach den inner- which is subjected to the same taxation l’État d’où proviennent les revenus au\nstaatlichen Rechtsvorschriften des Staa- treatment as income from money lent by même régime fiscal que les revenus de\ntes, aus dem sie stammen, derselben steu- the laws of the State in which the income sommes prêtées. Toutefois, le terme «inté-\nerlichen Behandlung unterliegen wie Ein- arises. However, the term “interest” does rêts» ne comprend pas les revenus visés à\nkünfte aus Darlehen. Der Ausdruck „Zin- not include income dealt with in Article 10. l’article 10.\nsen“ umfasst jedoch nicht Einkünfte gemäß\nArtikel 10.\n(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzu- (5) The provisions of paragraphs 1 to 3 (5) Les dispositions des paragraphes 1 à\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat shall not apply if the beneficial owner of the 3 ne s’appliquent pas lorsque le bénéficiai-\nansässige Nutzungsberechtigte im ande- interest, being a resident of a Contracting re effectif des intérêts, résident d’un État\nren Vertragsstaat, aus dem die Zinsen State, carries on business in the other Con- contractant, exerce dans l’autre État con-\nstammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch tracting State in which the interest arises, tractant d’où proviennent les intérêts, soit\neine dort gelegene Betriebsstätte oder eine through a permanent establishment situ- une activité industrielle ou commerciale par\nselbständige Arbeit durch eine dort gelege- ated therein, or performs in that other State l’intermédiaire d’un établissement stable\nne feste Einrichtung ausübt und die Forde- independent personal services from a fixed qui y est situé, soit une profession indépen-\nrung, für die die Zinsen gezahlt werden, base situated therein, and the debt-claim in dante au moyen d’une base fixe qui y est","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 683\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder respect of which the interest is paid is située, et que la créance génératrice des\nfesten Einrichtung gehört. In diesem Fall ist effectively connected with such permanent intérêts s’y rattache effectivement. Dans ce\nArtikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzu- establishment or fixed base. In such case cas, les dispositions de l’article 7 ou de\nwenden. the provisions of Article 7 or Article 14, as l’article 14, suivant les cas, sont appli-\nthe case may be, shall apply. cables.\n(6) Zinsen gelten dann als aus einem Ver- (6) Interest shall be deemed to arise in a (6) Les intérêts sont considérés comme\ntragsstaat stammend, wenn der Schuldner Contracting State when the payer is a resi- provenant d’un État contractant lorsque le\neine in diesem Staat ansässige Person ist. dent of that State. Where, however, the débiteur est un résident de cet État. Toute-\nHat aber der Schuldner der Zinsen, ohne person paying the interest, whether the fois, lorsque le débiteur des intérêts, qu’il\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertrags- payer is a resident of a Contracting State or soit ou non un résident d’un État contrac-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Ver- not, has in a Contracting State a permanent tant, a dans un État contractant un établis-\ntragsstaat eine Betriebsstätte oder eine establishment or a fixed base in connection sement stable, ou une base fixe, pour\nfeste Einrichtung und ist die Schuld, für die with which the indebtedness on which the lequel la dette donnant lieu au paiement\ndie Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der interest is paid was incurred, and such des intérêts a été contractée et qui suppor-\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung interest is borne by such permanent estab- te la charge de ces intérêts, ceux-ci sont\neingegangen worden, und trägt die lishment or fixed base, then such interest considérés comme provenant de l’État où\nBetriebsstätte oder die feste Einrichtung shall be deemed to arise in the State in l’établissement stable, ou la base fixe est\ndie Zinsen, so gelten die Zinsen als aus which the permanent establishment or situé.\ndem Staat stammend, in dem die Betriebs- fixed base is situated.\nstätte oder die feste Einrichtung liegt.\n(7) Bestehen zwischen dem Schuldner (7) Where, by reason of a special rela- (7) Lorsque, en raison de relations spé-\nund dem Nutzungsberechtigten oder zwi- tionship between the payer and the benefi- ciales existant entre le débiteur et le béné-\nschen jedem von ihnen und einem Dritten cial owner or between both of them and ficiaire effectif ou que l’un et l’autre entre-\nbesondere Beziehungen und übersteigen some other person, the amount of the inter- tiennent avec de tierces personnes, le\ndeshalb die Zinsen, gemessen an der est, having regard to the debt-claim for montant des intérêts, compte tenu de la\nzugrunde liegenden Forderung, den Be- which it is paid, exceeds the amount which créance pour laquelle ils sont payés, excè-\ntrag, den Schuldner und Nutzungsberech- would have been agreed upon by the payer de celui dont seraient convenus le débiteur\ntigter ohne diese Beziehungen vereinbart and the beneficial owner in the absence of et le bénéficiaire effectif en l’absence de\nhätten, so wird dieser Artikel nur auf den such relationship, the provisions of this pareilles relations, les dispositions du pré-\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Article shall apply only to the last-men- sent article ne s’appliquent qu’à ce dernier\nFall kann der übersteigende Betrag nach tioned amount. In such case, the excess montant. Dans ce cas, la partie excédentai-\ndem Recht eines jeden Vertragsstaats und part of the payments shall remain taxable re des paiements reste imposable selon la\nunter Berücksichtigung der anderen Be- according to the laws of each Contracting législation de chaque État contractant et\nstimmungen dieses Abkommens besteuert State, due regard being had to the other compte tenu des autres dispositions du\nwerden. provisions of this Agreement. présent Accord.\nArtikel 12 Article 12 Article 12\nLizenzgebühren Royalties Redevances\n(1) Lizenzgebühren, die aus einem Ver- (1) Royalties arising in a Contracting (1) Les redevances provenant d’un État\ntragsstaat stammen und an eine im ande- State and paid to a resident of the other contractant et payées à un résident de\nren Vertragsstaat ansässige Person gezahlt Contracting State may be taxed in that l’autre État contractant sont imposables\nwerden, können im anderen Staat besteu- other State. dans cet autre État.\nert werden.\n(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch (2) However, such royalties may also be (2) Toutefois, ces redevances sont aussi\nauch in dem Vertragsstaat, aus dem sie taxed in the Contracting State in which imposables dans l’État contractant d’où\nstammen, nach dem Recht dieses Staates they arise and according to the laws of that elles proviennent et selon la législation de\nbesteuert werden; stehen jedoch die State, but if a resident of the other Con- cet État, mais si un résident de l’autre État\nLizenzgebühren einer in dem anderen Ver- tracting State is the beneficial owner of the contractant en est le bénéficiaire effectif,\ntragsstaat ansässigen Person zu, so darf royalties the tax so charged shall not l’impôt ainsi établi ne peut excéder 10 p.\ndiese Steuer 10 vom Hundert des Brutto- exceed 10 per cent of the gross amount of 100 du montant brut des redevances.\nbetrags der Lizenzgebühren nicht überstei- the royalties.\ngen.\n(3) Ungeachtet des Absatzes 2 können (3) Notwithstanding the provisions of (3) Nonobstant les dispositions du para-\nLizenzgebühren, die aus einem Vertrags- paragraph 2, royalties arising in a Contract- graphe 2, les redevances provenant d’un\nstaat stammen und an eine im anderen ing State and paid to a resident of the other État contractant et payées à un résident de\nVertragsstaat ansässige Person gezahlt Contracting State who is the beneficial l’autre État contractant qui en est le bénéfi-\nwerden, die der Nutzungsberechtigte der owner of the royalties shall be taxable only ciaire effectif, ne sont imposables que dans\nLizenzgebühren ist, nur im anderen Staat in that other State if they are: cet autre État s’il s’agit de redevances:\nbesteuert werden, wenn\na) die Lizenzgebühren für Urheberrechte a) copyright royalties and other like pay- a) à titre de droits d’auteurs et autres\nund andere ähnliche Zahlungen für die ments in respect of the production or rémunérations similaires concernant la\nSchaffung oder die Vervielfältigung reproduction of any literary, dramatic, production ou la reproduction d’une\nliterarischer, dramaturgischer, musikali- musical or artistic work (but not includ- oeuvre littéraire, dramatique, musicale\nscher oder künstlerischer Werke (aus- ing royalties in respect of motion pic- ou artistique (à l’exclusion des rede-\ngenommen jedoch Lizenzgebühren für ture films nor royalties in respect of vances concernant les films cinémato-\nkinematographische Filme beziehungs- works on film or videotape or other graphiques et les oeuvres enregistrées\nweise Lizenzgebühren für Filme oder means of reproduction for use in con- sur films, bandes magnétoscopiques\nBildbandaufzeichnungen von Werken nection with television broadcasting); ou autres moyens de reproduction des-\noder Reproduktionen für das Fernse- tinés à la télédiffusion);\nhen) gezahlt werden;","684 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nb) die Lizenzgebühren für die Benutzung b) royalties for the use of, or the right to b) pour l’usage ou la concession de l’usa-\noder das Recht zur Benutzung von use, computer software or any patent ge d’un logiciel d’ordinateur ou d’un\nComputer-Software oder das Recht auf or for information concerning industrial, brevet ou pour des informations ayant\ndie Benutzung von Patenten oder Infor- commercial or scientific experience trait à une expérience acquise dans le\nmationen betreffend gewerbliche, kauf- (but not including any such royalty pro- domaine industriel, commercial ou\nmännische oder wissenschaftliche Er- vided in connection with a rental or scientifique (à l’exclusion de toute rede-\nfahrungen (jedoch ausschließlich aller franchise agreement). vance dans le cadre d’un contrat de\nLizenzgebühren, die im Zusammen- location ou de franchisage).\nhang mit einer Miet- oder Konzessions-\nvereinbarung zur Verfügung gestellt\nwerden) gezahlt werden.\n(4) Der in diesem Artikel verwendete (4) The term “royalties” as used in this (4) Le terme «redevances» employé dans\nAusdruck „Lizenzgebühren“ bedeutet Ver- Article means payments of any kind re- le présent article désigne les rémunérations\ngütungen jeder Art, die für die Benutzung ceived as a consideration for the use of, or de toute nature payées pour l’usage ou la\noder für das Recht auf Benutzung von the right to use, any copyright, patent, concession de l’usage d’un droit d’auteur,\nUrheberrechten, Patenten, Warenzeichen, trade mark, design or model, plan, secret d’un brevet, d’une marque de fabrique ou\nMustern oder Modellen, Plänen, geheimen formula or process or other intangible de commerce, d’un dessin ou d’un modèle,\nFormeln oder Verfahren oder andere imma- property, or for the use of, or the right to d’un plan, d’une formule ou d’un procédé\nterielle Wirtschaftsgüter oder für die Benut- use, industrial, commercial or scientific secrets ou de tout autre bien incorporel,\nzung oder das Recht auf Benutzung equipment, or for information concerning ainsi que pour l’usage ou la concession de\ngewerblicher, kaufmännischer oder wis- industrial, commercial or scientific experi- l’usage d’un équipement industriel, com-\nsenschaftlicher Ausrüstungen oder für die ence, and includes payments of any kind in mercial ou scientifique et pour des informa-\nMitteilung gewerblicher, kaufmännischer respect of motion picture films and works tions ayant trait à une expérience acquise\noder wissenschaftlicher Erfahrungen on film, videotape or other means of repro- dans le domaine industriel, commercial ou\ngezahlt werden; er schließt Vergütungen duction for use in connection with televi- scientifique; ce terme comprend aussi les\njeder Art für kinematographische Filme, sion. rémunérations de toute nature concernant\nBildbandaufzeichnungen sowie andere les films cinématographiques et les oeu-\nReproduktionsträger für das Fernsehen vres enregistrées sur films, bandes magné-\nein. toscopiques ou autres moyens de repro-\nduction destinés à la télévision.\n(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzu- (5) The provisions of paragraphs 1 to 3 (5) Les dispositions des paragraphes 1 à\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat shall not apply if the beneficial owner of the 3 ne s’appliquent pas lorsque le bénéficiai-\nansässige Nutzungsberechtigte im anderen royalties, being a resident of a Contracting re effectif des redevances, résident d’un\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren State, carries on business in the other Con- État contractant, exerce dans l’autre État\nstammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch tracting State in which the royalties arise, contractant d’où proviennent les rede-\neine dort gelegene Betriebsstätte oder eine through a permanent establishment situ- vances, soit une activité industrielle ou\nselbständige Arbeit durch eine dort gelege- ated therein, or performs in that other State commerciale par l’intermédiaire d’un éta-\nne feste Einrichtung ausübt und die Rechte independent personal services from a fixed blissement stable qui y est situé, soit une\noder Vermögenswerte, für die die Lizenz- base situated therein, and the right or prop- profession indépendante au moyen d’une\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu erty in respect of which the royalties are base fixe qui y est située, et que le droit ou\ndieser Betriebsstätte oder festen Einrich- paid is effectively connected with such per- le bien générateur des redevances s’y rat-\ntung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 manent establishment or fixed base. In tache effectivement. Dans ce cas, les dis-\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden. such case the provisions of Article 7 or Arti- positions de l’article 7 ou de l’article 14,\ncle 14, as the case may be, shall apply. suivant les cas, sont applicables.\n(6) Lizenzgebühren gelten dann als aus (6) Royalties shall be deemed to arise in (6) Les redevances sont considérées\neinem Vertragsstaat stammend, wenn der a Contracting State when the payer is a comme provenant d’un État contractant\nSchuldner eine in diesem Staat ansässige resident of that State. Where, however, the lorsque le débiteur est un résident de cet\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der person paying the royalties, whether the État. Toutefois, lorsque le débiteur des\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, payer is a resident of a Contracting State or redevances, qu’il soit ou non un résident\nob er in einem Vertragsstaat ansässig ist not, has in a Contracting State a permanent d’un État contractant, a dans un État con-\noder nicht, in einem Vertragsstaat eine establishment or a fixed base in connection tractant un établissement stable, ou une\nBetriebsstätte oder feste Einrichtung und with which the obligation to pay the royal- base fixe, pour lequel l’obligation donnant\nist die Verpflichtung zur Zahlung der ties was incurred, and such royalties are lieu au paiement des redevances a été\nLizenzgebühren für Zwecke der Betriebs- borne by such permanent establishment or conclue et qui supporte la charge de ces\nstätte oder festen Einrichtung eingegangen fixed base, then such royalties shall be redevances, celles-ci sont considérées\nund trägt die Betriebsstätte oder feste Ein- deemed to arise in the State in which the comme provenant de l’État où l’établisse-\nrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die permanent establishment or fixed base is ment stable, ou la base fixe, est situé.\nLizenzgebühren als aus dem Staat stam- situated.\nmend, in dem die Betriebsstätte oder feste\nEinrichtung liegt.\n(7) Bestehen zwischen dem Schuldner (7) Where, by reason of a special rela- (7) Lorsque, en raison de relations spé-\nund dem Nutzungsberechtigten oder zwi- tionship between the payer and the benefi- ciales existant entre le débiteur et le béné-\nschen jedem von ihnen und einem Dritten cial owner or between both of them and ficiaire effectif ou que l’un et l’autre entre-\nbesondere Beziehungen und übersteigen some other person, the amount of the roy- tiennent avec de tierces personnes, le\ndeshalb die Lizenzgebühren, gemessen an alties, having regard to the use, right or montant des redevances, compte tenu de\nder zugrunde liegenden Leistung, den information for which they are paid, la prestation pour laquelle elles sont\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsbe- exceeds the amount which would have payées, excède celui dont seraient conve-\nrechtigter ohne diese Beziehungen verein- been agreed upon by the payer and the nus le débiteur et le bénéficiaire effectif en\nbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf beneficial owner in the absence of such l’absence de pareilles relations, les dispo-\nden letzteren Betrag angewendet. In die- relationship, the provisions of this Article sitions du présent article ne s’appliquent\nsem Fall kann der übersteigende Betrag shall apply only to the last-mentioned qu’à ce dernier montant. Dans ce cas, la\nnach dem Recht eines jeden Vertrags- amount. In such case, the excess part of partie excédentaire des paiements reste","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 685\nstaats und unter Berücksichtigung der the payments shall remain taxable accord- imposable selon la législation de chaque\nanderen Bestimmungen dieses Abkom- ing to the laws of each Contracting State, État contractant et compte tenu des autres\nmens besteuert werden. due regard being had to the other provi- dispositions du présent Accord.\nsions of this Agreement.\nArtikel 13 Article 13 Article 13\nGewinne aus der Capital Gains Gains en capital\nVeräußerung von Vermögen\n(1) Gewinne, die eine in einem Vertrags- (1) Gains derived by a resident of a Con- (1) Les gains qu’un résident d’un État\nstaat ansässige Person aus der Veräuße- tracting State from the alienation of immov- contractant tire de l’aliénation de biens\nrung unbeweglichen Vermögens im Sinne able property referred to in Article 6 and immobiliers visés à l’article 6 et situés dans\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Ver- situated in the other Contracting State may l’autre État contractant, sont imposables\ntragsstaat liegt, können im anderen Staat be taxed in that other State. dans cet autre État.\nbesteuert werden.\n(2) Gewinne aus der Veräußerung (2) Gains from the alienation of movable (2) Les gains provenant de l’aliénation de\nbeweglichen Vermögens, das Betriebsver- property forming part of the business prop- biens mobiliers qui font partie de l’actif\nmögen einer Betriebsstätte ist, die ein erty of a permanent establishment which d’un établissement stable qu’une entrepri-\nUnternehmen eines Vertragsstaats im an enterprise of a Contracting State has in se d’un État contractant a dans l’autre État\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu the other Contracting State or of movable contractant, ou de biens mobiliers qui\neiner festen Einrichtung gehört, die einer in property pertaining to a fixed base avail- appartiennent à une base fixe dont un rési-\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für able to a resident of a Contracting State in dent d’un État contractant dispose dans\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit the other Contracting State for the purpose l’autre État contractant pour l’exercice\nim anderen Vertragsstaat zur Verfügung of performing independent personal ser- d’une profession indépendante, y compris\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, vices, including such gains from the aliena- de tels gains provenant de l’aliénation glo-\ndie bei der Veräußerung einer solchen tion of such a permanent establishment bale de cet établissement stable (seul ou\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen (alone or with the whole enterprise) or of avec l’ensemble de l’entreprise) ou de cette\nUnternehmen) oder einer solchen festen such a fixed base may be taxed in that base fixe, sont imposables dans cet autre\nEinrichtung erzielt werden, können im other State. État.