{"id":"bgbl2-1966-41-1","kind":"bgbl2","year":1966,"number":41,"date":"1966-08-25T00:00:00Z","url":"https://offenegesetze.de/veroeffentlichung/bgbl2/1966/41#page=1","api_url":"https://api.offenegesetze.de/v1/veroeffentlichung/bgbl2-1966-41-1/","document_url":"https://media.offenegesetze.de/bgbl2/1966/bgbl2_1966_41.pdf#page=1","order":1,"title":"Bekanntmachung der Neufassung des Abkommens vom 22. Juli 1954 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und einiger anderer Steuern","law_date":"1966-08-17T00:00:00Z","page":745,"pdf_page":1,"num_pages":16,"content":["745\nBundesgesetzblatt\nTeil II Z 1998 A\n1966 Ausgegeben zu Bonn am 2:-i. Au~·ust 19b6 Nr. 41\nTag In h a I t Seite\n17. 8. 66 BPkannlmachung der Neufassung des Abkommens vom 22. Juli 1954 zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und den Vereinigten Staat0n von Amerika zur Vermeidung der\nDoppelbesteuerung auf dem GebiPte clPr Steunn vom Einkommen und einiger anderer Steuern 745\nBekanntmachung\nder Neufassung des Abkommens vom 22. Juli 1954\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nauf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und einiger anderer Steuern\nVom 17.August 1966\nAuf Grund des Artikels 18 Abs. 2 des Protokolls\nvom 17. September 1965 (Bundesgesetzbl. II S. 1609)\nzur Änderung des Abkommens vom 22. Juli 1954\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und den\nVereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung\nder Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern\nvom Einkommen wird nachstehend der Wortlaut des\nAbkommens vom 22. Juli 1954 (Bundesgesetzbl. II\nS. 1117) unter Berücksichtigung des Protokolls vom\n17. September 1965 bekanntgcnrncht.\nBonn, den 17. August 1966\nDer Bundesminister der Finanzen\nIn Vertretung\nGrund","746 Bu11desgesetzblatt, Jahrgang 1966, Teil II\nAbkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und den\nVereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nauf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen\nund einiger anderer Steuern\nConvention\nbetween the Federal Republic of Germany and the\nUnited States of America for the A voidance of Double\nTaxation with respect to Taxes on Income and to\ncertain other Taxes\nvom 22. Juli 1954\nin der Fassung des Protokolls vom 17. September 1965\nArtikel I Article 1\n(1) Die Steuern, auf die sich dieses Abkommen bezieht, (1) The taxes referrecl to in tl1is Convention are:\nsind:\na) auf seiten der Vereinigten Staaten von Amerika: (a) In the case of the Unitecl States of America:\ndie Bundeseinkommensteuern einsdlließlidl der Zu- the Federal income laxes, including surtaxes\nschlagsteuern (surtaxes)\n(im folgenden als „Steuer der Vereinigten Staaten\" (hereinafter referred to as \"United States tax\");\nbezeichnet);\nb) auf seiten der Bundesrepublik Deutschlc1nd: (b) In the case of the Federal Republic of Germany:\ndie Einkommensteuer, the Einkommensteuer (income tax),\ndie Körperschaftsteuer, the Körperschaftsteuer (corporation tax),\ndie Gewerbesteuer und the Gewerbesteuer (trade tax), and\ndie Vermögensteuer the Vermögensteuer (capital tax)\n(im folgenden als „Steuer der Bundesrepublik\" be- (hereinafter referred to as \"Federal Republic lax\").\nzeichnet).\n(2) Das vorliegende Abkommen ist auch auf jede an- (2) The present Convention shall also apply to any\ndere ihrem \\Vesen nach ähnliche Steuer anzuwenden, other tax of a substantially similar character which may\nclie nach seiner Unterzeichnung von einem der Vertrag- be imposed by one of the contracting States after the date\nstaaten erhoben wird. of signature of the present Convention.\n(3) Die in diesem Abkommen enthaltenen Bestimmun- (3) The provisions of the present Convention in respect\ngen über die Besteuerung des Gewinns gelten auch für to the taxation of profits shall likewise apply to the\ndie in der Bundesrepublik erhobene, nicht nach dem Ge- Federal Republic trade tax (Ge\\verbestcuer) computcd on\nwerbeertrag oder Gewerbekapital bemessene Gewerbe- a basis other than profits or capital.\nsteuer.\nArtikel II Article II\n(1) In diesem Abkommen bedeuten: (1) As used in this Convention:\na) der Begriff „Vereinigte Staaten\" die Vereinigten Staa- (a) The term \"United States\" means the United States\nten von Amerika; in geographischem Sinne verwendet of America, and when used in a geographical sense\numfaßt er ihre Staaten, die Territorien Alaska und means the States, the Territories of Alaska and\nHawaii sowie den District of Columbia; Hawaii, and the District of Columbia;\nb) der Begriff „Bundesrepublik\" die Bundesrepublik (b) The tcrm \"Federal Republic\" means the Federal Re-\nDeutschland; in geographischem Sinne verwendet um- public of Germany, and when used in a geographical","Nr. 41 -- Tag der Ausgabe: Bonn, den 25. August 1966 141\nfdßt er dcts Gebiet des Geltungsbereims des Grund- sense means the territory over which the Basic Law\ngesetzes für die Bundesrepublik Deutschland; for the Federal Republic of Germany is in effect;\nc) (ac1) der Begriff „Betriebstätte\" eine feste Geschäfts- (c) (aa) The term \"permanent establishment\" means a\neinrichtung, in der die Tätigkeit eines Unterneh- fixed place of business in whim the business\nmens eines der Vertragstaaten ganz oder teil- of an enterprise of one of the contracting States\nweise ausgeübt wird; is wholly or partly carried on.\n(hb) dl•r Begriff „BPlricbst~ittc\" umfaßt insbesondere: (bb) A permanent establishment shall include es-\npecially:\neinen Ort der Leitung, a place of mt1nc1gement;\neine Zweigniederlassung, a branch;\neine Geschäftsstelle, an office;\nein Ladengeschäft odf'r eine andere Verkaufs- a store 01 otlwr s,ill·s oullt>I;\neinrichtung,\neine Fabrikationsst~ittc, a factory;\neine Werkstätte, a workshop;\nein Bergwerk, einen Steinbruch oder eine andere a mine, quarrl or other place of extrc1ction of\nSUitte der Ausbeutung von Bodenschätzen, natural resources;\neine Bauausführung oder Montage, deren Dauer a building site or construction or assembly\nZ\\völf Monate überschreitet. project ,vhich exists for more than twelve\nmonths.