{"id":"bgbl2-1979-25-2","kind":"bgbl2","year":1979,"number":25,"date":"1979-06-06T00:00:00Z","url":"https://offenegesetze.de/veroeffentlichung/bgbl2/1979/25#page=22","api_url":"https://api.offenegesetze.de/v1/veroeffentlichung/bgbl2-1979-25-2/","document_url":"https://media.offenegesetze.de/bgbl2/1979/bgbl2_1979_25.pdf#page=22","order":2,"title":"Gesetz zu dem Abkommen vom 17. Mai 1977 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Kenia zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen","law_date":"1979-05-30T00:00:00Z","page":606,"pdf_page":22,"num_pages":20,"content":["606 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1979, Teil II\n. Gesetz\nzu dem Abkommen vom 17. Mai 1977\nzwischen der Bundesrepublik Deutsdtland und der Republik Kenia\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nauf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen\nVom 30. Mai 1979\nDer Bundestag hat mit Zustimmung des Bundes- Artikel 2\nrates das folgende Gesetz beschlossen: Dieses Gesetz gilt auch im Land Berlin, sofern das\nLand Berlin die Anwendung dieses Gesetzes fest-\nArtikel 1 stellt.\nDem in Nairobi am 17. Mai 1977 unterzeidmeten\nAbkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- Artikel 3\nland und der Republik Kenia zur Vermeidung der (1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Ver-\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom kündung in Kraft.\nEinkommen und vom Vermögen sowie dem Proto-\nkoll zu diesem Abkommen wird zugestimmt. Das (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem\nAbkommen und das Protokoll werden nachstehend Artikel 29 Abs. 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetz-\nveröffentlicht. blatt bekanntzugeben.\nDas vorstehende Gesetz vv·ird hiermit ausgefertigt\nund wird im Bundesgesetzblatt verkündet.\nBonn, den 30. Mai 1979\nDer Bundespräsident\nScheel\nDer Bundeskanzler\nSchmidt\nDer Bundesminister der Finanzen\nMattböfer\nDer Bundesminister des Auswärtigen\nGenscher","Nr. 25 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 6. Juni 1979 607\nAbkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutsdlland\nund der Republik Kenia\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nauf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen\nAgreement\nbetween the Federal Republic of Germany\nand the Republic of Kenya\nfor the A voidance of Double Taxation\nwith respect to Taxes on lncome and Capital\nDIE BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND TiiE FEDERAL REPUBUC OF GERMANY\nund and\nDIE REPUBLIK KENIA, THE REPUBLIC OF KENY A\nVON DEM WUNSCH GELEITET, ein Abkommen :zur DESIRING to conclude an Agreement for the Avoid-\nVermeidunff der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der ance of Double Taxation with respect to Taxes on In-\nSteuern vom Einkommen und vom Vermögen :zu schlie- come and Capital\nßen,\nHABEN FOLGENDES VEREINBART: HAVE AGREED AS FOLLOWS:\nArtikel l Article l\nPersönlicher Geltungsbereich Personal Scope\nDieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Ver- This Agreement shall apply to persons who are resi-\ntragsstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind. dents of one or both of the Contracting States.\nArtik~ 2 Article 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern Taxes covered\n(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art (1) This Agreement shall apply to taxes on income and\nder Erhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Ver- on capital imposed on behalf of each Contracting State\nmögen, die für Rechnung eines der beiden Vertragsstaa- or of its political subdivisions or local authorities, irre-\nten oder seiner Gebietskörperschaften erhoben werden. spective of the manner in which they are levied.\n(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (2) There shall be regarded as taxes on · income and on\ngelten alle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Ge- capital all taxes imposed on total lncome, on total capi-\nsamtvermögen oder von Teilen des Einkommens oder des tal, or on elements of lncome or of capital, including\nVermögens erhoben werden, einschfießlich der Steuern taxes on gains from the alienation of any property,\nvom Gewinn aus der Veräußerung von Vermögen, gleich- whether immovable or other than immovable, as well as\ngültig, ob es ,1ch um unbewegliches oder anderes Ver- taxes on capital appreciation.\nmögen handelt, sowie der Steuern vom Vermögenszu-\nwachs.\n(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses (3) The existing laxes to which this Agreement shall\nAbkommen gilt, gehören apply, are\na) in der Bundesrepublik Deutschland: a) in the Federal Republic of Germany:\ni) die Einkommensteuer etudille8lich der Brgin• i) the lncome tu (Einkommensteuer) including the\nzungsabgabe zur Einkommensteuer, surcharge (Ergänzungsabgabe) thereon,\n11) die KörperschJrtsteuer einsdllie8lidl der Ergln• ü) tbe corporation tu (K6rperschaftsteuer) lncluding\nzungsabgabe zur Körpersdlaftsteuer, the surcharge (Ergl.nzungabgabe) thereon,\nlii) die Vermögensteuer und lli) the capltal tu (Verm6gensteuer) 1 and\niv) die Gewerbesteuer lv) the trade t.ax (Gewerbesteuer)\n(im folgenden als .deutsche Steuer• bezeichnet); (herelnafter referred to •as German tax•);\nbl in r.', \": · h) i\"l !(0.1i .1 •\ndie Einkommensteuer (income tax) the income lax\n(im folgenden als „kenianische Steuer\" bezeichnet). (hereinafter referred to as •Kenyan tax•).","608 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1979, Teil II\n(4) Dieses Abkommen gilt audl für alle Steuern gleicher (4) This Agreement shall also apply to any identical or\noder im wesentlichen ähnlicher Art, die künftig neben substantially similar laxes which are subsequently im-\nden in Absatz 3 genannten Steuern oder an deren Stelle posed in addition to, or in place of, those referred to in\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags- paragraph 3. The competent authorities of the Contract-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen ein• ing States shall notify to each other any changes which\ngetretenen Änderungen mit. bave been made in their respective taxation laws.\n(5) Die Bestimmungen dieses Abkommens über die Be• (5) The provisions of this Agreement in respect of\nsteuerung des Einkommens oder des Vermögens gelten taxation of income or capital shall likewise apply to the\nentsprechend für die nicht nach dem Einkommen oder German trade tax, computed on a basis other than in-\ndem Vermögen berechnete deutsche Gewerbesteuer. come or capital.\nArtikel 3 Article 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen General Definltlons\n(1) Im Sinne ~ieses Abkommens, wenn der Zusammen- (1) In this Agreement, unless the context otherwise\nhang nichts anderes erfordert, requires:\na) bedeuten die Ausdrücke .ein Vertragsstaat• und .der a) the terms •a Contracting State• and \"the other Con-\nandere Vertragsstaat• je nach dem Zusammenhang tracting State• mean the Federal Republic of Ger-\ndie Bundesrepublik Deutschland oder die Republik many or tbe Republic of Kenya as the context requires,\nKenia und, im geographischen Sinne verwendet, den and, when used in a geographical sense, the territory\nGeltungsbereich des Steuerrechts des betreffenden in which the tax law of the State concemed is in\nStaates; force;\nb) bedeutet der Ausdruck .Steuer• je nach dem Zusam- b) the term •tu• means German tax or Kenyan lax as ·\nmenhang die deutsche Steuer oder die kenianische the context requires, but shall not include any tax\nSteuer; er umfaßt aber nicht die Steuer, die auf Grund which is payable in respect of any der ault or omis-\neines Verzugs oder einer Unterlassung im Zusammen- sion in relation to the laxes to which this Agreement\nhang mit den unter dieses Abkommen fallenden Steu- applies or which