\nanderen Staat besteuert werden.\n(3) Gewinne eines Unternehmens aus (3) Gains derived by an enterprise of a (3) Les gains qu’une entreprise d’un État\nder Veräußerung von Seeschiffen, Luftfahr- Contracting State from the alienation of contractant tire de l’aliénation de navires\nzeugen und Containern, die im internatio- ships or aircraft operated, or containers ou aéronefs exploités, ou de conteneurs\nnalen Verkehr betrieben beziehungsweise used, in international traffic or movable utilisés, en trafic international ou de biens\ngenutzt werden, oder aus beweglichem property pertaining to the operation of such mobiliers affectés à l’exploitation de ces\nVermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe ships or aircraft, shall be taxable only in navires ou aéronefs ne sont imposables\noder Luftfahrzeuge dient, können nur in that State. que dans cet État.\ndiesem Staat besteuert werden.\n(4) Gewinne, die eine in einem Vertrags- (4) Gains derived by a resident of a Con- (4) Les gains qu’un résident d’un État\nstaat ansässige Person aus der Veräuße- tracting State from the alienation of: contractant tire de l’aliénation:\nrung von\na) Anteilen (mit Ausnahme von Anteilen, a) shares (other than shares listed on an a) d’actions (autres que des actions ins-\ndie an einer anerkannten Börse des approved stock exchange in the other crites à une bourse de valeurs approu-\nanderen Vertragsstaats notiert sind), Contracting State) forming part of a vée dans l’autre État contractant) fai-\ndie zu einer wesentlichen Beteiligung substantial interest in the capital stock sant partie d’une participation substan-\nam Kapital einer im anderen Staat of a company which is a resident of that tielle dans le capital d’une société qui\nansässigen Gesellschaft gehören und other State the value of which shares is est un résident de cet autre État et dont\nderen Wert überwiegend auf in diesem derived principally from immovable la valeur des actions est principalement\nanderen Staat gelegenem unbewegli- property situated in that other State; or tirée de biens immobiliers situés dans\nchem Vermögen beruht, oder cet autre État; ou\nb) Beteiligungen an einer Personengesell- b) an interest in a partnership, trust or b) d’une participation dans une société de\nschaft, Rechte an einem Trust oder an estate the value of which is derived personnes, une fiducie ou une succes-\neinem Nachlass, deren Wert überwie- principally from immovable property sion et dont la valeur est principalement\ngend auf in dem anderen Vertragsstaat situated in the other Contracting State, tirée de biens immobiliers situés dans\ngelegenem unbeweglichem Vermögen l’autre État contractant,\nberuht,\nbezieht, können in diesem anderen Staat may be taxed in that other State. For the sont imposables dans cet autre État. Au\nbesteuert werden. Für die Zwecke dieses purposes of this paragraph, the term sens du présent paragraphe, l’expression\nAbsatzes umfasst der Ausdruck „unbe- “immovable property” does not include «biens immobiliers» ne comprend pas les\nwegliches Vermögen“ keine Grundstücke property (other than rental property) in biens (autres que les biens locatifs) dans\n(mit Ausnahme vermieteter Grundstücke), which the business of the company, part- lesquels la société, la société de per-\nin denen die Tätigkeit der Gesellschaft, nership, trust or estate is carried on; and a sonnes, la fiducie ou la succession exerce\nPersonengesellschaft, des Trusts oder des substantial interest in the capital stock of a son activité; et, il existe une participation\nNachlasses ausgeübt wird; und eine we- company exists when the resident and per- substantielle dans le capital d’une société\nsentliche Beteiligung am Kapital einer sons related thereto own 10 per cent or lorsque le résident et des personnes qui lui\nGesellschaft liegt vor, wenn der ansässigen more of the shares of any class of the sont associées possèdent au moins 10 p.\nPerson und mit ihr verbundenen Personen capital stock of a company. 100 des actions d’une catégorie quel-\nmindestens 10 vom Hundert der Anteile conque du capital d’une société.\nirgendeiner Gattung am Kapital der Gesell-\nschaft gehören.","686 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\n(5) Veräußert eine in einem Vertragsstaat (5) Where a resident of a Contracting (5) Lorsqu’un résident d’un État contrac-\nansässige Person Vermögen im Rahmen State alienates property in the course of an tant aliène un bien lors d’une constitution,\neiner Gründung, Umstrukturierung, eines organization, reorganization, amalgama- d’une réorganisation, d’une fusion, d’une\nZusammenschlusses, einer Teilung oder tion, division or similar transaction and scission ou opération semblable, et que le\neines ähnlichen Vorgangs, und unterliegen profit, gain or income with respect to such bénéfice, gain ou revenu relatif à cette alié-\nder Gewinn oder die Einkünfte aus dieser alienation is not recognized for the purpose nation n’est pas reconnu aux fins d’imposi-\nVeräußerung in diesem Staat nicht der of taxation in that State, if requested to do tion dans cet État, si la personne qui\nBesteuerung, kann auf Antrag der Person, so by the person who acquires the proper- acquiert le bien le demande, l’autorité com-\ndie das Vermögen erworben hat, die zu- ty, the competent authority of the other pétente de l’autre État contractant peut,\nständige Behörde des anderen Vertrags- Contracting State may agree, subject to sous réserve des modalités qui lui sont\nstaats unter den ihr angemessen erschei- terms and conditions satisfactory to such satisfaisantes, accepter de différer la\nnenden Vorraussetzungen zustimmen, die competent authority, to defer the recogni- reconnaissance du bénéfice, gain ou reve-\nBesteuerung des Gewinns oder der Ein- tion of the profit, gain or income with nu relatif audit bien aux fins d’imposition\nkünfte aus diesem Vermögen für die respect to such property for the purpose of dans cet autre État.\nZwecke der Besteuerung in dem anderen taxation in that other State.\nStaat auszusetzen.\n(6) Gewinne aus der Veräußerung des in (6) Gains from the alienation of any prop- (6) Les gains provenant de l’aliénation de\nden Absätzen 1 bis 4 nicht genannten Ver- erty, other than those mentioned in para- tous biens autres que ceux qui sont men-\nmögens können nur in dem Vertragsstaat graphs 1 to 4 shall be taxable only in the tionnés aux paragraphes 1 à 4 ne sont\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer Contracting State of which the alienator is imposables que dans l’État contractant\nansässig ist. a resident. dont le cédant est un résident.\n(7) Für eine natürliche Person, die in (7) In the case of an individual who has (7) Dans le cas d’une personne physique\neinem Vertragsstaat ansässig war und die been a resident of a Contracting State and qui a été un résident d’un État contractant\nim anderen Vertragsstaat ansässig gewor- who has become a resident of the other et qui est devenue un résident de l’autre\nden ist, gilt Folgendes: Contracting State: État contractant:\na) Absatz 6 berührt nicht das Recht eines a) the provisions of paragraph 6 shall not a) les dispositions du paragraphe 6 ne\njeden Vertragsstaats, nach seinen affect the right of either of the Contract- portent pas atteinte au droit de chacun\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften die ing States to levy, according to its law, des États contractants de percevoir,\nGewinne aus der Veräußerung von Ver- a tax on gains from the alienation of any conformément à sa législation, un\nmögen zu besteuern, die diese Person property derived by such individual at impôt sur les gains provenant de l’alié-\nzu irgendeinem Zeitpunkt während der any time during the ten years following nation d’un bien et réalisés par la\nersten zehn Jahre nach dem Tag the date on which the individual has personne physique à un moment quel-\nbezieht, von dem ab sie nicht mehr im ceased to be a resident of the first- conque au cours des dix années sui-\nerstgenannten Staat ansässig ist. mentioned State; vant la date à laquelle cette personne\nphysique a cessé d’être un résident du\npremier État;\nb) Wird diese natürliche Person in dem b) where that individual is treated for the b) lorsque la personne physique est\nerstgenannten Staat steuerlich so purposes of taxation in the first-men- considérée aux fins d’imposition dans\nbehandelt, als hätte sie ein Vermögen tioned State as having alienated a prop- le premier État comme ayant aliéné un\nveräußert, und wird sie aus diesem erty and is taxed in that State by reason bien et est imposée dans cet État en\nGrunde in diesem Staat besteuert, kann thereof, the individual may elect to be raison de cette aliénation, elle peut\nsie sich dafür entscheiden, in dem treated for the purposes of taxation in choisir, aux fins d’imposition dans\nanderen Staat steuerlich so behandelt the other State as if the individual had, l’autre État, d’être considérée comme\nzu werden, als hätte sie das Vermögen immediately before becoming a resi- ayant vendu et racheté, immédiatement\nunmittelbar, bevor sie in diesem Staat dent of that State, sold and repur- avant de devenir un résident de cet\nansässig wurde, zu einem dem gemei- chased the property for an amount État, le bien pour un montant égal à sa\nnen Marktwert in diesem Zeitpunkt ent- equal to its fair market value at that juste valeur marchande à ce moment.\nsprechenden Gegenwert verkauft und time. However, this provision shall not Toutefois, la présente disposition ne\nwiedergekauft. Diese Bestimmung gilt apply to property any gain from which, s’applique ni aux biens qui donneraient\njedoch weder für Vermögen, aus dem arising immediately before the individ- lieu, immédiatement avant que la per-\nGewinne, die unmittelbar vor dem Zeit- ual became a resident of that other sonne physique ne devienne un rési-\npunkt entstanden sind, in dem die State, may be taxed in that other State dent de cet autre État, à des gains\nnatürliche Person in dem anderen Staat nor to immovable property situated in a imposables dans cet autre État, ni aux\nansässig wurde, in diesem Staat third State. biens immobiliers situés dans un État\nbesteuert werden können noch für un- tiers.\nbewegliches Vermögen, das sich in\neinem Drittstaat befindet.\nArtikel 14 Article 14 Article 14\nSelbständige Arbeit Independent Personal Services Professions indépendantes\n(1) Einkünfte, die eine natürliche Person, (1) Income derived by an individual who (1) Les revenus qu’une personne phy-\ndie in einem Vertragsstaat ansässig ist, aus is a resident of a Contracting State in sique qui est un résident d’un État contrac-\neinem freien Beruf oder aus sonstiger respect of professional services or other tant tire d’une profession libérale ou\nselbständiger Tätigkeit bezieht, können nur activities of an independent character shall d’autres activités de caractère indépen-\nin diesem Staat besteuert werden, es sei be taxable only in that State unless the indi- dant ne sont imposables que dans cet État,\ndenn, dass der Person im anderen Ver- vidual has a fixed base regularly available à moins que cette personne ne dispose de\ntragsstaat für die Ausübung ihrer Tätigkeit in the other Contracting State for the pur- façon habituelle dans l’autre État contrac-\ngewöhnlich eine feste Einrichtung zur Ver- pose of performing the activities. If the indi- tant d’une base fixe pour l’exercice de ses\nfügung steht. Steht oder stand ihr eine sol- vidual has or had such a fixed base, the activités. Si elle dispose ou si elle a dispo-\nche feste Einrichtung zur Verfügung, so income may be taxed in the other State but sé, d’une telle base fixe, les revenus sont","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 687\nkönnen die Einkünfte im anderen Staat only so much of it as is attributable to that imposables dans l’autre État mais unique-\nbesteuert werden, jedoch nur insoweit, als fixed base. ment dans la mesure où ils sont imputables\nsie dieser festen Einrichtung zugerechnet à cette base fixe.\nwerden können.\n(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst (2) The term “professional services” (2) L’expression «profession libérale»\ninsbesondere die selbständig ausgeübte includes especially independent scientific, comprend notamment les activités indé-\nwissenschaftliche, literarische, künstleri- literary, artistic, educational or teaching pendantes d’ordre scientifique, littéraire,\nsche, erzieherische oder unterrichtende activities as well as the independent activ- artistique, éducatif ou pédagogique, ainsi\nTätigkeit sowie die selbständige Tätigkeit ities of physicians, lawyers, engineers, que les activités indépendantes des méde-\nder Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, architects, dentists and accountants. cins, avocats, ingénieurs, architectes, den-\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachver- tistes et comptables.\nständigen.\nArtikel 15 Article 15 Article 15\nUnselbständige Arbeit Dependent Personal Services Professions dépendantes\n(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 (1) Subject to the provisions of Articles (1) Sous réserve des dispositions des\nkönnen Gehälter, Löhne und ähnliche Ver- 16, 18 and 19, salaries, wages and other articles 16, 18 et 19, les salaires, traite-\ngütungen, die eine in einem Vertragsstaat remuneration derived by a resident of a ments et autres rémunérations qu’un rési-\nansässige Person aus unselbständiger Contracting State in respect of an employ- dent d’un État contractant reçoit au titre\nArbeit bezieht, nur in diesem Staat besteu- ment shall be taxable only in that State d’un emploi salarié ne sont imposables que\nert werden, es sei denn, die Arbeit wird im unless the employment is exercised in the dans cet État, à moins que l’emploi ne soit\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die other Contracting State. If the employment exercé dans l’autre État contractant. Si\nArbeit dort ausgeübt, so können die dafür is so exercised, such remuneration as is l’emploi y est exercé, les rémunérations\nbezogenen Vergütungen im anderen Staat derived therefrom may be taxed in that reçues à ce titre sont imposables dans cet\nbesteuert werden. other State. autre État.\n(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können (2) Notwithstanding the provisions of (2) Nonobstant les dispositions du para-\nVergütungen, die eine in einem Vertrags- paragraph 1, remuneration derived by a graphe 1, les rémunérations qu’un résident\nstaat ansässige Person für eine im anderen resident of a Contracting State in respect d’un État contractant reçoit au titre d’un\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige of an employment exercised in the other emploi salarié exercé dans l’autre État\nArbeit bezieht, nur im erstgenannten Staat Contracting State shall be taxable only in contractant ne sont imposables que dans\nbesteuert werden, wenn the first-mentioned State if: le premier État si:\na) der Empfänger sich im anderen Staat a) the recipient is present in the other a) le bénéficiaire séjourne dans l’autre\ninsgesamt nicht länger als 183 Tage State for a period or periods not État pendant une période ou des\ninnerhalb eines Zeitraums von 12 Mo- exceeding in the aggregate 183 days in périodes n’excédant pas au total 183\nnaten, der während des betreffenden any twelve-month period commencing jours au cours de toute période de\nSteuerjahres beginnt oder endet, auf- or ending in the fiscal year concerned, douze mois commençant ou se termi-\nhält, und and nant dans l’année fiscale considérée, et\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber b) the remuneration is paid by, or on b) les rémunérations sont payées par un\noder für einen Arbeitgeber gezahlt wer- behalf of, an employer who is not a employeur ou pour le compte d’un\nden, der nicht im anderen Staat ansäs- resident of the other State, and employeur qui n’est pas un résident de\nsig ist, und l’autre État, et\nc) die Vergütungen nicht von einer c) the remuneration is not borne by a per- c) la charge des rémunérations n’est pas\nBetriebsstätte oder einer festen Einrich- manent establishment or a fixed base supportée par un établissement stable\ntung getragen werden, die der Arbeit- which the employer has in the other ou une base fixe que l’employeur a\ngeber im anderen Staat hat. State. dans l’autre État.\n(3) Ungeachtet der vorstehenden Be- (3) Notwithstanding the preceding provi- (3) Nonobstant les dispositions précé-\nstimmungen dieses Artikels können Ver- sions of this Article, remuneration derived dentes du présent article, les rémunéra-\ngütungen für unselbständige Arbeit, die an in respect of an employment exercised tions reçues au titre d’un emploi salarié\nBord eines Seeschiffes oder Luftfahrzeu- aboard a ship or aircraft operated in inter- exercé à bord d’un navire ou d’un aéronef\nges ausgeübt wird, das von einem Unter- national traffic by an enterprise of a Con- exploité en trafic international par une\nnehmen eines Vertragsstaats im internatio- tracting State may be taxed in that State. entreprise d’un État contractant sont impo-\nnalen Verkehr betrieben wird, in diesem sables dans cet État.\nStaat besteuert werden.\nArtikel 16 Article 16 Article 16\nAufsichtsrats- und Directors’ Fees Tantièmes\nVerwaltungsratsvergütungen\n(1) Aufsichtsrats- oder Verwaltungsrats- (1) Directors’ fees and other similar pay- (1) Les tantièmes, jetons de présence et\nvergütungen und ähnliche Zahlungen, die ments derived by a resident of a Contract- autres rétributions similaires qu’un résident\neine in einem Vertragsstaat ansässige Per- ing State in that resident’s capacity as a d’un État contractant reçoit en sa qualité\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des member of the board of directors of a com- de membre du conseil d’administration ou\nAufsichts- oder Verwaltungsrats einer pany which is a resident of the other Con- de surveillance d’une société qui est un\nGesellschaft bezieht, die im anderen Ver- tracting State, may be taxed in that other résident de l’autre État contractant sont\ntragsstaat ansässig ist, können im anderen State. imposables dans cet autre État.\nStaat besteuert werden.\n(2) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergü- (2) Salaries, wages and other remunera- (2) Les salaires, traitements et autres\ntungen, die eine in einem Vertragsstaat tion derived by a resident of a Contracting rémunérations qu’un résident d’un État\nansässige Person in ihrer Eigenschaft als State in that resident’s capacity as an offi- contractant reçoit en sa qualité de dirigeant","688 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nDirektor oder nach dem Handelsrecht für cer, or an official responsible under com- ou de responsable en vertu du droit\ndie allgemeine Geschäftsführung eines mercial law for the overall direction of the commercial de la direction générale des\nUnternehmens verantwortlicher Angestell- affairs, of a company which is a resident of affaires, d’une société qui est un résident\nter einer Gesellschaft bezieht, die im ande- the other Contracting State may be taxed de l’autre État contractant sont imposables\nren Vertragsstaat ansässig ist, können im in that other State. dans cet autre État.\nanderen Staat besteuert werden.\nArtikel 17 Article 17 Article 17\nKünstler und Sportler Artistes and Sportspersons Artistes et sportifs\n(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 (1) Notwithstanding the provisions of (1) Nonobstant les dispositions des\nkönnen Einkünfte, die eine in einem Articles 7, 14 and 15, income derived by a articles 7, 14 et 15, les revenus qu’un rési-\nVertragsstaat ansässige Person als Künst- resident of a Contracting State as an enter- dent d’un État contractant tire de ses acti-\nler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und tainer, such as a theatre, motion picture, vités personnelles exercées dans l’autre\nFernsehkünstler sowie Musiker, oder als radio or television artiste, or a musician, or État contractant en tant qu’artiste du spec-\nSportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat as a sportsperson, from that resident’s per- tacle, tel qu’un artiste de théâtre, de ciné-\npersönlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, sonal activities as such exercised in the ma, de la radio ou de la télévision, ou qu’un\nim anderen Staat besteuert werden. other Contracting State, may be taxed in musicien, ou en tant que sportif, sont impo-\nthat other State. sables dans cet autre État.