\n(cc) Un9ec1chlet des Buchstaben c (aa) begründen eine (cc) Notwithstanding subparagraph (c) (aa) of this\noder mehrere dPr fol~JPnden Tätigkeiten keine paragraph a permanent establishment shall be\nlktrit'bst~illl': deemed not to include one or more of the\nfollowing activities:\ndc1s BcnulzPn von Einrichtungen zur Lagerung, the use of facilities for the purpose of storage,\nAusstellung od<'r Auslieferung von Gütern oder display or delivery of goods or merd1andise\n\\\\Taren des Untenwhmens; belonging to the entcrprise;\ndas Unterhaltf'n von Beständen von Gütern oder the maintenance of a stock of goods or merman-\nWaren des Unternehmens zur Lagerung, Ausstel- dise belonging to the enterprise for the purpose\nlung odf'r Auslieferung; of storage, display or delivery;\ndas Unterhalten von Best~inclen von Gütern oder the maintenance of a stock of goods or merchan-\nWaren des Unternehmens zu dem Zweck, sie dise belonging to the entcrprise for the purpose\ndurch ein anderes Unternehmen bearbeiten oder of processing by another enterprise;\nverarbeiten zu Iassc>n;\ndas Untcrhall<'n einer festen Geschäftseinrich- the maintenance of a fixed place of busincss for\ntung zu dem Zweck, für das Unternehmen Güter the purpose of purchasing goods or merchandise,\noder Waren einzukaufen oder Informationen zu or for collecting information, for the enterprise;\nheschaffpn;\ndas Unterha\\ll,11 l'im•r festen Geschäftseinrich- the maintenance of a fixed place of business\ntung zu dem Zweck, für das Unternehmen zu for the purpose of advertising, for the supply of\nwc>rben, Inforn1c1t1onen zu erteilen, wissenschaft- information, for scicntific researm or for similar\nliche Forschung zu betreiben oder ähnliche Tct- activities, if they have a preparatory or auxi-\ntigkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind liary maracter, for the enterprise.\noder eine Hilfstätigkeit darstellen.\n(dd) Hat ein Unternehmen eines der Vertragstaaten (dd) Even if an enterprise of one of the conlracting\nin dem anderen Staat keine Betriebstätte im States does not have a permanent establishment\nSinne des Buchstaben c (aa) bis (cc), so wird es in the other State under subparagraph (c) (aa)\ndennoch so behandelt, als habe es in dem letzt- to (cc) of this paragraph, nevertheless it shall\ngenannten Staat eine Betriebstätte, wenn es in be deemcd to have a permanent establishment\ndiesem Staat durch einen Vertreter gewerblich in the latter State if it is engaged in trade or\ntätig ist, der eine Vollmacht besitzt, im Namen business in that State through an agent who\ndes Unternehmens Verträge abzusmließen, und has an authority to conclude contracts in the\ndiese Vollmacht in diesem Staat regelmäßig aus- name of the enterprise and regularly exercises\nübt, es sei denn, daß sim die Ausübung der Voll- that authority in that State, unless the excrcise\nmacht auf den Einkauf von Gütern oder \\Varen of authority is limited to the purmase of goods\nfür das Unternehmen beschränkt. or merd1andise for the account of the enterprise.\n(ee) Ein Unternehmen eines der Vertragstaaten wird (ee) An enterprise of one of the contracting States\nnicht schon deshalb so behandelt, als habe es shall not be deemed to have a permanent estab-\neine Betriebstätte in dem anderen Staat, weil es lishment in the other State merely because it is\ndort seine gewerbliche Tätigkeit durch einen engaged in trade or business in that other State\nMakler, Kommissioni.ir oder einen anderen unab- through a broker, general commission agent or\nhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Person any other agent of an indt'pcndent status, where\nim Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit sud1 person is acting in the ordinary course\nhandelt. of business.\n(ff) Der Umstand, daß eine Person mit Wohnsitz in (ff) The fact that a resident or a corporation of one\neinem der Vertragstaaten oder eine Körperschaft of the contracting States controls, is controlled\neines der Vertragstaaten (i) eine Körperschaft by, or is under common control with (i) a cor-\ndes anderen Staates beherrscht, von ihr be- poration of the other State or (ii) a corporation\nhf'rrscht wird oder mit ihr zusammen von einem which engages in trade or business in that other","748 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1966, Teil II\nDritten beherrscht wird oder (ii) eine Körper- State (whether through a permanent establish-\nschaft beherrscht, von ihr beherrscht wird od2r ment or otherwise) shall not be taken into\nmit ihr zusammen von einem Dritten beherrscht account in determining whether such resident\nwird, die in dem anderen Staat (entweder durch or corporation has a permanent establishment\neine Betriebstcttte oder in anderer \\Veise) ge- in that other State.\nwerblich tcttig ist, wird bei der Feststellung, ob\ndiese Person oder Körperschaft eine Betrieb-\nstätte in dem dnderen Staat hat, nicht lwrück-\nsichtigt.\nd) der Begriff „Unternehmen eines der Vertragstc1c1ten\" (d) Thc term \"l'nlerprise of one of the contracting Stales\"\nje nach dem Zusamrnenhc1ng t·in c1merikdnisches oder nwans, ds tlw case may be, \"United States enterprise\"\ndeutsches Unternehmen; ur \"Germern Pnlerprise\";\ne) der Begriff „amerikanisches l'nternehmen'' eine ge- (PI The term \"United States enterprise\" means an innlerpri,-,t·\nUnternehmen neben den durch die Betriebstätte erzielten of which it is a permanent establishment. \\Vhere tlw\nCewinnen andere Gewinne der in Absatz 1 bezeichneten enterprise, in addition to the profits derived through tht·\nArt, so werden diese anderen Gewinne so behandelt, als permanent establishment, derives other profits of the kind\nsl'ien sie durch clie Betriebstätte erzielt worden. referred to in paragraph (1), such other profits shall lw\ntreated as if they were derived through the permanent\nestablishment.