{"id":"bgbl2-1994-33-5","kind":"bgbl2","year":1994,"number":33,"date":"1994-07-27T00:00:00Z","url":"https://offenegesetze.de/veroeffentlichung/bgbl2/1994/33#page=2","api_url":"https://api.offenegesetze.de/v1/veroeffentlichung/bgbl2-1994-33-5/","document_url":"https://media.offenegesetze.de/bgbl2/1994/bgbl2_1994_33.pdf#page=2","order":5,"title":"Gesetz zu dem Abkommen vom 30. September 1992 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Bolivien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen","law_date":"1994-07-15T00:00:00Z","page":1086,"pdf_page":2,"num_pages":19,"content":["- -- -·· -·----~-----------\n1086 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil II\nGesetz I\nzu dem Abkommen vom 30. September 1992\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland\nund der Republik Bolivien\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nauf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen\nVom 15. Juli 1994\nDer Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates hebung und Änderung sind insoweit auch zulässig, wenn\ndas folgende Gesetz beschlossen: die Festsetzungsfrist abgelaufen ist; dies gilt nur bis zum\nAblauf des vierten Kalenderjahrs, das auf das Kalender-\nArtikel 1 jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist.\nSoweit sich bis zum Zeitpunkt des lnkrafttretens des Ab-\nDem in Königswinter/Petersberg am 30. September kommens unter Berücksichtigung der jeweiligen Besteue-\n1992 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundes- rung in der Bundesrepublik Deutschland und in der Repu-\nrepublik Deutschland und der Republik Bolivien zur Ver- blik Bolivien insgesamt eine höhere Belastung ergibt, als\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der sie nach den Rechtsvorschriften vor Inkrafttreten des Ab-\nSteuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie dem kommens bestand, wird der Steuermehrbetrag nicht fest-\ndazugehörigen Protokoll vom selben Tag und dem Noten- gesetzt.\nwechsel vom 30. Juli 1993/12. August 1993 wird zuge-\nstimmt. Das Abkommen, das Protokoll und der Noten-\nwechsel werden nachstehend veröffentlicht. Artikel 3\n(1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Verkündung\nArtikel 2 in Kraft.\nSoweit das Abkommen auf Grund seines Artikels 28 (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem\nAbs. 2 für die Zeit vor seinem Inkrafttreten anzuwenden ist, Artikel 28 Abs. 2 sowie das Protokoll und der Notenwech-\nsind bereits ergangene Steuerfestsetzungen zu ändern sei in Kraft treten, ist im Bundesgesetzblatt bekanntzu-\noder aufzuheben. Steuerfestsetzungen sowie ihre Auf- geben.\nDas vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt und\nwird im Bundesgesetzblatt verkündet.\nBerlin, den 15. Juli 1994\nDer Bundespräsident\nRoman Herzog\nDer Bundeskanzler\nDr. Helmut Kohl\nDer Bundesminister der Finanzen\nTheo Waigel\nDer Bundesminister des Auswärtigen\nKinkel","Nr. 33 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 27. Juli 1994 1087\nAbkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland\nund der Republik Bolivien\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nauf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen\nConvenio\nentre la Republica Federal de Alemania\ny la Republica de Bolivia\npara evitar la doble imposici6n\nen materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio\nDie Bundesrepublik Deutschland La Republica Federal de Alemania\nund y\ndie Republik Bolivien - la Republica de Bolivia,\nvon dem Wunsch geleitet, ihre wirtschaftlichen Beziehungen deseando fomentar sus relaciones econ6micas mediante la\ndurch den Abbau steuerlicher Hindernisse zu fördern, haben das supresi6n de obstaculos de indole fiscal, han concluido el si-\nfolgende Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf guiente Convenio para evitar la Doble lmposici6n en materia de\ndem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen lmpuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio:\ngeschlossen:\nArtikel 1 Artfculo 1\nPersönlicher Geltungsbereich Amblto Subjetivo\nDieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat EI presente Convenio se aplica a las personas domiciliadas en\noder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind. uno o ambos Estados Contratantes.\nArtikel 2 Articulo 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern lmpuestos comprendidos en el Convenio\n(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der (1) EI presente Convenio se aplica a los lmpuestos sobre la\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die Renta y sobre el Patrimonio, segun el caso, exigibles por cada\nfür Rechnung eines der beiden Vertragsstaaten, eines seiner uno de los Estados Contratantes, de sus Estados Federados, de\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden. sus subdivisiones politicas y de sus autoridades locales, cual-\nquiera que sea el sistema de su exacci6n.\n(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle (2) Se consideran lmpuestos sobre la Renta y sobre el Patrimo-\nSteuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen nio los que gravan la totalidad de la renta o del patrimonio o\noder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben cualquier parte de los mismos, incluldos los impuestos sobre las\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräuße- ganancias derivadas de la enajenaci6n de bienes muebles o\nrung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, sowie der inmuebles, asi como los impuestos sobre las plusvalras.\nSteuern vom Vermögenszuwachs.\n(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkom- (3) Los impuestos actuales a los que concretamente se aplica\nmen gilt, gehören insbesondere este Convenio son:\na) in der Bundesrepublik Deutschland: a) En la Republica Federal de Alemania:\ndie Einkommensteuer, el Einkommensteuer (impuesto sobre la renta);\ndie Körperschaftsteuer, el Körperschaftsteuer (impuesto sobre sociedades);\ndie Vermögensteuer und el Vermögensteuer (impuesto sobre el patrimonio); y\ndie Gewerbesteuer, ef Gewerbesteuer (impuesto sobre las explotaciones in-\nim folgenden als \"deutsche Steuer\" bezeichnet; dustriales y comerciales),\nlos que, en lo sucesivo, se denominan \"impuesto aleman\".\nb) in der Republik Bolivien: b) En la Republica de Bolivia:\ndie Ergänzungsabgabe zur Mehrwertsteuer (Regimen Com- el Regimen Complementario al lmpuesto al Valor Agregado\nplementario al lmpuesto al Valor Agregado - RC-IVA), (RC-IVA);\ndie S~euer auf das angenommene Einkommen der Unterneh- el lmpuesto a la Renta Presunta de Empresas (IRPE);\nmen (lmpuesto a la Renta Presunta de Empresas - IRPE),\ndie Steuer auf das angenommene Einkommen der Ver- el lmpuesto a la Renta Presunta de Propietarios de Bienes\nmögenseigentümer (lmpuesto a la Renta Presunta de Propie- (IRPPB); y\ntarios de Bienes - IRPPB) und","1088 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil II\ndie Steuer auf Transaktionen (lmpuesto a las Transacciones - el lmpuesto a las Transacciones (IT),\nIT),\nim folgenden als „bolivianische Steuer• bezeichnet. los que, en lo sucesivo, se denominan \"impuesto boliviano\".\n(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuem gleicher oder (4) EI Convenio se aplicar4 iguaJmente a los impuestos de\nähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Abkommens naturaleza identica o analoga que se estabiezcan con posteriori-\nneben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle erhoben dad a 1a fecha de la firma deJ mismo y que se aftadan a los\nwerden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten teilen actuales o los sustituyan. Al final de cada afto las autoridades\neinander - falls erforderlich - am Ende eines jeden Jahres die in competentes de los Estados Contratantes se comunicaran\nihren Steuergesetzen eingetretenen Änderungen mit. mutuamente - en la medida de lo necesario - las modificaciones\nque se hayan introducido en sus respectivas legislaciones fisca-\nles.\nArtikel 3 Articulo 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen Deflnlclones generalea\n(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn aus dem Zusammen- (1) Para los efectos del presente Convenio y a menos que en el\nhang nichts anderes hervorgeht, texto se indique otra cosa\na) bedeuten die Ausdrücke \"ein Vertragsstaat\" und \"der andere a) las expresiones \"un Estado Contratante\" y \"el otro Estado\nVertragsstaat\" je nach dem Zusammenhang die Bundes- Contratante\" significan la Republica Federal de Alemania o la\nrepublik Deutschland oder die Republik Bolivien und, im Republica de Bolivia, segun se derive del texto, y cuando se\ngeographischen Sinn verwendet, den Geltungsbereich des emplea en sentido geografico, el ärea de aplicaci6n de las\nSteuerrechts des betreffenden Staates; leyes impositivas del Estado respectivo;\nb) bedeutet der Ausdruck „Person\" natürliche Personen und b) el termino \"persona\" comprende las personas naturales y las\nGesellschaften; sociedades;\nc) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft„ juristische Personen c) el termino \"sociedad\" significa cualquier persona jurfdica o\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische cualquier entidad que se considere persona jurldica a efectos\nPersonen behandelt werden; impositivos;\nd) bedeuten die Ausdrücke \"eine in einem Vertragsstaat ansäs- d) las expresiones •una persona domiciliada en un Estado Con-\nsige Person\" und „eine im anderen Vertragsstaat ansässige tratante\" y \"una persona domiciliada en el otro Estado Contra-\nPerson\" je nach dem Zusammenhang eine in der Bundes- tante\" significan, segun se derive del texto, una persona\nrepublik Deutschland oder eine in der Republik Bolivien an- domiciliada en 1a Republica Federal de Alemania o una per-\nsässige Person; sona domiciliada en 1a Republica de Bolivia;\ne) bedeuten die Ausdrücke \"Unternehmen eines Vertragsstaats\" e) las expresiones \"empresa de un Estado Contratante\" y\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats\" je nachdem \"empresa del otro Estado Contratante\" significan una\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat empresa explotada por una persona domiciliada en un Estado\nansässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, Contratante y una empresa explotada por una persona domi-\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person ciliada en el otro Estado Contratante segun se infiera del\nbetrieben wird; texto;\nf) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger\" f) el termino \"nacional\" significa\naa) in bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut- aa) en relaci6n a la Republica Federal de Alemania, todos los\nschen im Sinne des Artikels 116 Absatz 1 des Grundge- alemanes en el sentido del pärrafo 1 del Articulo 116 de\nsetzes für die Bundesrepublik Deutschland sowie alle la Ley Fundamental de la Republica Federal de Alema-\njuristischen Personen, PersonengeseHschaften und nia, asf como todas las personas jurfdicas, sociedades\nanderen Personenvereinigungen, die nach dem in der de personas y otras asociaciones de personas estableci-\nBundesrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet das conforme al derecho vigente en 1a Republica Federal\nworden sind; de Alemania;\nbb) in bezug auf die Republik Bolivien alle bolivianischen bb) en relaci6n a la Republica de Bolivia todos los nacionales\nStaatsangehörigen sowie alle juristischen Personen, Per- bolivianos y todas las personas jurfdicas, sociedades de\nsonengesellschaften und anderen Personenvereinigun- personas, y otras asociaciones de personas establecidas\ngen, die nach der Verfassung und dem geltenden Recht conforme a la Constituci6n y leyes vigentes en la Repu-\nder Republik Bolivien errichtet worden sind; blica de Bolivia;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr\" jede Beför- g) la expresi6n \"trafico internacionat• significa todo transporte\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem efectuado por un buque o aeronave explotado por una\nUnt~rnehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem Ver- empresa cuya sede de direcci6n efectiva est6 situada en un\ntragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder Estado Contratante, salvo cuando el buque o aeronave no sea\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen objeto de explotaci6n mas que entre dos puntos situados en el\nVertragsstaat betrieben; otro Estado Contratante;\nh) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde\" aufseiten der h) la expresi6n \"autoridad competente\" significa, en el caso de la\nBundesrepublik Deutschland das Bundesministerium der Republica Federal de Alemania, el Ministerio Federal de\nFinanzen und auf selten der Republik Bolivien das Ministerium Finanzas, en el caso de la Republica de Bolivia el Ministerio\nfür Finanzen. de Finanzas.\n(2) Bei der Anwendung dieses Abkommens durch einen Ver- (2) Para ia aplicaci6n del presente Convenio por un Estado\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor- Contratante, cualquier expresi6n no definida de otra manera\ndert, jeder nicht anders definierte Ausdruck die Bedeutung, die tendrä, a menos que el texto exija una interpretaci6n diferente, el\nihm nach dem Recht dieses Vertragsstaats über die Steuern significado que se le atribuya por la legislaci6n de este Estado\nzukommt, welche Gegenstand des Abkommens sind. Contratante relativa a los impuestos que son objeto del presente\nConvenio.","Nr. 33 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 27. Juli 1994 1089\nArtikel 4 Articulo 4\nAnsässige Person Residente\n(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine (1) A los fines de este Convenio, el termino \"residente de un\nin einem Vertragsstaat ansässige Person\" eine Person, die ihren Estado Contratante\" significa cualquier persona que tiene su\nWohnsitz, ihren ständigen oder gewöhnlichen Aufenthalt, den Ort domicilio, residencia, lugar de estadia habitual, lugar de direcci6n\nihrer Geschäftsleitung oder ihren Sitz in diesem Staat hat. o sede en dicho Estado.