\n(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem (2) Where income in respect of personal (2) Lorsque les revenus d’activités qu’un\nKünstler oder Sportler in dieser Eigenschaft activities exercised by an entertainer or a artiste du spectacle ou un sportif exerce\npersönlich ausgeübten Tätigkeit nicht dem sportsperson in that individual’s capacity personnellement et en cette qualité sont\nKünstler oder Sportler selbst, sondern as such accrues not to the entertainer or attribués non pas à l’artiste ou au sportif\neiner anderen Person zu, so können diese sportsperson personally but to another lui-même mais à une autre personne, ces\nEinkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und person, that income may, notwithstanding revenus sont imposables, nonobstant les\n15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, the provisions of Articles 7, 14 and 15, be dispositions des articles 7, 14 et 15, dans\nin dem der Künstler oder Sportler seine taxed in the Contracting State in which the l’État contractant où les activités de l’artis-\nTätigkeit ausübt. activities of the entertainer or sportsperson te ou du sportif sont exercées.\nare exercised.\n(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für (3) The provisions of paragraphs 1 and 2 (3) Les dispositions des paragraphes 1 et\nEinkünfte aus der von Künstlern oder shall not apply to income derived from 2 ne s’appliquent pas aux revenus tirés des\nSportlern in einem Vertragsstaat ausgeüb- activities performed in a Contracting State activités exercées dans un État contractant\nten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in die- by entertainers or sportspersons if the visit par un artiste du spectacle ou un sportif si\nsem Staat mittelbar oder unmittelbar in to that State is substantially supported, la tournée dans cet État contractant est\nerheblichem Umfang durch öffentliche Mit- directly or indirectly, by public funds of the substantiellement financée, directement ou\ntel des anderen Vertragsstaats, eines other Contracting State or a “Land” or a indirectement, par les fonds publics de\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskör- political subdivision or a local authority l’autre État contractant ou d’un «Land», ou\nperschaften gefördert wird. In diesem Fall thereof. In such a case, the income shall be de l’une de leurs subdivisions politiques ou\nkönnen die Einkünfte nur in dem Vertrags- taxable only in the Contracting State of collectivités locales. Dans ce cas, les reve-\nstaat besteuert werden, in dem der Künst- which the entertainer or sportsperson is a nus ne sont imposables que dans l’État\nler oder Sportler ansässig ist. resident. contractant dont l’artiste du spectacle ou le\nsportif est un résident.\nArtikel 18 Article 18 Article 18\nRuhegehälter, Pensions, Pensions, rentes\nRenten und ähnliche Zahlungen Annuities and Similar Payments et paiements similaires\n(1) Regelmäßig wiederkehrende oder (1) Periodic or non-periodic pensions (1) Les pensions et autres allocations\nnicht wiederkehrende Ruhegehälter sowie and other similar allowances derived by a similaires, périodiques ou non, reçues par\nähnliche Vergütungen, die eine in einem resident of a Contracting State shall be tax- un résident d’un État contractant ne sont\nVertragsstaat ansässige Person bezieht, able only in that State. However, such pen- imposables que dans cet État. Toutefois,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert wer- sions and allowances may also be taxed in ces pensions et allocations sont aussi\nden. Diese Ruhegehälter und Vergütungen the other Contracting State if: imposables dans l’autre État contractant si:\nkönnen aber auch im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn\na) sie aus Quellen innerhalb des anderen a) they are derived from sources in that a) elles proviennent de sources situées\nVertragsstaats bezogen werden; other Contracting State; dans cet autre État contractant;\nb) die Beiträge zu den Altersversorgungs- b) contributions to the pension fund or b) les contributions au fonds ou régime de\nkassen oder -systemen im anderen plan were deductible for the purposes retraite étaient déductibles aux fins\nStaat steuerlich abzugsfähig waren, of taxation in that other State or if the d’imposition dans cet autre État ou la\noder wenn das Ruhegehalt von dem pension was funded by that other pension était financée par cet autre État\nanderen Staat, einem seiner Länder, State, a “Land”, a political subdivision, ou un «Land», l’une de leurs subdivi-\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder a local authority or a governmental in- sions politiques ou collectivités locales,\neinem ihrer staatlichen Organe finan- strumentality thereof; and ou une personne morale ressortissant à\nziert worden ist, und son droit public; et\nc) sie nicht für Leistungen oder Tätigkei- c) they are not paid in respect of services c) elles ne sont pas payées au titre de ser-\nten gezahlt werden, die von einer Per- rendered or activities exercised outside vices rendus ou d’activités exercées en\nson außerhalb des anderen Staates that other State by a person when this dehors de cet autre État par une per-\nerbracht beziehungsweise ausgeübt person was not a resident of that other sonne lorsqu’elle n’était pas un résident\nwurden, als diese Person nicht in die- State. de cet autre État.\nsem anderen Staat ansässig war.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 689\n(2) Renten, die eine in einem Vertrags- (2) Annuities derived by a resident of a (2) Les rentes reçues par un résident\nstaat ansässige Person bezieht, können Contracting State shall be taxable only in d’un État contractant ne sont imposables\nnur in diesem Staat besteuert werden, es that State unless they are derived from que dans cet État, à moins qu’elles ne pro-\nsei denn, sie werden aus Quellen innerhalb sources within the other Contracting State. viennent de sources situées dans l’autre\ndes anderen Vertragsstaats bezogen. Im If they are so derived, such annuities may État contractant. Si lesdites rentes sont\nletzteren Fall können sie im anderen Staat be taxed in that other State. The term reçues dans de telles conditions, elles sont\nbesteuert werden. Der Ausdruck „Renten“ “annuities” means stated sums payable imposables dans cet autre État. Le terme\nbedeutet bestimmte Beträge, die regel- periodically at stated times, during life or «rentes» désigne toute somme déterminée\nmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten auf during a specified or ascertainable period payable périodiquement à échéances\nLebenszeit oder während eines bestimm- of time, under an obligation to make the fixes, à titre viager ou pendant une période\nten oder bestimmbaren Zeitabschnitts auf- payments in return for adequate and full déterminée ou qui peut l’être, en vertu d’un\ngrund einer Verpflichtung zu zahlen sind, consideration in money or money’s worth engagement d’effectuer les paiements en\ndie diese Zahlungen als Gegenleistung für but does not include any annuity the cost échange d’une contrepartie pleine et suffi-\nbereits in Geld oder Geldeswert bewirkte of which was deductible for the purposes sante versée en argent ou évaluable en\nangemessene Leistungen vorsieht; er um- of taxation in the Contracting State in argent, mais ne comprend pas une rente\nfasst jedoch keine Renten, deren Kosten in which it was acquired. dont le coût était déductible aux fins d’im-\ndem Vertragsstaat steuerlich abzugsfähig position dans l’État contractant où elle a\nwaren, in dem sie erworben wurden. été acquise.\n(3) Ungeachtet der übrigen Bestimmun- (3) Notwithstanding any provision in this (3) Nonobstant toute disposition du pré-\ngen dieses Abkommens gilt Folgendes: Agreement: sent Accord:\na) Kriegsrenten und sonstige Vergütungen a) war pensions and allowances (including a) les pensions et allocations de guerre\n(einschließlich Ruhegehälter und Ver- pensions and allowances paid to war (incluant les pensions et allocations\ngütungen, die an Kriegsteilnehmer oder veterans or paid as a consequence of payées aux anciens combattants ou\ninfolge von im Krieg erlittenen Schäden damages or injuries suffered as a con- payées en conséquence de dommages\nund Verletzungen gezahlt werden), die sequence of war) received from Cana- ou blessures subis à l’occasion d’une\neine in der Bundesrepublik Deutsch- da and paid to a resident of the Federal guerre) provenant du Canada et payées\nland ansässige Person aus Kanada Republic of Germany shall be taxable à un résident de la République fédérale\nbezieht, können nur in Kanada besteu- only in Canada; d’Allemagne, ne sont imposables qu’au\nert werden. Canada;\nb) Regelmäßig wiederkehrende oder nicht b) periodic or non-periodic payments b) les paiements, périodiques ou non,\nwiederkehrende Zahlungen, die die received by a resident of Canada from reçus par un résident du Canada de la\nBundesrepublik Deutschland, eines the Federal Republic of Germany, or a République fédérale d’Allemagne, d’un\nihrer Länder oder eines ihrer staatlichen “Land” or a governmental instrumental- «Land » ou d’une personne morale res-\nOrgane einer in Kanada ansässigen ity thereof as compensation for an sortissant à son droit public à titre d’in-\nPerson als Vergütung für einen Scha- injury or damage sustained as a result demnisation pour blessures ou dom-\nden leistet, der als Folge von Kriegs- of hostilities or past political persecu- mages subis du fait des hostilités ou\nhandlungen oder früherer politischer tion shall be taxable only in the Federal des persécutions politiques passées,\nVerfolgung entstanden ist, können nur Republic of Germany; ne sont imposables qu’en République\nin der Bundesrepublik Deutschland fédérale d’Allemagne;\nbesteuert werden.\nc) Leistungen aufgrund des Sozialversi- c) benefits under the social security legis- c) les prestations payées en vertu de la\ncherungsrechts eines Vertragsstaats, lation in a Contracting State paid to a législation sur la sécurité sociale dans\ndie an eine im anderen Vertragsstaat resident of the other Contracting State un État contractant à un résident de\nansässige Person gezahlt werden, kön- may be taxed in that other State, but l’autre État contractant sont impo-\nnen im anderen Staat besteuert wer- the amount of any such benefits that sables dans cet autre État; mais le\nden, jedoch ist der Betrag einer solchen would be excluded from taxable in- montant de telles prestations qui serait\nLeistung, der in dem erstgenannten come in the first-mentioned State if the exclus du revenu imposable dans le\nStaat vom zu versteuernden Einkom- recipient were a resident thereof shall premier État si le bénéficiaire y était un\nmen ausgenommen wäre, wenn der be exempt from taxation in that other résident est exonéré d’impôt dans\nEmpfänger in diesem Staat ansässig State; l’autre État;\nwäre, von der Besteuerung in dem\nanderen Staat befreit.\nd) Unterhaltszahlungen und ähnliche Ver- d) alimony or similar allowances arising in d) les pensions alimentaires ou les alloca-\ngütungen, die aus einem Vertragsstaat a Contracting State and paid to a resi- tions similaires provenant d’un État\nstammen und an eine im anderen Ver- dent of the other Contracting State contractant et payées à un résident de\ntragsstaat ansässige Person gezahlt shall be taxable only in that other State. l’autre État contractant ne sont impo-\nwerden, können nur im anderen Staat sables que dans cet autre État.\nbesteuert werden.\nArtikel 19 Article 19 Article 19\nÖffentlicher Dienst Government Service Fonctions publiques\n(1) (1) (1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergü- a) Salaries, wages and similar remunera- a) Les salaires, traitements et autres\ntungen, ausgenommen Ruhegehälter, tion, other than a pension, paid by a rémunérations semblables, autres que\ndie von einem Vertragsstaat, einem sei- Contracting State, a “Land”, or a politi- les pensions, payés par un État\nner Länder, einer ihrer Gebietskörper- cal subdivision or a local authority or an contractant ou un «Land», ou l’une de\nschaften oder einem ihrer Organe an instrumentality thereof to an individual leurs subdivisions politiques ou collec-\neine natürliche Person für die diesem in respect of services rendered to that tivités locales, ou une personne morale\nStaat, dem Land, der Gebietskörper- State, “Land”, subdivision, authority or ressortissant à son droit public à une","690 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nschaft oder dem Organ geleisteten instrumentality shall be taxable only in personne physique, au titre de services\nDienste gezahlt werden, können nur in that State. rendus à cet État, «Land», subdivision,\ndiesem Staat besteuert werden. collectivité ou personne morale, ne sont\nimposables que dans cet État.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen b) However, such salaries, wages or simi- b) Toutefois, ces salaires, traitements ou\nVergütungen können jedoch nur im lar remuneration shall be taxable only in autres rémunérations semblables ne\nanderen Vertragsstaat besteuert wer- the other Contracting State if the ser- sont imposables que dans l’autre État\nden, wenn die Dienste in diesem Staat vices are rendered in that State and the contractant si les services sont rendus\ngeleistet werden und die natürliche Per- individual is a resident of that State dans cet État et si la personne physique\nson eine in diesem Staat ansässige other than a national of the State est un résident de cet État autre qu’une\nPerson ist, die nicht Staatsangehörige referred to in subparagraph (a) whose personne physique qui possède la\ndes unter Buchstabe a genannten Staates salary, wage or similar remuneration is nationalité de l’État visé à l’alinéa a)\nist, deren Gehalt, Lohn und ähnliche taxed in the last-mentioned State. dont le salaire, traitement et autre\nVergütung in dem letztgenannten Staat rémunération semblable est imposable\nbesteuert wird. dans ce dernier État.\n(2) Absatz 1 findet keine Anwendung auf (2) The provisions of paragraph 1 shall (2) Les dispositions du paragraphe 1 ne\nVergütungen für Dienstleistungen, die im not apply to remuneration in respect of ser- s’appliquent pas aux rémunérations\nZusammenhang mit einer gewerblichen vices rendered in connection with a busi- payées au titre de services rendus dans le\nTätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner ness carried on by a Contracting State, a cadre d’une activité industrielle ou com-\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften “Land” or a political subdivision or a local merciale exercée par un État contractant\noder einem ihrer Organe erbracht werden. authority or an instrumentality thereof. ou un «Land» ou l’une de leurs subdivisions\npolitiques ou collectivités locales, ou une\npersonne morale ressortissant à son droit\npublic.\n(3) In diesem Artikel bedeutet der Aus- (3) In this Article, the term “instrumental- (3) L’expression «personne morale res-\ndruck „Organ“ jeden Vertreter oder Rechts- ity” means any agent or entity created or sortissant à son droit public» employée\nträger, der von der Regierung eines der organized by the Government of either dans le présent article désigne tout agent\nbeiden Vertragsstaaten, eines seiner Län- Contracting State or a “Land” or political ou entité établi ou constitué par le gouver-\nder oder einer ihrer Gebietskörperschaften subdivision or local authority thereof in nement de l’un des États contractants ou\nzur Wahrnehmung öffentlicher Aufgaben order to carry out functions of a govern- d’un «Land», ou de l’une de leurs subdivi-\ngeschaffen oder eingerichtet worden ist, mental nature which is specified and sions politiques ou collectivités locales,\nund der in einem Briefwechsel zwischen agreed to in letters exchanged between the dans le but d’exercer des fonctions de\nden zuständigen Behörden der Vertrags- competent authorities of the Contracting caractère public qui est désigné et agréé\nstaaten bezeichnet und vereinbart ist. States. par échange de lettres entre les autorités\ncompétentes des États contractants.\nArtikel 20 Article 20 Article 20\nStudenten Students Étudiants\nZahlungen, die ein Student, ein Lehrling Payments which a student, apprentice or Les sommes qu’un étudiant, un stagiaire\noder ein anderer in beruflicher Ausbildung business trainee (including a “Voluntaer” or ou un apprenti (y compris un «Volontaer»\nStehender (einschließlich eines Volontärs a “Praktikant”) who is, or was, immediately ou un «Praktikant») qui est, ou qui était\noder eines Praktikanten), der sich in einem before visiting a Contracting State, a resi- immédiatement avant de se rendre dans un\nVertragsstaat ausschließlich zum Studium dent of the other Contracting State and État contractant, un résident de l’autre État\noder zur Ausbildung aufhält und der im who is present in the first-mentioned State contractant et qui séjourne dans le premier\nanderen Vertragsstaat ansässig ist oder solely for the purpose of that individual’s État à seule fin d’y poursuivre ses études\ndort unmittelbar vor der Einreise in den education or training receives for the pur- ou sa formation, reçoit pour couvrir ses\nerstgenannten Staat ansässig war, für sei- pose of that individual’s maintenance, edu- frais d’entretien, d’études ou de formation\nnen Unterhalt, sein Studium oder seine cation or training shall not be taxed in that ne sont pas imposables dans cet État, à\nAusbildung erhält, dürfen im erstgenannten State, provided that such payments arise condition qu’elles proviennent de sources\nStaat nicht besteuert werden, sofern diese from sources outside that State. situées en dehors de cet État.\nZahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen.\nArtikel 21 Article 21 Article 21\nAndere Einkünfte Other Income Autres revenus\n(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat (1) Items of income of a resident of a (1) Les éléments du revenu d’un résident\nansässigen Person, die in den vorstehen- Contracting State, wherever arising, not d’un État contractant, d’où qu’ils provien-\nden Artikeln nicht behandelt wurden, kön- dealt with in the foregoing Articles of this nent, qui ne sont pas traités dans les\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in Agreement shall be taxable only in that articles précédents du présent Accord ne\ndiesem Staat besteuert werden. State. sont imposables que dans cet État.\n(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als (2) The provisions of paragraph 1 shall (2) Les dispositions du paragraphe 1 ne\nsolche aus unbeweglichem Vermögen im not apply to income, other than income s’appliquent pas aux revenus autres que\nSinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu- from immovable property as defined in les revenus provenant de biens immobiliers\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat paragraph 2 of Article 6, if the recipient of tels qu’ils sont définis au paragraphe 2 de\nansässige Empfänger im anderen Vertrags- such income, being a resident of a Con- l’article 6, lorsque le bénéficiaire de tels\nstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch eine tracting State, carries on business in the revenus, résident d’un État contractant,\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine other Contracting State through a perma- exerce dans l’autre État contractant, soit\nselbständige Arbeit durch eine dort gelege- nent establishment situated therein, or per- une activité industrielle ou commerciale par\nne feste Einrichtung ausübt und die Rechte forms in that other State independent per- l’intermédiaire d’un établissement stable","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 691\noder Vermögenswerte, für die die Einkünfte sonal services from a fixed base situated qui y est situé, soit une profession indépen-\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser therein, and the right or property in respect dante au moyen d’une base fixe qui y est\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung of which the income is paid is effectively située, et que le droit ou le bien générateur\ngehören. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie- connected with such permanent establish- des revenus s’y rattache effectivement.\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden. ment or fixed base. In such case the provi- Dans ce cas, les dispositions de l’article 7\nsions of Article 7 or Article 14, as the case ou de l’article 14, suivant les cas, sont\nmay be, shall apply. applicables.