\n(3) Bei der Ermittlung der gewerblichen Gewinne eines (3) In determining the industrial or commercial profih\nUnternehmens eines der Vertragstaaten, die in dem an- of an enterprise of one of the contracting States which\nderen Staat nach den Absätzen 1 und 2 besteuert werden are taxable in the other State in accordance with pard-\nkönnen, sind alle Aufwendungen einschließlich der Ge- graphs (1) and (2), there shall be allowed as deductions\nschäftsführungs- und allgemeinen Verwaltungskosten zum all expenses, wherever incurred, which are redsondbly\nAbzug zuzulassen, soweit sie in angemessener Weise mit connected with the profits so taxable, includin~J ext•rntivt'\nden so zu besteuernden Gewinnen zusammenhängen, und and ge1wral administrative expenses.\nzwar ohne Rücksicht darauf, wo diese Aufwendungen ent-\nstanden sind.\n(4) Gewinne gelten nicht schon deshalb als aus Quellen (4) No profits shall be deemed to be derived from\ninnerhalb eines der Vertragstaaten von einem Unterneh- sources within one of the contracting States by an enter-\nmen des anderen Staates erzielt, weil eine Betriebstätte prise of the other State merely by reason of the purcbc1,-,e\ndes Unternehmens oder das Unternehmen selbst Güter of goods or merchandise by a permanent establishnwnt\noder \\,\\Taren für Rechnung des Unternehmens einkauft. of the enterprise, or by the enterprise itself, for the ac-\ncount of the enterprise.\n(5) Der Begriff „gewerbliche Gewinne\" bedeutet Ein- (5) The term \"industrial or commercial profi.ts\" means\nkünfte eines Unternehmens aus der aktiven Ausübung income derived by an enterprise from the active conduct\neiner gewerblichen Tätigkeit und umfaßt auch die Ein- of a trade or business, including income derived by an\nkünfte, die ein Unternehmen erzielt, indem es Dienstlei- enlerprise from the furnishing of services of employpes\nstungen durch seine Angestellten oder andere Kräfte er- or other personnel, but does not include income dealt\nbringen läßt; er umfaßt aber nicht die Einkünfte, die in with in Article VI paragraphs (1) to (6) (dividends),\nArtikel VI Absätze 1 bis 6 (Dividenden), Artikel VII Ab- Article VII paragraphs (1) and (2) (interest), Article VIII\ns~itze 1 und 2 (Zinsen), Artikel VIII Absätze 1 bis 3 (Li- paragraphs (1) to (3) (royalties), Article IX (income from\nzenzgebühren), Artikel IX (Einkünfte aus unbe,veglichem real property and natural resources), Article IX A J)dl\"cl-\nVermögen und Bodenschätzen), Artikel IX A Absätze 1, 2 graphs (1), (2) and (4) (capital gains) and Artic\\P X (\\,\\\\)(\\J\nund 4 (Veräußerungsge,vinne) und Artikel X (Arbeit oder c1nd pPrsonal serYices).\npersönliche Dienste) behandelt sind.\nAr ti k e 1 IV Art i c l e IV\nvVcnn ein Unternehmen des einen Vertragstaates ver- \\Vlwre c1n enterprise of one of the contractinq Slcltf''-,\nmöge seiner Beteiligung an der Geschä.ftsführung oder by reason of its participation in the manc19cmenl or t]H'\nam finanziellen Aufbau eines Unternehmens des anderen finc1ncial structure of an enterprise of the ot!H\"r contrc1ct-\nVertragstuates mit diesem Unternehmen wirtschaftliche ing Stc1te, agrees to, or imposes on the lattf'r 011lPrprise.\noder finanzielle Bedingungen vereinbart oder ihm solche commc-rcial or financial conclitions differing from thos('\nauferlegt, die von denjenigen, die mit einem unabhä.n- which would be made with an independent enterprise,\ngigen Unternehmen vereinbart würden, abweichen, so anr profits which would normally have accrued to one\ndürfen Gewinne, die eines der beiden Unternehmen of the enlerprises, but by reason of those conditiuns\nüblicherweise erzielt hätte, aber wegen dieser Bedin- haYe not so accrued, may be included in the profits of\ngungen nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unter- that entc-rprise and taxed accordingly.\nnehmens zugerechnet und entsprechend besteuert wer-\nden.\nArtikel V Article V\nGe,vinne, die aus einem Unternehmen eines der Ver- Profits deri\\·ed by an enterprise of one of tlw contrc1ct-\ntragstaaten durch den Betrieb von Schiffen oder Luft- ing States from the operation of ships or aircraft, shall\nfahrzeugen erzielt werden, sind in dem anderen Staat be exf'mpt from tax by the other State.\nsteuerbefreit.\nArt i k e 1 VI *) A r t i c 1 e VI *)\n(1) Die Steuer der Vereinigten Staaten von Dividenden, (1) Except as otherwise provided in this Article,\ndie eine natürliche Person mit Wohnsitz in der Bundes- United States tax on dividends received by a natural\nrepublik oder eine deutsche Gesellschaft von einer ameri- person resident in the Federal Republic or by a German\n*} Nach Artikel 17 Abs. 2 Buchst. a des Protokolls vom 17. September 1965 ist Artikel VI in der vorstehenden Fassung auf die am oder nach\ndem 1. Januar 1965 gezahlten Dividenden und ist Absatz 3 des Artikels in der vorstehenden Fassung auf die am oder nach diesem D,ilum\nvorgenommenen Investitionen amuwPnden. Soweit sich dadurch bei der Besteuerung der m der Zeit vom 1. Januar bis 26. Oktober l'IGS <1u,-\nqeschütteten Dividenden insgesamt eine höhe1e Belastung ergibt, als sie nach den Rechtsvorschriften vor Jnkrnfttrctc-n des Protokoll, vom\n17. Spptember 1965 bestand, wird der Steuermehrbetrag nicht erhoben (Artikel 2 des Gesetzes vom 20. DPzPmlwr 1%\\ Bllncl(•sq('sc>t1!JI. II\nS. 1609).","750 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1966, Teil II\nkanischen Körperschaft bezieht, darf, soweit dieser Arti- cornpany from a Unitcd States corporation shall not\nkel nichts anderes bestimmt, 15 vom Hundert des Brutto- exceed 15 pcrcent of the gross amount of the dividends.