represents a penalty imposed relat-\nern zu zahlen ist oder die eine im Zusammenhang mit ing to those taxes;\ndiesen Steuern auferlegte Strafe darstellt;\nc) bedeutet der Ausdruck „Person· natürliche Personen c) the term •person• means an individual and a com-\nund Gesellschaften; pany;\nd) bedeutet der Ausdruck „GesellschaW juristische Per- d) the term •company• means any body corporate or\nsonen oder Personenvereinigungen, die für die Be- any body of persons which is treated as an entity for\nsteuerung wie Rechtsträger behandelt werden; tax purposes;\ne) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Ver- e) the terms •enterprise of a Contracting State\" and\ntragsstaats\" und .Unternehmen des anderen Vertrags- \"enterprise of the other Contracting State• mean re-\nstaats• je nachdem ein Unternehmen, das von einer in spectively an enterprise carried on by a resident of a\neinem Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird, Contracting State and an enterprise carried on by a\noder ein Unternehmen, das von einer in dem anderen resident of the other Contracting State;\nVertragsstaat ansässigen Person betrieben wird;\nf) bedeutet der Ausdruck hStaatsangehöriger• f) the term \"nationals\" means:\ni) in bezug auf die Bundesrepublik Deutschland i) in respect of the Federal Republic of Germany:\nalle Deutschen im Sinne des Artikels 116 Absatz l all Germans in the meaning of paragraph t of\ndes Grundgesetzes für die Bundesrepublik Deutsch- Article 116 of the Basic Law for the Federal\nland sowie alle juristischen Personen, Personen- Republic of Germany and all legal persons, part-\ngesellschaften und anderen Personenvereinigun- nerships and associations deriving · their status as\ngen, die nach dem in der Bundesrepublik Deutsch- such from the law in fOf'Ce in the Federal Republic\nland geltenden Recht errichtet worden sind; of Germany;\nii) in bezug auf Kenia ll) in respect of Kenya:\nalle natürlichen Personen, welche die Staatsange- all lndividuals possesslng the nationality of Kenya\nhörigkeit von Kenia besitzen, sowie alle juristi- and all legal persons, partnershlps and associa-\nschen Personen, Personengesellschaften und ande- tions deriving their status as such from the law in\nren Personenvereinigungen, die nach dem in Kenia force in Kenya;\ngeltenden Recht errichtet worden sind;\ng) bedeutet der Ausdruck .zuständige Behörde• g) the term \"competent authority• means:\ni) auf seilen der Bundesrepublik Deutschland den i) in the case of the Federal Republic of Germany\nBundesminister der Finanzen; tbe Federal Minister of Finance;\nü) auf selten Kenias den Minister der Finanzen oder ii) in the case of Kenya tbe Minister for Finance or\nseinen bevollmichtlgteu Vertreter. bis autborised representative,\nh) bedeutet der Ausdruck .internationaler Verkehr• jede h) the term •tntemational traffic• means any Yoyage of\nReise eines Schiffes oder Luftfahrzeugs, das von einem a ship or aircraft operated by an enterprise of a\nUnternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es Contracting State except wbere the •oyage ts con-\nsei denn, daß die Reise lediglich auf Orte in dem an- fined solely to places within the otber Contracting\nderen Vertragsstaat beschrlnkt ist; der Ausdruck um- State and lt includes traffic between places in one\nfaßt auch den Verkehr zwischen Orten in nur einem country in the course of a voyage which extends\nLand im Verlauf einer Reise, die sich über mehr als over more than one country.\nein Land erstreckt.","Nr. 25 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 6. Juni 1979 609\n(2) Bei der Anwendung dieses Abkommens durch einen (2) In the application of this Agreement by a Contract-\nVertragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts ande- ing State any term not otherwise defined shall, unless\nres erfordert, jeder nicht anders definierte Ausdruck die the context otherwise requires, have the meaning which\nBedeutung, die ihm nach dem Recht dieses Staates über it has under the laws in force in that Contracting State\ndie Steuern zukommt, welche Gegenstand des Abkom- relating to the laxes which are the subject of this Agree-\nmens sind. ment.\nArtikel 4 Artlcle 4\nSteuerlicher Wohnsitz ·Flscal domlclle\n(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck (1) For the purposes of this Agreement, the term\n,.eine in einem Vertragsstaat ansässige Person• vorbe- •resident of a Contracting State• means, subject to the\nhaltlich der Absätze 2 und 3 eine Person, die nach dem provisions of paragraphs 2 and 3, any person who, under\nRecht dieses Vertragsstaats dort auf Grund ihres Wohn- the laws of that Contracting State, is liable to taxation\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Ge- therein by reason of his domicile, residence, place of\nschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals management or any other criterion of a similar nature.\nsteuerpflichtig ist.\n(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden (2) Where by reason of the provisions of paragraph\nVertragsstaaten ansässig, so gilt folgendes: an indi\\•idual is a resident of both Contracting States,\nthen his case shall be determined in accordance witb the\nfollowing rules:\na) Die Person gilt als in dem Vertragsstaat ansässig, in a) he shall be deemed to be a resident of tbe Contract-\ndem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt. Ver- ing State in which he has a permanent home avail-\nfügt sie in beiden Vertragsstaaten über eine ständige able to him. lf he has a permanent home available to\nWohnstätte, so gilt sie als in dem Vertragsstaat an- him in both Contracting States, he shall be deemed to\nsässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt- be a resident of the Contracting State with which his\nschaftlichen Beziehungen hat (im folgenden als Mittel- personal and economic relations are closest (herein-\npunkt der Lebensinteressen bezeichnet); after referred to as bis centre of vital interests);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Vertrags- b) if the Contracting State in which he has his centre of\nstaat die Person den Mittelpunkt der Lebensinteres- vital interests cannot be determined, or if he has not\nsen hat, oder verfügt sie in keinem der Vertragsstaa- a permanent home available to him in either Con-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in tracting State, he shall be deemed to be a resident of\ndem Vertragsstaat ansässig, in dem sie ihren gewöhn- the Contracting State in which he has an habitual\nlichen Aufenthalt hat; abode;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Auf enthalt in bei- c) if he has an habitual abode in both Conlracting States\nden Vertragsstaaten oder in keinem der Vertragsstaa- or in neither of them, he shall be deemed to be a\nten, so gilt sie als in dem Vertragsstaat ansässig, des- resident of the Contracting State of which he is a\nsen Staatsangehörigkeit sie besitzt; national;\nd) besitzt die Person die Staatsangehörigkeit beider Ver- d) if he is a national of both Contracting States or of\ntragsstaaten oder keines der Vertragsstaaten, so re- neither of tbem, the competent authorities of the\ngeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten Contracting States shall settle the question by mutual\ndie Frage in gegenseitigem Einvernehmen. agreement.\n(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche (3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a\nPerson in beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als person other than an individual is a resident of both\nin dem Vertragsstaat ansässig, in dem sich der Ort ihrer Contracting States, then it shall be deemed to be a\ntatsächlichen Geschäftsleitung befindet. resident of the Contracting State in which its place of\neffective management is situated.