\n(3) Ungeachtet der Bestimmungen der (3) Notwithstanding the provisions of (3) Nonobstant les dispositions des\nAbsätze 1 und 2 können Einkünfte, die eine paragraphs 1 and 2, items of income paragraphes 1 et 2, les éléments du revenu\nin einem Vertragsstaat ansässige Person derived by a resident of a Contracting State qu’un résident d’un État contractant tire de\naus Quellen im anderen Vertragsstaat from sources in the other Contracting State sources situées dans l’autre État contrac-\nbezieht, auch im anderen Staat besteuert may also be taxed in that other State. tant sont aussi imposables dans cet autre\nwerden. État.\nArtikel 22 Article 22 Article 22\nVermögen Capital Fortune\n(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne (1) Capital represented by immovable (1) La fortune constituée par des biens\ndes Artikels 6, das einer in einem Vertrags- property referred to in Article 6, owned by a immobiliers visés à l’article 6, que possède\nstaat ansässigen Person gehört und im resident of a Contracting State and situ- un résident d’un État contractant et qui\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im ande- ated in the other Contracting State, may be sont situés dans l’autre État contractant,\nren Staat besteuert werden. taxed in that other State. est imposable dans cet autre État.\n(2) Bewegliches Vermögen, das Be- (2) Capital represented by movable prop- (2) La fortune constituée par des biens\ntriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die erty forming part of the business property mobiliers qui font partie de l’actif d’un éta-\nein Unternehmen eines Vertragsstaats im of a permanent establishment which an blissement stable qu’une entreprise d’un\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu enterprise of a Contracting State has in the État contractant a dans l’autre État\neiner festen Einrichtung gehört, die einer in other Contracting State or by movable contractant, ou par des biens mobiliers qui\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für property pertaining to a fixed base avail- appartiennent à une base fixe dont un rési-\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit able to a resident of a Contracting State in dent d’un État contractant dispose dans\nim anderen Vertragsstaat zur Verfügung the other Contracting State for the purpose l’autre État contractant pour l’exercice\nsteht, kann im anderen Staat besteuert of performing independent personal ser- d’une profession indépendante, est impo-\nwerden. vices, may be taxed in that other State. sable dans cet autre État.\n(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge sowie (3) Capital represented by ships and air- (3) La fortune constituée par des navires\nContainer, die von einem Unternehmen craft operated, and containers used, by an et des aéronefs exploités, ou des conte-\neines Vertragsstaats im internationalen enterprise of a Contracting State in interna- neurs utilisés, en trafic international par une\nVerkehr betrieben beziehungsweise tional traffic and by movable property per- entreprise d’un État contractant ainsi que\nbenutzt werden, sowie bewegliches Ver- taining to the operation of such ships or air- par des biens mobiliers affectés à l’exploi-\nmögen, das dem Betrieb dieser Schiffe craft shall be taxable only in that State. tation de ces navires ou aéronefs, n’est\noder Luftfahrzeuge dient, können nur in imposable que dans cet État.\ndiesem Staat besteuert werden.\n(4) Alle anderen Vermögensteile einer in (4) All other elements of capital of a resi- (4) Tous les autres éléments de la fortune\neinem Vertragsstaat ansässigen Person dent of a Contracting State shall be taxable d’un résident d’un État contractant ne sont\nkönnen nur in diesem Staat besteuert wer- only in that State. imposables que dans cet État.\nden.\nArtikel 23 Article 23 Article 23\nBeseitigung der Doppelbesteuerung Relief from Double Taxation Suppression de la double imposition\n(1) Bei einer in Kanada ansässigen (1) In the case of a resident of Canada, (1) En ce qui concerne un résident du\nPerson wird die Doppelbesteuerung wie double taxation shall be avoided as fol- Canada, la double imposition est évitée de\nfolgt vermieden: lows: la façon suivante:\na) Unter Beachtung der gegenwärtig gel- a) Subject to the existing provisions of the a) Sous réserve des dispositions exis-\ntenden kanadischen Rechtsvorschrif- law of Canada regarding the deduction tantes de la législation canadienne\nten über den Abzug der außerhalb from tax payable in Canada of tax paid concernant l’imputation de l’impôt payé\nKanadas gezahlten Steuer von der in a territory outside Canada and to any dans un territoire en dehors du Canada\nkanadischen Steuer und etwaiger spä- subsequent modification of those pro- sur l’impôt canadien payable et de\nterer Änderungen dieser Vorschriften, visions, which shall not affect the gen- toute modification ultérieure de ces dis-\ndie den allgemeinen Grundsatz hiervon eral principle hereof, and unless a positions qui n’en affecterait pas le\nnicht berühren, und sofern das kana- greater deduction or relief is provided principe général, et sans préjudice\ndische Recht keinen höheren Abzugs- under the laws of Canada, German tax d’une déduction ou d’un dégrèvement\nbetrag oder keine weitergehende (other than capital tax) payable in plus important prévu par la législation\nBefreiung vorsieht, wird die deutsche accordance with this Agreement on canadienne, l’impôt allemand (autre\nSteuer (ausgenommen die Vermögen- profits, income or gains arising in the que l’impôt sur la fortune) dû conformé-\nsteuer), die in Übereinstimmung mit Federal Republic of Germany shall be ment au présent Accord à raison de\ndiesem Abkommen von dem aus der deducted from any Canadian tax pay- bénéfices, revenus ou gains provenant\nBundesrepublik Deutschland stam- able in respect of such profits, income de la République fédérale d’Allemagne\nmenden Gewinn, den Einkünften oder or gains. est porté en déduction de tout impôt\nVermögenszuwächsen zu zahlen ist, canadien dû à raison des mêmes béné-\nvon der auf diesen Gewinn, diese Ein- fices, revenus ou gains.\nkünfte oder Vermögenszuwächse ent-\nfallenden kanadischen Steuer abgezo-\ngen.","692 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nb) Zahlt eine in der Bundesrepublik b) Subject to the existing provisions of the b) Sous réserve des dispositions exis-\nDeutschland ansässige Gesellschaft law of Canada regarding the allowance tantes de la législation canadienne\neine Dividende an eine in Kanada as a credit against Canadian tax of tax concernant l’imputation sur l’impôt\nansässige Gesellschaft, die unmittelbar payable in a territory outside Canada canadien de l’impôt payé dans un terri-\noder mittelbar mindestens 10 vom Hun- and to any subsequent modification of toire en dehors du Canada et de toute\ndert der Stimmrechte der erstgenann- those provisions – which shall not affect modification ultérieure de ces disposi-\nten Gesellschaft kontrolliert, wird unter the general principle hereof – where a tions — qui n’en affecterait pas le prin-\nBeachtung der gegenwärtig geltenden company which is a resident of the cipe général — lorsqu’une société qui\nkanadischen Rechtsvorschriften betref- Federal Republic of Germany pays a est un résident de la République fédé-\nfend die Anrechnung außerhalb Kana- dividend to a company which is a resi- rale d’Allemagne paie un dividende à\ndas geschuldeter Steuern auf die kana- dent of Canada and which controls une société qui est un résident du\ndische Steuer und etwaiger späterer, directly or indirectly at least 10 per cent Canada et qui contrôle directement ou\ndie tragenden Prinzipien der Anrech- of the voting power in the first-men- indirectement au moins 10 p. 100 des\nnung ausländischer Steuern wahrenden tioned company, the credit shall take droits de vote de la première société, il\nÄnderungen dieser Vorschriften, bei der into account the tax payable in the Fed- sera tenu compte, dans le calcul de\nSteueranrechnung die Steuer berück- eral Republic of Germany by that first- l’imputation, de l’impôt dû à la Répu-\nsichtigt, die die erstgenannte Gesell- mentioned company in respect of the blique fédérale d’Allemagne par la pre-\nschaft in der Bundesrepublik Deutsch- profits out of which such dividend is mière société sur les bénéfices qui ser-\nland auf die Gewinne schuldet, aus paid. vent au paiement de ce dividende.\ndenen diese Dividende gezahlt wird.\nc) Bezieht eine in Kanada ansässige Per- c) Where in accordance with any provi- c) Lorsque, conformément à une disposi-\nson Einkünfte oder hat sie Vermögen, sion of the Agreement income derived tion quelconque de l’Accord, des élé-\nund sind diese Einkünfte oder ist dieses or capital owned by a resident of Cana- ments du revenu qu’un résident du\nVermögen nach den Bestimmungen da is exempt from tax in Canada, Cana- Canada reçoit ou de la fortune qu’il\ndieses Abkommens von der kanadi- da may nevertheless, in calculating the possède sont exempts d’impôt au\nschen Steuer befreit, kann Kanada amount of tax on other income or capi- Canada, le Canada peut néanmoins,\njedoch die befreiten Einkünfte oder das tal, take into account the exempted pour calculer le montant de l’impôt sur\nbefreite Vermögen bei der Berechnung income or capital. d’autres éléments de revenu ou de for-\nder Höhe der auf andere Einkünfte und tune, tenir compte des revenus ou de la\nanderes Vermögen entfallenden Steuer fortune exemptés.\nberücksichtigen.\nd) Für die Zwecke dieses Absatzes gelten d) For the purposes of this paragraph, d) Pour l’application du présent para-\nGewinne, Einkünfte und Vermögenszu- profits, income or gains of a resident of graphe, les bénéfices, revenus ou gains\nwächse einer in Kanada ansässigen Canada shall be deemed to arise from d’un résident du Canada qui sont impo-\nPerson als aus Quellen in der Bundes- sources in the Federal Republic of Ger- sables en République fédérale d’Alle-\nrepublik Deutschland stammend, wenn many if they may be taxed in the Feder- magne conformément au présent\nsie entsprechend diesem Abkommen in al Republic of Germany in accordance Accord, sont considérés comme prove-\nder Bundesrepublik Deutschland be- with this Agreement. nant de sources situées en République\nsteuert werden können. fédérale d’Allemagne.\n(2) Bezieht eine in der Bundesrepublik (2) Where a resident of the Federal (2) Lorsqu’un résident de la République\nDeutschland ansässige Person Einkünfte Republic of Germany derives income or fédérale d’Allemagne reçoit des revenus ou\noder hat sie Vermögen und können diese owns capital which, in accordance with the possède de la fortune qui, conformément\nEinkünfte oder dieses Vermögen nach die- provisions of this Agreement, may be taxed aux dispositions du présent Accord sont\nsem Abkommen in Kanada besteuert wer- in Canada, double taxation shall be imposables au Canada, la double imposi-\nden, so wird die Doppelbesteuerung wie avoided as follows: tion est évitée de la façon suivante:\nfolgt vermieden:\na) Unter Beachtung des Buchstabens b a) Subject to the provisions of subpara- a) Sous réserve des dispositions de l’ali-\nwerden von der Bemessungsgrundlage graph (b), there shall be excluded from néa b), sont exclus de la base de l’im-\nder deutschen Steuer die Einkünfte aus the basis upon which German tax is position allemande les revenus prove-\nQuellen innerhalb Kanadas und die in imposed, any item of income from nant du Canada et les éléments de la\nKanada gelegenen Vermögenswerte sources within Canada and any item of fortune situés au Canada qui, en\nausgenommen, die nach den vorste- capital situated within Canada, which conformité avec les articles précédents\nhenden Artikeln in Kanada besteuert according to the foregoing Articles of du présent Accord, sont imposables au\nwerden können oder nur dort besteuert this Agreement may be taxed, or shall Canada ou ne sont imposables qu’au\nwerden können; die Bundesrepublik be taxable only, in Canada; in the deter- Canada; toutefois, lors de la détermina-\nDeutschland berücksichtigt aber bei mination of its rate of tax applicable to tion du taux de ses impôts applicable\nder Festsetzung des Steuersatzes für any item of income or capital not so aux revenus ou aux éléments de la for-\ndie nicht so ausgenommenen Einkünfte excluded, the Federal Republic of Ger- tune qui ne sont pas exclus, la Répu-\noder Vermögenswerte die Einkünfte many will, however, take into account blique fédérale d’Allemagne tiendra\nund Vermögenswerte, die nach den the items of income and capital, which compte des revenus et des éléments\nvorstehenden Artikeln in Kanada be- according to the foregoing Articles may de la fortune qui, en conformité avec les\nsteuert werden können. be taxed in Canada. articles précédents, sont imposables\nau Canada.\nDie vorstehenden Bestimmungen die- The foregoing provisions of this para- Les dispositions précédentes du pré-\nses Absatzes gelten auch für Dividen- graph shall also apply to dividends on sent paragraphe s’appliquent aussi aux\nden auf Aktien, die eine in Kanada shares which are paid to a company dividendes sur actions qui sont payés à\nansässige Gesellschaft an eine in der which is a resident of the Federal une société qui est un résident de la\nBundesrepublik Deutschland ansässi- Republic of Germany by a company République fédérale d’Allemagne par\nge Gesellschaft zahlt, wenn mindestens which is a resident of Canada if at least une société qui est un résident du\n10 vom Hundert des Kapitals der kana- 10 per cent of the capital of the Cana- Canada si au moins 10 p. 100 du capi-\ndischen Gesellschaft unmittelbar der dian company is held directly by the tal de la société canadienne est détenu","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 693\ndeutschen Gesellschaft gehören. Von German company. There shall also be directement par la société allemande.\nder Bemessungsgrundlage der deut- excluded from the basis upon which Est également exclue de la base de\nschen Steuer werden ebenfalls Beteili- German tax is imposed any participa- l’imposition allemande toute participa-\ngungen ausgenommen, deren Dividen- tion the dividends of which are ex- tion dont les dividendes sont, en vertu\nden nach dem vorhergehenden Satz cluded or, if paid, would be excluded, de la phrase précédente, exclus de la\nvon der Bemessungsgrundlage der according to the immediately foregoing base de l’imposition allemande, ou qui\ndeutschen Steuer ausgenommen sind sentence from the basis upon which le seraient en cas de paiement.\noder bei Zahlung auszunehmen wären. German tax is imposed.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkom- b) There shall be allowed as a credit b) Sous réserve des dispositions de la\nmen wird unter Beachtung der Vorschrif- against German tax on income, subject législation fiscale allemande concer-\nten des deutschen Steuerrechts über die to the provisions of German tax law nant l’imputation de l’impôt étranger,\nAnrechnung ausländischer Steuern die regarding credit for foreign tax, the l’impôt canadien (y compris les impôts\nkanadische (einschließlich der an eine Canadian tax (including taxes on sur le revenu payés à une subdivision\nkanadische Gebietskörperschaft gezahl- income paid to any political subdivision politique ou à une collectivité locale du\nten Steuern vom Einkommen) angerech- or local authority in Canada) paid in Canada) payé conformément aux dis-\nnet, die in Übereinstimmung mit diesem accordance with the provisions of this positions du présent Accord visées ci-\nAbkommen von den nachstehenden Agreement referred to below on the fol- dessous sur les revenus suivants, est\nEinkünften gezahlt worden ist: lowing items of income: imputé sur l’impôt allemand sur le reve-\nnu:\naa) Dividenden im Sinne des Arti- aa) dividends within the meaning of aa) les dividendes au sens de l’article\nkels 10, die nicht unter Buch- Article 10 which are not dealt with 10, qui ne sont pas traités à l’alinéa\nstabe a fallen; in subparagraph (a) above; a) ci-dessus;\nbb) Zinsen im Sinne des Artikels 11 bb) interest within the meaning of Arti- bb) les intérêts au sens de l’article 11\nund Lizenzgebühren im Sinne des cle 11 and royalties within the et les redevances au sens de l’ar-\nArtikels 12; meaning of Article 12; ticle 12;\ncc) Gewinne aus der Veräußerung von cc) gains from the alienation of prop- cc) les gains provenant de l’aliénation\nVermögen, die von Kanada nur erty taxable in Canada by reason des biens imposables au Canada\nnach Artikel 13 Absätze 4 und 7 only of Article 13, paragraph 4 and en vertu seulement du paragraphe\nBuchstabe a besteuert werden subparagraph (a) of paragraph 7; 4 et de l’alinéa 7a) de l’article 13;\nkönnen;\ndd) Einkünfte im Sinne des Artikels 15 dd) income within the meaning of Arti- dd) les revenus au sens du paragraphe\nAbsatz 3 sowie der Artikel 16 und cle 15, paragraph 3 and Articles 16 3 de l’article 15 et des articles 16\n17; and 17; et 17;\nee) Ruhegehälter und Renten im Sinne ee) pensions and annuities within ee) les pensions et les rentes au sens\ndes Artikels 18 Absätze 1, 2 und 3 the meaning of Article 18, para- des paragraphes 1 et 2 et de l’ali-\nBuchstabe c; graphs 1 and 2 and subpara- néa 3c) de l’article 18;\ngraph (c) of paragraph 3;\nff) Einkünfte, die nur nach Artikel 21 ff) income taxable in Canada by rea- ff) les revenus imposables au Canada\nin Kanada besteuert werden kön- son only of Article 21. en vertu seulement de l’article 21.\nnen.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchsta- c) Instead of the provisions of subpara- c) À la place des dispositions de l’alinéa\nbens a sind die Bestimmungen des graph (a), the provisions of subpara- a), les dispositions de l’alinéa b) sont\nBuchstabens b auf Einkünfte im Sinne graph (b) shall apply to income within applicables aux revenus au sens des\nder Artikel 7 und 10 anzuwenden sowie the meaning of Articles 7 and 10 and to articles 7 et 10 et aux éléments de la\nauf die diesen Einkünften zugrunde lie- items of capital underlying such income fortune dont sont tirés ces revenus à\ngenden Vermögenswerte, es sei denn, unless the resident of the Federal moins que le résident de la République\ndie in der Bundesrepublik Deutschland Republic of Germany proves that the fédérale d’Allemagne ne prouve que le\nansässige Person weist nach, dass die gross receipts of the permanent estab- revenu brut de l’exercice financier de\nBetriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, lishment in the business year in which l’établissement stable pendant lequel\nin dem der Gewinn erzielt wurde, oder the profit was realised, or the gross les bénéfices ont été réalisés, ou le\ndie in Kanada ansässige Gesellschaft in receipts of the company resident in montant brut reçu par la société rési-\ndem Wirtschaftsjahr, für das sie die Canada in the business year for which dant au Canada pendant l’exercice\nAusschüttung vorgenommen hat, ihre the dividend was distributed, derive financier où les dividendes ont été dis-\nBruttoerträge ausschließlich oder fast exclusively or almost exclusively from tribués, proviennent exclusivement ou\nausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 activities coming under Section 8 para- presque d’activités en conformité avec\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außen- graph 1 subparagraphs 1 to 6 of the les alinéas 1 à 6 du paragraphe 1 de\nsteuergesetzes fallenden Tätigkeiten German Law on External Tax Relations l’article 8 de la législation allemande sur\noder aus unter § 8 Absatz 2 dieses (“Aussensteuergesetz”) or from partici- les relations fiscales extérieures (»Aus-\nGesetzes fallenden Beteiligungen be- pations coming under Section 8 para- sensteuergesetz») ou de participations\nzieht; Gleiches gilt für unbewegliches graph 2 of that Law; the same shall en conformité avec le paragraphe 2 de\nVermögen, das zum Betriebsvermögen apply to immovable property forming l’article 8 de cette législation; ceci s’ap-\nder Betriebsstätte gehört (Artikel 6 part of the business property of a per- plique aussi aux biens immobiliers fai-\nAbsatz 4), sowie für die Gewinne aus manent establishment (paragraph 4 of sant partie de l’actif d’un établissement\nder Veräußerung dieses unbeweglichen Article 6) and to gains from the aliena- stable (paragraphe 4 de l’article 6) et\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und tion of such immovable property (para- aux gains provenant de l’aliénation de\ndes beweglichen Vermögens, das zum graph 1 of Article 13) and of movable ces biens immobiliers (paragraphe 1 de\nBetriebsvermögen einer Betriebsstätte property forming part of the business l’article 13) et des biens mobiliers fai-\ngehört (Artikel 13 Absatz 2). property of the permanent establish- sant partie de l’actif d’un tel établisse-\nment (paragraph 2 of Article 13). ment stable (paragraphe 2 de l’article\n13).","694 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nArtikel 24 Article 24 Article 24\nGleichbehandlung Non-Discrimination Non-discrimination\n(1) Staatsangehörige eines Vertrags- (1) Nationals of a Contracting State shall (1) Les nationaux d’un État contractant\nstaats dürfen im anderen Vertragsstaat not be subjected in the other Contracting ne sont soumis dans l’autre État contrac-\nkeiner Besteuerung oder damit zusammen- State to any taxation or any requirement tant à aucune imposition ou obligation y\nhängenden Verpflichtung unterworfen wer- connected therewith, which is more bur- relative, qui est plus lourde que celles aux-\nden, die belastender sind als die Besteue- densome than the taxation and connected quelles sont ou pourront être assujettis les\nrung und die damit zusammenhängenden requirements to which nationals of that nationaux de cet autre État qui se trouvent\nVerpflichtungen, denen Staatsangehörige other State in the same circumstances are dans la même situation. La présente dispo-\ndes anderen Staates unter gleichen Ver- or may be subjected. This provision shall, sition s’applique aussi, nonobstant les dis-\nhältnissen unterworfen sind oder unterwor- notwithstanding the provisions of Article 1, positions de l’article 1, aux personnes phy-\nfen werden können. Diese Bestimmung gilt also apply to individuals who are not resi- siques qui ne sont pas des résidents d’un\nungeachtet des Artikels 1 auch für natür- dents of one or both of the Contracting État contractant ou des deux États\nliche Personen, die in keinem Vertragsstaat States. contractants.