\nbetrags der Dividenden nicht übersteigen.\n(2) Die Steuer der Bundesrepublik von Dividenden, die (2) Except as otherwise provided in this Article, Fed-\neine Person mit vVohnsitz in den Vereinigten Staaten, eral Republic tax on dividends received by a resident or\neine amerikanische Körperschaft oder ein anderer ameri- corporation or other entity of the United States from a\nkanischer Rechtstrüger von einer deutschen Gesellschaft German company shall not exceed 15 percent of the gross\nbezieht, darf, soweit dieser Artikel nichts anderes be- amount uf the dividends.\nstimmt, 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividen-\nden nicht übersteigen.\n(3) Ungeachtet des Absatzes 2 darf bei Di vimpt\nin den Vereinigten Staaten steuerbefreit. f rom lax by the United States.\n(2) Vergütungen für Arbeit oder persönliche Dienste (2) CompPnsation for labor or 1wrso11cll sPrvices (in-\n(einschließlich der Vergütungen für die Ausübung eines ciuding compensation derived from the practice of a\nfreien Berufes und der Tätigkeit als Aufsichtsratmitglied), liberal profession and the rendition of services as a\ndie eine natürliche Pe1son mit Wohnsitz in der Bundes- d1rector) performed in the United States by a natural\nrepublik in den Vereinigten Staaten leistet, sind in den person resident in the Federal RPpublic shd!l be exempt\nVereinigten Staaten steuerbefreit, wenn from tax by the United States if-~\na) die Person sich in den Vereinigten Staaten insgesamt (c1) he is present in the United States for a period or\nnicht li:i.nger als 183 Tage während eines Steuerjahres periods not exceeclin~J a total of 183 clciys during a\naufhält, taxablc year,\nb) die Arbeit oder persönlichen Dienste auf Grund eines /l>) such labor or personal services are performf'd as an\nArbeitsverhältnisses oder eines Vertrages mit einer employee of, or uncln contract with, d natural person\nnatürlichen Person mit Wohnsitz in der Bundesrepu- resident in the Federal Republic or a German com-\nblik oder mit einer deutschen Gesellschaft geleistet pcrny, and such compensation is borne by sud1 resi-\nwerden und die Vergütung von dieser Person odn dent or company, and\nGesellschaft getragen wird und\nc) die Vergütung nicht von einer Betriebstätte getragt>n (c) such compensation is not borne bv d permc11wnt es-\nwird, die diese Person oder Gesellschaft in den Vf'r- tablishment which such rcsidf'nt or cumpc1n, hc1s in\neinigten Staaten hat. the United States.\n(3) Vergütungen für Arbeit oder persönliche Dienste• 13) Compensation for labor or personal sen ices (in-\n(einschließlich der Vergütungen für die Ausübung eines cluding compensation derived from the practice of a\nfreien Berufes und der Ti:i.tigkeit als Aufsichtsratmitglied), liberal profcssion and the rendition of services as a\ndie eine Person mit v\\lohns1tz in den Vereinigten Staaten director) performed outside the Federal Republic by a\naußerhalb der Bundesrepublik leistet, sind in der Bundes- n·sident of the Unitecl States shctll be exempt from tax by\nrepublik steuerbefreit. the Pecleral Republic.\n(4) Vergütungen für Arbeit oder persönliche Dienste (4) Compensation for labor or personal services (in-\n(einschließlich der Vergütungen für die Ausübung eines cluding compensation derived from the practice of d\nfreien Berufes und der Tätigkeit als Aufsichtsratmitglied), liberal profession and the rendilion of services as a\ndie eine Person mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten director) performed in the Fecleral Republic by c1 resident\nin der Bundesrepublik leistet, sind in der Bundesrepublik of the United States shall be exempt from tax hy the\nsteuerbefreit, wenn Federal Republic if-\na) die Person sich in der Bundesrepublik insgesamt nicht (a) he is present in the Fecleral Republic for a period or\nlänger als 183 Tage während eines Steuerjahres auf- periods not exceeding a total of 183 clays cluring a\nhält, taxable year,\nb) die Arbeit oder persönlichen Dienste auf Grund eines (h) such labor or personal services are performed as an\nArbeitsverhältnisses oder eines Vertrages mit einer employee of, or under contract with, a resident or\nPerson mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten oder corporation or other entity of the Unitf'mpt from tax by the United\n,vorden ist, zahlen, sind in den Vereinigten Statcs.\nStaaten steuerbefreit.\ncl Ruhegehälter, Renten und andere Beträge, die (c) Pensions, c1nnuities and other amounts paid by\neiner der Vertragstaaten oder eine juristische one of the contracting States or by a juridical\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates als person org,mizcd under the public laws of that\nVergütung für einen Schaden zahlt, der als State as compensation for an injury or damage\nFolge von Kriegshandlungen oder politischer sustained as a result of hostilities or political\nVerfolgung entstanden ist, sind in dem anderen persecution shall bc exempt from tax by the\nStaat steuerbefreit. other State.\nd) Im Sinne dieses Absatzes umfaßt der Begriff (d) For the purposes of this paragraph the term\n,.Ruhegehälter\" auch Renten, die an im Ruhe- \"pensions\" shall be deemed to include annuities\nstand befindliche zivile Angehörige des öffent- paid to a rotired civilian government employee.\nlichen Dienstes gezahlt werden.\n(2) Private Ruhegehälter und private Leibrenten, die (2) Private pensions and private life annuities which\neine natürliche Person mit \\Vohnsitz in einem der Ver- are derived from sources within one of the contracting\ntragstaaten aus Quellen innerhalb des anderen Staates States and are paid to a natural person resident in the\nbezieht, sind in dem anderen Staat steuerbefreit. other State shall be exempt from taxation by the former\nState.