\n(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertrags- (2) Cuando en virtud de las disposiciones del parrafo 1, una\nstaaten ansässig, so gilt folgendes: persona natural resulte domiciliada en ambos Estados Contratan-\ntes, el caso se resolvera segun las siguientes reglas:\na) Die Person gilt als in dem Vertragsstaat ansässig, in dem sie a) Esta persona sera considerada domiciliada en el Estado\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt. Verfügt sie in beiden Contratante donde tenga una vivienda permanente. Si tuviera\nVertragsstaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als una vivienda permanente en ambos Estados Contratantes, se\nin dem Vertragsstaat ansässig, in dem sie die engeren Bezie- considerara domiciliada en el Estado Contratante en el que\nhungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen); mantenga relaciones mas estrechas (centro de intereses vita-\nles);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Vertragsstaat die b) Si no pudiera determinarse el Estado Contratante en el que\nPerson die engeren Beziehungen hat, oder verfügt sie in dicha persona mantiene relaciones mas estrechas o si no\nkeinem der Vertragsstaaten über eine ständige Wohnstätte, tuviera una vivienda permanente en ninguno de los Estados\nso gilt sie als in dem Vertragsstaat ansässig, in dem sie ihren Contratantes, se considerara domiciliada en el Estado Contra-\ngewöhnlichen Aufenthalt hat; tante donde reside de manera habitual;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Ver- c) Si residiere de manera habitual en ambos Estados Contratan-\ntragsstaaten oder in keinem der Vertragsstaaten, so regeln die tes o no lo hiciera en ninguno de ellos, las autoridades\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in competentes de los Estados Contratantes resolveran el caso\ngegenseitigem Einvernehmen. de comun acuerdo.\n(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in (3) Cuando en virtud de las disposiciones del parrafo 1, una\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Vertrags- persona, que no sea persona natural, sea domiciliada en ambos\nstaat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts- Estados Contratantes, se considerara domiciliada en el Estado\nleitung befindet. Contratante en que se encuentre su sede de direcci6n efectiva.\nArtlkel 5 Articulo 5\nBetriebsstätte Estableclmlento permanente\n(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck (1) En el sentido del presente Convenio, la expresi6n \"estable-\n.,Betriebsstätte\" eine feste Geschäftseinrichtung, die zur Aus- cimiento permanente\" significa un lugar fijo de negocios que sirva\nübung einer unternehmerischen Tätigkeit und zur Erzielung von para el ejercicio de una actividad empresarial y que tenga como\nEinkommen dient. objetivo la generaci6n de rentas.\n(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte\" umfaßt unter anderem (2) La expresi6n \"establecimiento permanente\" comprende,\nentre otros:\na) ein Verwaltungsbüro oder einen Ort der Verwaltung oder a) una oficina o lugar de administraci6n o direcci6n de negocios;\nGeschäftsleitung,\nb) Zweigniederlassungen oder Vertretungen, b) las sucursales o agencias;\nc) eine Fabrikationsstätte oder eine Industrie- oder Montage- c) una fabrica, planta o taller industrial o de montaje, o estableci-\nwerkstätte, oder einen land- und viehwirtschaftlichen Betrieb, miento agropecuario;\nd) Bergwerke, Steinbrüche oder andere Stätten der Ausbeutung d) las minas, canteras o cualquier otro lugar de extracci6n de\nvon Bodenschätzen, recursos naturales;\ne) Bauausführungen oder Montagen, deren Dauer sechs Monate e) las obras de construcci6n o de montaje cuya duraci6n exceda\nüberschreitet. de seis meses.\n(3) Ist eine Person in einem Vertragsstaat für ein Unternehmen (3) Una persona que actue en un Estado Contratante por\ndes anderen Vertragsstaats tätig, so gilt eine in dem erstgenann- cuenta de una empresa del otro Estado Contratante, se conside-\nten Staat gelegene Betriebsstätte als gegeben, wenn die Person rara que constituye establecimiento permanente en el Estado\neine Vollmacht besitzt, im Namen des Unternehmens Verträge zu primeramente mencionado si tiene y ejerce habitualmente en este\nschließen, und die Vollmacht in diesem Staat gewöhnlich ausübt, Estado poderes para concluir contratos en nombre de la empresa,\nes sei denn, daß sich ihre Tätigkeit auf den Einkauf von Gütern a menos que sus actividades se limiten a la compra de bienes o\noder Waren für das Unternehmen beschränkt. mercancras para la misma.\n(4) Als Betriebsstätten gelten nicht (4) EI termino \"establecimiento permanente\" no comprende:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung a) la utilizaci6n de instalaciones con el unico fin de almacenar,\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens exponer o entregar bienes o mercancias pertenecientes a la\nbenutzt werden; empresa;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die b) el mantenimiento de un dep6sito de bienes o mercancias\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung, pertenecientes a la empresa con el unico fin de almacenarlas,\noder zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein anderes exponerlas, entregarlas o de que sean transformadas por otra\nUnternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden; empresa;\nc) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem c) el mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el unico fin\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder de comprar bienes o mercancias o de recoger informaci6n,\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen; para la empresa;","1090 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil II\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem d) el mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el unico fin\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen zu werben, de hacer publicidad, suministrar informaci6n, realizar investi-\nInformationen zu erteilen, wtsaenschaftliche Forschung zu gaciones cientificas o desarrollar otras actividades sirnilares\nbetreiben oder lhnliche Tltigkeiten auszuüben, die vorberei- que tengan car6cter preparatorio o auxiliar, siempre que estas\ntender Art sind oder eine Hilfstltigkeit darstellen. actividades 88 realicen para 1a propia empreaa.\n(5) Ein Unternehmen eines Vertragsstaats wird nicht schon (5) No se considera que una empresa de un Estado Contra-\ndeshalb so behandelt, als habe es eine BetriebsstAtte im anderen tante tiene establecimiento permanente .... olro Estado Contra-\nVertragsstaat, weil es dort seine Tltigkeit durch einen Makler, tante por el mero hecho de que realice actividades en este OlrO\nKommissionlr oder einen anderen unabhingigen Vertreter aus- Estado por medio de un corredor, un comisionista general, o\nübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen cualquier otro mediador que goce de un estatuto independiente,\nGeschäftstätigkeit handeln. siempre que estas personas actuen dentro del marco ordinario de\nsu actividad.\n(6) Allein dadurch, da8 eine in einem Vertragsstaat ansässige (6) EI hecho de qua w,a aociedad domiciliada en un Estado\nGesellschaft eine Geaellachaft beherrscht oder von einer Gesell- Contratante controle o aea controlada por una 80Ciedad domici-\nschaft beherrscht wird, die in anderen Vertragsstaat anslssig ist liada en el otro Estado Contralante o que realice actividades en\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder in anderer este otro Estado (ya sea por medio de establecimiento perma-\nWeise) ihre Tltigkeit ausübt. wird eine der beiden GeseHschaften nente o de otra manera) no convierte por 8' solo a cualquiera de\nnicht zur BetrtebsstAtte der anderen. estas sociedades en establecimiento pennanente de 1a otra.\nArtikel 8 Articulo.\nUnbewegllches Verm6gen Bleneslnmuebles\n(1) Einkünfte jeder Art aus unbeweglichem Vermögen kömen (1) ·Las rentas de cualqufer naturaleza provenientes de bienes\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem dieses Vermögen inmuebles serän gravables en el Estado Contratante en que tales\nliegt. bienes esten sttuados.\n(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen\" hat die Bedeu- (2) La expresi6n •bienes inmuebles\" tendrä el signiflcado que le\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in atribuya el derecho del Estado Conlratante en que los bienes en\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfaßt in jedem Fall das cuesti6n est6n situadoe. Oicha expreai6n cornpralde en todo\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote caso los accesorios, el ganado y equipo utilizado en las explota-\nInventar land- lHld forstwir1Schaftlicher Betriebe, die Rechte, für ciones agrfcolas y forestales, tos derechos a los que ae apliquen\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten, las disposiciones de Derecho privado relativas a los bienes rai-\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf ces, el usufructo de bienes inmuebles y los derechos a percibir\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder pagos variables o fijos por 1a explotaci6n o 1a concesi6n de 1a\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und explotaci6n de yacimientoa mineralas. fuentes y otros recursos\nanderen Bodenschltzen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht naturaJes; los buques. embarcaciones y aeronaves no se consi-\naJs unbewegliches Verm6gen. deran bien88 inmuebles.\n(3) Absatz 1 gilt fOr Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, (3) Las disposiciones del pärrafo 1 se aplican a las rentas\nder Vennietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der derivadas de 1a utilizaci6n directa. del arrendamiento o aparcena,\nNutzung unbeweglichen Vermögens. asi como de cualquier otra fonna de explotacion de los bienes\ninmuebles.\n(4) Die Absitze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbeweg- (4) Las dispo&iciones de los parrafos 1 y 3 se aplican igual-\nlichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus mente a las rentas derivadas de los bienes inmuebles de una\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi- empresa y de los bienes inmuebles utilizados para el ejercicio de\ngen Arbeit d\"ienl trabajos independientes.\nArtlkel 7 Articulo 7\nUnternehmenagewlnne 8eneflcloa de empt'il 111\n(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können (1) Los beneficios de una empresa de un Estado Contratante\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, daß das solamente serän gravables en este Estado, a no ser que la\nUnternehmen seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine ernpresa efectue operaciones en el otro Estado por medio de un\ndort gelegene Betriebsstltte ausübt. Übt das Unternehmen seine establecimiento permanente situado en 61. En este ultimo caso los\nTätigkeit in dieser Weise aus. so können die Gewinne des Unter- beneficios de 1a empresa seran gravables en el otro Estado, pero\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso- s6lo en la medida en que sean atribuidos al establecimiento\nweit. als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können. permanente.\n(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit (2) Cuando I.K18 empresa de un Estado Contratante realice\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte negocios en el otro Estado Contratante por medio de un estableci-\naus, so sind in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die miento pennanente situado en 61, en cada Estado Contratante se\nGewinne zuzurechnen, die sie hätte erzielen können, wenn sie atribuirän al establecimiento permanente los beneficios que '5te\neine gleiche oder lhnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen obtendrfa si fuese una empresa distinta y separada que realizase\nBedingungen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und las mismas o similares actividades, en las mismas o similares\nim Verl si 88 efeduan en el\nliegt. oder anderswo entstanden sind. Estado en que 88 encuentre el establecimiento permanente o en\notra parte.","Nr. 33 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 27. Juli 1994 1091\n(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer (4) Mientras sea usual en un Estado Contratante determinar los\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der beneficios imputables a los establecimientos permanentes sobre\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu la base de un reparto de los beneficios totales de la empresa\nermmeln, schließt Absatz 2 nicht aus, daß dieser Vertragsstaat die entre sus ~iversas partes, lo establecido en el parrafo 2 no\nzu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt; impedira que este Estado Contratante determine de esta manera\ndie gewählte Gewinnaufteilung muß jedoch derart sein, daß das los beneficios imponibles; sin embargo, el metodo de reparto\nErgebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt. adoptado habra de ser tal que el resultado obtenido este de\nacuerdo con los principios enunciados en este artfculo.