\nansässig sind.\n(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, (2) The taxation on a permanent estab- (2) L’imposition d’un établissement\ndie ein Unternehmen eines Vertragsstaats lishment which an enterprise of a Contract- stable qu’une entreprise d’un État contrac-\nim anderen Vertragsstaat hat, darf im ande- ing State has in the other Contracting State tant a dans l’autre État contractant n’est\nren Staat nicht ungünstiger sein als die shall not be less favourably levied in that pas établie dans cet autre État d’une façon\nBesteuerung von Unternehmen des anderen other State than the taxation levied on moins favorable que l’imposition des entre-\nStaates, die die gleiche Tätigkeit ausüben. enterprises of that other State carrying on prises de cet autre État qui exercent la\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, the same activities. This provision shall not même activité. La présente disposition ne\nals verpflichte sie einen Vertragsstaat, den be construed as obliging a Contracting peut être interprétée comme obligeant un\nim anderen Vertragsstaat ansässigen Perso- State to grant to residents of the other État contractant à accorder aux résidents\nnen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen Contracting State any personal de l’autre État contractant les déductions\nund -ermäßigungen zu gewähren, die er allowances, reliefs and reductions for taxa- personnelles, abattements et réductions\nseinen ansässigen Personen gewährt. tion purposes which it grants to its own d’impôt qu’il accorde à ses propres rési-\nresidents. dents.\n(3) Unternehmen eines Vertragsstaats, (3) Enterprises of a Contracting State, (3) Les entreprises d’un État contractant,\nderen Kapital ganz oder teilweise unmittel- the capital of which is wholly or partly dont le capital est en totalité ou en partie,\nbar oder mittelbar einer im anderen Ver- owned or controlled, directly or indirectly, directement ou indirectement, détenu ou\ntragsstaat ansässigen Person oder mehre- by one or more residents of the other Con- contrôlé par un ou plusieurs résidents de\nren solchen Personen gehört oder ihrer tracting State, shall not be subjected in the l’autre État contractant, ne sont soumises\nKontrolle unterliegt, dürfen im erstgenann- first-mentioned State to any taxation or any dans le premier État à aucune imposition\nten Staat keiner Besteuerung oder damit requirement connected therewith which is ou obligation y relative, qui est plus lourde\nzusammenhängenden Verpflichtung unter- more burdensome than the taxation and que celles auxquelles sont ou pourront être\nworfen werden, die belastender ist als die connected requirements to which other assujetties les autres entreprises similaires\nBesteuerung und die damit zusammenhän- similar enterprises of the first-mentioned du premier État dont le capital est en totali-\ngenden Verpflichtungen, denen andere State, the capital of which is wholly or part- té ou en partie, directement ou indirecte-\nähnliche Unternehmen des erstgenannten ly owned or controlled, directly or indirect- ment, détenu ou contrôlé par un ou plu-\nStaates, deren Kapital ganz oder teilweise ly, by one or more residents of a third State, sieurs résidents d’un État tiers.\nunmittelbar oder mittelbar einer in einem are or may be subjected.\ndritten Staat ansässigen Person oder meh-\nreren solchen Personen gehört oder ihrer\nKontrolle unterliegt, unterworfen sind oder\nunterworfen werden können.\n(4) Die Bestimmungen dieses Artikels (4) The provisions of this Article shall, (4) Les dispositions du présent article\ngelten, ungeachtet der Bestimmungen von notwithstanding the provisions of Article 2, s’appliquent, nonobstant les dispositions\nArtikel 2, für alle Steuern die in einem Ver- apply to all taxes imposed by a Contracting de l’article 2, à tous les impôts perçus par\ntragsstaat erhoben werden. State. un État contractant.\nArtikel 25 Article 25 Article 25\nVerständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure Procédure amiable\n(1) Ist eine Person der Auffassung, dass (1) Where a person considers that the (1) Lorsqu’une personne estime que les\nMaßnahmen eines Vertragsstaats oder bei- actions of one or both of the Contracting mesures prises par un État contractant ou\nder Vertragsstaaten für sie zu einer States result or will result for that person in par les deux États contractants entraînent\nBesteuerung führen oder führen werden, taxation not in accordance with the provi- ou entraîneront pour elle une imposition\ndie diesem Abkommen nicht entspricht, so sions of this Agreement, that person may, non conforme aux dispositions du présent\nkann sie unbeschadet der nach dem inner- irrespective of the remedies provided by Accord, elle peut, indépendamment des\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgese- the domestic law of those States, address recours prévus par le droit interne de ces\nhenen Rechtsbehelfe bei der zuständigen to the competent authority of the Contract- États, adresser à l’autorité compétente de\nBehörde des Vertragsstaats, in dem sie ing State of which that person is a resident l’État contractant dont elle est un résident\nansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti- or, if that person’s case comes under para- ou, si son cas relève du paragraphe 1 de\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, bei der graph 1 of Article 24, to that of the Con- l’article 24, à celle de l’État contractant\nzuständigen Behörde des Vertragsstaats, tracting State of which that person is a dont elle possède la nationalité, une\ndessen Staatsangehöriger sie ist, einen national, an application in writing stating demande écrite et motivée de révision de\nschriftlichen Antrag stellen mit einer the grounds for claiming the revision of cette imposition. Pour être recevable, cette\nBegründung, weshalb die Änderung dieser such taxation. To be admissible, the said demande doit être présentée dans un délai\nBesteuerung gefordert wird. Vorausset- application must be submitted within two de deux ans à compter de la première noti-","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 695\nzung für die Zulassung dieses Antrags ist, years from the first notification of the action fication de la mesure qui entraîne une\ndass er innerhalb von zwei Jahren nach der resulting in taxation not in accordance with imposition non conforme aux dispositions\nersten Bekanntgabe der Maßnahmen the provisions of the Agreement. de l’Accord.\nerfolgt, die zu einer diesem Abkommen\nnicht entsprechenden Besteuerung geführt\nhaben.\n(2) Hält die zuständige Behörde die Ein- (2) The competent authority shall (2) L’autorité compétente s’efforce, si la\nwendung für begründet und ist sie selbst endeavour, if the objection appears to it to réclamation lui paraît fondée et si elle n’est\nnicht in der Lage, eine befriedigende be justified and if it is not itself able to arrive pas elle-même en mesure d’y apporter une\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich at an appropriate solution, to resolve the solution satisfaisante, de résoudre le cas\nbemühen, den Fall durch Verständigung case by mutual agreement with the compe- par voie d’accord amiable avec l’autorité\nmit der zuständigen Behörde des anderen tent authority of the other Contracting compétente de l’autre État contractant, en\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem State, with a view to the avoidance of taxa- vue d’éviter une imposition non conforme à\nAbkommen nicht entsprechende Besteue- tion not in accordance with the Agreement. l’Accord.\nrung vermieden wird.\n(3) Die zuständigen Behörden der Ver- (3) The competent authorities of the (3) Les autorités compétentes des États\ntragsstaaten werden sich bemühen, Contracting States shall endeavour to contractants s’efforcent, par voie d’accord\nSchwierigkeiten oder Zweifel, die bei der resolve by mutual agreement any difficul- amiable, de résoudre les difficultés ou de\nAuslegung oder Anwendung des Abkom- ties or doubts arising as to the interpreta- dissiper les doutes auxquels peuvent don-\nmens entstehen, in gegenseitigem Einver- tion or application of the Agreement. They ner lieu l’interprétation ou l’application de\nnehmen zu beseitigen. Sie können auch may also consult together for the elimina- l’Accord. Elles peuvent aussi se concerter\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Dop- tion of double taxation in cases not pro- en vue d’éliminer la double imposition dans\npelbesteuerung in Fällen vermieden wer- vided for in the Agreement. les cas non prévus par l’Accord.\nden kann, die im Abkommen nicht behan-\ndelt sind.\n(4) Insbesondere können die zuständi- (4) In particular, the competent author- (4) En particulier, les autorités compé-\ngen Behörden der Vertragsstaaten einan- ities of the Contracting States may consult tentes des États contractants peuvent se\nder konsultieren, um nach Möglichkeit eine together to endeavour to agree: consulter en vue de parvenir à un accord:\nEinigung zu erreichen über\na) eine übereinstimmende Zurechnung a) to the same attribution of profits to an a) pour que les bénéfices revenant à une\ndes Gewinns, der auf ein Unternehmen enterprise of a Contracting State and to entreprise d’un État contractant et à\neines Vertragsstaats und auf seine im its permanent establishment situated in son établissement stable situé dans\nanderen Vertragsstaat gelegene the other Contracting State; l’autre État contractant soient imputés\nBetriebsstätte entfällt; d’une manière identique;\nb) eine übereinstimmende Aufteilung der b) to the same allocation of profits be- b) pour que les bénéfices revenant à des\nGewinne auf verbundene Unternehmen tween associated enterprises as pro- entreprises associées visées à l’article\nim Sinne des Artikels 9; vided for in Article 9; 9 soient attribués d’une manière iden-\ntique;\nc) die Methode zur Vermeidung der Dop- c) to the method of avoiding double taxa- c) sur la méthode en vue d’éviter les\npelbesteuerung im Fall von Nachlässen tion in the case of an estate or trust. doubles impositions dans le cas d’une\noder Trusts. succession ou d’une fiducie.\n(5) Die zuständigen Behörden der Ver- (5) The competent authorities of the (5) Les autorités compétentes des États\ntragsstaaten können zwecks Anwendung Contracting States may communicate with contractants peuvent communiquer direc-\ndieses Abkommens unmittelbar miteinan- each other directly for the purpose of tement entre elles pour l’application des\nder verkehren. applying the provisions of this Agreement. dispositions du présent Accord.\n(6) Fragen, Schwierigkeiten oder Zweifel (6) If any question, difficulty or doubt (6) Si les questions, difficultés ou doutes\nbetreffend die Auslegung oder Anwendung arising as to the interpretation or applica- auxquels peuvent donner lieu l’interpréta-\ndes Abkommens, die nicht durch die tion of the Agreement cannot be resolved tion ou l’application du présent Accord ne\nzuständigen Behörden in Anwendung der or dealt with by the competent authorities peuvent être réglés, résolus ou dissipés par\nAbsätze 1, 2 oder 3 geregelt werden kön- as a result of the application of the provi- les autorités compétentes en application\nnen, können im gegenseitigen Einverneh- sions of paragraphs 1, 2 or 3, these ques- des dispositions des paragraphes 1, 2 ou\nmen der zuständigen Behörden einer tions, difficulties or doubts may, if the com- 3, ces questions, ces difficultés ou ces\nSchiedskommission vorgelegt werden. Die petent authorities agree, be submitted to doutes peuvent, d’un commun accord\nEntscheidungen der Schiedskommission an arbitration commission. The decisions entre les autorités compétentes, être sou-\nsind verbindlich. Die Zusammensetzung of the commission shall be binding. The mis à une commission d’arbitrage. Les\nder Schiedskommission und das Schieds- composition of the commission and the décisions de la commission ont force obli-\nverfahren werden nach Erörterung zwi- arbitration procedures shall be determined, gatoire. La composition de la commission\nschen den zuständigen Behörden durch after consultation between the competent et les procédures d’arbitrage seront conve-\nNotenwechsel auf diplomatischem Weg authorities, through an exchange of diplo- nues entre les États contractants par\nzwischen den Vertragsstaaten festgelegt. matic notes between the Contracting échange de notes diplomatiques après\nStates. consultation entre les autorités compé-\ntentes.\nArtikel 26 Article 26 Article 26\nInformationsaustausch Exchange of Information Échange de renseignements\n(1) Die zuständigen Behörden der Ver- (1) The competent authorities of the (1) Les autorités compétentes des États\ntragsstaaten tauschen die Informationen Contracting States shall exchange such contractants échangent les renseigne-\naus, die zur Durchführung dieses Abkom- information as is relevant for carrying out ments nécessaires pour appliquer les dis-\nmens oder des innerstaatlichen Rechts der the provisions of this Agreement or of the positions du présent Accord ou celles du","696 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nVertragsstaaten betreffend die unter das domestic laws in the Contracting States droit interne des États contractants rela-\nAbkommen fallenden Steuern erforderlich concerning taxes covered by the Agree- tives aux impôts visés par l’Accord dans la\nsind, soweit die diesem Recht ent- ment insofar as the taxation thereunder is mesure où l’imposition qu’elle prévoit n’est\nsprechende Besteuerung nicht dem not contrary to the Agreement. The ex- pas contraire à l’Accord. L’échange de ren-\nAbkommen widerspricht. Der Informations- change of information is not restricted by seignements n’est pas restreint par l’article\naustausch ist durch Artikel 1 nicht einge- Article 1. Any information received by a 1. Les renseignements reçus par un État\nschränkt. Alle Informationen, die ein Ver- Contracting State shall be treated as secret contractant sont tenus secrets de la même\ntragsstaat erhalten hat, sind ebenso in the same manner as information manière que les renseignements obtenus\ngeheim zu halten wie die aufgrund des obtained under the domestic laws of that en application du droit interne de cet État\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates State and shall be disclosed only to per- et ne sont communiqués qu’aux personnes\nbeschafften Informationen und dürfen nur sons or authorities (including courts and ou autorités (y compris les tribunaux et\nden Personen oder Behörden (einschließ- administrative bodies) concerned with the organes administratifs) concernées par\nlich der Gerichte und der Verwaltungs- assessment or collection of the taxes cov- l’établissement ou le recouvrement des\nbehörden) zugänglich gemacht werden, die ered by the Agreement or, notwithstanding impôts visés par l’Accord, ou nonobstant\nmit der Veranlagung oder Erhebung der the provisions of paragraph 4, the taxes les dispositions du paragraphe 4, les\nunter das Abkommen fallenden Steuern imposed by a “Land”, or a political subdivi- impôts perçus par un «Land», ou une sub-\nbefasst sind oder, ungeachtet der Bestim- sion or local authority of a Contracting division politique ou collectivité locale d’un\nmungen des Absatzes 4, mit der Veranla- State that are substantially similar to the État contractant qui sont de nature ana-\ngung oder Erhebung von Steuern, die in taxes covered by the Agreement. Such logue à ceux auxquels s’applique l’Accord.\neinem Vertragsstaat, von einem seiner Län- persons or authorities shall use the infor- Ces personnes ou autorités n’utilisent ces\nder oder einer ihrer Gebietskörperschaften mation only for such purposes. Such infor- renseignements qu’à ces fins. Il ne peut\nerhoben werden und die im wesentlichen mation may be disclosed in public court être fait état de ces renseignements au\nden Steuern gleichen, die von diesem proceedings or in judicial decisions only if cours d’audiences publiques de tribunaux\nAbkommen erfasst sind. Diese Personen the competent authority of the Contracting ou dans des jugements que si l’autorité\noder Behörden dürfen die Informationen State supplying the information raises no compétente de l’État contractant qui four-\nnur für diese Zwecke verwenden. Diese objection. nit les renseignements ne soulève pas\nInformationen dürfen in öffentlichen d’objections.\nGerichtsverfahren oder in Gerichtsent-\nscheidungen nur offen gelegt werden,\nwenn die zuständige Behörde des die\nInformationen erteilenden Staates keine\nEinwände erhebt.\n(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als (2) In no case shall the provisions of (2) Les dispositions du paragraphe 1 ne\nverpflichte er einen Vertragsstaat paragraph 1 be construed so as to impose peuvent en aucun cas être interprétées\non a Contracting State the obligation: comme imposant à un État contractant\nl’obligation:\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzufüh- a) to carry out administrative measures at a) de prendre des mesures administra-\nren, die von den Gesetzen oder der Ver- variance with the laws or the adminis- tives dérogeant à sa législation et à sa\nwaltungspraxis dieses oder des ande- trative practice of that or of the other pratique administrative ou à celles de\nren Vertragsstaats abweichen; Contracting State; l’autre État contractant;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den b) to supply information which is not b) de fournir des renseignements qui ne\nGesetzen oder im üblichen Verwal- obtainable under the laws or in the nor- pourraient être obtenus sur la base de\ntungsverfahren dieses oder des ande- mal course of the administration of that sa législation ou dans le cadre de sa\nren Vertragsstaats nicht beschafft wer- or of the other Contracting State; pratique administrative normale ou de\nden können; celles de l’autre État contractant;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Han- c) to supply information which would dis- c) de fournir des renseignements qui révé-\ndels-, Industrie-, Gewerbe- oder close any trade, business, industrial, leraient un secret commercial, indus-\nBerufsgeheimnis oder ein Geschäfts- commercial or professional secret or triel, professionnel ou un procédé com-\nverfahren preisgeben würden oder trade process, or information, the dis- mercial ou des renseignements dont la\nderen Erteilung der öffentlichen Ord- closure of which would be contrary to communication serait contraire à l’or-\nnung widerspräche. public policy (ordre public). dre public.\n(3) Die zuständigen Behörden der Ver- (3) The competent authorities of the (3) Les autorités compétentes des États\ntragsstaaten verständigen sich über die Contracting States shall agree upon the contractants s’entendent sur les principes\nGrundsätze und das Verfahren bezüglich principles and procedures relating to the et procédures concernant l’échange de\ndes Austausches personenbezogener exchange of personal data. renseignements personnels.