\nArtikel 5 Article 5\nBetrlebslllte Peraanent establl1hment\n(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck (1) For the purposes of this Agreement, the term\n.Betriebstätte• eine feste Geschäftseinrichtung, in der •permanent establishment• means a fixed place of busi-\ndie Tätigkeit des Unternehmens ganz oder teilweise aus- ness in which the business of the enterprise is wholly or\ngeübt wird. partly carried on.\n(2) Der Ausdruck .Betriebstitte• umfaßt insbesondere (2) The term •permanent establishment• shall include\nespedally:\na) einen Ort der Leitung, a) a place of management;\nb) eine Zweigniederlassung, b) a branch;\nc) eine Geschiftsstelle, c) an office;\nd) eine Fabrikationsstltte, d) a factory;\ne) eine Werkstätte, · e) a workshop;\n\"· ei.:. Bergwerk, ci.m.: 011.t .. ,.,lc, dnen !:>lcinb11.1d1 otlt:t f) J. mine, uil well, qu..in:, ur olhcr place of exlladion\neine andere Stätte der Ausbeutung von Bodenschät- of natural resources;\nzen,","610 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1979, Teil II\ng) eine Farm, eine Plantage oder einen anderen Ort, an g) a farm, plantation or other place where agricultural,\ndem eine landwirtschaftliche, forstwirtschaftliche, forestry, plantation or related activities are carried\nplantagenwirtschaftliche oder verwandte Tätigkeit on;\nausgeübt wird,\nh) eine Bauausführung oder Montage, deren Dauer sechs h) a building site or construction or assembly project\nMonate überschreitet. which exists for more than si.x months.\n(3) Als Betriebstätten gelten nicht (3) The term •permanent establishment\" shall not be\ndeemed to include:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Aus- a) the use of facilities solely for the purpose of storage,\nstellung oder Auslieferung von Gütern oder Waren display or delivery of goods or merchandise belong-\ndes Unternehmens benutzt werden; ing to the enterprise;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, b) the maintenance of a stock of goods or merchandise\ndie ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder belonging to the enterprise solely for the purpose of\nAuslieferung unterhalten werden; storage, display or delivery;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, c) the maintenance of a stock of goods or merchandise\ndie ausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, belonging to the enterprise solely for the purpose of\ndurch ein anderes Unternehmen bearbeitet oder ver- processing by another enterprise;\narbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu d) the maintenance of a fixed place of business solely\ndem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen for the purpose of purchasing goods or merchandise,\nGüter oder Waren einzukaufen oder Informationen zu or for collecting information, for the enterprise;\nbeschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu e) the maintenance of a fixed place of business solely\ndem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen for the purpose of advertising, for the supply of\nzu werben, Informationen zu erteilen, wissenschaft- information, for scientific research or for similar ac-\nliche Forschung zu betreiben oder ähnliche Tätigkei- tivities which have a preparatory or auxiliary charac-\nten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine ter, for the enterprise.\nHilfstätigkeit darstellen.\n(4) Ist eine Person - mit Ausnahme eines unabhängi- (4) A person acting in a Contracting State on behalf of\ngen Vertreters im Sinne des Absatzes 6 - in einem an enterprise of the other Contracting Stale----other than\nVertragsstaat für ein Unternehmen des anderen Vertrags- an agent of an independent status to whom paragraph 6\nstaats tätig, so gilt eine in dem erstgenannten Staat applies-shall be deemed to be a permanent establish-\ngelegene Betriebstätte dieses Unternehmens als gegeben, ment of that enterprise in the first-mentioned State if he\nwenn has and habitually exercises in that State an authority\na) die Person eine Vollmacht besitzt, im Namen des a) to conclude contracts in the name of the enterprise,\nUnternehmens Verträge zu schließen, und die Voll- unless his activities are limited to the purchase of\nmacht in diesem Staat gewöhnlich ausübt, es sei denn, goods or merchandise for that enterprise, or\ndaß sich ihre Tätigkeit auf den Einkauf von Gütern\noder Waren für dieses Unternehmen beschränkt,\noder\nb) die Person eine Vollmacht besitzt, aus Beständen von b) to fulfil orders on behalf of the enterprise from a\nGütern oder Waren des Unternehmens, die sie in die- stock of goods or metchandise which he babitually\nsem Staat gewöhnlich unterhält, Bestellungen für das maintains in that State and which belongs to the\nUnternehmen auszuführen, unT, 'lt~rnrisrher, respe,..t of indepen,in-·1 •\nk~c•.,._.,: .. scher, '-.:zn.::a.:rischer oJer unterrichteIH.,~• fc1tig- tional or teaching a~tivities shall be i.dxable only in that\nkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert wer- State unless:\nden, es sei denn,","616 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1979, Teil II\na) daß die Person für die Ausübung ihrer Tätigkeit in a) he has a fixed base regularly available to him in the\ndem anderen Vertragsstaat regelmäßig über eine other Contracting State for the purpose of performing\nfeste Einrichtung verfügt; in diesem Fall können die his activities, in which case so much of the income\nEinkünfte insoweit in dem anderen Staat besteuert may be taxed in that other State as is attributable to\nwerden, als sie dieser festen Einrichtung zuzurechnen that fixed base; or\nsind;\noder\nb) daß die Person sich in dem anderen Vertragsstaat zur b) he is present in the other Contracting State for the\nAusübung i,irer Tätigkeit insgesamt länger als purpose of performing his activities for a period or\n183 Tage während des betreffenden Kalenderjahrs periods exceeding in the aggregate 183 days in the\naufhält; in diesem Fall können die Einkünfte inso- calendar year concerned, in which case so much of\nweit in dem anderen Staat besteuert werden, als sie the income may be taxed in that other State as is\nder in dem anderen Staat ausgeübten Tätigkeit zu- attributable to the activities performed in that other\nzurechnen sind. State.\nArtikel 15 Article 15\nUnselbsUindige Arbeit Dependent personal services\n(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 17, 18, 19 und 20 (1) Subject to the provisions of Articles 16, 17, 18, 19\nkönnen Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die and 20 salaries, wages and other similar remuneration\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus un- derived by a resident of a Contracting State in respect of\nselbständiger Arbeit bezieht, nur in diesem Staat be- an employment shall be taxable only in that State unless\nsteuert werden, es sei denn, daß die Arbeit in dem ande- the employment is exercised in the other Contracting\nren Vertragsstaat ausgeübt wird. Wird die Arbeit dort State. If the employment is so exercised, suc:h remuner-\nausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen ation as is derived therefrom may be taxed in that other\nin dem anderen Staat besteuert werden. State.\n(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, (2) Kotwithstanding the provisions of paragraph 1,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person für remuneration derived by a resident of a Contracting\neine in dem anderen Vertragsstaat ausgeübte unselb- State in respect of an employment exercised in the other\nständige Arbeit bezieht, nur in dem erstgenannten Staat Contracting State shall be taxable only in the first-men-\nbesteuert werden, wenn tioned State if:\na) der Empfänger sich in dem anderen Staat insgesamt a) the recipient is present in the other State for a period\nnicht länger als 183 Tage während des betreffenden or periods not exceeding in the aggregate 183 days in\nKalenderjahrs aufhält, the calendar year concerned, and\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an\neinen Arbeitgeber gezahlt werden, der nicht in diesem employer who is not a resident of that other State,\nanderen Staat ansässig ist, und and\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebstätte oder c) the remuneration is not borne by a permanent estab-\neiner festen Einrichtung getragen werden, die der lishment or a fixed base which the employer has in\nArbeitgeber in dem anderen Staat hat. that other State.