\n(5) Auf Grund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für (5) No se atribuira ning(m beneficio a un establecimiento per-\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge- manente por el mero hecho de que este compre bienes o mercan-\nrechnet. cias para la empresa.\n(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der (6) A efectos de los anteriores parrafos, los beneficios imputa-\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe bles al establecimiento permanente se calcularan cada alio por el\nArt zu ermitteln, es sei denn, daß ausreichende Gründe dafür mismo metodo, a no ser que existan motivos validos y suficientes\nbestehen, anders zu verfahren. para proceder en otra forma.\n(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Ar- (7) Cuando los beneficios comprendan rentas reguladas sepa-\ntikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die radamente en otros articulos de este Convenio, las disposiciones\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses de aquellos no quedaran afectadas por las del presente articulo.\nArtikels nicht berührt.\nArtikel 8 Articulo 8\nSeeschiffe und Luftfahrzeuge Buquea y aeronaves\n(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeu- (1) Los beneficios procedentes de la explotaci6n de buques o\ngen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertragsstaat aeronaves en trafico internacional s61o seran gravables en el\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Estado Contratante en el que este situada la sede de direcci6n\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet. efectiva de la empresa.\n(2) Absatz 1 gilt entsprechend für Beteiligungen eines Unter- (2) Las disposiciones del parrafo 1 se aplican por analogia a las\nnehmens, das Seeschiffe oder Luftfahrzeuge im internationalen participaciones de una empresa que explota buques o aeronaves\nVerkehr betreibt, an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder en transporte intemacional, en un pool, una comunidad operacio-\neinem anderen internationalen Betriebszusammenschluß. nal u otra agrupaci6n internacional de explotaci6n.\n(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung (3) Si la sede de direcci6n efectiva de una empresa de navega-\neines Unternehmens der Seeschiffahrt an Bord eines Schiffes, so ci6n estuviera a bordo de un buque, se considerara que se\ngilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimathafen encuentra en el Estado Contratante donde este el puerto base del\ndes Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden ist, in buque, o, si no existiera tat puerto base, en el Estado Contratante\ndem Vertragsstaat, in dem die Person, die das Schiff betreibt, en el que esta domiciliada la persona que explota el buque.\nansässig ist.\nArtikel 9 Artfculo 9\nVerbundene Unternehmen Empresas asocladas\nWenn Cuando\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittel- a) una empresa de un Estado Contratante participe, directa o\nbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital indirectamente, en la direcci6n, control o capital de una\neines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt ist empresa del otro Estado Contratante, o\noder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der b) unas mismas personas participen, directa o indirectamente,\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter- en la direcci6n, control o capital de una empresa de un Estado\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des Contratante y de una empresa del otro Estado Contratante,\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen zwischen den beiden Unternehmen hinsicht- y, en uno y otro caso, las dos empresas esten, en sus relaciones\nlich ihrer kaufmännischen oder finanziellen Beziehungen Bedin- comerciales o financieras, unidas por condiciones, exigidas y\ngungen auferlegt und vereinbart werden, die von denen abwei- aceptadas, que difieran de las que serfan acordadas por empre-\nchen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren sas independientes, los beneficios que una de las empresas\nwürden, werden die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne habrfa obtenido de no existir estas condiciones y que de hecho no\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber se han producido a causa de las mismas, se incluiran en los\nnicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerech- beneficios de esta empresa y seran gravados en consecuencia.\nnet und entsprechend besteuert.\nArtikel 10 Artfculo 10\nDividenden Dlvldendos\n(1) Dividenden, (1) Los dividendos\na) die eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesell- a) pagados por una sociedad residente en la Republica Federal\nschaft an eine in der Republik Bolivien ansässige Person de Alemania a un residente en la Republica de Bolivia pueden\nzahlt, können in der Bundesrepublik Deutschland nach dem someterse a imposici6n en la Republica Federal de Alemania,\nRecht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber y segun la legislaci6n de esta; pero el impuesto asf exigido no\n10 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden nicht über- podra exceder del 1O por 100 del importe bruto de los dividen-\nsteigen, wenn der Empfänger der Dividenden der Nutzungs- dos si el perceptor de los dividendos es el beneficiario efec-\nberechtigte ist; tivo;","1092 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil ll\nb) die eine in der Republik Bolivien ansässige Gesellschaft an b) pagados por una sociedad residente en 1a Republica de Bolivia\neine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Person a un residente en la Republica Federal de Alemania pueden\nzahlt, können in der Republik Bolivien nach dem Recht dieses someterse a imposicion en 1a Republica de Bofivia, y segun 1a\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber 15 vom Hun. legislacion de esta; pero el impuesto asf exigido no podra\ndert des Bruttobetrags der Dividenden nicht übersteigen, exceder del 15 por 100 del importe bruto de los dividendos si\nwenn der Empfänger der Dividenden der Nutzungsberechtigte el perceptor de los dividendos es et beneficiario efectivo.\nist.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft Este parrafo no afecta a la imposici6n de la sociedad respecto\nin bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt de los beneficios con cargo a los cuales se paguen los\nwerden. dividendos.\n(2) Der in diesem Artikel verwendete ·Ausdruck \"Dividenden\" (2) EI termino \"dividendos\" empleado en el presente articulo\nbedeutet significa:\na) Dividenden aus Aktien, Einkünfte aus Genußrechten oder a) los dividendos de las acciones, los rendimientos de las accio-\nGenußscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rech- nes o bonos de disfrute, de las partes de minas, de las partes\nten - ausgenommen Forderungen - mit Gewinnbeteiligung de fundador u otros derechos, excepto los de credito, que\nund permitan participar en los beneficios, y\nb) andere Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die b) otras rentas sujetas al rnismo regirnen fiscal que los rendi-\nausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus mientos de las acciones por 1a legislaci6n dei Estado en que\nAktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie für Zwecke der resida la sociedad que las distribuya, asr como, a los efectos\nBesteuerung in der Bundesrepublik Deutschland Einkünfte de la tributaci6n en 1a Republica Federal de Alemania, los\neines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller rendimientos obtenidos por un socio oculto (\"stiller Gesell-\nGesellschafter und Ausschüttungen auf Anteilscheine an schafter·) de su participaci6n como taJ y los repartos de\nKapitalanlagegesellschaften. beneficios respecto a certificados de participaci6n en socieda-\ndes de inversiones.\n(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags- (3) Las disposicionea del parrafo 1 no se aplican si el beneficia-\nstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Dividenden im anderen rio efectivo de los dividendos, residente de un Estado Contra-\nVertragsstaat, in dem die cle Dividenden zahlende Geseflschaft tante, ejerce en et otro Estado Contratante, del que es residente 1a\nansAssig ist, eine gewerbiche Tätigkeit durch eine dort gelegene sociedad que paga los dividendos, una actividad industrial o\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gele- comercial a traves de un ·establecimiento permanente aquf\ngene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die · situado o presta unos trabajos independientes por medio de una\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte base fija aqu( situada con los que 1a participaci6n que genera los\n- oder festen Einrichtung gehört. In diesen Fällen ist Artikel 7 dividendos este vincutada efectivamente. En estos casos se\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden. aplican las disposiciones del artfculo 7 o del artfculo 14, segun\nproceda.\n(4) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft (4) Cuando una sociedad residente de un Estado Contratante\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf obtenga beneficios o rentas procedentes del otro Estado Contra-\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten tante, este otro Estado no puede exigir ningun impuesto sobre los\nDividenden besteuem, es sei denn, daß diese Dividenden an eine dividendos pagados por 1a sociedad, salvo en la medida en que\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder daß die estos dividendos sean pagados a un residente de este otro\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu Estado o 1a participaci6n que genere los dividendos este vincu-\neiner im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen lada efectivamente a un establecimiento permanente o a una\nEinrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer base fija situada en este otro Estado, ni someter los beneficios no\nfür nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die distribuidos de 1a sociedad a un impuesto sobre los mismos,\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne aunque los dividendos pagados o los beneficios no distribuidos\nganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen consistan, total o parciafmente, en beneficios o rentas proceden-\noder Einkünften bestehen. tes de este otro Estado.\nArtikel 11 Articulo 11\nZinsen lnteri111•\n(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine (1) Los intereses procedentes de oo Estado Contratante y\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön- pagados a un residente del otro Estado Contratante pueden\nnen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht someterse a imposici6n en et Estado Contratante del que pro-\ndieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber 15 vom cedan, y de acuerdo con 1a legislaci6n de este Estado; pero et\nHundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen, wenn der impuesto asl exigido no puede exceder def 15 por 100 del importe\nEmpfänger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist. bruto de los intereses si et perceptor de los mismos es ei benefi-\nciario efectivo.\n(2) Ungeachtet des Absatzes 1 gilt folgendes: (2) No obstante las disposiciones del pärrafo 1, se aplicaran las\nsiguientes reglas:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen a) Los intereses procedentes de la Republica Federal de Alema-\nund an die bolivianische Regierung gezahlt werden, sind von nia y pagados al Gobierno de Bolivia estan exentos del\nder deutschen Steuer befreit; impues!<> aleman;\nb) Zinsen, die aus der Republik Bolivien stammen und an die b) los intereses procedentes de la Republica de Bofivia y paga-\nRegierung der Bundesrepublik Deutschland, die Deutsche dos al Gobiemo de 1a Republica Federal de Alemania, al\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche Bundesbank, al Kreditanstalt für Wiederaufbau o a\nDeutsche Finanzierungsgesellschaft für Beteiligungen in Ent- la Deutsche Finanzierungsgesellschaft ·für Beteiligungen in\nwicklungsländern gezahlt werden, sind von der bolivianischen Entwicklungsländem estan exentos def impuesto boliviano.\nSteuer befreit.","Nr. 33 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 27. Juli 1994 1093\n(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen\" bedeu- (3) EI termino \"intereses\", empleado en el presente artfculo,\ntet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderun- significa los rendimientos de cr6ditos de cualquier naturaleza, con\ngen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit einer o sin garantfas hipotecarias o clausula de participaci6n en los\nBeteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind, und beneficios del deudor, y especialrnente las rentas de fondos\ninsbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus Obliga- publicos y bonos u obligaciones, incluidas las primas y totes -\ntionen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder und der unidos a estos titulos. Las penalizaciones por mora en el pago no\nGewinne aus Losanleihen. Zuschläge fOr verspätete Zahlung se consideran como intereses a efectos del presente artrculo.\ngelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels.\n(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in (4) Las disposiciones de los parrafos 1 y 2 no se aplican si el\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Zinsen beneficiario efectivo de los intereses, residente de un Estado\nim anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Contratante, ejerce en el otro Estado Contratante, del que proce-\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte den los intereses, una actividad industrial o comercial por medio\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste de un establecimiento permanente situado en este otro Estado o\nEinrichtung ausübt und die Forderung, fOr die die Zinsen gezahlt presta unos servicios profesionales por medio de una base fija\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrich- situada en el, con los que el credito que genera los intereses este\ntung gehört. In diesen Fällen ist Artikel 7 beziehungsweise Arti- vinculado efectivamente. En estos casos se aplican las disposi-\nkel 14 anzuwenden. ciones del artfculo 7 o del articulo 14, segun proceda.\n(5) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, (5) Los intereses se consideran procedentes de un Estado\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder Contratante cuando el deudor es el propio Estado, uno de sus\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat Estados Federados, una de sus subdivisiones politicas o de sus\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne entidades locales o un residente de este Estado. Sin embargo,\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder cuando el deudor de los intereses, sea o no residente de un\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Estado Contratante, tenga en un Estado Contratante un estableci-\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, miento permanente o una base fija en relaci6n con los cuales se\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge- haya contraido la deuda que da origen al pago de los intereses y\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrich- que soporten la carga de los mismos, estos se considerarän como\ntung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam- procedentes del Estado Contratante donde esten situados el\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt. establecimiento permanente o la base fija.\n(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe- (6) Cuando, por raz6n de las relaciones especiales existentes\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten entre el deudor y el beneficiario efectivo de los intereses o de las\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, que uno y otro mantengan con terceros, el importe de los intere-\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag, den ses pagados, habida cuenta del cr6dito por el que se paguen,\nSchuldner und Gläubiger ohne diese Beziehungen vereinbart exceda del que hubieran convenido et deudor y el acreedor en\nhätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag ange- ausencia de tales relaciones, las disposiciones de este artfculo no\nwendet. In diesem Fan kann der Obersteigende Betrag nach dem se aplican mäs que a este ultimo importe. En este caso el exceso\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der podra someterse a imposici6n, de acuerdo con la legislaci6n de\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden. cada Estado Contratante, teniendo en cuenta las demäs disposi-\nciones del presente Convenio.\nArtikel 12 Artfculo 12\nLizenzgebühren Regalias\n(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und ( 1) Las regalias procedentes de un Estado Contratante y paga-\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer- das a un residente del otro Estado Contratante, pueden some-\nden, können in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach terse a imposici6n en el Estado Contratante del que procedan, de\ndem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber acuerdo con la legislaci6n de este Estado; pero el impuesto asi\n15 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht exigido no puede exceder del 15 por 100 del importe bruto de las\nübersteigen, wenn der Empfänger der Lizenzgebühren der Nut- regalias si et perceptor de las mismas es el beneficiario efectivo.\nzungsberechtigte ist.\n(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh- (2) EI termino \"regalfas\" empleado en et presente articulo\nren\" bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder significa las cantidacles de cualquier clase pagadas por el uso o la\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literarischen, ooncesi6n de uso de un derecho de autor sobre una obra literaria,\nkünstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließlich artfstica o cientffica, incluidas las pelfculas cinematograficas, de\nkinematographischer Filme, von Patenten, Warenzeichen, una patente, marca de fabrica o de comercio, dibujo o modelo,\nMustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfah- plano, f6rmula o procedimiento secreto, asr como por et uso o la\nren oder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung concesi6n de uso de un equipo industrial, comercial o cientffico, y\ngewerblicher, kaufmlnnischer oder wissenschaftlicher Ausrüstun- por las informaciones relativas a experiencias industriales, comer-\ngen oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder ciales o cientfficas.\nwissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden.\n(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags- (3) Las disposiciones del parrafo 1 no se aplican si el beneficia-\nstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im rio efectivo de las regatras, residente de un Estado Contratante,\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, ejerce en el otro Estado Contratante de donde proceden las\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs- regalfas una actividad industrial o comercial por medio de un\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene establecimiento permanente situado en este otro Estado o presta\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Verm6genswerte, unos servicios profesionales por medio de una base fija situada\nfOr die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser en el, con los que et derecho o propiedad por los quese pagan las\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesen Fällen regalias esten vinculados efectivamente. En estos casos se apli-\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden. can las disposiciones del articulo 7 o del articulo 14, segun\nproceda.","1094 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil II\n(4) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat (4) Las regalias se consideran procedentes de un Estado\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Contratante cuando el deudor es el propio Estado, uno de sus\nLänder oder eine ihrer Gebtetskörperschaften oder eine in diesem Estados Federados o una de sus subdivisiones poffticas o de sus\nStaat ansässige Person ist Hat aber der Schuldner der Lizenzge- entidades locales o un residente de este Estado. Sin embargo,\nbühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat cuando el deudor de las regalias, sea o no residente de un Estado\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte Contratante, tenga en un Estado Contratante un establecimiento\noder eine feste Einrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung pennanente o una base fija en relaci6n con los cuales se haya\nder Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen contraido la obligaci6n de pagar las regalias y que soporten la\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder carga de las mismas, estos se consideraran como procedentes\ndie feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenz- del Estado Contratante donde esten situados el establecimiento\ngebühren als aus dem Vertragsstaat stammend, in dem die permanente o la base fija.\nBetriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt.\n(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe- (5) Cuando, por raz6n de las relaciones especiales existentes\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten entre el deudor y el beneficiario efectivo de las regalias o de las\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge- que uno y otro mantengan con terceros, el importe de las regalfas\nbühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den pagadas, habida cuenta de la prestaci6n por la que se pagan,\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese exceda del que habrian convenido el deudor y el beneficiario\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den efectivo en ausencia de tales relaciones, las disposiciones de\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei- este artfculo no se aplican mas que a este ultimo importe. En este\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und caso el exceso podra someterse a imposici6n de acuerdo con la\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses legislaci6n de cada Estado Contratante, teniendo en cuenta las\nAbkommens besteuert werden. demas disposiciones del presente Convenio.\nArtJkel 13 Artfculo 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen Gananclas por ena)enaclon de blenN\n(1) Gewinne aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens (1) Las ganancias derivadas de la enajenaci6n de bienes\nim Sinne des Artikels 6 Absatz 2 können in dem Vertragsstaat inmuebles, conforme se definen en el parrafo 2 del articulo 6,\nbesteuert werden, in dem dieses Vermögen liegt. serän gravables en el Estado Contratante en que esten situados.\n(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens, (2) Las ganancias derivadas de la enajenaci6n de bienes\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte darstellt, die ein Unter- muebles que formen parte del activo de un establecimiento per-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder manente que una empresa de un Estado Contratante tenga en el\ndas zu einer festen Einrichtung gehört, über. die eine in einem otro Estado Contratante, o de bienes muebles que pertenezcan a\nVertragsstaat ansässige Person für die Ausübung eines freien una base fija que una persona domiciliada en un Estado Contra-\nBerufs im anderen Vertragsstaat verfügt, einschließlich derartiger tante posea en el otro Estado Contratante para la prestaci6n de\nGewinne, die bei der Veräußerung einer solchen Betriebsstätte servicios profesionales, comprendidas las ganancias derivadas\n(allein oder zusammen mit dem übrigen Unternehmen) oder einer de la enajenaci6n del establecimiento permanente (s61o o con el\nsolchen festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen conjunto de la empresa) o de la base flja, seran gravables en este\nStaat besteuert werden. Jedoch können Gewinne aus der Ver- otro Estado. Sin embargo, las ganancias derivadas de la enajena-\näußerung des in Artikel 22 Absatz 3 genannten beweglichen Ver- ci6n de bienes muebles mencionados en el parrafo 3 del arti-\nmögens nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem culo 22 s61o serän gravables en el Estado Contratante al que, de\ndieses bewegliche Vermögen nach dem angeführten Artikel acuerdo con dicho articulo, corresponde el derecho a gravarlos.\nbesteuert werden kann.\n(3) Gewinne aus der Veräußerung von Beteiligungen an einer in (3) Las ganancias derivadas de la enajenaci6n de participacio-\neinem Vertragsstaat ansässigen Gesellschaft können in diesem nes en una sociedad domiciliada en un Estado Contratante seran\nStaat besteuert werden. gravables en este Estado.\n(4) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 3 (4) Las ganancias derivadas de la enajenaci6n de cualquier\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat otro bien distinto de los mencionados en los parrafos 1 a 3, s61o\nbesteuert werden, in dem der Veräußere, ansässig ist. seran gravables en el Estado Contrantante en que el transmitente\nesta domiciliado.\nArtikel 14 Artfculo 14\nSelbständige Arbeit Actlvldades profeslonales no dependlentes\n(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natürli- (1) Las rentas que una persona natural domiciliada en un\nche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständi- Estado Contratante obtenga de una profesi6n libre, u otra activi-\nger Tätigkeit ähnlicher Art bezieht, können nur in diesem Staat dad analoga no dependiente, s6lo seran gravables en este\nbesteuert werden, es sei denn, daß die Person für die Ausübung Estado, a no ser que esta persona disponga de manera habitual\nihrer Tätigkeit im anderen Vertragsstaat regelmäßig über eine en el otro Estado Contratante de una base fija para el ejercicio de\nfeste Einrichtung verfügt Verfügt sie über eine solche feste Ein- su actividad. En este ultimo caso, dichas rentas pueden some-\nrichtung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert terse a imposici6n en el otro Estado, pero s6lo en la medida en\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung que proceda atribuirtas a la base fija.\nzugerechnet werden können.