\nDaten.\n(4) Für die Zwecke dieses Artikels (4) For the purposes of this Article, the (4) Pour l’application du présent article,\nbedeuten die unter das Abkommen fallen- taxes covered by the Agreement are, les impôts visés par l’Accord sont, nonobs-\nden Steuern, ungeachtet der Bestimmun- notwithstanding the provisions of Article 2, tant les dispositions de l’article 2, tous les\ngen von Artikel 2, alle in einem Vertrags- all taxes imposed by a Contracting State. impôts perçus par un État contractant.\nstaat erhobenen Steuern.\nArtikel 27 Article 27 Article 27\nAmtshilfe bei der Steuererhebung Assistance in Collection Assistance en matière de perception\n(1) Die Vertragsstaaten verpflichten sich (1) The Contracting States undertake to (1) Les États contractants s’engagent à\nzu gegenseitiger Amtshilfe bei der Erhe- lend assistance to each other in the collec- se prêter mutuellement assistance pour\nbung der in Absatz 8 aufgeführten Steuern tion of taxes referred to in paragraph 8, percevoir les impôts visés au paragraphe 8,\neinschließlich der Zinsen, Kosten, Zuschlä- together with interest, costs, additions to ainsi que les intérêts, frais, impôts supplé-\nge auf solche Steuern und Verwaltungs- such taxes and administrative penalties, mentaires et pénalités civiles, dénommés","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 697\nbußen, die in diesem Artikel als „steuerliche referred to in this Article as a “revenue «créances fiscales» dans le présent article.\nAnsprüche“ bezeichnet werden. Die claim”.The provisions of this Article are not Les dispositions du présent article ne sont\nBestimmungen dieses Artikels werden restricted by Article 1. pas restreintes par l’article 1.\nnicht durch Artikel 1 eingeschränkt.\n(2) Ersuchen um Amtshilfe bei der Erhe- (2) An application for assistance in the (2) Une demande d’assistance pour la\nbung eines steuerlichen Anspruchs müs- collection of a revenue claim shall include a perception d’une créance fiscale est\nsen eine Bescheinigung der zuständigen certification by the competent authority of accompagnée d’un certificat délivré par\nBehörde des ersuchenden Staates enthal- the applicant State that, under the laws of l’autorité compétente de l’État requérant\nten, dass der steuerliche Anspruch nach that State, the revenue claim has been indiquant que, en vertu de la législation de\nden Rechtsvorschriften dieses Staates finally determined. For the purposes of this cet État, la créance fiscale a fait l’objet\nunanfechtbar festgesetzt ist. Für die Article, a revenue claim is finally deter- d’une décision définitive. Au sens du pré-\nZwecke dieses Artikels ist ein steuerlicher mined when the applicant State has the sent article, la créance fiscale a fait l’objet\nAnspruch unanfechtbar festgesetzt, wenn right under its internal law to collect the d’une décision définitive lorsque l’État\nder ersuchende Staat nach seinen inner- revenue claim and all administrative and requérant a, en vertu de son droit interne, le\nstaatlichen Rechtsvorschriften berechtigt judicial rights of the taxpayer to restrain droit de percevoir la créance fiscale et que\nist, den steuerlichen Anspruch beizutreiben collection in the applicant State have le contribuable a épuisé tous les recours\nund alle Einspruchs- und Klagerechte des lapsed or been exhausted. administratifs et judiciaires qui permet-\nSteuerpflichtigen, die Beitreibung in dem traient de suspendre la perception de cette\nersuchenden Staat zu verhindern, ausge- créance par l’État requérant ou que ces\nschöpft sind. recours sont prescrits.\n(3) Ein steuerlicher Anspruch des ersu- (3) A revenue claim of the applicant State (3) L’autorité compétente de l’État requis\nchenden Staates, der unanfechtbar festge- that has been finally determined may be peut accepter de percevoir une créance\nsetzt ist, kann von der zuständigen Behör- accepted for collection by the competent fiscale qui a fait l’objet d’une décision défi-\nde des ersuchten Staates zur Beitreibung authority of the requested State and, sub- nitive présentée par l’État requérant et,\nanerkannt werden und wird vorbehaltlich ject to the provisions of paragraph 7, if sous réserve des dispositions du para-\nder Bestimmungen von Absatz 7 nach der accepted shall be collected by the re- graphe 7, si cette demande est acceptée,\nAnerkennung von dem ersuchten Staat quested State as though such revenue l’État requis perçoit la créance comme s’il\nnach den einschlägigen Rechtsvorschriften claim were the requested State’s own s’agissait de l’une de ses créances fiscales\nüber die Beitreibung der eigenen Steu- revenue claim finally determined in accord- qui a fait l’objet d’une décision définitive,\nern des ersuchten Staates beigetrieben, ance with the laws applicable to the collec- conformément à sa législation applicable à\nals wäre dieser steuerliche Anspruch ein tion of the requested State’s own taxes. la perception de ses propres impôts.\nunanfechtbar festgesetzter steuerlicher\nAnspruch des ersuchten Staates.\n(4) Wird ein Ersuchen um Beitreibung (4) Where an application for collection of (4) Lorsqu’une demande de perception\neines steuerlichen Anspruchs gegen einen a revenue claim in respect of a taxpayer is d’une créance fiscale à l’égard d’un contri-\nSteuerpflichtigen accepted: buable est acceptée:\na) von der Bundesrepublik Deutschland a) by the Federal Republic of Germany, a) par la République fédérale d’Alle-\nangenommen, wird der steuerliche the revenue claim shall be enforced by magne, la créance fiscale est traitée par\nAnspruch von der Bundesrepublik the Federal Republic of Germany in the la République fédérale d’Allemagne\nDeutschland auf dieselbe Weise beige- same way as a revenue claim under comme étant une créance fiscale en\ntrieben wie ein steuerlicher Anspruch Federal Republic of Germany laws vertu de la législation de la République\nnach den Rechtsvorschriften der Bun- against the taxpayer as of the time the fédérale d’Allemagne à l’égard du\ndesrepublik Deutschland gegen den application is received; and contribuable à partir du moment où la\nSteuerpflichtigen im Zeitpunkt des demande est reçue; et\nEingangs des Ersuchens;\nb) von Kanada angenommen, wird er von b) by Canada, the revenue claim shall be b) par le Canada, la créance fiscale est\nKanada als Forderung nach dem Ein- treated by Canada as an amount traitée par le Canada comme un mon-\nkommensteuergesetz (Income Tax Act) payable under the Income Tax Act, the tant dû en vertu de la Loi de l’impôt sur\nbehandelt, wobei die Beitreibung kei- collection of which is not subject to any le revenu, dont la perception n’est\nnerlei Einschränkungen unterliegt. restriction. assujettie à aucune restriction.\n(5) Dieser Artikel begründet keinerlei (5) Nothing in this Article shall be con- (5) Aucune disposition du présent article\nRechte auf Einspruch oder Klage gegen die strued as creating or providing any rights of ne peut être interprétée comme créant ou\nunanfechtbar festgesetzten steuerlichen administrative or judicial review of the accordant à l’État requis des recours admi-\nAnsprüche des ersuchenden Staates durch applicant State’s finally determined rev- nistratifs ou judiciaires contre la créance\nden ersuchten Staat aufgrund von Rech- enue claim by the requested State, based fiscale de l’État requérant ayant fait l’objet\nten, die nach den Rechtsvorschriften eines on any such rights that may be available d’une décision définitive, qui se fonderaient\nder beiden Vertragsstaaten bestehen under the laws of either Contracting State. sur les recours de ce genre qui seraient\nkönnten. Verfahren im Zusammenhang mit Proceedings relating to measures taken disponibles en vertu de la législation de l’un\nMaßnahmen im Rahmen dieses Artikels under this Article by the requested State ou l’autre des États contractants. Les pro-\ndurch den ersuchten Staat können nur bei shall be brought only before the appropri- cédures concernant les mesures prises en\nder zuständigen Stelle dieses Staates ein- ate body of that State. If, at any time pend- vertu du présent article par l’État requis\ngeleitet werden. Verliert der ersuchende ing execution of a request for assistance sont portées à l’attention des personnes\nStaat im Laufe der Durchführung eines under this Article, the applicant State loses appropriées de cet État. Si, à un moment\nAmtshilfeersuchens nach diesem Artikel the right under its internal law to collect the quelconque avant l’exécution d’une\nnach seinen innerstaatlichen Rechtsvor- revenue claim, the competent authority of demande d’assistance présentée en vertu\nschriften das Recht, den steuerlichen the applicant State shall promptly withdraw du présent article, l’État requérant perd le\nAnspruch beizutreiben, zieht die zuständi- the request for assistance in collection. droit de percevoir la créance fiscale en\nge Behörde des ersuchenden Staates das vertu de son droit interne, l’autorité compé-\nErsuchen unverzüglich zurück. tente de l’État requérant retire immédiate-\nment la demande d’assistance en matière\nde perception.","698 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\n(6) Soweit nicht von den zuständigen (6) Unless the competent authorities of (6) Sauf entente contraire entre les auto-\nBehörden der Vertragsstaaten anders ver- the Contracting States otherwise agree, rités compétentes des États, les frais ordi-\neinbart, werden die üblichen Kosten, die the ordinary costs incurred in providing naires engagés pour la perception de la\nbei der Amtshilfe entstehen, von dem collection assistance shall be borne by the créance sont assumés par l’État requis et\nersuchten Staat getragen; alle anfallenden requested State and any extraordinary les frais extraordinaires engagés à l’égard\naußergewöhnlichen Kosten werden von costs so incurred shall be borne by the de cette créance sont assumés par l’État\ndem ersuchenden Staat getragen. applicant State. requérant.\n(7) Ein steuerlicher Anspruch eines er- (7) A revenue claim of an applicant State (7) Une créance fiscale d’un État requé-\nsuchenden Staates, der zur Beitreibung accepted for collection shall not have in the rant acceptée pour perception ne jouit pas,\nanerkannt wurde, hat in dem ersuchten requested State any priority accorded to dans l’État requis, de la priorité dont jouis-\nStaat keinen Vorrang vor steuerlichen the revenue claims of the requested State sent les créances fiscales de l’État requis\nAnsprüchen des ersuchten Staates, selbst even if the recovery procedure used is the même si la procédure de recouvrement uti-\nwenn das angewandte Beitreibungsver- one applicable to its own revenue claims. lisée est celle qui s’applique à ses propres\nfahren das Verfahren ist, das auf die eige- créances fiscales.\nnen steuerlichen Ansprüche Anwendung\nfindet.\n(8) Ungeachtet der Bestimmungen von (8) Notwithstanding the provisions of (8) Nonobstant les dispositions de l’ar-\nArtikel 2 gelten die Bestimmungen dieses Article 2, the provisions of this Article shall ticle 2, les dispositions du présent article\nArtikels für alle Steuerarten, die von einem apply to all categories of taxes collected by s’appliquent également à tous les genres\nVertragsstaat oder im Namen eines Ver- or on behalf of the Government of a Con- d’impôts perçus par le Gouvernement d’un\ntragsstaats beigetrieben werden ein- tracting State including, in the case of the État contractant, ou pour son compte, y\nschließlich im Falle der Bundesrepublik Federal Republic of Germany, the “Laen- compris, dans le cas de la République\nDeutschland, die der „Länder“. der”. fédérale d’Allemagne, un «Land».\n(9) Dieser Artikel verpflichtet die beiden (9) Nothing in this Article shall be con- (9) Aucun disposition du présent article\nVertragsstaaten nicht, Verwaltungsmaß- strued as imposing on either Contracting ne peut être interprétée comme imposant à\nnahmen durchzuführen, die ihren Rechts- State the obligation to carry out administra- un État contractant l’obligation de prendre\nvorschriften oder Verwaltungspraktiken tive measures at variance with its laws or des mesures administratives dérogeant à\noder den Grundsätzen der Besteuerung administrative practice or that would be sa législation ou à sa pratique administrati-\noder der öffentlichen Ordnung (ordre contrary to its fundamental principles of tax ve; ou qui serait contraire aux principes\npublic) widersprechen. policy or its public policy (ordre public). fondamentaux de sa politique fiscale ou à\nl’ordre public de cet État.\n(10) Die zuständigen Behörden der Ver- (10) The competent authorities of the (10) Les autorités compétentes des États\ntragsstaaten verständigen sich über den Contracting States shall agree upon the contractants s’entendent sur les modalités\nAnwendungsmodus dieses Artikels sowie mode of application of this Article, includ- d’application du présent article, y compris\ndarüber, wie sichergestellt werden kann, ing agreement to ensure comparable levels une entente visant à équilibrer le niveau\ndass beide Vertragsstaaten in vergleichba- of assistance to each of the Contracting d’assistance offert par chacun des États\nrem Maße Amtshilfe leisten. States. contractants.\nArtikel 28 Article 28 Article 28\nMitglieder diplomatischer Missionen Members of Diplomatic Membres de missions\nund konsularischer Vertretungen Missions and Consular Posts diplomatiques et postes consulaires\n(1) Dieses Abkommen berührt nicht die (1) Nothing in this Agreement shall affect (1) Les dispositions du présent Accord\nsteuerlichen Vorrechte, die den Mitgliedern the fiscal privileges of members of diplo- ne portent pas atteinte aux privilèges fis-\ndiplomatischer Missionen und konsulari- matic missions or consular posts under the caux dont bénéficient les membres des\nscher Vertretungen nach den allgemeinen general rules of international law or under missions diplomatiques ou postes consu-\nRegeln des Völkerrechts oder aufgrund the provisions of special agreements. laires en vertu soit des règles générales du\nbesonderer Übereinkünfte zustehen. droit international, soit des dispositions\nd’accords particuliers.\n(2) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine (2) Notwithstanding the provisions of (2) Nonobstant les dispositions de l’ar-\nnatürliche Person, die Mitglied einer diplo- Article 4, an individual who is a member of ticle 4, une personne physique qui est\nmatischen Mission oder einer konsulari- a diplomatic mission, consular post or per- membre d’une mission diplomatique, d’un\nschen oder ständigen Vertretung eines Ver- manent mission of a Contracting State poste consulaire ou d’une délégation per-\ntragsstaats im anderen Vertragsstaat oder which is situated in the other Contracting manente d’un État contractant qui est situé\nin einem dritten Staat ist, für die Zwecke State or in a third State shall be deemed for dans l’autre État contractant ou dans un\ndieses Abkommens als im Entsendestaat the purposes of the Agreement to be a resi- État tiers est considérée, aux fins de l’Ac-\nansässig, wenn sie dent of the sending State if: cord, comme un résident de l’État accrédi-\ntant à condition:\na) nach dem Völkerrecht im Empfangs- a) in accordance with international law a) que, conformément au droit internatio-\nstaat mit ihren Einkünften aus Quellen that individual is not liable to tax in the nal, elle ne soit pas assujettie à l’impôt\naußerhalb dieses Staates oder mit receiving State in respect of income dans l’État accréditaire pour les reve-\nihrem außerhalb dieses Staates gelege- from sources outside that State or on nus de sources extérieures à cet État\nnen Vermögen nicht zur Steuer heran- capital situated outside that State, and ou pour la fortune située en dehors de\ngezogen wird und cet État, et\nb) im Entsendestaat mit ihrem gesamten b) that individual is liable in the sending b) qu’elle soit soumise dans l’État accré-\nEinkommen oder mit ihrem Vermögen State to the same obligations in relation ditant aux mêmes obligations, en\nwie in diesem Staat ansässige Perso- to tax on total income or on capital as matière d’impôts sur l’ensemble de son\nnen zur Steuer herangezogen wird. are residents of that State. revenu ou de sa fortune, que les rési-\ndents de cet État.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 699\n(3) Das Abkommen gilt nicht für interna- (3) The Agreement shall not apply to (3) L’Accord ne s’applique pas aux orga-\ntionale Organisationen, ihre Organe oder International Organizations, to organs or nisations internationales, à leurs organes\nBeamten sowie nicht für Mitglieder einer officials thereof and to persons who are ou à leurs fonctionnaires, ni aux personnes\ndiplomatischen Mission oder einer konsu- members of a diplomatic mission, consular qui sont membres d’une mission diploma-\nlarischen oder ständigen Vertretung eines post or permanent mission of a third State, tique, d’un poste consulaire ou d’une délé-\ndritten Staates, die sich in einem Vertrags- being present in a Contracting State and gation permanente d’un État tiers, lors-\nstaat aufhalten, aber in keinem der beiden not liable in either Contracting State to the qu’ils se trouvent sur le territoire d’un État\nVertragsstaaten mit ihrem Einkommen oder same obligations in respect of taxes on contractant et ne sont pas soumis dans\nVermögen wie dort ansässige Personen zur income or on capital as are residents there- l’un ou l’autre État contractant aux mêmes\nSteuer herangezogen werden. of. obligations, en matière d’impôts sur, le\nrevenu ou sur la fortune, que les résidents\ndesdits États.\nArtikel 29 Article 29 Article 29\nVerschiedenes Miscellaneous Rules Dispositions diverses\n(1) In Bezug auf das in einem Vertrags- (1) With respect to income taxable in a (1) Les dispositions du présent Accord\nstaat zu besteuernde Einkommen ist die- Contracting State, the provisions of this ne peuvent être interprétées, à l’égard des\nses Abkommen nicht so auszulegen, als Agreement shall not be construed to revenus imposables dans un État contrac-\nbeschränke es in irgendeiner Weise Steu- restrict in any manner any exemption, cred- tant, comme limitant d’une manière quel-\nerbefreiungen und -ermäßigungen, Freibe- it, allowance or other deduction accorded: conque les exonérations, abattements,\nträge oder andere Abzüge, die gewährt déductions, crédits ou autres allégements\nwerden accordés\na) nach dem Recht eines Vertragsstaats a) by the laws of a Contracting State in the a) par la législation d’un État contractant\nbei der Ermittlung der von diesem Staat determination of the tax imposed by pour la détermination de l’impôt prélevé\nerhobenen Steuer oder that State; or par cet État, ou\nb) nach allen sonstigen von einem Ver- b) by any other agreement entered into by b) par tout autre accord conclu par un État\ntragsstaat geschlossenen Überein- a Contracting State. contractant.\nkünften.\n(2) Es besteht Übereinstimmung darü- (2) It is understood that nothing in the (2) Il est entendu qu’aucune disposition\nber, dass das Abkommen nicht so auszule- Agreement shall be construed as prevent- de l’Accord ne peut être interprétée\ngen ist, als hindere es ing: comme empêchant\na) Kanada, Beträge zu besteuern, die den a) Canada from imposing a tax on a) le Canada de prélever son impôt sur les\nEinkünften einer in Kanada ansässigen amounts included in the income of a montants inclus dans le revenu d’un\nPerson in Bezug auf die Beteiligung an resident of Canada with respect to a résident du Canada à l’égard d’une\neiner Personengesellschaft, einem partnership, trust or controlled foreign société de personnes, une fiducie ou\nTrust oder einer beherrschten ausländi- affiliate, in which that resident has an une société étrangère affiliée contrôlée\nschen Tochtergesellschaft hinzuge- interest; dans laquelle il possède une participa-\nrechnet werden; tion;\nb) die Bundesrepublik Deutschland, b) the Federal Republic of Germany from b) la République fédérale d’Allemagne de\nBeträge zu besteuern, die nach dem imposing its taxes on amounts included prélever son impôt sur les montants\nVierten Teil des deutschen Außensteu- in the income of a resident of the Feder- inclus dans le revenu d’un résident de\nergesetzes zu den Einkünften einer in al Republic of Germany according to la République fédérale d’Allemagne en\nder Bundesrepublik Deutschland part 4 of the German “Aussensteuerge- vertu de la partie 4 de la «Aussen-\nansässigen Person hinzugerechnet setz”. steuergesetz» allemande.