\n(3) Unter dem in diesem Artikel verwendeten Begriff (3) The term \"pensions\", as used in this Article, means\n,.Ruhegehdlter\" sind regelmtlßig wiederkehrende Vergü- periodic payments made in consideration for services\ntungen zu verstehen, die im Hinblick auf geleistete renclered or by way of compensation for injuries re-\nDienste oder zum Ausgleich erlittener Personenschäden ceived.\ngezahlt werden.\n(4) Der in diesem Artikel verwendete Begriff „Leib- (4) The term \"life annuities\", as used in this Article,\nrenten\" bedeutet bestimmte Beträge, die regelmäßig an means a stated sum payable periodically at statcd times\nfesten Terminen auf Lebenszeit oder während einer be- during life, or during a specified number of years, under\nstimmten Anzahl von Jahren auf Grund einer Verpflich- an obligation to make the payments in return for ade-\ntung zahlbar sind, die diese Zahlungen als Gegenleistung quate and full consideration in money or money's worth.\nfür eine in Geld oder Geldeswert erbrachte angemessene\nLeistung vorsieht.\nArt i k e 1 XII Art i c l e XII\nEin Hochschullehrer oder Lehrer mit vVohnsitz in einem A profcssor or teacher, a resident of one of thc con-\nder Vertragstaaten, der sich vorübergehend für höch- tracting States, who temporarily visits the other con-\nstens zwei Jahre zu Unterrichtszwecken an einer Univer- tracting State for the purpose of teaching for a period not\nsität, einem College, einer Schule oder anderen Lehr- exceeding two years at a university, collegc, school or\nanstalt des anderen Staates aufhält, ist in dem anderen other educational institution in the other contracting\nStaat von der Steuer auf die Einkünfte aus dieser Lehr- State, shall be exempted by the other contracting State\nt/ttigkeit während des genannten Zeitraums befreit. from tax on his remuneration for such teaching during\nthat period.\nA r t i k e 1 XIII A r t i c 1 e XIII\n(l) Eine Person mit Wohnsitz in einem der Vertrag- (1) A resident of one of the contracting States who is\nstaaten, die sich ausschließlich als Student an einer Uni- temporarily present in the other contracting State solely\nversität, einem College, einer Schule oder anderen Lehr- as a student at a university, college, school or other edu-\nanstalt in dem anderen Staat vorübergehend aufhält, ist cational institution in the other contracting State, shall\nvon der Steuer des anderen Staates auf Uberweisungen be exempt from tax by the latter State with respect to\naus dem Ausland für Studienkosten und Unterhalt be- remittanccs from abroad for study and maintenance.\nfreit.\n(2) Ein Lehrling (in der Bundesrepublik einschließlich (2) An apprentice {inclusive of Volontaere and Prakti-\nder Volontäre und Praktikanten) mit Wohnsitz in einem kanten in the Fedcral Republic), a resident of one of the\nder Vertragstaaten, der sich vorübergehend in dem ande- contracting States who is temporarily present in the\nren Staat ausschließlich zum Erwerb geschäftlicher oder other contracting State exclusively for the purposes of\ntechnischer Erfahrungen aufhält, ist von der Steuer des acquiring business or technical expericnce shall be\nanderen Staates auf Uberweisungen aus dem Ausland exempt from tax by the latter State in respect of\nfür Studienkosten und Unterhalt befreit. remittances from abroad for study and maintenance.\n(3) Eine Person mit \\Vohnsitz in einem der Vertrag- (5) A resident of one of the contracting States who is\nstaaten, die einen Zuschuß, Unterhaltsbetrag oder einen a recipient of a grant, c1llowance or award from a non-","Nr. 41 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 25. August 1966 155\nPreis von einer religiösen, mildtätigen, wissenschaft- profit religious, charitable, scientific, literary or edu-\nlichen, Jiterarisc:hen oder pädagogischen, nicht auf Ge- cational organization, shall be exempt from tax by the\nwinnerzielung gerichteten Organisation erhält, ist von other State on such payments from such organization\nder Steuer des anderen Staates auf derartige Zahlungen (other than compensation for personal services).\ndieser Organisationen (außer Vergütungen für persön-\nliche Dienstleistungen) befreit.\n(4) Eine Person mit Wohnsitz in einem der Vertrag- (4) A resident of one of the contracting States who is\nslaaten, die ein Angestellter eines Unternehmens dieses an employee of an enterprise of such State or an\nStac1tes ocler einer der in Absatz 3 genannten Organisa- organization described in paragraph (3) of this Article,\ntionen ist und die sich vorübergehend für einen Zeitraum and who is temporarily present in the other contracting\nvon nicht mehr als einem Jahr in dem anderen Staat aus- State for a period not exceeding one year solely to\nschließlich zu dem Zweck aufhält, technische, berufliche acquire technical, professional or business experience\noder geschJ.ftliche Erfahrungen von einer anderen Person from any person other than such enterprise or organiza-\nuls diesem Unternehmen oder dieser Organisation zu er- tion, shall be exempt from tax by such other State on\nv.rerben, ist in dem anderen Staat von der Steuer auf compensation from abroad paid by such enterprise or\nVergütungen aus dem Ausland, die von dem erstgenann- organization if his annual compensation for services\nten Unternehmen oder der erstgenannten Organisation wherever performed does not exceed $ 10,000.\ngezahlt werden, befreit, wenn ihre jährliche Vergütung\nfür Dienstleistungen ohne Rücksicht darauf, wo sie ge-\nleistet -werden, 10 000 Dollar nicht übersteigt.\nAr ti ke l XIV Ar tic le XIV\n(1) Dividenden und Zinsen, die eine deutsche Gesell- (1) Dividends and interest paid by a German company\nschaft whlt (außer wenn sie gleichzeitig eine amerikani- (other than a United States corporation) shall be excmpt\nsche Körperschaft ist). sind in den Vereinigten Staaten from United States tax where the recipient is a nonresi-\nsteuerbefreit, wenn der Empfänger ein Ausländer ohne dent alien or a foreign corporation.