\n(2) Der Ausdruck \"freier Beruf\" umfaßt insbesondere die selb- (2) La expresi6n \"profesi6n libre\" comprende, especialmente,\nständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstlerische, las actividades independientes, cientfficas, literarias, artisticas, de\nerzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selbstän- educaci6n o ensenanza, asJ como las actividades independientes\ndige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten, de los medicos, abogados, ingenieros, arquitectos, odont61ogos y\nZahnärzte und Angehörigen der wirtschaftsberatenden Berufe. pertenecientes a las profesiones de asesoramiento econ6mico.","Nr. 33 -Tag der Ausgabe: Bonn, den 27. Juli 1994 1095\nArtikel 15 Artfculo 15\nUnaelbstlndlge Arbeit Profeslones dependlentea\n(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter, ( 1) los sueldos, salarios y remuneraciones similares obtenidos\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat por una persona domiciliada en un Estado Contratante por una\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, die sie im actividad dependiente ejercida en el otro Estado Contratante\nanderen Vertragsstaat ausgeübt hat, nur in dem zuletzt genann- seran gravables s610 en este ultimo Estado. sin perjuicio de las\nten Staat besteuert werden. disposiciones de los articulos 16, 18 y 19.\n(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen. die eine (2) No obstante las disposiciones del p6rrafo 1, las remunera-\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen ciones obtenidas por una persona domiciliada en un Estado\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im Contratante por raz6n de un empleo ejercido en el otro Estado\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn Contratante, s61o seran gravables en el primer Estado si:\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger a) el empleado no permanece en total en el otro Estado, en uno,\nals 183 Tage während des betreffenden Kalenderjahrs aufhält o varios perfodos, mas de 183 dras durante el at'io civil\nund considerado. y\nb) die VergOtungen von einer Person oder für eine Person b) las remuneraciones se pagan por, o en nombre de, una\ngezahlt werden, die nicht im anderen Staat ansässig ist, und persona que no esta domiciliada en el otro Estado, y\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer c) las remuneraciones no se soportan por un establecimiento\nfesten Einrichtung getragen werden. die der Arbeitgeber im permanente o una base fija que la persona para quien se\nanderen Staat hat. trabaja tiene en el otro Estado.\n(3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 können Vergütungen für (3) No obstante las disposiciones de los parratos 1 y 2, las\nunselbständige Arbeit, die an Bord eines Seeschiffs oder Luftfahr- remuneraciones obtenidas por raz6n de un empleo ejercido a\nzeugs im internationalen Verkehr ausgeübt wird, in dem Vertrags- bordo de un buque o aeronave en trafico internacional. seran\nstaat besteuert werden. in dem sich der Ort der tatsächlichen gravables en el Estado Contratante en que se encuentre la sede\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet. de direcci6n efectiva de 1a empresa.\nArtikel 16 Artfculo 16\nMltglleder von Aufsichts- und Verwaltungsriten Mlembros de los conaejos de admlnlstracl6n y de vlgllancla\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche Las participaciones, dietas de asistencia y retribuciones simila-\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in res que una persona domiciliada en un Estado Contratante\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungsrats obtiene como miembro de un consejo de administraci6n o de\neiner Gesenschaft bezieht. die im anderen Vertragsstaat ansässig vigilancia de una sociedad domiciliada en el otro Estado Contra-\nist, können im anderen Staat besteuert werden. tante, seran gravables en este otro Estado.\nArtJkel 17 Artfculo 17\nKünstler und Sportler Artlstas y deportlstas\n(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die (1) No obstante las disposiciones de los artfculos 7, 14 y 15, las\nberufsmäßige Künstler wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fern- rentas obtenidas por los profesionales del espectaculo, tales\nsehkünstler und Musiker sowie Sportler aus Ihrer in dieser Eigen- como los artistas de teatro. eine, radiodifusi6n o televisi6n y los\nschaft persönlich oder im Rahmen einer Gruppe ausgeübten musicos, asr como por los deportistas, por sus actividades perso-\nTätigkeit beziehen. oder Einkünfte auf Grund der Ausübung die- nales como tales o en grupo. o las rentas procedentes del\nser Tätigkeit als berufsmäßige Künstler in einem Unternehmen, in ejercicio de tales actividades por artistas profesionales en una\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem diese Tätigkeit aus- empresa, seran gravables en et Estado Contratante en el que se\ngeübt wird. ejerzan dichas actividades.\n(2) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der Besuch der (2) Las disposiciones del parrafo 1 no se aplicaran cuando la\nberufsmäßigen Künstler oder Sportler in einem Vertragsstaat visita de los artistas o deportistas profesionales en un Estado\nganz oder in wesenUichem Umfang von öffentlichen Einrichtun- Contratante sea costeada totalmente o en parte esencial por\ngen des anderen Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer instituciones publicas del otro Estado Contratante. uno de sus\nihrer Gebietskörperschaften unterstützt wird. Estados Federados, una de sus subdivisiones polrticas o una de\nsus autoridades locales.\nArtikel 18 Articulo 18\nÖffentliche Kauen CaJaa Pubflcas\n(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 können Vergütungen. die von (1) Sin perjuicio de las disposiciones del artfculo 19, las remu-\neinem Vertragsstaat, einem seiner Linder oder einer ihrer neraciones pagadas por un Estado Contratante, uno de sus\nGebietskörperschaften unmittelbar oder aus einem von diesem Estados Federados. una de sus subdvisiones politicas o una de\nVertragsstaat, dem Land oder der Gebietsk6rperschaft errichteten sus autoridades locales. directamente o con cargo a un fondo\nSondervermögen an eine natürliche Person für unselbständige especial creado por el Estado Contratante, uno de sus Estados ·\nArbeit gewährt werden, nur in diesem Staat besteuert werden. Federados, una de sus subdlvisiones politicas o una de sus\nWird aber die unselbständige Arbeit im anderen Vertragsstaat von autoridades locales, a una persona natural por actividades depen-\neinem Angehörigen dieses Staates ausgeübt, der nicht Angehöri- dientes. s61o seran gravables en este Estado. Si la actividad\nger des erstgenannten Staates ist, so können die Vergütungen dependiente es ejercida en el otro Estado Contratante por un\nnur in diesem anderen Staat besteuert werden. nacional de este segundo Estado que no es nacional del primero,\nlas remuneraciones s61o seran gravables. en el segundo Estado.\n(2) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen (2) EI parrafo 1 se aplica por analogia a las remuneraciones\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines que se paguen a un especialista o voluntario enviado al otro\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln, Estado Contratante con el consentimiento del mismo en el marco","1096 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil II\ndie ausschließlich von diesem Vertragsstaat, dem Land oder der de un programa de ayuda al desarrollo de un Estado Contratante,\nGebietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder de uno de sus Estados Federados, de una de sus subdivisiones\nfreiwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat polfticas o de una de sus autoridades locales, con fondos aporta-\nmit dessen Zustimmung entsandt worden sind. dos exclusivamente por este Estado Contratante, sus Estados\nFederados, sus subdivisiones polfticas o sus autoridades locales.\n(3) Auf Vergütungen fOr unselbständige Arbeit im Zusammen- (3) Los articulos 15, 16 y 17 se aplican a las remuneraciones\nhang mit einer auf Gewinnerzielung gerichteten gewerblichen por actividades dependientes que se realicen en relaci6n con una\nTätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer actividad industrial con fines de lucro de un Estado Contratante,\nihrer Gebietskörperschaften finden die Artikel 15, 16 und 17 uno de sus Estados Federados, una de sus subdivisiones politi-\nAnwendung. cas o una de sus autoridades locales.\nArtikel 19 Art,culo 19\nRuhegehälter Penslones\nRuhegehälter und ähnliche Vergütungen, die einer in einem Las pensiones y remuneraciones similares pagadas, en consi-\nVertragsstaat ansässigen Person für frühere unselbständige deraci6n a un empleo anterior, a una persona domiciliada en un\nArbeit gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert Estado Contratante s61o serän gravables en este Estado.\nwerden.\nArtikel 20 . Art,culo 20\nLehrer sowie Studenten und andere In der Ausbildung Maestros, estudlantes y otras personaa en formaclon\nstehende Personen\n(1) Vergütungen, die ein Hochschullehrer oder anderer Lehrer, (1) las remuneraciones que un profesor de escuela superior o\nder in einem Vertragsstaat ansässig ist oder unmittelbar vorher un maestro, que este domicillado o lo haya estado inmediata-\ndort ansässig war und der sich für höchstens zwei Jahre zwecks mente antes, en un Estado Contratante, y que se traslada al otro\nfortgeschrittener Studien oder Forschungsarbeiten oder zwecks Estado Contratante por un maximo de dos aflos a fin de ampliar\nAusübung einer Lehrtätigkeit an einer Universität, Hochschule estudios, o de hacer investigaciones o de ejercer una actividad\noder anderen Lehranstalt in den anderen Vertragsstaat begibt, fOr docente en una universidad, escuela superior, escuela u otro\ndiese Arbeit bezieht, werden im anderen Vertragsstaat nicht centro docente, perciba por tal actividad no serän gravables en el\nbesteuert, vorausgesetzt, daß er die Vergütungen von außerhalb otro Estado Contratante, siempre que dichas remuneraciones no\ndieses anderen Staates bezieht. procedan de este ultimo Estado.\n(2) War eine natürliche Person in einem Vertragsstaat ansäs- (2) Si una persona natural ha estado domiciliada en un Estado\nsig, unmittelbar bevor sie sich in den anderen Vertragsstaat Contratante inmediatamente antes de trasladarse al otro, y per-\nbegab, und hält sie sich im anderen Staat lediglich als Student manece en este otro Estado con caracter provisional, unicamente\neiner Universität, Hochschule, Schule oder anderen ähnlichen como estudiante de una universidad, escuela superior, escuela u\nLehranstalt dieses anderen Staates oder als Lehrling (in der otro centro docente similar del otro Estado, o como aprendiz (en\nBundesrepublik Deutschland einschließlich der Volontäre und la Republica Federal de Alemania se incfuyen los \"Volontaer\" o\nPraktikanten) vorübergehend auf, so ist sie vom Tag ihrer ersten \"Praktikant\"), dicha persona, desde el dfa de su primera llegada\nAnkunft im anderen Staat im Zusammenhang mit diesem Aufent- al otro Estado, y por lo que se refiere a esta estadia, quedara\nhalt an von der Steuer dieses anderen Staates befreit exenta de imposici6n por parte del otro Estado:\na) hinsichtlich der fOr ihren Unterhalt, ihre Erziehung oder ihre a) en todas las transferencias procedentes del extranjero, desti-\nAusbildung bestimmten Überweisungen aus dem Ausland und nadas a su mantenimiento, educaci6n o formaci6n; y\nb) während der Dauer von insgesamt höchstens drei Jahren b) durante un periodo total de tres anos como mäximo por lo que\nhinsichtlich aller Vergütungen bis zu 7 200 DM oder deren se refiere a todas las remuneraciones por trabajos realizados\nGegenwert in bofivianischer Währung je Kalenderjahr fOr en el otro Estado Contratante para complementar sus fondos\nArbeit, die sie im anderen Vertragsstaat ausübt, um die Mittel de mantenimiento, educaci6n o formaci6n, hasta un total por\nfür ihren Unterhalt, ihre Erziehung oder ihre Ausbildung zu aflo civil de 7 200,- DM, o su equivalente en moneda boli-\nergänzen. viana.\n(3) War eine natürliche Person in einem Vertragsstaat ansäs- (3) Si una persona natural ha estado domiciliada en un Estado\nsig, unmittelbar bevor sie sich in den anderen Vertragsstaat Contratante inmediatamente antes de trasladarse al otro, y per-\nbegab, und hält sie sich im anderen Staat lediglich zum Studium, manece en este segundo Estado con canicter provisional, unica-\nzur Forschung, zur Ausbildung oder im Rahmen eines Pro- mente para fines de estudio, investigaci6n, formaci6n o en el\ngramms der technischen HiHe, das von der Regierung eines marco de un programa de ayuda tecnica realizado por el\nVertragsstaats durchgeführt wird, als Empfänger eines Zuschus- Gobiemo de un Estado Contratante, recibiendo un subsidio, una\nses, Unterhaltsbeitrags oder Stipendiums einer wissenschaft- parte de los gastos de mantenimiento, o una beca de parte de una\nlichen, pädagogischen, religiösen oder mildtätigen Organisation organizaci6n cientrfica, pedag6gica, religiosa o caritativa, dicha\nvorübergehend auf, so ist diese Person vom Tag ihrer ersten persona, desde el dfa de su primera llegada al otro Estado, y por\nAnkunft im anderen Staat im Zusammenhang mit diesem Aufent- lo que se refiere a esta estadfa, quedara exenta de imposici6n por\nhalt an von der Steuer dieses anderen Staates befreit hinsichtlich parte del otro Estado:\na) dieses Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder Stipendiums; a) en dicho subsidio, parte de los gastos de mantenimiento, o\nbeca;\nb) aller für ihren Unterhalt, ihre Erziehung oder ihre Ausbildung b) en todas las transferencias procedentes del extranjero, desti-\nbestimmten Überweisungen aus dem Ausland. nadas a su mantenimiento, educaci6n o formaci6n.