\nwerden.\nFührt diese Besteuerung zu einer Doppelbe- Where such imposition of tax gives rise to a Lorsqu’un tel prélèvement d’impôt résulte\nsteuerung, so konsultieren die zuständigen double taxation, the competent authorities en double imposition, les autorités compé-\nBehörden einander, wie die Doppelbesteue- shall consult for the elimination of such tentes se concertent en vue d’éliminer\nrung gemäß Artikel 25 Absatz 3 vermieden double taxation according to paragraph 3 cette double imposition conformément au\nwerden kann. of Article 25. paragraphe 3 de l’article 25.\n(3) Das Abkommen gilt nicht für Gesell- (3) The Agreement shall not apply to any (3) L’Accord ne s’applique pas à une\nschaften (oder für Einkünfte des Anteilseig- company (nor to income derived from such société (ni au revenu tiré d’une société par\nners der Gesellschaft), Trusts oder Perso- company by a shareholder thereof), trust or un de ses actionnaires) une fiducie ou une\nnengesellschaften, die in einem Vertrags- partnership that is a resident of a Contract- société de personnes qui est un résident\nstaat ansässig sind und unmittelbar oder ing State and is beneficially owned or con- d’un État contractant et dont une ou plu-\nmittelbar im Eigentum einer oder mehrerer trolled directly or indirectly by one or more sieurs personnes qui ne sont pas des rési-\nnicht in diesem Staat ansässigen Personen persons who are not residents of that dents de cet État en sont les bénéficiaires\nstehen oder von diesen beherrscht werden, State, if the amount of the tax imposed on effectifs ou qui est contrôlée, directement\nwenn die Steuer, die auf das Einkommen the income or capital of the company, trust ou indirectement, par de telles personnes,\noder das Kapital der Gesellschaft, des or partnership by that State is substantially si le montant de l’impôt exigé par cet État\nTrusts oder der Personengesellschaft von lower than the amount that would be sur le revenu ou la fortune de la société,\ndiesem Staat erhoben wird, erheblich nied- imposed by that State if all of the shares of fiducie ou société de personnes est large-\nriger ist als der Betrag, der von dem Staat the capital stock of the company or all of ment inférieur au montant qui serait exigé\nerhoben würde, wenn alle Kapitalanteile the interests in the trust or partnership, as par cet État si une ou plusieurs personnes\nder Gesellschaft oder alle Anteile an dem the case may be, were beneficially owned physiques qui sont des résidents de cet\nTrust oder der Personengesellschaft im by one or more individuals who were resi- État étaient les bénéficiaires effectifs de\nEigentum einer oder mehrerer natürlicher dents of that State. toutes les actions de capital de la société\nPersonen stünden, die in diesem Staat ou de toutes les participations dans la fidu-\nansässig sind. cie ou société de personnes, selon le cas.","700 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\n(4) Beiträge zu einem in dem anderen (4) Contributions in a year in respect of (4) Les contributions pour l’année, à\nStaat steuerlich anerkannten Altersversor- services rendered in that year paid by, or l’égard de services rendus au cours de\ngungssystem, die in einem Jahr für in die- on behalf of, an individual who is a resident cette année, payées par une personne phy-\nsem Jahr erbrachte Dienstleistungen von of one of the Contracting States or who is sique ou pour le compte d’une personne\noder im Namen einer natürlichen Person temporarily present in that State, to a pen- physique qui est un résident de l’un des\ngeleistet werden, die in einem der Vertrags- sion plan that is recognized for tax pur- États contractants ou qui y séjourne d’une\nstaaten ansässig ist oder sich zeitweilig in poses in the other Contracting State shall, façon temporaire, à un régime de pension\ndiesem Staat aufhält, werden für einen during a period not exceeding in the aggre- qui est reconnu aux fins d’imposition dans\nZeitraum von bis zu insgesamt 60 Monaten gate 60 months, be treated in the same l’autre État contractant sont, pendant une\nsteuerlich in dem erstgenannten Staat auf way for tax purposes in the first-mentioned période n’excédant pas au total 60 mois,\ndieselbe Weise behandelt wie ein Beitrag, State as a contribution paid to a pension considérées aux fins d’imposition dans le\nder zu einem Altersversorgungssystem plan that is recognized for tax purposes in premier État de la même manière que les\ngezahlt wird, das in dem erstgenannten that first-mentioned State, provided that: contributions payées à un régime de pen-\nStaat steuerlich anerkannt ist, vorausge- sion qui est reconnu aux fins d’imposition\nsetzt, dass: dans le premier État, pourvu que:\na) eine solche natürliche Person während a) such individual was contributing on a a) cette personne physique ait contribué\neines Zeitraums, der unmittelbar, bevor regular basis to the pension plan for a d’une façon régulière au régime de\nsie in dem erstgenannten Staat ansäs- period ending immediately before the pension pendant une période se termi-\nsig wurde beziehungsweise zeitweilig individual became a resident of or tem- nant immédiatement avant qu’elle ne\nanwesend wurde, endete, regelmäßige porarily present in the first-mentioned devienne un résident du premier État ou\nBeiträge zu dem Altersversorgungs- State; and qu’elle n’y séjourne de façon temporai-\nsystem geleistet hat; und re; et\nb) die zuständige Behörde des erstge- b) the competent authority of the first- b) l’autorité compétente du premier État\nnannten Staates anerkennt, dass das mentioned State agrees that the pen- convienne que le régime de pension\nAltersversorgungssystem allgemein sion plan generally corresponds to a correspond généralement à un régime\neinem Altersversorgungssystem ent- pension plan recognized for tax pur- de pension reconnu aux fins d’imposi-\nspricht, das in diesem Staat steuerlich poses by that State. tion par cet État.\nanerkannt ist.\nFür die Zwecke dieses Absatzes umfasst For the purposes of this paragraph, “pen- Aux fins du présent paragraphe, «régime\nder Ausdruck „Altersversorgungssystem“ sion plan” includes a pension plan created de pension» comprend un régime de pen-\nein Altersversorgungssystem, das im Rah- under the social security system in a Con- sion créé en vertu du système de sécurité\nmen des Sozialversicherungssystems eines tracting State. sociale dans un État contractant.\nVertragsstaats eingerichtet wurde.\n(5) Für die Zwecke von Artikel XXII (5) For purposes of paragraph 3 of Article (5) Au sens du paragraphe 3 de l’article\nAbsatz 3 des Allgemeinen Abkommens XXII of the General Agreement on Trade in XXII de l’Accord général sur le commerce\nüber den Handel mit Dienstleistungen ver- Services, the Contracting States agree des services, les États contractants\neinbaren die Vertragsstaaten, dass unge- that, notwithstanding that paragraph, any conviennent que, nonobstant ce para-\nachtet dieses Absatzes, Streitigkeiten zwi- dispute between them as to whether a graphe, tout différend entre eux sur la\nschen ihnen, ob eine Maßnahme in den measure falls within the scope of this question de savoir si une mesure relève du\nGeltungsbereich dieses Abkommens fällt, Agreement may be brought before the présent Accord, ne peut être porté devant\ndem Rat für den Handel mit Dienstleistun- Council for Trade in Services, as provided le Conseil sur le commerce des services,\ngen entsprechend diesem Absatz nur vor- by that paragraph, only with the consent of tel que prévu par ce paragraphe, qu’avec le\ngelegt werden können, wenn beide Ver- both Contracting States. Any doubt as to consentement des deux États contrac-\ntragsstaaten damit einverstanden sind. Alle the interpretation of this paragraph shall be tants. Tout doute au sujet de l’interpréta-\nZweifel hinsichtlich der Auslegung dieses resolved under paragraph 3 of Article 25 or, tion du présent paragraphe est résolu en\nAbsatzes werden im Rahmen von Artikel 25 failing agreement under that procedure, vertu du paragraphe 3 de l’article 25 ou, en\nAbsatz 3 oder wenn es nach diesem Ver- pursuant to any other procedure agreed to l’absence d’un accord en vertu de cette\nfahren zu keiner Einigung kommt, nach by both Contracting States. procédure, en vertu de toute autre procé-\neinem anderen von den Vertragsstaaten zu dure acceptée par les deux États contrac-\nvereinbarenden Verfahren geregelt. tants.\n(6) Keine Bestimmung in diesem Abkom- (6) Nothing in the Agreement shall be (6) Aucune disposition du présent\nmen ist so auszulegen, als sei ein Vertrags- construed as preventing a Contracting Accord ne peut être interprétée comme\nstaat daran gehindert, Vorteile nach die- State from denying benefits under the empêchant un État contractant de refuser\nsem Abkommen auszuschließen, wenn Agreement where it can reasonably be d’accorder les avantages de l’Accord lors-\ndavon ausgegangen werden kann, dass die concluded that to do otherwise would re- qu’il peut raisonnablement être conclu que\nGewährung von Vorteilen zu einem Miss- sult in an abuse of the provisions of the faire autrement résulterait en un abus des\nbrauch der Bestimmungen des Abkom- Agreement or of the domestic laws of that dispositions de l’Accord ou du droit interne\nmens oder der innerstaatlichen Rechtsvor- State. de cet État.\nschriften dieses Staates führen würde.\nArtikel 30 Article 30 Article 30\nProtokoll zum Abkommen Protocol to the Agreement Protocole à l’Accord\nDas anliegende Protokoll ist Bestandteil The attached Protocol forms an integral Le protocole ci-joint forme partie inté-\ndieses Abkommens. part of this Agreement. grante du présent Accord.\nArtikel 31 Article 31 Article 31\nInkrafttreten Entry into Force Entrée en vigueur\n(1) Dieses Abkommen tritt an dem Tag in (1) This Agreement shall enter into force (1) Le présent Accord entre en vigueur à\nKraft, an dem die Vertragsstaaten sich on the date on which the Contracting la date à laquelle les États contractants se","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 701\ngegenseitig mitgeteilt haben, dass die States have notified each other that the notifient mutuellement que les exigences\ninnerstaatlichen Voraussetzungen für das national requirements for such entry into nationales requises pour ladite entrée en\nInkrafttreten erfüllt sind. Maßgebend ist der force have been fulfilled. The relevant date vigueur ont été remplies. La date pertinen-\nTag der letzten Mitteilung. Das Abkommen shall be the day on which the last notifica- te est le jour où la dernière des notifications\ntritt in Kraft tion is received. The provisions of the est reçue. Les dispositions de l’Accord\nAgreement shall have effect: sont applicables:\na) bei im Abzugsweg erhobenen Steuern a) in respect of tax withheld at the source a) à l'égard de l'impôt retenu à la source\nauf die Beträge, die nichtansässigen on amounts paid or credited to non- sur les montants payés à des non-rési-\nPersonen am oder nach dem 1. Januar residents on or after the first day of Jan- dents, ou portés à leur crédit, le 1er jan-\n2001 gezahlt oder gutgeschrieben wer- uary 2001; and vier 2001 ou après cette date; et\nden, und\nb) bei den sonstigen Steuern für die Steu- b) in respect of other taxes for taxation b) à l'égard des autres impôts, pour toute\nerjahre beginnend am oder nach dem years beginning on or after the first day année d'imposition commençant le 1er\n1. Januar 2001. of January 2001. janvier 2001 où après cette date.\n(2) Das am 17. Juli 1981 in Ottawa unter- (2) The Agreement between Canada and (2) L’Accord entre le Canada et la Répu-\nzeichnete Abkommen zwischen der Bun- the Federal Republic of Germany for the blique fédérale d'Allemagne en vue d’éviter\ndesrepublik Deutschland und Kanada zur Avoidance of Double Taxation with respect les doubles impositions en matière d'im-\nVermeidung der Doppelbesteuerung auf to Taxes on Income and Certain other pôts sur le revenu et de certains autres\ndem Gebiet der Steuern vom Einkommen Taxes signed at Ottawa on July 17, 1981 impôts, signé à Ottawa le 17 juillet 1981\nund bestimmter anderer Steuern findet shall cease to have effect in respect of cesse d'avoir effet à l'égard des impôts\nnicht mehr Anwendung auf die Steuern, auf taxes to which this Agreement applies in auxquels s'applique le présent Accord\ndie dieses Abkommen nach Absatz 1 anzu- accordance with the provisions of para- conformément aux dispositions du para-\nwenden ist, und tritt am letzten Tag, an graph 1 and shall terminate on the last date graphe 1 et est abrogé à compter de la\ndem es nach den vorstehenden Bestim- on which it has effect in accordance with date à laquelle il a effet pour la dernière fois\nmungen gilt, außer Kraft. the foregoing provisions. conformément aux dispositions précé-\ndentes.\n(3) Hätte eine in einem der Vertrags- (3) Where any greater relief from tax (3) Dans le cas où une disposition de\nstaaten ansässige Person auf Grund einer would have been afforded by any provision l’Accord entre le Canada et la République\nBestimmung des am 17. Juli 1981 in Otta- of the Agreement between Canada and the fédérale d'Allemagne en vue d’éviter les\nwa unterzeichneten Abkommens zwischen Federal Republic of Germany for the Avoid- doubles impositions en matière d'impôts\nder Bundesrepublik Deutschland und ance of Double Taxation with respect to sur le revenu et de certains autres impôts,\nKanada zur Vermeidung der Doppelbe- Taxes on Income and Certain other Taxes signé à Ottawa le 17 juillet 1981 accorde-\nsteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom signed at Ottawa on July 17, 1981 to a resi- rait un allégement plus favorable que celui\nEinkommen und bestimmter anderer Steu- dent of either Contracting State, such pro- accordé en vertu du présent Accord, ladite\nern Anspruch auf eine größere Entlastung vision shall continue to have effect up to disposition continue d’avoir effet jusqu’à la\nvon der Steuer, so behält diese Bestim- and including the taxation year in which fin de l’année d’imposition au cours de\nmung ihre Wirkung bis einschließlich des this Agreement enters into force. laquelle le présent Accord entre en vigueur.\nSteuerjahres, an dem dieses Abkommen in\nKraft tritt.\nArtikel 32 Article 32 Article 32\nKündigung Termination Dénonciation\nDieses Abkommen bleibt in Kraft, solan- This Agreement shall remain in force Le présent Accord reste en vigueur tant\nge es nicht von einem Vertragsstaat gekün- until terminated by a Contracting State. qu’il n’est pas dénoncé par un État\ndigt wird. Jeder Vertragsstaat kann das Either Contracting State may terminate the contractant. Chacun des États contrac-\nAbkommen auf diplomatischem Weg unter Agreement, through diplomatic channels, tants peut, par la voie diplomatique, dé-\nEinhaltung einer Frist von mindestens by giving notice of termination at least six noncer l'Accord en donnant un avis de\nsechs Monaten zum Ende eines jeden auf months before the end of any calendar year dénonciation au moins six mois avant la fin\ndas Jahr des Inkrafttretens folgenden after the year in which the Agreement de toute année civile suivant l'année au\nKalenderjahres kündigen. In diesem Fall entered into force. In such event, the cours de laquelle l’Accord est entré en\nfindet das Abkommen nicht mehr Anwen- Agreement shall cease to have effect: vigueur. Dans ce cas, l'Accord cesse d'être\ndung applicable:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen a) in respect of tax withheld at the source a) à l'égard de l'impôt retenu à la source\nSteuern auf die Beträge, die nicht- on amounts paid or credited to non- sur les montants payés à des non-rési-\nansässigen Personen am oder nach residents on or after the first day of Jan- dents, ou portés à leur crédit, le 1er jan-\ndem 1. Januar des Kalenderjahres nach uary in the calendar year next following vier de l'année civile qui suit l’expiration\nAblauf der vorgenannten Sechsmo- the expiration of the six-month period de la période de six mois dont il est\nnatsfrist gezahlt oder gutgeschrieben referred to above; and question ci-dessus, ou après cette\nwerden, date; et\nb) bei den sonstigen Steuern auf die b) in respect of other taxes for taxation b) à l'égard des autres impôts, pour toute\nSteuerjahre, die am oder nach dem years beginning on or after the first day année d'imposition commençant le 1er\n1. Januar des Kalenderjahres nach of January in the calendar year next fol- janvier de l'année civile qui suit l’expira-\nAblauf der vorgenannten Sechsmo- lowing the expiration of the six-month tion de la période de six mois dont il est\nnatsfrist beginnen. period referred to above. question ci-dessus, ou après cette\ndate.","702 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nZu Urkund dessen haben die hierzu In witness whereof the undersigned, duly En foi de quoi les soussignés, dûment\ngehörig befugten Unterzeichneten dieses authorized to that effect, have signed this autorisés à cet effet, ont signé le présent\nAbkommen unterschrieben. Agreement. Accord.\nGeschehen zu Berlin am 19. April 2001 Done at Berlin, this 19th day of April, Fait en double exemplaire à Berlin ce\nin zwei Urschriften, jede in deutscher, eng- 2001, in duplicate, in the English, French 19ème jour d’avril 2001, en langues fran-\nlischer und französischer Sprache, wobei and German languages, each text being çaise, anglaise et allemande, chaque texte\njeder Wortlaut gleichermaßen verbindlich equally authentic. faisant également foi.\nist.\nFür die Bundesrepublik Deutschland\nFor the Federal Republic of Germany\nPour la République fédérale d’Allemagne\nG. W e s t d i c k e n b e r g\nFür Kanada\nFor Canada\nPour le Canada\nP h i l i p R. L. S o m e r v i l l e","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 703\nProtokoll\nzum Abkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und Kanada\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nauf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und\nbestimmter anderer Steuern, zur Verhinderung\nder Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen\nProtocol\nto the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and Canada\nfor the Avoidance of Double Taxation\nwith respect to Taxes on Income\nand Certain other Taxes, the Prevention\nof Fiscal Evasion and the Assistance in Tax Matters\nProtocole\nà l’Accord\nentre la République fédérale d'Allemagne et le Canada\nen vue d’éviter les doubles impositions en matière\nd’impôts sur le revenu et de certains autres impôts,\nde prévenir l’évasion fiscale et de fournir assistance en matière d’impôts\nDie Bundesrepublik Deutschland The Federal Republic of Germany La République fédérale d’Allemagne\nund and et\nKanada Canada le Canada\nhaben anlässlich der Unterzeichnung have agreed at the signing at Berlin on sont convenus au moment de procéder\ndes Abkommens zwischen den beiden the 19th of April 2001 of the Agreement à la signature le 19ème jour d’avril 2001 à\nStaaten zur Vermeidung der Doppelbe- between the two States for the Avoidance Berlin de l’Accord entre les deux États en\nsteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom of Double Taxation with respect to Taxes vue d’éviter les doubles impositions en\nEinkommen und bestimmter anderer Steu- on Income and Certain other Taxes, the matière d’impôts sur le revenu et de cer-\nern, zur Verhinderung der Steuerverkür- Prevention of Fiscal Evasion and the Assis- tains autres impôts, de prévenir l’évasion\nzung und zur Amtshilfe in Steuersachen in tance in Tax Matters, on the following pro- fiscale et de fournir assistance en matière\nBerlin am 19. April 2001 Folgendes verein- visions: d’impôts, des dispositions suivantes:\nbart:\n1. Zu Artikel 4 Absatz 1: 1. With reference to Article 4, paragraph 1. En ce qui concerne le paragraphe 1 de\nEs wird davon ausgegangen, dass der 1, it is understood that the term “resi- l’article 4, il est entendu que le terme\nAusdruck „eine in einem Vertragsstaat dent of a Contracting State” includes «résident d’un État contractant» com-\nansässige Person“ Personen umfasst, a person that is liable to tax on world prend une personne qui est assujettie\ndie mit ihren weltweiten Einkünften income even if that person is liable to à l’impôt sur son revenu mondial\nsteuerpflichtig sind, selbst wenn diese tax on capital only on capital situated même si cette personne n’est assujet-\nPersonen nur mit dem Vermögen in that State. tie à l’impôt sur la fortune que sur la\nsteuerpflichtig sind, das sich in die- fortune située dans cet État.\nsem Staat befindet.