\n(3) Ungeacht~t der Absätze 1 und 2 können Vergü- (3) Notwithstanding the provisions of paragraphs t\ntungen für unselbstän(!;ge Arbeit, die an Bord eines and 2, remuneration in respect of an e:nployment exer-\nSeeschiffs oder Luftfahr leugs ausgeübt wird, das ein cised aboard a ship or aircraft operated in international\nUnternehmen eines Vertragsstaats im internationalen traffic by an enterprise of a Contracting State may be\nVerkehr betreibt, in diesem Staat besteuert werden. taxed in that State.\nArtikel 16 Artlcle 16\nAufsldltsrats- und Verwaltungsratsvergtltungen Dlrecton' fees\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und Directors' fees and similar payments derived by a\nähnliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat resident of a Contracting State in his capacity as a\nansissige Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des member of the board of directors of a company which is\nAufsichts- oder Verwaltungsrats einer Gesellschaft be- a resident of the other Contracting State may be taxed\nzieht, die in dem anderen Vertragsstaat ansässig ist, in tbat other State.\nkönnen in dem anderen Staat besteuert werden.\nArtlkel 17 Artlcle 17\nKtluUer 1111d Sportler Artist• ud alhletes\n(1) Ungeachtet der Artikel 1' und 15 k6nnen Einküntte, (1) Notwithstanding the provisions of Articles 1'\ndie berufsmi8ige Künstler, wie Bühnen-, Pilm-, R.und- and 15, income derlved by public entertainers, such as\nfunk- oder Fernsehkünstler und Musiker, sowie Sportler theatre, motion picture, radio or television artistes, and\naus ihrer in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten musicians, and by athlets, from their personal activities\nTätigkeit beziehen. in dem Vertragsstaat besteuert wer- as such may be tued in the Contracting State in which\nden, in dem sie diese Titigkeit ausüben. those activities are exercised.\n(2) Erbringt ein Unternehmen eines Vertragsstaats in (2) Notwithstanding anything contained in this Agree-\ndem anderen Vertrags~tdat die Darbietungen eines in ment, where the services of a pul)lic 0nlerLü;i-:•r . ,r ,rn\nAbsatz 1 erwähnten berufsmäßigen Künstlers oder Sport- athlete mentioned in paragraph 1 are provided in a\nlers, so können die Gewinne, die das Unternehmen aus Contracting State by an enterprise of the other Contract-","Nr. 25 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 6. Juni 1979 617\ndem Erbringen dieser Darbietungen bezieht, ungeachtet ing State, the profits derived by that enterprise from\nanderer Bestimmungen dieses Abkommens in dem ande- providing those services may be taxed in the first-men-\nren Staat besteuert werden. tioned State.\n(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Darbietungen (3) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not\nvon berufsmäßigen Künstlern und Sportlern, wenn ihr apply to services of public entertainers and athletes, if\nBesuch in einem Vertragsstaat ganz oder in wesentlichem their visit to a Contracting State is supported wholly or\nUmfang aus öffentlichen Kassen des anderen Vertrags- substantially from public funds of the other Contracting\nstaats unterstützt wird. State.\nArtikel 18 Artlcle 18\nUffentllcbe Kassen Publlc funds\n(1) Vergütungen, die von einem Vertragsstaat oder (1) Remuneration paid by, or out of funds created by, a\neiner seiner Gebietskörperschaften unmittelbar oder aus Contracting State, a political subdivision or a local auth-\neinem von diesem Staat oder der Gebietskörperschaft ority thereof, to any individual in respect of an em-\nerrichteten Sondervermögen an eine natürliche Person ployment shall be taxable only in that State. lf, however,\nfür unselbständige Arbeit gewährt werden, können nur the employment is exercised in the other Contracting\nin diesem Staat besteuert werden. Wird aber die un- State by an indiYidual who is neither a national of the\nselbständige Arbeit in dem anderen Vertragsstaat von first-mentioned State nor resident in the other State\neiner natürlichen Person ausgeübt, die weder Staats- solely for the purpose of rendering those services, the\nangehörige des erstgenannten Staates noch in dem ande- remuneration shall be taxable only in other State.\nren Staat lediglich zur Erbringung dieser Leistungen\nansässig ist, so können die Vergütungen nur in dem\nanderen Staat besteuert werden.\n(2) Auf Vergütungen für unselbständige Arbeit im (2) The prov1s1ons of this Article shall not apply to\nZusammenhang mit einer auf Gewinnerzielung gerich- remuneration in respect of an employment in connection\nteten gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats oder with any business carried on by a Contracting State, a\neiner seiner Gebietskörperschaften oder auf Vergütungen, political subdivision or a local authority thereof for the\nderen Aufwand dem im Absatz 1 zuerst genannten Ver- purpose of profits, or to remuneralion the cost of which\ntragsstaat aus einem aus dem anderen Vertragsstaat is reimbursed to the Contracting State first-mentioned in\nstammenden oder dort unterhaltenen Sondervermögen paragraph 1 out of funds earned or provided in the other\nerstattet werden, findet dieser Artikel keine Anwendung. Contracting State.\nArtikel 19 Arllcle 19\nRuhegehälter und Renten Pensions and annuities\n(1) Ruhegehälter (außer Ruhegehältern im Sinne des (1) Any pension (other than a pension of the kind\nAbsatzes 3) und Renten, die einer in einem Vertrags- referred to in paragraph 3) or any annuity paid to a\nstaat ansässigen Person gezahlt werden, können in die- resident of a Contracting State may be taxed in that\nsem Staat besteuert werden. State.\n(2) Ruhegehälter und Renten, die eine in einem Ver- (2) However, such pension or annuity derived by an\ntragsstaat ansässige Person aus Quellen innerhalb des individual who is a resident of a Contracting State from\nanderen V~rtragsstaats bezieht, können jedoch in dem sources within the other Contracting State may be taxed\nanderen Staat besteuert werden; die Steuer darf aber in that other State, but the tax so charged shall not\n5 vom Hundert des Bruttobetrags der Zahlungen nicht exceed 5 percent of the gross amount of the payment.\nübersteigen.\n(3) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder (3) Any pension paid by, or out of funds created by, a\neiner seiner Gebietskörperschaften unmittelbar oder aus Contracting State, a political subdivision or a local auth-\neinem von diesem Staat oder der Gebietskörperschaft ority thereof, to any individual shall be taxable cnly in\nerrichteten Sondervermögen einer natürlichen Person that State.\ngezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden.\n(4) Der Ausdruck .Ruhegehalt• bedeutet eine regel- (4) The term •pension• means a periodic payment\nmäßig wiederkehrende Vergütung, die für frühere Dienst- made in consideration of services rendered in the past or\nleistungen oder zum Ausgleich erlittener Nachteile ent- by way of compensation for injuries received.\nrichtet wird.