\nArtikel 21 Articulo 21\nNicht ausdrücklich erwähnte Einkünfte Rentas no menclonadas expresamente\nDie in den vorstehenden Artikeln nicht ausdrücklich erwähnten Las rentas de una persona domiciliada en un Estado Contra-\nEinkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person kön- tante no mencionadas expresamente en los articulos anteriores,\nnen nur in diesem Staat besteuert werden. s61o seran gravables en este Estado.","Nr. 33 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 27. Juli 1994 U>97\nArtikel 22 Articulo 22\nVermögen Patrtmonlo\n(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6 Abs. 2 (1) EI patrimonio constituido por bienes inmuebles, seg(m se\nkann in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem dieses definen en el parrafo 2 del artrculo 6, dara lugar a imposici6n en el\nVermögen liegt. Estado Contratante en que los bienes esten situados.\n(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer (2) EI patrimonio constituido por bienes muebles que formen\nBetriebsstätte eines Untemehmens darstellt oder das zu einer der parte del activo de un establecimiento permanente de una\nAusübung eines freien Berufs dienenden festen Einrichtung empresa, o por bienes muebles que pertenezcan a una base fija\ngehört, kann in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich utilizada para el ejercicio de una actiVidad profesional indepen-\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung befindet. diente, daran lugar a imposici6n en et Estado Contratante en que\nel establecimiento permanente o la base fija esten situados.\n(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge im internationalen Verkehr (3) Los buques y aeronaves explotados en trafico intemacional\nsowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe asr como los bienes muebles afectos a su explotaci6n, s61o seran\nund Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteu- gravables en el Estado Contratante en que este situada la sede\nert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung de direcci6n efectiva de la empresa.\ndes Untemehmens befindet\n(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat (4) Todos los demas elementos del patrimonio de una persona\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert werden. domiciliada en un Estado Contratante s61o daran lugar a imposi-\nci6n en este Estado.\nArtikel 23 Articulo 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung Metodos para evltar la doble imposlclon\n(1) (1)\na) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Per- a) En el caso de una persona domiciliada en 1a Republica\nson werden folgende Einkünfte, die nach diesem Abkommen Federal de Alemania seran exceptuadas de la base de esti-\nin der Republik Bolivien besteuert werden können, von der maci6n del impuesto aleman las siguientes rentas, que de\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ausgenommen: acuerdo con las disposiciones del presente Convenio seran\ngravables en 1a Republica de Bolivia:\naa) Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen im Sinne des aa) Rentas de bienes inmuebles en el sentido del articulo 6 y\nArtikels 6 und Gewinne aus der Veräußerung dieses beneficios de la enajenaci6n de dichos bienes;\nVermögens;\nbb) Untemehmensgewinne im Sinne des Artikels 7 und bb) Beneficios de empresas en el sentido del articulo 7 y las\nGewinne, die unter Artikel 13 Abs. 2 fallen; ganancias a las que se refiere el artfculo 13 parrafo 2;\ncc) Dividenden im Sinne des Artikels 10, die an eine in der cc) Dividendos en el sentido del articulo 10 pagados a una\nBundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft von sociedad domiciliada en la Republica Federal de Alema-\neiner in der Republik Bolivien ansässigen Gesellschaft nia por una sociedad domiciliada en la Republica de\ngezahlt werden, deren Kapital zu mindestens 1O vom Bolivia cuyo capital pertenezca directamente en por lo\nHundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört; menos un 1O por 100 a la sociedad alemana;\ndd) Vergütungen im Sinne der Artikel 14, 15 und 18 Ab- dd) Remuneraciones en el sentido de los artfculos 14, 15 y\nsätze 1 und 2. 18 parrafos 1 y 2.\nDie Bundesrepublik Deutschland behält sich jedoch das Recht La Republica Federal de Alemania se reserva sin embargo el\nvor, die so ausgenommenen Einkünfte bei der Festsetzung derecho de tener en cuenta en 1a fijaci6n del impuesto las\ndes Steuersatzes zu berücksichtigen. rentas asi exceptuadas.\nDie vorstehenden Bestimmungen sind ebenfalls auf alle in der Las disposiciones precedentes se aplicaran tambien a bienes\nRepublik Bolivien gelegenen Vermögenswerte anzuwenden, de todas cfases situados en la Republica de Bolivia si las\nwenn die Einkünfte aus diesen Vermögenswerten von der rentas de dichos bienes deben o debieran ser exceptuadas de\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer auszunehmen la base de estimaci6n del impuesto aleman.\nsind oder wären.\nb) Soweit nicht Buchstabe a anzuwenden ist, wird auf die von b) Siempre que no sea de aplicaci6n la letra anterior, se deducira\nden aus der Republik Bolivien stammenden Einkünften zu del impuesto sobre la renta, y del impuesto sobre sociedades\nerhebende deutsche Einkommensteuer und Körperschaft- que haya de percibirse en la Republica Federal de Alemania\nsteuer die bolivianische Steuer angerechnet, die nach bolivia- sobre rentas procedentes de la Republica de Bolivia el im-\nnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom- puesto percibido por el fisco boliviano conforme a las leyes\nmen gezahlt worden ist. Ebenso wird auf die von allen in der bolivianas y de conformidad con el presente Convenio. Asi-\nRepublik Bolivien gelegenen Vermögenswerten zu erhebende mismo, se deducira del impuesto sobre el patrimonio que\ndeutsche Vermögensteuer die bolivianische Vermögensteuer haya de percibirse en la Republica Federal de Alemania sobre\nangerechnet, die nach bolivianischem Recht und in Überein- bienes de todas cfases situados en la Republica de Bolivia el\nstimmung mit diesem Abkommen gezahlt worden ist. Der impuesto sobre el patrimonio percibido por el fisco boliviano\nanzurechnende Betrag darf jedoch nicht den Teil der vor der conforme a las leyes bolivianas y de conformidad con el\nAnrechnung ermittelten deutschen Steuer übersteigen, der presente Convenio. EI importe de la deducci6n no podrä\nauf diese Einkünfte oder Vermögenswerte entfällt. exceder sin embargo la parte del impuesto aleman correspon-\ndiente a dichas rentas o bienes antes de hecha la deducci6n.\nc) Für die Zwecke der in Buchstabe b erwähnten Anrechnung c) A los efectos de la deducci6n mencionada en la letra anterior\nwird davon ausgegangen, daß die bolivianische Steuer beträgt se parte de la base de que el impuesto boliviano se eleva\naa) bei Zinsen im Sinne des Artikels 11 Abs. 3 20 vom aa) para los intereses en el sentido del articulo 11 parrafo 3 a\nHundert der Zinsen: 20 por 100 de los intereses:","1098 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil II\nbb) bei Lizenzgebühren im Sinne des Artikels 12 Abs. 2 bb) para regalias en el sentido del articulo 12 parrafo 2 a 20\n20 vorn Hundert der Lizenzgebühren. por 100 de la regaUas.\n(2) Bei einer in der Republik Bolivien ansässigen Person wer- (2) En el caso de una persona domiciliada en la Republica de\nden alle aus der Bundesrepublik Deutschland stammenden Ein- Bolivia se excluira de 1a base sobre la cual se grava el impuesto\nkünfte und alle in der Bundesrepublik Deutschland gelegenen boliviano cualquier tipo de renta originada en la Republica Federal\nVermögenswerte, die nach diesem Abkommen in der Bundesre- de Alemania y cualquier patrimonio situado en la Republica\npublik Deutschland besteuert werden können, von der Bemes- Federal de Alemania que .de conformidad con este Convenio\nsungsgrundlage der bolivianischen Steuer ausgenommen. Die puede ser gravado en 1a Republica Federal de Alemania No\nRepublik Bolivien behätt sich jedoch das Recht, die so ausgenom- obstante 1a Republica de Bolivia conserva et derecho de incluir en\nmenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festsetzung des la determinaci6n de la alicuota aplicable los rubros de renta y\nSteuersatzes zu berücksichtigen. patrimonio asi excluidos.\nArtikel 24 Articulo 24\nGleichbehandlung No dlacrlmlnaclön\n(1) Die Staatsangehörigen eines Vertragsstaats dürfen im ( 1) Los nacionales de un Estado Contratante no seran someti-\nanderen Vertragsstaat weder einer Besteuerung noch einer damit dos en et otro Estado Contratante a ningun impuesto ni obligaci6n\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die relativa al mismo que no se exijan o que sean mas gravosos que\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit aquellos a los que esten o puedan estar sometidos los nacionales\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen die Staatsangehö- de este ultimo Estado que se encuentren en las mismas condicio-\nrigen des anderen Staates unter gleichen Verhältnissen unterwor- nes.\nfen sind oder unterworfen werden können.\n(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen (2) Un establecimiento permanente que una empresa de un\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande- Estado Contratante tenga en et otro Estado Contratante no sera\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter- sometido a imposici6n en este Estado de manera menos favo-\nnehmen des anderen Staates, welche die gleiche Tätigkeit aus- rable que las empresas de este ultimo Estado que realicen las\nüben. Diese Bestimmung verpflichtet einen Vertragsstaat nicht, mismas actividades. Esta disposici6n no obliga a un Estado\nden im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerlreibe- Contratante a conceder a las personas domiciliadas en el otro\nträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen auf Grund des Per- Estado Contratante las deducciones personales, desgravaciones\nsonens~ds oder der Familienlasten oder sonstiger persönlicher y reducciones de impuestos que otorgue a las personas domicilia-\nUmstände zu gewähren, die er den in seinem Hoheitsgebiet das en su territorio en consideraci6n a su estado civil o cargas\nansässigen Personen gewährt. familiares o demas circunstancias personales.\n(3) Außer in den FAiien der Artikel 9, 11 Abs. 6 und 12 Abs. 5 (3) A excepci6n de los casos contemplados en los articulos 9,\nsind Zinsen. UzenzgebOhren und andere Entgelte, die ein Unter- 11 parrafo 6 y 12 pärrafo 5 los intereses, regalias y otras\nnehmen eines Vertragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat recompensas que una empresa de un Estado Contratante paga a\nansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen una persona domiciliada en el otro Estado Contratante seran\nGewinne dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen deducibles para la determinaci6n de los beneficios gravables de\nwie Zahlungen an eine im erstgenannten Staat ansässige Person esta empresa de igual manera como lo son los pagos efectuados\nzum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein a una persona domiciliada en er Estado primeramente denomi-\nUnternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen nado. lgualmente, las deudas de una empresa de un Estado\nVertragsstaat anslssigen Person hat, bei der Ermittlung des Contratante relativas a un residente del otro Estado Contratante\nsteuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den son deducibles para la determinaci6n del patrimonio imponible de\ngleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstge- esta empresa en las mismas condiciones que si se hubieran\nnamten Staat anslssigen Person zum Abzug zuzulassen. contraido con un residente del primer Estado.\n(4) Die Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz (4) Las empresas de un Estado Contratante cuyo capital este,\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver- en todo o en parte, poseido o controlado, directa o indirecta-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen mente, por una o mas personas domiciliadas en el otro Estado\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürlen im erstgenannten Contratante, no seran sometidas en et Estado contratante citado\nVertragsstaat weder einer Besteuerung noch einer damit zusam- en primer lugar a ning(m impuesto ni obligaci6n relativa al mismo\nmenhängenden Verpflichtung unterworlen werden, die anders que no se exijan o que sean mas gravosos que aquellos a los que\noder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusam- esten o puedan estar sometidas las empresas similares del\nmenhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unter- primer Estado.\nnehmen des erstgenannten Staates unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können.\n(5) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder (5) No obstante las disposiciones del articulo 2, lo dispuesto en\nArt und Bezeichnung. el presente artfculo se aplica a todos los impuestos, cualquiera\nque sea su naturaleza o denominaci6n.\nArtlkel 25 Artk:ulo 25\nVerstindlgungsverfahren Procedlmlento amlatoso\n( 1) Ist eine in einem Vertragsstaat ansässige Person der Auf- ( 1) Cuando una persona domiciliada en un Estado Contratante\nfassung, daß die Maßnahmen eines Vertragsstaats oder beider considere que las medidas tomadas por uno o ambos Estados\nVertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen Contratantes implican o pueden representar para el un gravamen\nwerden, die diesem Abkommen nicht entspricht, so kann sie que no este conforme con et presente Convenio, independiente-\nunbeschadet der nach dem innerstaatlichen Recht dieser Staaten mente de las acciones previstas por 1a legislaci6n nacionaf de los\nvorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde Estados, podra someter su ca.so a 1a autoridad competente del\ndes Vertragsstaats unterbreiten, in dem sie ansässig ist. Estado Contratante en el que este domiciliada.","Nr. 33 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 27. Juli 1994 1099\n(2) Hält diese zuständige Behörde die Einwendung für begrün- (2) Esta autoridad competente, si la recfamaci6n le parece\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung fundada y si ella misma no esta en condiciones de adoptar una\nherbeizuführen, so hat sie den Fall im Einvernehmen mit der soluci6n satisfactoria, deberä resolver la cuesti6n mediante un\nzuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, acuerdo amistoso con la autoridad competente del otro Estado\ndaß eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung ver- Contratante, a fin de evitar una tributaci6n que no este de acuerdo\nmieden wird. con el presente Convenio.