\n2. Zu Artikel 6: 2. With reference to Article 6, the term 2. En ce qui concerne l’article 6, l’ex-\nDer Ausdruck „unbewegliches Vermö- “immovable property” shall include an pression «biens immobiliers» com-\ngen“ umfasst Beteiligungen an Mine- interest in mineral deposits, sources prend un intérêt dans les gisements\nralvorkommen, Quellen und anderen and other natural resources and an minéraux, sources et autres ressour-\nBodenschätzen sowie Anwartschaften option in respect of immovable prop- ces naturelles et une option à l’égard\n(Optionen) auf unbewegliches Vermö- erty. des biens immobiliers.\ngen.\n3. Zu Artikel 10 Absatz 2: 3. With reference to Article 10, para- 3. En ce qui concerne le paragraphe 2 de\nEinkünfte aus Rechten oder Forderun- graph 2, income derived from rights or l’article 10, les revenus provenant de\ngen mit Gewinnbeteiligung (in der debt-claims participating in profits droits ou autres parts bénéficiaires\nBundesrepublik Deutschland ein- (including in the Federal Republic of participant aux bénéfices (y compris,\nschließlich der Einkünfte eines stillen Germany income of a “stiller dans le cas de la République fédérale\nGesellschafters aus seiner Beteiligung Gesellschafter” from the sleeping d’Allemagne, les revenus qu’un com-","704 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nals stiller Gesellschafter oder aus par- partner's participation as such or manditaire («stiller Gesellschafter») tire\ntiarischen Darlehen und Gewinnobli- from a “partiarisches Darlehen” and de sa participation comme telle, ou\ngationen) können nach dem Recht des “Gewinnobligationen”) that is d’un «patiarisches Darlehen» et d’un\nStaates, aus dem sie stammen, be- deductible in determining the profits of «Gewinnobligationen») qui sont\nsteuert werden, wenn sie dort bei der the debtor may be taxed in the Con- déductibles dans la détermination des\nErmittlung des Gewinns des Schuld- tracting State in which it arises bénéfices du débiteur sont impo-\nners abzugsfähig sind. according to the laws of that State. sables dans l’État contractant d’où ils\nproviennent selon la législation de cet\nÉtat.\n4. Zu Artikel 12 Absatz 2: 4. With reference to Article 12, para- 4. En ce qui concerne le paragraphe 2\nDer Ausdruck „Bruttobetrag“ umfasst graph 2, the term “gross amount” de l’article 12, l’expression «montant\nnicht die Umsatzsteuer. does not include turnover taxes. brut» ne comprend pas la taxe sur le\nchiffre d’affaires.\n5. Zu den Einkünften, die nach Artikel 18 5. With reference to income taxable in 5. En ce qui concerne les revenus impo-\nAbsatz 1 besteuert werden, gilt Fol- accordance with Article 18, para- sables conformément au paragraphe 1\ngendes: graph 1, de l’article 18,\na) Der Satz der kanadischen Steuer a) the rate of Canadian tax charged a) le taux de l’impôt canadien établi\nauf regelmäßig wiederkehrende on periodic pension payments sur les paiements périodiques\nRuhegehälter aus Quellen inner- derived from sources within Cana- d’une pension provenant de\nhalb Kanadas darf den jeweils da shall not exceed the lesser of: sources situées au Canada ne\nniedrigeren der nachstehenden peut excéder le moins élevé des\nSätze nicht übersteigen: deux taux suivants:\naa) 15 vom Hundert des Brutto- aa) 15 per cent of the gross aa) 15 p. 100 du montant brut du\nbetrags der Zahlung oder amount of the payment, and paiement, et\nbb) den Satz, der unter Zugrun- bb) the rate determined by refer- bb) le taux calculé en fonction du\ndelegung des Steuerbetrags ence to the amount of tax that montant d’impôt que le béné-\nermittelt wird, den der Zah- the recipient of the payment ficiaire du paiement devrait\nlungsempfänger für den von would otherwise be required autrement verser pour l’année\nihm während des Jahres to pay for the year on the total à l’égard du montant total des\nbezogenen Gesamtbetrag der amount of the periodic pen- paiements périodiques de\nregelmäßig wiederkehrenden sion payments received by pensions qu’il a reçu au cours\nRuhegehälter für das Jahr zu the individual in the year, if the de l’année s’il était un rési-\nzahlen hätte, wenn er eine in individual were resident in dent du Canada;\nKanada ansässige Person Canada,\nwäre;\nb) von Ruhegehältern aus Quellen b) German tax shall be levied on pen- b) un impôt allemand ne sera prélevé\ninnerhalb der Bundesrepublik sions derived from sources within sur les pensions provenant de\nDeutschland darf die deutsche the Federal Republic of Germany sources situées en République\nSteuer nur erhoben werden, wenn only if they are paid by the Federal fédérale d’Allemagne que si elles\ndie Ruhegehälter von der Bundes- Republic of Germany, a “Land”, a sont payées par la République\nrepublik Deutschland, einem ihrer political subdivision or a local fédérale d’Allemagne ou un\nLänder oder einer ihrer Gebiets- authority thereof. «Land», ou l’une de leurs subdivi-\nkörperschaften gezahlt werden. sions politiques ou collectivités\nlocales.\n6. Zu Artikel 18 Absatz 2: 6. With reference to Article 18, para- 6. En ce qui concerne le paragraphe 2 de\nDer Satz der Steuer, die ein Vertrags- graph 2, the rate of tax charged by a l’article 18, le taux de l’impôt établi par\nstaat von Renten aus Quellen inner- Contracting State on annuities derived un État contractant sur les rentes pro-\nhalb dieses Staates erhebt, darf from sources within that State shall venant de sources situées dans cet\n15 vom Hundert des zu versteuernden not exceed 15 per cent of the taxable État ne peut excéder 15 p. 100 de la\nTeils der Zahlung nicht übersteigen. portion of the payment. However, this fraction du paiement qui est assujettie\nDiese Begrenzung gilt aber nicht für limitation shall not apply to lump-sum à l’impôt. Toutefois, cette limitation ne\nKapitalabfindungen anlässlich der payments arising on the surrender, s’applique pas aux paiements forfai-\nAufgabe, der Kündigung, des Rück- cancellation, redemption, sale or other taires découlant de l’abandon, de l’an-\nkaufs, Verkaufs oder einer sonstigen alienation of an annuity, or to pay- nulation, du rachat, de la vente ou\nVeräußerung einer Rente und nicht für ments of any kind under an annuity d’une autre forme d’aliénation de la\nZahlungen aufgrund einer Rentenver- contract the cost of which was rente, ou aux paiements de toute\neinbarung, wenn die Kosten zu der deductible, in whole or in part, in com- nature en vertu d’un contrat de rente à\nVereinbarung bei der Berechnung des puting the income of any person who versements invariables dont le coût\nEinkommens einer Person, die die acquired the contract. était déductible, en tous ou en partie,\nVereinbarung abgeschlossen hat, dans le calcul du revenu de toute per-\nganz oder teilweise abzugsfähig sonne ayant acquis ce contrat.\nwaren.\n7. Zu Artikel 18 Absatz 3 Buchstabe c: 7. With reference to Article 18, para- 7. En ce qui concerne l’alinéa 3c) de l’ar-\nDie zuständige Behörde eines Ver- graph 3, subparagraph (c), the compe- ticle 18, l’autorité compétente d’un\ntragsstaats teilt der zuständigen tent authority of a Contracting State État contractant communique à l’au-\nBehörde des anderen Vertragsstaats shall notify the competent authority of torité compétente de l’autre État\nalle Änderungen der Höhe des Be- the other Contracting State of contractant les modifications appor-\ntrags der Sozialversicherungsleis- changes made to the amount of social tées au montant des prestations en","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 705\ntungen mit, der von dem zu ver- security benefits excluded from the vertu de la sécurité sociale qui est\nsteuernden Einkommen einer in dem taxable income of a resident of the exclu du revenu imposable d’un rési-\nerstgenannten Staat ansässigen Per- first-mentioned State receiving such dent du premier État qui reçoit de\nson, die solche Leistungen erhält, aus- benefits. telles prestations.\ngenommen ist.\n8. Zu Artikel 18 Absatz 3 Buchstabe d: 8. With reference to Article 18, para- 8. En ce qui concerne l’alinéa d) du para-\nFür Unterhaltszahlungen oder ähnli- graph 3, subparagraph (d), in deter- graphe 3 de l’article 18, pour détermi-\nche Vergütungen, die eine in der Bun- mining the taxable income of an indi- ner le revenu imposable d’une person-\ndesrepublik Deutschland ansässige vidual who is a resident of the Federal ne physique qui est un résident de la\nnatürliche Person an eine in Kanada Republic of Germany there shall be République fédérale d’Allemagne, est\nansässige natürliche Person zahlt, allowed in respect of alimony or simi- imputé, à l’égard des pensions ali-\nwerden dem Zahlenden bei der Ermitt- lar allowances paid to an individual mentaires ou d’allocations similaires\nlung seines zu versteuernden Einkom- who is a resident of Canada the payées à une personne physique qui\nmens dieselben Abzüge gewährt, die amount that would be allowed if that est un résident du Canada, le montant\ner erhielte, wenn der Empfänger in der last-mentioned individual were sub- qui serait imputé si la dernière person-\nBundesrepublik Deutschland steuer- ject to tax in the Federal Republic of ne physique était assujettie à l’impôt\npflichtig wäre. Germany. en République fédérale d’Allemagne.\n9. Zu Artikel 23 Absatz 2 und Artikel 25: 9. With reference to Article 23, para- 9. En ce qui concerne le paragraphe 2 de\nWerden Einkünfte in Kanada und in graph 2, and Article 25, where a differ- l’article 23 et l’article 25, lorsqu’une\nder Bundesrepublik Deutschland ence of qualification or attribution of différence existe dans la qualification\nunterschiedlich qualifiziert oder unter- income in Canada and the Federal ou l’attribution de revenus au Canada\nschiedlich zugerechnet und kann die- Republic of Germany, not removed et en République fédérale d’Alle-\nser Unterschied nicht durch ein Ver- under a mutual agreement procedure magne, différence qui n’est pas réglée\nständigungsverfahren nach Artikel 25 according to Article 25, en vertu d’une procédure amiable\nbeseitigt werden, so gilt Folgendes: selon l’article 25,\na) Würden die betreffenden Einkünfte a) would result in double taxation of a) résulterait en une double imposi-\ndoppelt besteuert, so vermeidet such income, the Federal Republic tion de tels revenus, la République\ndie Bundesrepublik Deutschland of Germany shall eliminate such fédérale d’Allemagne élimine cette\ndiese Doppelbesteuerung durch double taxation by the granting of double imposition en accordant un\nSteueranrechnung nach den a credit in accordance with the crédit conformément aux prin-\nGrundsätzen des Artikels 23 Ab- principles contained in Article 23, cipes énoncés à l’alinéa 2b) de\nsatz 2 Buchstabe b; paragraph 2, subparagraph (b); l’article 23;\nb) würden die betreffenden Einkünfte b) would result in an exemption or a b) résulterait en une exonération ou\nin Kanada nicht oder nur ermäßigt relief of such income from Cana- un allégement de tels revenus de\nbesteuert und gleichzeitig von der dian tax and an exemption from l’impôt canadien et en une exoné-\ndeutschen Steuer befreit, so ge- German tax, the Federal Republic ration de l’impôt allemand, la\nwährt die Bundesrepublik Deutsch- of Germany shall not grant, with République fédérale d’Allemagne\nland für diese Einkünfte keine respect to such income, an n’accorde pas, à l’égard de tels\nSteuerbefreiung nach Artikel 23 exemption within the meaning of revenus, une exonération au sens\nAbsatz 2 Buchstabe a, sondern Article 23, paragraph 2, subpara- de l’alinéa 2a) de l’article 23 mais\neine Steueranrechnung nach den graph (a) but shall grant a credit accorde un crédit conformément\nGrundsätzen des Artikels 23 Ab- in accordance with the principles aux principes énoncés à l’alinéa\nsatz 2 Buchstabe b. contained in Article 23, para- 2b) de l’article 23.\ngraph 2, subparagraph (b).\n10. Zu Artikel 23 und Artikel 25: 10. With reference to Article 23 and Article 10. En ce qui concerne les articles 23\nDie Bundesrepublik Deutschland ver- 25, the Federal Republic of Germany et 25, la République fédérale d’Alle-\nmeidet die Doppelbesteuerung durch shall avoid double taxation by a tax magne évite la double imposition en\neine Steueranrechnung im Sinne von credit as provided for in Article 23, accordant, selon l’alinéa 2b) de l’ar-\nArtikel 23 Absatz 2 Buchstabe b und paragraph 2, subparagraph (b) and not ticle 23, un crédit d’impôt et non pas\nnicht durch Steuerbefreiung gemäß by a tax exemption under Article 23, une exemption en vertu de l’alinéa 2a)\nArtikel 23 Absatz 2 Buchstabe a, wenn paragraph 2, subparagraph (a), if the de l’article 23, si la République fédéra-\nsie nach gehöriger Konsultation und Federal Republic of Germany has, le d’Allemagne a, après consultation\nvorbehaltlich der Beschränkungen after due consultation and subject to appropriée sous réserve des restric-\nihres innerstaatlichen Rechts Kanada the limitations of its internal law, noti- tions de sa législation interne, avisé le\nauf diplomatischem Wege andere Ein- fied Canada through diplomatic chan- Canada, par voie diplomatique, des\nkünfte notifiziert hat, auf die sie diesen nels of other items of income to which autres éléments de revenu auxquels la\nAbsatz anzuwenden beabsichtigt. it intends to apply this paragraph. A République fédérale d’Allemagne\nEine Mitteilung im Sinne dieses Absat- notification made under this para- désire que le présent paragraphe\nzes tritt an dem Tag in Kraft, an dem graph shall have effect from the day s’applique. Une notification faite en\nsie eingegangen ist. the notification is received. vertu du présent paragraphe prend\neffet le jour où la notification est reçue.\n11. Zu Artikel 26: 11. With reference to Article 26, it is 11. En ce qui concerne l’article 26, il est\nEs wird davon ausgegangen, dass der understood that if information is entendu que lorsqu’un État contrac-\nandere Vertragsstaat sich bei Aus- requested by a Contracting State in tant demande des renseignements en\nkunftsersuchen durch einen Vertrags- accordance with that Article, the other conformité avec cet article, l’autre État\nstaat nach diesem Artikel bemüht, die Contracting State shall endeavour to contractant s’efforce d’obtenir les ren-\nAuskünfte, die Gegenstand dieses obtain the information to which the seignements relatifs à cette demande\nErsuchens sind, so zu beschaffen, als request relates in the same way as if de la même façon que si ses propres","706 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002\nhandele es sich um eigene Besteue- its own taxation were involved impôts étaient en jeu même si cet\nrungsfälle, ungeachtet der Tatsache, notwithstanding the fact that the other autre État n’a pas besoin, au même\ndass der andere Staat solche Aus- State does not, at that time, need such moment, de ces renseignements.\nkünfte zu diesem Zeitpunkt nicht information.\nbenötigt.\n12. Zu diesem Abkommen: 12. With reference to the Agreement, 12. En ce qui concerne le présent Accord,\na) Werden in der Bundesrepublik a) if in the Federal Republic of Ger- a) lorsque dans la République fédé-\nDeutschland die Steuern auf Divi- many the taxes on dividends, rale d’Allemagne, son impôt sur les\ndenden, Zinsen, Lizenzgebühren interest, royalties or other items of dividendes, intérêts, redevances\noder sonstige Einkünfte von einer income are levied on a resident of ou autres éléments du revenu des\nin Kanada ansässigen Person im Canada by deduction at source, personnes physiques est prélevé\nAbzugsweg erhoben, so wird das then the right of the Federal auprès d’un résident du Canada\nRecht zur Vornahme des Steuer- Republic of Germany to apply the par déduction à la source, alors,\nabzugs zu dem im innerstaatli- deduction of tax at the rate provid- les dispositions du présent Accord\nchen Recht der Bundesrepublik ed for under its domestic law shall n’ont pas d’effet sur le droit de la\nDeutschland vorgesehenen Satz not be affected by the provisions République fédérale d’Allemagne\ndurch dieses Abkommen nicht of the Agreement; the tax so d’appliquer la déduction d’impôt\nberührt; die so erhobene Steuer deducted at source shall be au taux en conformité avec son\nwird auf Antrag des Steuerpflichti- refunded upon application by the droit interne; l’impôt ainsi retenu à\ngen insoweit erstattet, als sie nach taxpayer to the extent that it is la source est remboursé sur\ndiesem Abkommen ermäßigt oder reduced or eliminated under the demande du contribuable dans la\naufgehoben wird; Agreement; mesure où cet impôt est réduit ou\néliminé en vertu du présent\nAccord;\nb) die Anträge auf Erstattung sind bis b) refund applications must be sub- b) les demandes de remboursement\nEnde des vierten Jahres zu stellen, mitted by the end of the fourth year doivent être présentées dans un\ndas auf das Kalenderjahr folgt, in following the calendar year in délai de quatre ans à compter de\ndem die im Abzugsweg erhobenen which the tax that was deducted l’année civile suivant l’année où\nSteuern auf Dividenden, Zinsen, at source was assessed on the l’impôt retenu à la source a été\nLizenzgebühren oder anderen Ein- dividends, interest, royalties or cotisé sur les dividendes, intérêts,\nkünfte festgesetzt wurden; und other items of income; and redevances ou autres éléments du\nrevenu; et\nc) die Bundesrepublik Deutschland c) the Federal Republic of Germany c) la République fédérale d’Alle-\nkann von der zuständigen Behörde may require an administrative cer- magne peut demander un certifi-\nin Kanada eine amtliche Beschei- tification by the competent author- cat administratif auprès de l’autori-\nnigung verlangen, dass der Steu- ity of Canada that the taxpayer is a té compétente du Canada confir-\nerpflichtige in Kanada ansässig ist. resident of Canada. mant que le contribuable est un\nrésident du Canada.","Bundesgesetzblatt Jahrgang 2002 Teil II Nr. 11, ausgegeben zu Bonn am 27. März 2002 707\nVereinbarung\nzwischen den zuständigen Behörden nach Artikel 26 Absatz 3\ndes Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland\nund Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nauf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern,\nzur Verhinderung der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen\nvom 19./20. April 2001 (nachfolgend: „Abkommen“)\nNach Artikel 26 des Abkommens tauschen die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Informationen aus, die zur Durchführung des Abkommens oder\ndes innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend die unter das\nAbkommen fallenden Steuern erforderlich sind. Für die Verwendung und Offen-\nlegung der so ausgetauschten Informationen gelten die Einschränkungen dieser\nBestimmung. Darüber hinaus beachten die zuständigen Behörden Folgendes:\n1. Unter personenbezogenen Daten, im Folgenden Daten genannt, sind nähere\nAngaben über die persönlichen und faktischen Verhältnisse einer bestimm-\nten oder bestimmbaren natürlichen Person zu verstehen.\n2. Die aufgrund dieses Abkommens übermittelten Daten sind für die Zwecke,\nfür die sie übermittelt worden sind, und zu den von der übermittelnden\nzuständigen Behörde im Einzelfall vorgeschriebenen Bedingungen zu ver-\nwenden. Die Verwendung der Daten für andere Zwecke bedarf der vorheri-\ngen Zustimmung der die betreffenden Daten übermittelnden zuständigen\nBehörde.\n3. Vorbehaltlich der innerstaatlichen Rechtsvorschriften der Vertragsstaaten gilt\nfür die Übermittlung und Verwendung von Daten Folgendes:\na) Die empfangende zuständige Behörde unterrichtet die übermittelnde\nzuständige Behörde auf Ersuchen über die empfangenden Daten, deren\nVerwendung und die dadurch erzielten Ergebnisse;\nb) die zuständigen Behörden behandeln die im Rahmen dieses Abkommens\nübermittelten Daten sorgfältig und achten besonders auf deren Korrekt-\nheit und Vollständigkeit. Es sind nur Daten zu übermitteln, die das gestellte\nErsuchen betreffen. Erweist sich, dass unrichtige Daten oder Daten, die\nnicht übermittelt werden durften, übermittelt worden sind, so ist dies der\nempfangenden zuständigen Behörde unverzüglich mitzuteilen. Die emp-\nfangende zuständige Behörde berichtigt etwaige Fehler oder übermittelt\ndie Daten zurück;\nc) die zuständigen Behörden machen die Übermittlung und den Empfang\nvon personenbezogenen Daten in geeigneter Weise aktenkundig;\nd) die zuständigen Behörden gewährleisten für die übermittelten Daten Schutz\ngegen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung und unbefugte Be-\nkanntgabe.\nBerlin, den 19. April 2001\nFür den Bundesminister der Finanzen\nDr. G e r d S t u h r m a n n\nOttawa, den 20. April 2001\nFür die Kanadische Zoll- und Steuerbehörde\nWayne Adams"]}