\n\\A/ohnsitz in den Vereinigten Staaten oder eine auslün-\nclische Körperschaft ist.\n(2) Dividenden und Zinsen, die eine amerikanische (2) Dividends and interest paid by a United States cor-\nKörperschaft zahlt, sind in der Bundesrepublik steuerbe- poration shall be exempt from tax by the FPdcral Re-\nfreit, wenn der Empfänger in der Bundesrepublik keinen public where the recipient is not a resident or compc1ny\n\\Vohnsitz hat oder keine deutsche Gesellschaft ist. of the Federal Republic.\nA r t i k e l XIV A Art i c l e XIV A\nI7ür die Steuern vom Vermögen gilt folgendes: vVith respect to taxes on capital, the followi119 pro-\nvisions shall apply:\nl. Das in Artikel IX genannte Vermögen kann in dem (1) Capital represented by property mentioned in Ar-\nVertragstaat besteuert werden, in dem dieses Ver- ticle IX may be taxed in the contracting Stole in\nmögen liegt. which such property is situated.\n2. Vorbehaltlich des Absatzes 3 kann Vermögen, das zu (2) Subject to the provisions of paragraph (3) below,\neiner Betriebstätte eines Unternehmens eines der Ver- capital represented by assets, other than property\ntragstaaten tatsächlich gehört, mit Ausnahme des in referred to in paragraph (1), which are effectively\nAbsatz l bezeichneten Vermögens, in dem Staat be- connected with a permanent establishment of an\nsteuert werden, in dem die Betriebstätte gelegen ist. enterprise of one of the contracting States may be\ntaxed in the State in which the permanent establish-\nment is situated.\n3. Seeschiffe und Luftfahrzeuge eines Unternehmens (3) Ships and aircraft of an enterprise of one of the\neines der Vertragstaaten und das dem Betrieb dieser contracting States and assets, other than property\nSeeschiffe oder Luftfahrzeuge dienende Vermögen, mit referred to in paragraph (1), pertaining to the opera-\nAusnahme des in Absatz 1 bezeichneten Vermögens, tion of such ships or aircraft shall be exempt frorn\nsind in dem anderen Staat steuerbefreit. tax by the other State.\n4. a) Alle anderen Vermögensteile einer natürlichen Per- (4) (a) All other elements of capital of a natural person\nson mit Wohnsitz in der Bundesrepublik oder einer resident in the Federal Republic or of a German\ndeutschen Gesellschaft sind in den Vereinigten company shall be exempt from tax by the United\nStaaten steuerbefreit. States.\nb) Alle anderen Vermögensteile einer Person mit (b) All other elements of capital of a resident or\nWohnsitz in den Vereinigten Staaten, einer ameri- corporation or other entity of the United States\nkanischen Körperschaft oder eines anderen ameri- shall be exempt from tax by the Federal Re-\nkanischen Rechtsträgers sind in der Bundesrepublik public.\nsteuerbefreit.\nArtikel XV Arti cle XV\n(1) Eine Doppelbesteuerung ist in der folgenden Weise (1) lt is agreed that double taxation shall be avoided\nzu vermeiden: in the following manner:\na) Bei der Festsetzung der Steuer der Vereinigten Staa- (a) The United States, in determining United States tax\nten dürfen die Vereinigten Staaten ungeachtet anderer in the case of its citizens, residents or corporations,\nVorschriften dieses Abkommens bei ihren Staatsange- may, regardless of any other provision of this Con-","756 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1966, Teil II\nhörigen, den Personen mit \\Vohnsitz in den Vereinig- vention, include in the basis upon which such tax\nten Staaten und amerikanischen Körperschaften alle is imposed all items of income taxable under the\nEinkommensteile, die nach den amerikanischen Steuer- revenue laws of the United States as if this Con-\ngesetzen steuerpflichtig sind, so in die Bemessungs- vention had not come into eff ect. The United States\ngrundlage dieser Steuer einbeziehen, als sei dieses shall, however, allow to a citizen, resident or\nAbkommen nicht anzmvenden. Die Vereinigten Staa- corporation of the United States as a credit against\nten rechnen aber bei ihren Staatsangehörigen, Perso- United States tax the appropriate amount of Federal\nnen mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten und Republic tax paid, other than the Vermögensteuer\namerikanischen Körperschaften auf die Steuer der (capital tax) and that portion of the Gewerbesteuer\nVereinigten Staaten den Betrag der gezahlten Steuer (trade tax) computed on a basis other than profits.\nder Bundesrepublik an, mit Ausnahme der Vermögen- Such appropriate amount shall be based upon the\nsteuer und der nicht nach dem Gewerbeertrag bemes- amount of Federal Republic tax paid but shall not\nsenen Gewerbesteuer. Der anzurechnende Betrag be- exceed that portion of the United States tax which\nmißt sich nach der Höhe der gezahlten Steuer der net income from sources within the Federal Republic\nBundesrepublik, darf aber den Teil der Steuer der bears to the entire net income. lt is agreed, that,\nVereinigten Staaten nicht übersteigen, der dem Ver- by virtue of the provisions of this Article, the\nhältnis der Einkünfte aus Quellen innerhalb der Bun- Federal Republic satisfles the similar credit require-\ndesrepublik zu den gesamten Einkünften entspricht. ment of the Internal Revenue Code with respect to\nDabei besteht Einverständnis darüber, daß die Bun- Federal Republic tax.\ndesrepublik auf Grund dieses Artikels in bezug auf\ndie Steuer der Bundesrepublik die im Internal Reve-\nnue Code geforderte Voraussetzung der Gegenseitig-\nkeit (similar credit requirement) erfüllt.