\n(5) Der Ausdruck .Rente• bedeutet einen bestimmten (5) The term •annu1ty• means a stated sum payable\nBetrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten periodically at stated times, during life or during a\nlebenslinglich oder wihrend eines bestimmten oder be- speclfied or ascertainable period of time, under an obli-\nstimmbaren Zeitabschnitts auf Grund einer Verpflich- gation to make the payments ln retum for adequate and\ntung zahlbar ist, die diese Zahlungen als angemessene full consideration in money or money's worlh.\nGegenleistung für bereits in Geld oder Geldeswert be-\nwirkte Leistungen vorsieht.\nArtikel 20 Artlcle 20\n1.ehrer und Studenten Teachen and students\nll) LL, i h.i...l..,u, .. lehrer .Jder .:i,.Jere1 .i..eh.i:1::I, ~...i i.ü (lj A piufL,sor or lcad,c.1. wh\" ü,, ur Na:.. ü11u1~uidtely\neinem Vertragsstaat ansissig ist oder, unmittelbar bevor before visiting a Contracting State, a resident of the\ner sich in den anderen Vertragsstaat begab, in dem erst- other Contracting State and who is present in the first-","618 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1979, Teil II\ngenannten Staat ansässig war und der sich in dem ande- mentioned Statc for a period not exceeding two years for\nren Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang zwecks the purpose of carrying out advanced study or research\nfortgeschrittener Studien oder Forschungsarbeiten oder or for teaching at a university, college, school or other\nzwecks Ausübung einer Lehrtätigkeit an einer Universi- educational institution shall be exempt from tax in the\ntät, Hochschule oder anderen Lehranstalt aufhält, ist in first-rnentioned State in respect of any remuneration\ndem anderen Staat mit allen für diese Tätigkeit bezo- which he receives for such work, provided that such\ngenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, remuneration is derived by him from outside that State.\ndaß er diese Vergütungen von außerhalb dieses anderen\nStaates bezieht.\n(2) Ein Student oder Lehrling, der in einem Vertrags- (2) A student or business apprentice who is, or was\nstaat ansässig ist oder, unmittelbar bevor er sich in den immediately before visiting a Contracting State, a resi-\nanderen Vertragsstaat begab, in dem erstgenannten Staat dent of the other Contracting State and who is present in\nansässig war, und der sich in dem anderen Staat lediglich the first-mentioned State solely for the purpose of bis\nzum Studium oder zur Ausbildung aufhält, ist in dem education or training shall be exempt from tax in the\nanderen Staat mit den folgenden Zahlungen von der first-mentioned State on:\nSteuer befreit:\na) mit allen für seinen Unterhalt, sein Studium oder a) payments made to him by persons residing outside\nseine Ausbildung bestimmten Zahlungen seitens Per- that first-mentioned State for the purposes of bis\nsonen, die außerhalb des anderen Staates ansässig maintenance, education or training; and\nsind, und\nb) mit Vergütungen bis zu 6 000 DM oder deren Gegen- b) remuneration not exceeding 6 000 DM or the equi-\nwert in kenianischer Währung je Kalenderjahr für valent in Kenya currency for a calendar year from\nArbeit, die er in dem anderen Vertragsstaat ausübt, personal services undertaken in that first-mentioned\num die Mittel für seinen Unterhalt und sein Studium State to supplement resources available to him for his\nzu ergänzen. mainlen.ince and education.\nDie in diesem Absatz vorgesehenen Yergünsligungen The benefits of this paragraph shall extend only for such\nwerden nur für den Zeitraum gewährt, der angemessen period of time as may be reasonably or customarily\nund in der Regel erforderlich ist, um das begonnene required to complete the education or training under-\nStudium oder die begonnene Ausbildung abzuschließen; taken, but in no event shall any individual have the\nauf keinen Fall aber werden sie einer natürlichen Person benefits of this paragraph f or more than three\nfür länger als drei aufeinanderfolgende Jahre gewährt. consecutive years.\n(3) Eine natürliche Person, die in einem Vertragsstaat (3) An individual who is, or was imrnediately before\nansässig ist oder, unmittelbar be\\'or sie sich in den ande- visiting a Contracting State, a resident of the other\nren Vertragsstaat begdb, in dem erstgenan!'lten Staat Contracting State and who is temporarily present in the\nansäs~ig war, und die sich in dem anderen Staat ledig- first-mentioned State solely for the purpose of study,\nlich zum Studium, zur Forschung oder zur Ausbildung research or training as a recipient of a grant, allowance\nals Empfänger eines Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder or award from a scientific, educational, religious or diari-\nStipendiums einer wissenschaftlichen, pädagogischen, table organization or under a tedinical assistance pro-\nreligiösen oder mildtätigen Organisation oder im Rahmen gramme entered into by the Government of a Contract-\neines Programms der technischen Hilfe, das von der ing State shall, from the date of his first arrival in the\nRegierung eines Vertragsstaats durchgeführt wird, vor- first-mentioned State in connection with that visit, be\nübergehend a11fhält, ist mit dem Tag ihre' ersten An- exernpt from tax in that State\nkunft in dem anderen Staat im Zusammenhang mit die-\nsem Aufenthalt von der Steuer dieses anderen Staates\nbefreit hinsichtlich\na) dieses Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder Stipen- a} on the amount of such grant, allowance or award; and\ndiums und\nb) aller für ihren Unterhalt, ihre Erziehung oder ihre b) on all remittances from abroad for the purposes of his\nAusbildung bestimmten Uberweisungen aus dem Aus- maintenance, education or training.\nland.\n(4) Dieser Artikel findet keine Anwendung auf Ein- (4) This Article shall not apply to income from\nkünfte aus Forschung, wenn die Forschung nicht im research if such research is undertaken not in the public\nöffentlichen Interesse, sondern vorwiegend für den pri- interest but primarily for the private benefit of a specific\nvaten Nutzen einer bestimmten Person oder bestimmter person or persons.\nPersonen betrieben wird.\nArtikel 21 Artlcle 21\nNicht ausdrilckllch erwlhnte Elnktlnfte Jnco•e not expreuly menUoned\nDie in den vorstehenden Artikeln nicht ausdrücklich llems of income of a resident of a Contracting State\nerwähnten Einkünfte einer in einem Vertragsstaat an- whic:b are not expressly meilUoned in the foregolng Ar-\nsissigen Person können nur in diesem Staat besteuert tlcles of this Agreement sball be tuable only in that\nwerden. State.\nArtikel 22 Artlde 22\nSteuern vo• Vermögen Tues oa capltal\n(JJ Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6 (1) Capital representcd Ly immovable property, as\nAbsatz 2 kann in dem Vertragsstaat besteuert werden, in defined in paragraph 2 of Article 6, may be taxed in the\ndem dieses Vermögen liegt. Contracting State in which such property is situated.","Nr. .25 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 6. Juni 1979 619\n(2) Anderes als unbewegliches Vermögen, das Be- (2) Capital represented by property other than immov-\ntriebsvermögen einer Betriebstätte eines Unternehmens able property forming part of the business property of a\ndarstellt oder das zu einer der Ausübung eines freien permanent establishment of an enterprise, or by such\nBerufs dienenden festen Einrichtung gehört, kann in dem property pertaining to a fixed base used for the perf or-\nVertragsstaat besteuert werden, in dem sich die Be- mance of professional services, may be taxed in the\ntriebstätte oder die feste Einrichtung befindet. Contracting State in which the permanent establishment\nor fixed base is situated.\n(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem Unter- (3) Ships and aircraft operated in international traffic\nnehmen eines Vertragsstaats im internationalen Verkehr by an enterprise of a Contracting State and property\nbetrieben werden, sowie anderes als unbewegliches Ver- otber than immovable property pertaining to the oper-\nmögen, das dem Betrieb dieser Schiffe und Luftfahrzeuge ation of such ships and aircraft, shall be taxable only in\ndient, können nur in diesem Staat besteuert werden. that State.