\n(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten haben (3) Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\nSchwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwen- deberan resolver mediante acuerdo amistoso las dificultades o\ndung dieses Abkommens entstehen, in gegenseitigem Einverneh- disipar las dudas que plantee la interpretaci6n o aplicacl6n del\nmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam darüber beraten, presente Convenio. Tambien podran ponerse de acuerdo para\nwie eine Doppelbesteuerung in Fällen, die in diesem Abkommen tratar de evitar la doble imposici6n en los casos no previstos en el\nnicht behandelt sind, vermieden werden kann. Sie regeln ferner in mismo. Tambien estableceran de mutuo acuerdo 1a forma de\ngegenseitigem Einvernehmen, wie die Begrenzungsbestimmun- aplicar las disposiciones de trmite de este Convenio relativas a la\ngen des Abkommens in bezug auf die Besteuerung an der Quelle imposici6n en la fuente.\ndurchzuführen sind.\n(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zum (4) Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\nZweck der Anwendung dieses Abkommens unmittelbar miteinan- podran comunicarse directamente para la aplicaci6n del presente\nder verkehren. Convenio.\nArtikel 26 Articulo 26\nAustausch von Informationen lntercamblo de tnformaclon\n(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden die ( 1) Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\nInformationen austauschen, die zur Durchfüprung dieses Abkom- intercambiaran las inforrnaciones necesarias para la aplicaci6n\nmens erforderlich sind. Alle so ausgetauschten Informationen sind det presente Convenio. Las inforrnaciones asi intercambiadas\ngeheimzuhalten und dürfen nur solchen Personen, Behörden seran mantenidas en reserva y s6lo se podran revelar a las\noder Gerichten zugänglich gemacht werden, die mit der Veranla- personas, autoridades o tribunales que esten encargados de la\ngung oder Erhebung der unter das Abkommen fallenden Steuern liquidaci6n o recaudaci6n de los impuestos objeto del presente\noder mit der Prüfung von Rechtsbehelfs- oder Klageverfahren Convenio, o del examen de recursos administrativos y jurisdiccio-\noder strafrechtlicher Verfolgung in bezug auf diese Steuern befaßt nales o de acciones penales relativas a estos impuestos. Esta\nsind. Dieser Vorbehalt verbietet es nicht, diese Informationen im reserva tampoco incluye ta revelaci6n de las inforrnaciones en el\nRahmen eines öffentlichen Gerichtsverfahrens vor den zuständi- curso de las audiencias publicas de los tribunales competentes.\ngen Gerichten offenzulegen.\n(2) Absatz 1 ist auf keinen Fall so auszulegen, als verpflichte er (2) En ningun caso, las disposiciones del parrafo 1 obligan a un\neinen der Vertragsstaaten, Estado Contratante a:\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset- a) adoptar medidas administrativas contrarias a su legislaci6n o\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen practica administrativa o a las del otro Estado Contratante:\nVertragsstaats abweichen;\nb) Angaben zu übermitteln, die nach den Gesetzen oder im b) suministrar inforrnaci6n que no se pueda obtener sobre la\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver- base de su propia legislaci6n o präctica administrativa normal\ntragsstaats nicht beschafft werden können; o de las del otro Estado Contratante;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Geschäfts-, c) transmitir inforrnaciones que revelen un secreto comercial,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Handels- oder industrial, de negocios o profesional o un procedimiento\nGeschäftsverfahren preisgeben würden oder deren Erteilung comercial o industrial, o inforrnaciones cuya comunicaci6n\nder öffentlichen Ordnung widerspräche. sea contraria al orden publico.\nArtikel 27 Articulo 27\nDiplomaten und Konsularbeamte Agentes dlplomatlcos y funclonarlos consulares\n(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, (1) Las disposiciones del presente Convenio no afectan a los\ndie den Diplomaten und Konsularbeamten nach den allgemeinen privilegios fiscales reconocidos a los agentes diplomaticos y a los\nRegeln des Völkerrechts oder auf Grund besonderer Vereinba- funcionarios consulares de acuerdo con las reglas generales del\nrungen zustehen. derecho intemacional o en virtud de convenciones especiales.\n(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen wegen der einer Person (2) En tanto que los ingresos o bienes de una persona no se\nnach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oder auf Grund sometan a imposici6n en el Estado receptor a causa de los\nbesonderer intemationaler Vereinbarungen zustehenden Vor- privilegios que a dicha persona correspondan segun las reglas\nrechte im Empfangsstaat nicht besteuert werden, steht das generales del derecho internacional, o en virtud de convenciones\nBesteuerungsrecht dem Entsendestaat zu. intemacionales especiales, el derecho de imposici6n correspon-\ndera al Estado que envia.\n(3) Bei der Anwendung dieses Abkommens gelten die Mitglie- (3) En la aplicaci6n del presente Convenio, los miembros de\nder einer diplomatischen Mission oder konsularischen Vertretung, una misi6n diplomatica u oficina consular que un Estado Contra-\ndie ein Vertragsstaat im anderen Vertragsstaat oder in einem tante mantenga en el otro, o en un tercer Estado, asf como las\ndritten Staat unterhält, sowie die bei ihnen lebenden Personen als personas que convivan con ellos, se consideraran como domici-\nim Entsendestaat ansässig, wenn sie die Staatsangehörigkeit des liados en el Estado que envia si poseen la nacionalidad de aste, y\nEntsendestaats besitzen und dort zu den Steuern vom Einkom- allf estan sometidos a la imposici6n sobre la renta y sobre el\nmen und vom Vermögen wie in diesem Staat ansässige Personen patrimonio lo mismo que las personas domiciliadas en dicho\nherangezogen werden. Estado.\n(4) Das Abkommen gilt nicht für Mitglieder diplomatischer Mis- (4) EI presente Convenio no se aplicarä a los miembros de\nsionen oder konsularischer Vertretungen eines dritten Staates, misiones diplomäticas u oficinas consulares de un tercer Estado,","1100 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil II\ndie in einem Vertragsstaat anwesend sind, aber in keinem der que vivan en uno de los Estados Contratantes, sin embargo, para\nbeiden Vertragsstaaten für Zwecke der Steuern vom Einkommen fines de impuestos sobre la renta y sobre et patrimonio no son\nund vom Vermögen als dort ansässig behandelt werden. considerados como domiciliados en ninguno de los dos Estados\nContratantes.\nArtikel 28 Articulo 28\nInkrafttreten Entrada en vlgor\n(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikations- (1) EI presente Convenio sera ratificado y los instrumentos de\nurkunden werden so bald wie möglich in La Paz ausgetauscht. ratificaci6n seran intercambiados en La Paz lo antes posible.\n(2) Dieses Abkommen tritt dreißig Tage nach dem Austausch (2) EI presente Convenio entrara en vigor treinta dias despues\nder Ratifikationsurkunden in Kraft und ist anzuwenden de la fecha de intercambio de los instrumentos de ratificaci6n y se\naplicara:\na) in der Bundesrepublik Deutschland auf die Steuern, die für die a) en la Republica Federal de Alemania, a los impuestos que se\nam oder nach dem 1. Januar 1991 beginnenden Veranla- perciban por los periodos fiscales que empiecen el 1° de\ngungszeiträume erhoben werden; enero de 1991 o despues de esa fecha;\nb) in der Republik Bolivien auf die Steuern, die für die am oder b) en la Republica de Bolivia, a los impuestos que se perciban\nnach dem 1. Januar 1991 beginnenden Veranlagungszeit- por los periodos fiscales que empiecen el 1° de enero de 1991\nräume erhoben werden; o despues de esa fecha;\nc) in beiden Vertragsstaaten auf die im Abzugsweg erhobenen c) en ambos Estados Contratantes, a los impuestos percibidos\nSteuern, die nach dem 31. Dezember 1990 gezahlt werden. por deducci6n que se paguen despues del 31 de diciembre de\n1990.\nArtikel 29 Articulo 29\nKündigung Denuncla\nDieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch EI presente Convenio permanecera en vigor indefinidamente,\nkann jeder der Vertragsstaaten vor dem 1. Juli eines jeden pero cualquiera de los Estados Contratantes podra, antes del\nKalenderjahrs das Abkommen nach Ablauf von fünf Jahren vom 1° de julio de cualquier ano civil que comience una vez transcurri-\nInkrafttreten an gerechnet auf diplomatischem Weg schriftlich dos cinco arios desde la entrada en vigor del Convenio denun-\nkündigen. In diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwen- ciarlo por escrito y via diplomatica. En tal caso, el Convenio dejara\nden de tener efecto:\na) in der Bundesrepublik Deutschland auf die Steuern, die für die a) en la Republica Federal de Alemania, respecto a los im-\nauf die Kündigung folgenden Veranlagungszeiträume erhoben puestos que se perciban por los periodos fiscales siguientes\nwerden; al de formulaci6n de la denuncia;\nb) in der Republik Bolivien auf die Steuern, die für die auf die b) en la Republica de Bolivia, respecto a los impuestos quese\nKündigung folgenden Veranlagungszeiträume erhoben wer- perciban por los periodos fiscales siguientes al de formulaci6n\nden; de la denuncia;\nc) in beiden Vertragsstaaten auf die im Abzugsweg erhobenen c) en ambos Estados Contratantes, respecto a los impuestos\nSteuern, die nach dem 31. Dezember des Kündigungsjahrs percibidos por deducci6n que se paguen despues del 31 de\ngezahlt werden. diciembre del aflo en que se formul6 la denuncia.\nGeschehen zu Königswinter/Petersberg am 30. September Hecho en Königswinter/Petersberg et 30 de Septiembre de\n1992 in zwei Urschriften, jede in deutscher und spanischer 1992 en dos originales en lengua alemana y espanola, siendo\nSprache, wobei jeder Wortlaut gleichermaßen verbindlich ist. ambos textos igualmente autenticos.\nFür die Bundesrepublik Deutschland\nPor la Republica Federal de Alemania\nKinkel\nZeitler\nFür die Republik Bolivien\nPor la Republica de Bolivia\nMaclean","Nr. 33 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 27. Juli 1994 1101\nProtokoll Protocolo\nDie Bundesrepublik Deutschland La Republica Federal de Alemania\nund y\ndie Republik Bolivien la Aepublica de Bolivia\nhaben anläßlich der Unterzeichnung des Abkommens zur Ver- Con motivo de 1a firma del Convenio para evitar la doble\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern imposici6n en materia de impuestos sobre la renta y sobre el\nvom Einkommen und vom Vermögen am 30. September 1992 in patrimonio, realizada en Königswinter/Petersberg et 30 de Sep-\nKönigswinter/Petersberg die nachstehenden Bestimmungen ver- tiembre de 1992 han acordado las siguientes disposiciones que\neinbart, die Bestandteil des Abkommens sind. forman parte del Convenio:\n(1) Die Vertragsstaaten erklären: (1) Los Estados Contratantes declaran:\nDieses Abkommen steht den Steuersystemen der Vertragsstaa- Este Convenio no se opone a los respectivos sistemas fiscales de\nten und insbesondere dem auf die Einkommensquelle abstellen- los Estados Contratantes y en especial al sistema tributario\nden bolivianischen Steuersystem und dem auf die Ansässigkeit boliviano fundado en la fuente y al sistema tributario aleman\nund das Welteinkommen abstellenden deutschen Steuersystem fundado en la residencia y la renta mundial.\nnicht entgegen.\n(2) Zu Artikel 7 (2) Aespecto al articulo 7:\na) Einer Bauausführung oder Montage dürfen in dem Vertrags- a) A una obra de construcci6n, instalaci6n o montaje s6Io se le\nstaat, in dem sich die Betriebsstätte befindet, nur die Gewinne podran imputar en el Estado Contratante en el que se en-\nzugerechnet werden, die ein Ergebnis dieser Tätigkeiten sind. cuentre et establecimiento permanente los beneficios que\nGewinne, die aus einer mit diesen Tätigkeiten im Zusammen- sean resultado de tales actividades. Los beneficios obtenidos\nhang stehenden oder davon unabhängigen Warenlieferung como consecuencia de suministros de mercancias del esta-\nder Hauptbetriebsstätte oder einer anderen Betriebsstätte des blecimiento permanente principal o de otro establecimiento\nUnternehmens oder einer dritten Person herrühren, sind der permanente de la ernpresa o de una tercera persona relacio-\nBauausführung oder Montage nicht zuzurechnen; nados con dichas actividades o realizados con independencia\nde las mismas, no seran imputados a la obra de construcci6n,\ninstalaci6n o montaje;\nb) Einkünfte aus Planungs-, Projektierungs-, Konstruktions- oder b) Los ingresos obtenidos como consecuencia de actividades de\nForschungsarbeiten sowie aus technischen Dienstleistungen, planificaci6n, proyecci6n, construcci6n o investigaci6n y servi-\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in diesem cios tecnicos realizados en un Estado Contratante por un\nStaat ausführt und die im Zusammenhang mit einer im ande- residente del mismo y relacionados con un establecimiento\nren Vertragsstaat unterhaltenen Betriebsstätte stehen, sind permanente mantenido en el otro Estado Contratante, no se\ndieser Betriebsstätte nicht zuzurechnen. imputarän a este establecimiento.