\nb) 1. Bei einer natürlichen Person mit Wohnsitz in der (b) 1. Federal Republic tax shall be determined in the\nBundesrepublik und einer deutschen Gesellschaft case of a natural person resident in the Federal\nwird die Steuer der Bundesrepublik wie folgt fest- Republic or of a German company as follows:\ngesetzt:\n(aa) Von der Bemessungsgrundlage der Steuer der (aa) Unless the provisions of subparagraph (bb)\nBundesrepublik werden die Einkünfte aus b€low apply, there shall be excluded from\nQuellen innerhalb der Vereinigten Staaten und the basis upon which Federal Republic tax\ndie innerhalb der Vereinigten Staaten gelege- is imposed, any item of income from sources\nnen Vermögensteile ausgenommen, die nad1 within the United States or any item of\ndiesem Abkommen in den Vereinigten Staaten capital situated within the United States\nnicht steuerbefreit sind, es sei denn, daß Buch- ,vhich, according to this Convention, is not\nstabe (bb) anzuwenden ist. Die Bundesrepublik exempt from tax by the United States. The\nbehält aber das Recht, die auf diese \\Veise aus- Federal Republic, however, retains the right\ngenommenen Einkünfte und Vermögensteile to take into account in the determination of\nbei der Festsetzung des Steuersatzes zu berück- its rate of tax the items of income or capital\nsichtigen. Bei Einkünften aus Dividenden ist so excluded. The first sentence shall, in the\nSatz 1 jedoch nur auf die Dividenden anzuwen- case of income from dividends, apply only\nden, die nach dem Recht der Vereinigten Staa- to such dividends subject to tax under United\nten steuerpflichtig sind und einer deutschen States law as are paid to a German company\nKapitalgesellschaft von einer amerikanischen limited by shares (Kapitalgesellschaft) by a\nKörperschaft gezahlt werden, deren stimm- United States corporation, at least 25 percent\nberechtigte Anteile zu mindestens 25 vom Hun-\nof the voting shares of which are owned\ndert der erstgenannten Gesellschaft unmittel-\ndirectly by the first-mentioned company.\nbar gehören. Von der Bemessungsgrundlage\nThere shall also be excluded from the basis\nder Steuer der Bundesrepublik ·werden eben-\nupon which Federal Republic tax is imposed\nfalls Beteiligungen ausgenommen, deren Divi-\nany participation the dividends on which are\ndenden nach eiern :vorhergehenden Satz von\nexcluded, or if paid would be excluded, from\nder Steuerbemessungsgrundlage ausgenommen\nsind oder b0i Zahlung c1uszunehmen wi.iren. the tax basis according to tht~ foregoing\nsentence.\n(bb) Die Steuer der Vereinigten Staaten, die nach (bb) United States tax payable under the laws of\nden amerikanischen Gesetzen und in Oberein- the United States and in accordance with\nstimmung mit diesem Abkommen von den this Convention on the following items of\nnachstehenden Einkünften zu entrichten ist, income shall be allowed as a credit against\nwird auf die Steuer der Bundesrepublik vom such Federal Republic tax on income as is\nEinkommen angerechnet, die erhoben wird von payable in respect of the following items\nof income:\ni) den nicht unter Bud1stabe (aa) fallenden (i) dividends not dealt with in subparagraph\nDividenden; (aa) above;\nii) den Löhnen, Gehältern, Ruhegehältern und (ii) wages, salaries, pensions and similar\nähnlichen Vergütungen, die die Vereinigten compensation paid by the United States\nStaaten, ihre Staaten, Territorien oder Ge- or by its states, territories or political\nbietskörperschaften zahlen und die nach subdivisions, not being exempt from\nArtikel XI Absatz 1 Buchstabe a von der Federal Republic tax under Article XI,\nSteuer der Bundesrepublik nicht befreit paragraph (1), subparagraph (a) of this\nsind. Convention.\nDer anzurechnende Betrag darf den Teil der Such credit shall not exceed that portion of\nSteuer der Bundesrepublik nicht übersteigen, the Federal Republic tax which such items","Nr. 41 - Tag df'r Ausgabe: Bonn, den 25. August 1966 151\nder dem Verhdltnis dieser Einkünfte zu dem of income bear to the total amount of t11l\nGesamtbetrag der Einkünfte entspricht. items of income.\n2. Ist eine n<1türliche Person in der Bundesrepublik 2. \\Vhere a naturc1l person subject to unlimited tax\nunbeschrcinkt steuerpflichtig und hat sie zugleich liability in the Federal Republic is also a resident\nnach dem Steuerredlt der Vereinigten Staaten of the United States for purposes of United States\nPinen \\\\Tohnsitz in den Vereinigten Staaten oder tax or a citizen of the United States, subparagraph\nist sie ein amerikanischer Staatsangehöriger, so ist 1 (aa) shall apply to those items of income from\n:\\'ummer 1 Buchstabe (aa) auf diejenigen Einkünfte sources within the United States and those items\nc1us Quellen innerhalb der Vereinigten Staaten und of capital situated within the United States ,vhich,\ndiejenigen in den Vereinigten Staaten gelegenen c1ccording lo that subparagraph, are exempt from\nVermögensteile anzuwenden, clie nach Nummer 1 FedPral Republic tax when received or ownPd by\nBuchstabe (aa) in der Bundesrepublik dann steuer- c1 natural person who is not a resident of the\nbefreit sind, wenn die natürliche Person, der die lfnited States for the purposes of United States\nEinkünfte zufließen oder der die Vermögensteile tax nor a citizen of the United States. All other\ngehören, weder nach dem Steuerrecht der Vereinig- i tems of income and capital shall be included in\nten Staaten einen V\\lohnsitz in den Vereinigten the basis upon which Federal Republic tax is\nStaaten hat noch amerikanischer Staatsangehöriger imposed as if this Convention had not come into\nist. Die anderen Einkünfte und Vermögensteile torce. There shall, however, subject to paragraph\nwerden in die Bemessungsgrundlage der Steuer der 34 c of the German Income Tax Act, as amended,\nBundesrepublik einbezogen, als sei dieses Abkom- be allowed as a credit against Federal Republic\nmen nicht anzuwenden. Die Steuer der Vereinigten income tax the United States tax on such other\nStaaten von diesen anderen Einkünften aus Quel- inrorne from sources within the UnitPd Staates.\nlen innerhalb der Vereinigten Staaten wird aber\nnach § 34 c des deutschen Einkommensteuergesetzes\nin seiner jeweils gültigen Fassung auf die Einkom-\nmensteuPr der Bundesrepublik angerechnet.