\n(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Ver- (4) All other elements of capital of a resident of a\ntragsstaat ansässigen Person können nur in diesem Staat Contracting State shall be taxable only in that State.\nbesteuert werden.\nArtikel 23 Article 23\nBefreiung von der Doppelbesteuerung Elimination of double laxation\n(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland an- (1) Tax shall be determined in the case of a resident of\nsässigen Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt: the Federal Republic of Gennany as follows:\na) Soweit nicht Buchstabe b anzuwenden ist, werden a) Unless the provisions of sub-paragraph b apply, there\n,·on der Bemessungsgrunrllage der deutschen Steuer shall be excluded from the basis upon which German\ndie Einkünfte aus Kenia sowie die in Kenia gelegenen tax is imposed, any item of income derived from\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Ab- Kenya and any item of capital situated within Kenya,\nkommen in Kenia besteuert werden können. Die which, according to this Agreement, may be taxed in\nBundesrepublik Deutschland berücksichtigt aber die Kenya. In the determination of its rate of tax appli-\nso ausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte cable to any item of income or capital not so ex-\nbei der Festsetzung ihres Steuersatzes für die nicht cluded, the Federal Republic of Germany will, how-\nso ausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte. ever, take into account the item of income and capital\nDie vorstehenden Bestimmungen gelten entsprechend so excluded. The foregoing provisions shall likewise\nfür DiYidenden, die an eine in der Bundesrepublik apply to dividends paid to a company being a resi-\nDeutschland ansässige Gesellschaft von einer in Kenia dent of the Federal Republic of Germany by a com-\nansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren stimm- pany being a resident of Kenya if at least 25 percent\nberechtigte Anteile zu mindestens 25 vom Hundert of the voting shares of the Kenyan company is owned\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehören. Von directly by the German company. There shall also be\nder Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer- excluded from the basis upon which German tax is\nden ebenfalls Beteiligungen ausgenommen, deren Di- imposed any shareholding, the dividends of which, if\nvidenden, falls solche gezahlt werden, nach dem paid, would be excluded from the basis upon which\nvorhergehenden Satz von der Steuerbemessungsgrund- tax is imposed according to the immediately fore-\nlage auszunehmen wären. going sentence.\nIJ) Auf die von den nachstehenden Einkünften aus Kenia b) Subject to the provisions of German tax law regard-\nzu erhebende deutsche Einkommensteuer und Körper- ing credit for foreign tax, there shall be allowed as a\nschaf tsteuer einschließlich der Ergänzungsabgabe zur credit against German income and corporation tax,\nEinkommensteuer und Körperschaftsteuer wird unter including the surcharge thereon, payable in respect of\nBeachtung der Vorschriften des deutschen Steuer- the following items of income derived from Kenya,\nrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern the Kenyan tax paid under the laws of Kenya and in\ndie kenianische Steuer angerechnet, die nach kenia- accordance with this Agreement on:\nnischem Recht und in Obereinstimmung mit diesem\nAbkommen gezahlt worden ist für\ni) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen; i) dividents to whidl sub-paragraph (~) does not\napply;\nii) Zinsen, die unter Artikel 11 Absatz 2 fallen; ii) interest to which paragraph 2 of Article 11 ap-\nplies;\niii) Lizenzgebühren und Cieschiftsleitungsvergütun- iü) royalties and management fees to which para-\ngen, die unter Artikel 12 Absatz 2 fallen; graph 2 of Article 12 applles;\niv) Gewinne aus der VerluBerung von Vermögen, iv) capltal gains to which paragraph 4 of Article 13\ndie unter Artikel 13 Absatz 4 fallen; applles;\nv) Vergütungen, die unter Artikel 16 fallen; v) remuneration to which Article 1~ applies;\nvi) Einkünfte, die unter Artikel 17 fallen; vi) income to which Article 17 applles;\nvii) Ruhegehllter und Renten, die unter Artikel 19 vii) pensions and annuities, to which paragraph 2 of\nAbsatz 2 fallen. Article 19 applles.\n.;,_;t.a uULc.i <..:u,.~.::uu, . .J,_llu~ Ju.;1· jedOL,l 11: •• a~ den ·1 ~il Th~ ucua ~i,-.;ll 1101, •• v .... ~.e1, ~ .... cs Perc;onenstanf!c; ocier ta,n1linn purpoc;Ps nn arronnt of dvil stah1c; nr f;in~ily\naer f t1milienldsleu ouer soCH,tiger personhcher Umstande responsibilities or any other personal circumstances\nzu gewähren, die er den in seinem Hoheitsgebiet ansässi- which it grants to ils own residents.\ngen Personen gewährt.","Nr. 25 - Tag der Ausgabe: Bonn, deri 6. Juni 1979 621\n(3) Die Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapi- (3) Enterprises of a Contracting State, the capital of\ntal ganz oder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer which is wholly or partly owned or controJ1ed, directly\nin dem anderen Staat ansässigen Person oder mehreren or indirectly, by one or more residents of the other\nsolchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, State, shall not be subjected in the first-mentioned Con-\ndürfen in dem erstgenannten Vertragsstaat weder einer tracting State to any tuation or any requirement con-\nBesteuerung noch einer damit zusammenhängenden Ver- nected tberewith whicb is other or more burdensome\npflichtung unteQVorfen werden, die anders oder belasten- than the taxation and connected requirements to which\nder ist als die Besteuerung und die damit zusammen- other similar enterprises of that first-mentioned State are\nhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Un- or may be subjected.\nternehmen des erstgenannten Staates unterworfen sind\noder unterworfen werden können.\n(4) In diesem Artikel bedeutet der Ausdruck „Be- (4) In this Article the term •taxation • means taxes of\nsteuerung• Steuern jeder Art und Bezeichnung. every kind and description.\n(5) Die Anwendung dieses Artikels wird durch Artikel 1 (5) The application of the prov1s1ons of this Article\nnicht eingeschränkt. shaJ1 not be limited by the provisions of Article l.\nArtikel 25 Article 25\nVerständigungsverfahren Mutual agreement procedure\n(1) Ist eine in einem Vertragsstaat ansässige Person (1) Where a resident of a Contracting State considers\nder Auffassung, daß die Maßnahmen eines Vertragsstaats tbat the actions of one or both of the Contracting States\noder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung result or will result for him in taxation not in accordance\nführen oder führen werden, die diesem Abkommen nicht with this Agreement, he may, notwithstanding the reme-\nentspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner- dies provided by the national laws of those Contracting\nstaatlichen Recht dieser Vertragsstaaten vorgesehenen States, present his case to the competent authority of tbe\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des State of which he is a resident. The case must be\nStaates unterbreiten, in dem sie ansässig ist. Der Fall presented within threc years of the date of such action\nmuß innerhalb von drei Jahren nach dem Datum dieser or the latest of such actions as the case may be.\nMaßnahme oder der letzten dieser Maßnahmen unter-\nbreitet werden.