\n(3) Zu Artikel 7 (3) Aespecto al articulo 7:\nDie Steuer auf Gewinnabführungen einer bolivianischen Betriebs- EI impuesto exigido a las transferencias de beneficios de un\nstätte eines deutschen Unternehmens darf 15 vom Hundert nicht establecimiento permanente boliviano de una empresa de la\nübersteigen. Republica Federal de Alemania no podra exceder del 15 por 100.\n(4) Zu den Artikeln 10 und 11 (4) Aespecto a los articulos 1o y 11 :\nUngeachtet der Bestimmungen dieser Artikel werden die dort No obstante las disposiciones de estos articulos los beneficios\nerwähnten Gewinne, die aus der Bundesrepublik Deutschland indicados en los mismos, que provengan de la Aepublica Federal\nstammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert, wenn sie de Alemania, seran gravados con los impuestos que disponga la\nlegislaci6n de ese Estado, cuando:\na) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung (ein- a) se basen en derechos o acreencias con participaci6n en las\nschließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus ganancias (inclusive los ingresos de un socio pasivo de su\nseiner Beteiligung oder aus partiarischen Dartehen oder participaci6n social o bien de prestamos con participaci6n en\nGewinnobligationen im Sinne des Steuerrechts der Bundes- las utilidades, o debentures o titulos valores semejantes, con\nrepublik Deutschland) beruhen und participaci6n en las utilidades, en la significaci6n del derecho\nfiscal en la Aepublica Federal de Alemania), y\nb) bei der Gewinnermittlung des Schuldners abzugsfähig sind. b) sean deducibles en el calculo de beneficios del deudor.\n(5) Zu Artikel 11 (5) Respecto al articulo 11:\nEs wird davon ausgegangen, daß die Provisionen, die eine in der Se parte del supuesto que las comisiones que una persona\nRepublik Bolivien ansässige Person an eine Bank oder ein ande- domiciliada en Ja Republica de Bolivia paga a un banco u otro\nres Kreditinstitut für von der Bank oder dem Kreditinstitut instituto de credito en relaci6n con servicios prestados por el\nerbrachte Leistungen zahlt, als Zinsen gelten und unter Artikel 11 banco o el instituto de credito, se consideraran como intereses y\nAbs. 3 fallen. se ajustaran al parrafo 3 del articulo 11 .","1102 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil II\n(6) Zu den Artikeln 10, 11 und 12 und zu Nr. 3 des Protokolls (6) Respecto a los articulos 10, 11 y 12 y ad numeraf (3) del\nProtocolo:\nWenn die Steuersätze nach den jeweiligen innerstaatlichen Si las alicuotas segun la respectiva ley nacional son inferiores a\nGesetzen unter den im Abkommen vorgesehenen Sätzen liegen, las alicuotas determinadas en el Convenio, se aplicaran las\nfinden die niedrigeren Sätze des innerstaatlichen Rechts Anwen- alicuotas inferiores de la legislaci6n nacional.\ndung.\n(7) Zu Artikel 23 (7) Respecto al articulo 23:\nVerwendet eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige En caso de que una sociedad domiciliada en la Republica Federal\nGesellschaft Einkünfte aus Quellen innerhalb der Republik Boli- de Alemania distribuye dividendos procedentes de rentas de\nvien zur Ausschüttung, so schließt Artikel 23 die Herstellung der fuentes en 1a Republica de Bolivia, el artfculo 23 no excluye la\nAusschüttungsbelastung nach den Vorschriften des deutschen imposici6n compensatoria del impuesto sobre sociedades de\nSteuerrechts nicht aus. acuerdo al derecho fiscal de la Republica Federal de Alemania.\n(8) Zu Artikel 23 (8) Respecto al articulo 23:\nUngeachtet des Artikels 23 Abs. 1 Buchstabe a wird Buchstabe b No obstante las disposiciones del parrafo 1 letra (a) det articulo 23\ndieses Artikels mit Ausnahme der ergänzenden Bestimmungen del Convenio, letra (b) det citado artfculo, a excepci6n de las\ndes Buchstaben c sinngemAB auf die Gewinne einer Betriebs- disposiciones complementarias de la letra (c) se aplicara por\nstätte und auf das Vermögen, das Betriebsvermögen einer analogfa a los beneficios de un establecimiento permanente, a los\nBetriebsstätte darstellt, auf die von einer Gesellschaft gezahlten bienes que constituyen el capital de exptotaci6n de un estableci-\nDividenden, auf die BeteiUgung an einer Gesellschaft und auf die miento permanente, a los dividendos pagados por una sociedad y\nin Artikel 13 Abs. 1 und 2 des Abkommens erwlhnten Gewinne a la participaci6n en una sociedad o a los beneficios mencionados\nangewandt, es sei denn, daß die In der Bundesrepublik Deutsch- en los parrafos 1 y 2 del artfculo 13 del Convenio, a no ser que 1a\nland ansässige Person nachweist, daß die Eimahmen der persona domiciliada en la Republlca Federal de Alemania de-\nBetriebsstätte oder Gesellschaft ausschließlich oder fast aus- muestre que los ingresos del establecimiento permanente o de la\nschließlich stammen sociedad, proceden exclusiva o casi exclusivamente:\na) aus einer der folgenden in der Republik Bolivien ausgeübten a) de una de las siguientes actividades ejercidas en 1a Republica\nTltigkeiten: Herstellung oder Verkauf von Gütern oder Waren, de Bolivia: Producci6n o venta de mercancfas o productos,\nAusbeutung von Bodenachltzen, Land- und Viehwirtschaft, extracci6n de recursos naturales, actividades agropecuarias,\ntechnische Beratung oder technische Dienstleistung oder asesoramiento t6cnico, prestaci6n de servicios tecnicos o\nBank- oder VersichenmgsgescAfte; oder negocios bancarios o de seguros; o\nb) aus Dividenden, die von einer oder mehreren in der Republik b) de dividendos pagados por una o varias sociedades domicilia-\nBolivien ansässigen GeseUschaften gezahlt werden, deren das en la Republica de Bolivia cuyo capital pertenezca en mas\nKapital zu mehr als 25 vom Hundert der erstgenannten Gesell- del 25 por 100 a la sociedad primeramente mencionada y que\nschaft gehört und die ihre Einkünfte wiederum ausschließlich a su vez perciba sus rentas exclusiva o casi exclusivamente\noder fast ausschließlich aus einer der folgenden in der Repu- de una de las siguientes actividades ejercidas dentro de la\nblik Bolivien ausgeübten Tätigkeiten beziehen: Herstellung Republica de Bolivia: Producci6n o venta de mercancfas o\noder Verkauf von Gütern oder Waren, Ausbeutung von productos, extracci6n de recursos naturales, actividades agro-\nBodenschätzen, Land- und Viehwirtschaft, technische Bera- pecuarias, asesoramiento tecnico, prestaci6n de servicios\ntung oder technische Dienstleistung oder Bank- oder Versi- tecnicos o negocios bancarios o de seguros.\ncherungsgeschäfte.","Nr. 33 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 27. Juli 1994 1103\nNotenwechsel\nDer Botschafter Der Botschafter\nder Bundesrepublik Deutschland der Bundesrepublik Deutschland\nel Embajador\nde la Republica Federal de Alemania\nRK 551.20\nVerbalnote Seiior Ministro:\nIch beehre mich, Ihnen im Namen der Regierung der Bundes- Tengo el honor de proponer1e en nombre del Gobierno de la\nrepublik Deutschland und unter Bezugnahme auf die Verbalnote Republica Federar de Alemania y con referencia a la Nota Verbal\nNr. 152/93 vom 30. April 1993 sowie auf das am 30. September No. 152/93 de fecha 30 de abril de 1993 y al Convenio entre la\n1992 in Bonn unterzeichnete Abkommen zwischen der Republik Republica de Bolivia y la Republica Federal de Alemania para\nBolivien und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der evitar la doble imposici6n en materia de impuestos sobre la renta\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen y sobre el patrimonio, firmado el 30 de septiembre de 1992 en\nund vom Vermögen eine Zusatzvereinbarung zwischen der Re- Bonn, un Acuerdo Adicional entre el Gobierno de la Republica de\ngierung der Republik Bolivien und der Regierung der Bundesrepu- Bolivia y el Gobierno de la Republica Federal de Alemania en\nblik Deutschland im Zusammenhang mit Artikel 26 des genannten relaci6n con el Artrculo 26 de dicho Convenio, cuyo tenor literal\nAbkommens vorzuschlagen, die folgenden Wortlaut hat: serra el siguiente:\n1. Soweit nach dem am 30. September 1992 unterzeichneten 1. En la medida en que en virtud del Convenio firmado el 30 de\nAbkommen zwischen der Bundesrepublik Bolivien und der septiembre de 1992 entre Republica de Bolivia y la Republica\nBundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppel- Federal de Alemania para evitar la doble imposici6n en mate-\nbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen ria de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, denomi-\nund vom Vermögen, im folgenden ,,Abkommen\" genannt, per- nado en adelante „Convenio\", se procede a la transmisi6n de\nsonenbezogene Daten übermittelt werden, gelten ergänzend datos personales, seran de aplicaci6n, como complemento a\nzu Artikel 26 des Abkommens die nachfolgenden Bestimmun- lo establecido en el Articulo 26 del Convenio, los preceptos\ngen unter Beachtung der für jede Vertragspartei geltenden que a continuaci6n se detallan, de conformidad con las dispo-\nRechtsvorschriften: siciones legales vigentes para cada una de las Partes Contra-\ntantes:\na) Die übermittelnde Vertragspartei ist verpflichtet, auf die a) La Parte Contratante transmisora esta obligada a velar por\nRichtigkeit der übermittelten Daten zu achten. Erweist la exactitud de los datos transmitidos. De comprobarse\nsich, daß unrichtige Daten oder Daten, die nicht übermittelt que fueron transmitidos datos inexactos o datos cuya\nwerden durften, übermittelt worden sind, so ist dies dem transmisi6n no estaba permitida, dicho extremo habra de\nEmpfänger unverzüglich mitzuteilen. Dieser ist verpflichtet, comunicarse sin dilaci6n al receptor. Este esta obligado a\ndie betreffenden Daten zu berichtigen oder zu vernich- rectificar o destruir los datos en cuesti6n.\nten.\nb) Die Vertragsparteien sind verpflichtet, die Übermittlung b) Las Partes Contratantes estan obligadas a hacer constar\nund den Empfang von personenbezogenen Daten akten- en acta la transmisi6n y la recepci6n de datos persona-\nkundig zu machen. les.\nc) Die Vertragsparteien sind verpflichtet, die übermittelten c) Las Partes Contratantes estan obligadas a proteger cum-\npersonenbezogenen Daten wirksam gegen unbefugten plidamente los datos personales transmitidos frente a\nZugang, unbefugte Veränderung und unbefugte Bekannt- cualquier tipo de acceso, modificaci6n y comunicaci6n no\ngabe jedweder Art zu schützen. autorizados.\nd) Dem Betroffenen ist auf Antrag über die zu seiner Person d) Previa petici6n, el interesado debe ser informado de los\nvorhandenen Daten sowie über den vorgesehenen Ver- datos que consten en relaci6n con su persona y de la\nwendungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung finalidad con que se hicieron constar. No existe obligaci6n\nzur Auskunftserteilung besteht nicht, soweit sich eine ge- de informar en el supuesto de que, debidamente pondera-\nbührende Abwägung des Falls ergibt, daß das öffentliche do el caso, et interes publico de no facilitar la informaci6n\nInteresse an der Nichterteilung der Auskunft das Interesse en cuesti6n prime sobre el interes de la persona afectada\ndes Betroffenen an der Auskunftserteilung überwiegt. en recibirfa.\ne) Das Recht des Betroffenen, über die zu seiner Person e) EI derecho del interesado a recibir informaci6n sobre los\nvorhandenen Daten Auskunft zu erhalten, richtet sich nach datos que consten en relaci6n con su persona se rige por\ndem nationalen Recht der Vertragspartei, in deren Ho- la legislaci6n intema de la Parte Contratante en cuyo\nheitsgebiet die Auskunft beantragt wird. territorio se solicite la informaci6n.\n2. Diese Zusatzvereinbarung erhält die gleiche Rechtskraft wie 2. EI presente Acuerdo Adicional tendra la misma vigencia que el\ndas Abkommen. Convenio.","1104 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1994, Teil II\nFalls sich die Regierung der Republik Bolivien mit den Vorschlä- En caso de que el Gobierno de la Republica de Bolivia se\ngen der Regierung der Bundesrepublik Deutschland einverstan- declare conforme con las propuestas del Gobierno de 1a Republi-\nden erklärt, werden diese Note und die das Einverständnis der ca Federal de Alemania, 1a presente Nota y 1a Nota de respuesta\nRegierung der Republik Bolivien zum Ausdruck bringende Ant- de Su Excelencia en 1a que conste la conformidad del 'lobierno\nwortnote Ihrer Exzellenz eine ergänzende Vereinbarung zwischen de la Republica de Bolivia constituiran un Acuerdo Adicional entre\nder Regierung der Bundesrepublik Deutschland und der Regie- el Gobierno de la Republica Federal de Alemania y el Gobierno de\nrung der Repubfik Bolivien zu Artikel 26 des Abkommens bilden, la Aepublica de Bolivia con respecto al Articulo 26 del Convenio,\ndie gleichzeitig mit dem Abkommen in Kraft tritt. entrando dicho Acuerdo en vigor al mismo tiempo que este\nultimo.\nIch benutze diesen Anlaß, Sie, Herr Minister, erneut meiner Aprovecho la oportunidad para reiterar a Ud., Senor Ministro,\nausgezeichneten Hochachtung zu versichern. las seguridades de mi mas a y distinguida consideraci6n.\nDr. Ekkehard Hallensleben Dr. Ekkehard Hallensleben\nLa Paz, 30. Juli 1993 La Paz, 30 de julio de 1993\nHerrn Minister für auswärtige Excmo. Sei'ior\nund kulturelle Angelegenheiten Ministro de Relaciones\nAoberto Pena Exteriores y Culto\nLa Paz Aoberto Peiia\nPresente"]}