\n(2) Hält diese zuständige Behörde die Einwendung für (2) The competent authority sball endeavour, if the\nbegründet und ist sie selbst nicht in der Lage, einP. b(' objection appears to it to be justified and if it is not\nfriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich itself able to arrive at an appropriate solulion, to reso)ve\nbemühen, den Fall im Einvernehmen mit der zuständigen the case by mutual agreement with the competent auth-\nBehörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, daß ority of the other Contracting State, with a view to the\neine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung avoidance of taxation not in accordance with this Agree-\nvermieden wird. ment.\n(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten wer- (3) The competent authorities of the Contracting States\nden sich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei shall endeavour to resolve by mutual agreement any\nder Auslegung oder Anwendung dieses Abkommens ent- difficulties or doubts arising as to the interpretation or\nstehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. application of tbis Agreement. They may also consul\\\nSie können auch gemeinsam darüber beraten, wie eine together for the elimination of double taxation in cases\nDoppelbesteuerung in Fällen, die in dem Abkommen not provided for in this Agreement.\nnicht behandelt sind, vermieden werden kann.\n(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten kön- (-') The competent autborities of the Contracting States\nnen zum Zweck der Anwendung dieses Abkommens un- may communlcate witb each other directly for the pur-\nmittelbar miteinander verkehren. Erscheint ein münd- poses of applying the provisions of this Agreement.\nlicher Meinungsaustausch zur Herbeiführung einer Eini- Wben it seems advisable in order to reach agreement to\ngung zweckmlßig, so kann ein solcher Meinungsaus- have an oral exchange of opinions, such exchange may\ntausch in einer Kommission durchgeführt werden, die take place through a Commission consisting of represen-\naus Vertretern der zuständigen Behörden der Vertrags- talives of the competent authorities of the Contracting\nstaaten besteht. States.\nArtikel 26 Artlde 29\nAu11Aulda YOII lafonutloae• bdluge of lafonuUon\n(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten wer- (1) The competent authorities of the Contracting States\nden die Informationen austauschen, die zur Durchführung ahall exchange such lnformation as is necessary for the\ndieses Abkommens erforderlich sind. Alle ao ausge- carrying out of thls Agreement. Any information so\ntauschten Informationen sind gehetmzuhalten und d(lrfen a:changed shall be treated as aecret and shall not be\nnur solchen Personen oder Behörden zuglngllch gemacht dlsclosed to any persons, or authorlties otber than those\nW\"rden, dk rr\" ,~, '/~rar.' ·::::·r1'.; )der Erl. b:·,1J .!('i'. ~cnc; .. ,.,,,, ·di:1 t'.1c ,1: .. ( -;smenl .,1 o·!lt:..diu.: .;:;f th.: laxes\n0\nunter das Abkommen fallenden Steuern oder mit der which are the subject of this Agreement or the determi-\nPrüfung von Rechtsbehelfen oder strafrechtlicher Ver- nation of appeals or the prosecution of offences in rela-\nfolgung in bezug auf diese Steuern befaßt sind. tion thereto.","622 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1919, Teil II\n(2) Absalz 1 ist auf keinen Fall so auszulegen, als (2) In no case shall the prov1s1ons of paragraph 1 be\nverpflichlete er einen der Vertragsstaaten, construed so as to impose on one of the Contracting\nStates the obligalion:\nal Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den a) to carry out administrative measures at variance wilh\nGesetzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des the laws or the administrative practice of that or of\nanderen Vertragsstaats abweichen; the other Contracting State;\nb) Angaben zu übermitteln, die nach den Gesetzen oder b) to supply particulars which are not obtainable under\nim üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des the laws or in tbe normal course of the administration\nanderen Vertragsstaats nicht beschafft werden kön- of that or of tbe other Contracting State;\nnen;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Ge- c) to supply information which would disclose any\nschäfts-, Gewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein trade, business, industrial, commercial or professional\nGeschäftsverfahren preisgeben würden oder deren secret or trade process, or information, the disclosure\nErteilung der öffentlichen Ordnung widerspräche. of which would be contrary to public policy.\n(3) Zur Verhinderung der Steuerhinterziehung oder (3) In order to prevent fraud or fiscal evasion concem-·\n-verkürzung bei den in Artikel 2 genannten Steuern ing the taxes covered by Article 2 the competent author-\nkönnen die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten in ities of the Contracting States may by mutual agree-\ngegenseitigem Einnrnehmen alle zweckdienlichen In- ment exchange any relevant information. In such a case\nformationen austauschen. In diesem Fall gelten die Ab- the provisions of paragraphs 1 and 2 shall likewise\nsätze 1 und 2 entsprechend. apply.\nArtikel 27 Article 27\nDiplomatische und konsularische Vorrechte Diplomatie and consular prlvlleges\nDieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor- Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privi-\nrechte, die den diplomatischen und konsularischen Be- leges of diplomatic or consular officials under the gen-\namten nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts eral rules of international law or under the provisions of\noder auf Grund besonderer Vereinbarungen zustehen. special agreements.\nArtikel 28 Article 28\nland Berlin Land Berlin\nDieses Abl,ommen gilt auch für das Land Berlin, so- This Agreement shall also apply to Land Berlin, pro-\nfern nicht die Regierung der Bundesrepublik Deutsch- vided that the Government of the Federal Republic of\nland gegenüber der Regierung der Republik Kenia inner- Germany has not made a contrary declaration to the\nhalb von drei Monaten nach Inkrafttreten des Abkom- Govemrnent of the Republic of Kenya within three\nmens eine gegenteili9e Erklärung abgibt. months from the date of entry into force of this Agree-\nment.\nArtikel 29 Artlcle 29\nInkrafttreten Entry lnto force\n(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die (1) This Agreement shall b~ ratified and the instru-\nRatifikationsurkunden werden so bald wie möglich in ments of ratification shall be exchanged at Bonn as soon\nBonn ausgetauscht. as possible.\n(2) DiE.'ses Abkommen tritt am Tag nach dem Aus- (2) This Agreement shall enter into force on the day\ntausch der Ratifikationsurkunden in Kraft und ist an- after the date of exchange of the instruments of ratifica-\nzuwenden tion and shall have effect:\na) in der Bundesrepublik Deutschland a) in the Federal Republic of Germany:\nhinsichtlich der Einkünfte und des Vermögens, die in in respect of lncome and capital tuable for the\ndem Veranlagungszeitraum, in dem das Abkommen assessment period in which this Agreement enters\nin Kraft tritt, und in den folgenden Veranlagungszeit- lnto force and subsequent assessment periods;\nräumen steuerpflichtig sind;\nb) in Kenia b) in Kenya:\nhinsichtlich der Einkünfte, die in dem Einkommens- in respect of income arising for the year of income in\njahr, in dem das Abkommen in Kraft tritt, und in den which this Agreement enters into force and subse-\nfolgenden Jahren entstehen. quent years.\nArtikel. Artlc:le.\nAulerkrafttreten Tel'llllll&Uon\nDieses ·Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft. This Agreement abaß continue in effect indefinilely\njedodl kann jeder der Vertragututen bis zum 30. Juni but either of the Contracting States may, on or before\neines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf Yon fünf Jahren, the Thirtleth day ol June in any calendar year beglnlllng\nvom Tag des lnkrafttretens an gerechnet, du Abkom- alter tbe explraUon of a periocl of five years from the\naen gegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diploma- datc of its entry into force, give to the other Contracling\ntischem Weg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist das State, through diplomatic cbannels, written notice of\nAbkommen nicht mehr anzuwenden termination and, in such event, this Agreement shall\ncease tobe effective:","Nr. 25 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 6. Juni 1979 623\na) in der Bundesrepublik Deutschland a) in the Federal Republic of Germany:\nhinsichtlich der Einkünfte und des Vermögens, die in in respect of income and capital taxable for the\ndem Veranlagungszeitraum, der auf den Veranla- assessment period next following that in which the\ngungszeitraum folgt, in dem die Kündigung ausge- notice of termination is given and subsequent assess-\nsprochen wird, und in den folgenden Veranlagungs- ment periods;\nzeiträumen steuerpflichtig sind;\nb) in Kenia b) in Kenya:\nhinsichtlich der Einkünfte, die in dem Einkommens- in respect of income ansmg for the year of income\njahr, das auf das Einkommensjahr folgt, in dem die next following that in which the notice of termination\nKündigung ausgesprochen wird, und in den folgenden is given and subsequent years.\nJahren entstehen.\nZU URKUND DESSEN haben die hierzu gehörig be- IN WITNESS WHEREOF tbe undersigned, duly auth-\nfugten Unterzeichneten dieses Abkommen unterschrie- orised thereto, bave signed the present Agreement.\nben.\nGESCHEHEN zu Nairobi am 17. Mai 1977 in zwei DONE at Nairobi on this 17th day of May 1977, in\nUrschriften, jede in deutscher und englischer Sprache, duplicate in the Gennan and English Janguages, both\nwobei jeder Wortlaut gleichermaßen verbindlich ist. texts being equally authentic.\nFür die Bundesrepublik Deutschland\nFor the Federal Republic of Germany\nHeimsoeth\nFür die Republik Kenia\nFor the Republic of Kenya\nMwai Kibaki","624 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1979, Teil II\nProtokoll\nProtocol\nDIE BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND THE FEDERAL REPUBLIC OF GERMANY\nund and\nDIE REPUBLIK KENIA TiiE REPUBLIC OF KENY A\nHaben anläßlich der Unterzeichnung des Abkommens Have agreed at the signing at Nairobi on 17th May\nzwischen den beiden Staaten zur Vermeidung der Dop- 1977 of the Agreement between the two States for the\npelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Ein- avoidance of double taxation with respect to taxes on\nkommen und ,•om Vermögen am 17. Mai 1977 in Nairobi income and capital upon the following provisions whid1\ndie nachstehenden Bestimmungen vereinbart, die Bestand- shall form an integral part of the said Agreement.\nteil des Abkommens sind.\n1. Zu Artikel 5: l. With reference to Article 5,\na) Ein Unternehmen wird so behandelt, als habe es a) an enterprise shall be deemed to have a permanent\neine Betriebstätte in einem Vertragsstaat, wenn es Pstablishment in a Contracting State if it carries on\nin diesem Staat fLir die Dauer von mehr als sechs supervisory activities in that State for rnore than\nMonaten eine überwachende Tätigkeit im Zusam- six months in connection with a building site or\nmenhang mit einer Bauausführung oder Montage im construction or assembly project, as defined in\nSinne des Absatzes 2 Buchstabe h ausübt, die in paragraph 2 {h), which is being undertaken in that\ndiesem Staat vorgenommen wird. State;\nb) Im Sinne des Absatzes 2 Buchstabe h umfaßt der b) the term \"construction or assembly project\" shall\nAusdruck \"Bauausführung oder Montage\" die Auf- be deemt!d for the purposes of paragraph 2 (h) to\nstellung von Maschinen oder Anlagen, nicht aber include an installation of machinery or plant but\ndie bloße Erbringung von Nebenleistungen im Zu- shall not include the mere provision of auxiliary\nsammenhang mit dem \\'erkauf der Maschinen oder services in connection with the sale of such\nAnlagen. machinery or plant.\n2. Zu den Artikeln 6 bis 21: 2. Witb reference to Articles 6 to 21,\nUnterliegen Einkünfte - ausgenommen Zinsen, die where any income, other than interest to which para-\nunter Artikel 11 Absatz 3 fallen -, die eine in einem graph 3 of Article 11 applies, derived from outside of\nVertragsstaat ansässige Person von außerhalb dieses a Contracting State by a resident of that State is not\nStaates bezieht, in diesem Staat nicht der Steuer, weil subject to tax in that State by reason of its foreign\nsie von außerhalb des Staates bezogen werden, so origin, the provisions of these Articles shall not apply\nfinden diese Artikel in dem anderen Vertragsstaat auf in the other Contracting State in respect of such\ndiese Einkünfte keine Anwendung. income.\n3. Zu Artikel 7: 3. With reference to Article 7,\na) Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaats, das a) if an enterprise of a Contracting State, which has a\neine Betriebstätte in dem anderen Vertragsstaat hat, permanent establishment in the other Contracting\nGüter oder Waren gleicher oder ähnlicher Art wie State, sells goods or merchandise of the same or\ndie Betriebstätte, oder erbringt es Leistungen glei- similar kind as those sold by the permanent estab-\ncher oder ähnlicher Art wie die Betriebstätte, so lishment, or renders services of the same or simllar\nkönnen die Gewinne aus dieser Tätigkeit der Be- kind as those rendered by the permanent establish-\ntriebstätte zugerechnet werden, es sei denn, daß ment, the profits of such activities may be attributed\ndas Unternehmen nachweist, daß die Verkäufe oder to the permanent establishment unless the enter-\nLeistungen nicht der Tätigkeit der Betriebstätte zu- prise proves that such sales or services are not\nzurechnen sind; attributable to the activity of the permanent estab-\nlishment;\nb) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er b) paragraph 3 shall not be construed as obliging a\neinen Vertragsstaat, den Abzug von Aufwendungen Contracting Stete to allow the deduction of ex-\nzuzulassen, die von einem unabhängigen Unter- penses wbich under its domestic legislation would\nnehmen dieses Staates nach seinem innerstaat- not be deductible by an Independent enterprise of\nlichen Recht nicht als Abzug geltend gemacht wer- that State.\nden können.\n4. Zu Artikel 11: 4. With relerence to Artlcle 11,\nAbsatz 3 gilt auch für Zinsen, die aus Kenia stammen the provisions of paragraph 3 shall also apply to\nund an die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die interest arising in Kenya and paid to the Kreditanstalt\nDeutsche Gcsell-,chdft für wirtschaftliche Zusammen- für Wiederaufbau or to the Deut~che Gesellschaft für\narbeit (Entwicklungsgesellschaft) gezahlt werden. wirtschaftliche Zusammenarbeit (Entwicklungsgesell-\nschaft).","Nr. 25 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 6. Juni 1979 625\n5. Zu Artikel 18: 5. Witb reference to Article 18,\nAbsatz 1 Satz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die the provisions of the first sentence of paragraph 1\nim Rahmen eines Entwicklungshilfeprogramms eines shall likewise apply in respect of remuneration paid,\nVertragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften under a development assistance programme of a Con-\naus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat oder tracting State, or of a political subdivision or local\nder Gebietskörperschaft bereitgestellt werden, an authority tbereof, out of funds exclusively supplied by\neinen Sachverstindigen oder freiwilligen Helfer ge- that State, or by a political subdivision or local auth-\nzahlt werden, der in den anderen Vertragsstaat mit· ority thereof, to a specialist or volunteer seconded\ndessen Zustimmung entsandt worden ist. to the other Contracting State with the consent of that\nother State.\n6. Zu Artikel 23: 6. With reference to Article 23,\nUngea