\n(2) Die Vorschriften dieses Artikels berühren nicht (2) The provisions of this Article shall ont clisturb the\ndie nc1ch Artikel XI Absatz 1 dieses Abkommens gewähr- exemptions from tax of the United States or of the\nh·istPten Befreiungen von den Steuern der VereinigtPn Federal Republic granted by Article XI (1) of \\lw prf'sPnt\nStt1c1tPn oder der Bundesrepublik. Convention.\nArli kel XV A Art i c l e XV A\n( !) Eine deutsche Gesellschaft oder Organisation, die (1) A German company or organization operated cx-\nausschließlich religiöse, mildtätige, wissenschaftliche, er- clusively for religious, charitable, scientific, educational\nzieherische oder öffentliche Zwecke verfolgt, ist in den or public purposes shall be exempt from lax bv the\nVereinigten Staaten steuerbefreit, wenn und soweit sie United Staates, if and to the extent that-\nd) in der Bundesrepublik steuerbefreit ist und (a) such company or organization is exempt from tax\nin the Federal Republic, and\nb) in den Vt•n·inigten Staaten steuerbefreit ,väre, sofern (b) such company or organization would be exempt from\nsie in den Vereinigten Staaten organisiert worden und tax in the United States if it were organized, ancl\nausschließlich dort tätig wäre. carried on all its activities, in the United States.\n(21 Iine amerikanische Körperschaft oder Organisation, (2) A United States corporation or organization\ndie ausschließlich religiöse, mildtätige, wissenschaftliche, operated exclusively for religious, charitablc, scientific,\nt'rzieherische oder öffentliche Zwecke verfolgt, ist in der eclucational or public purposes shall be exempt from tax\nBundesrepublik steuerbefreit, wenn und soweit sie by the Federal Republic, if and to the extent that ~-\nc1) in den Vereinigten Staaten steuerbefreit ist und (a) such corporation or organization is exempt from tc1x\nin the United States, and\nb) in der Bundesrepublik steuerbefreit wäre, sofern sie (h) such corporation or organization would be exempt\neine deutsche Gesellschaft oder Organisation wäre, from tax in the Federal Republic if it were a German\ndie c1usschließlich in der Bundesrepublik tätig ist. company or organization and carried on all its\nactivities in the Federal Republic.\nArtikel XVI Article XVI\n( 1) Die zustündigen Behörden der Vertragstaaten wer- (1) The competent authorities of the contracting States\nden die Auskünfte austauschen, die nach den Steuer- shall exchange such information (being information avail-\n~Jesetzen der beiden Vertragstaaten bereitgestellt werden able under the respective taxation laws of the contracting\nkönnen und die notwendig sind für die Durchführung der States) as is necessary for carrying out the provisions\nVorschriften dieses Abkommens oder für die Verhütung of the present Convention or for the prevention of frc1ud\nvon Hinterziehungen und dergleichen bei den unter die- or the like in relation to the taxes which are the subject\nses Abkommen fallenden Steuern. Alle so ausgetausch- of the present Convention. Any information so exchanged\n!1-n Auskünfte sind geheimzuhalten, dürfen aber den Per- shall be treated as secret but may be disclosed to persons\nsonen (einschließlich Gerichten oder Verwaltungsbehör- (including a court or administrative body) conccrned\nden) zugänglich gemacht werden, die sich mit der Veran- with assessment, collection, enforcemcnt or prosecution\nlagung, Erhebung oder Einziehung der unter dieses Ab- i11 respect of laxes which are the subject of the prcsent\nkommen fallenden Steuern oder einer damit zusammen- Convention. No information shall be exchanged which\nhängenden strafrechtlichen Verfolgung befassen. Aus- would disclose any tracle, business, industrial or pro-\nkünfte, die irgendein Handels-, Geschäfts-, gewerbliches fessional secret or any trade process.\noder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren offen-\nbarPn würdPn, dürfen nicht ausgetauscht werden.","- -------------- - - - - - - - - - -\n758 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1966, Teil II\n(2) Jeder der beiden Vertragstaaten darf Steuern des (2) Each of the contracting States may collect such\nanderen Staates ,vie seine eigenen Steuern insoweit ein- taxes imposed by the other contracting State as though\nziehen, als damit verhindert wird, daß etwaige Steuer- such taxes were the taxes of the former State as will\nbefreiungen oder Ermäßigungen des Steuersatzes, die ensure that any exemption or reduced rate of tax granted\nder andere Staat nach diesem Abkommen gewährt, Per- under the present Convention by such other State shall\nsonen zugute kommen, die auf diese Vergünstigungen not bc cnjoyed by persons not entitled to such benefih.\nkeinen Anspruch haben.\n(3) Die Vorschriften dieses Artikels dürfen nicht dahin (3) In no case shall the provisions of this ArticlC' bc\nausgelegt werden, daß sie einem der Vertragstaaten die construed so as to impose upon either of thc contrncting\nVerpflichtung auferlegen, Verwaltungsmaßnahmen durch- States the obligation to carry out administrative mea-\nzuführen, die von seinen Vorschriften oder von seiner sures at variance with the regulations and practice ol\nVenvaltungspraxis abweichen, oder die seiner Souveräni- either contracting State or which would be contrary to\ntät, Sicherheit oder dem ordre public widersprechen, its sovereignty, security or public policy or to supply\noder Angaben zu vermitteln, die weder auf Grund seiner particulars which are not procurable under its 0\\\\'11\neigenen noch auf Grund der Gesetzgebung des ersuchen- legislation or that of the State making application.\nden Stc1ates beschafft werden können.\nA r t i k e 1 XVII Article XVII\n( 1) \\Veist ein Steuerpflid1liger nach, daß die Maßnah- (1) \\Vhere a taxpayer shov,s proof that thc; oction\nmen der Steuerbehörden der Vertragstaaten die vVirkung of the tax authorities of the contracting States hc1s re-\neiner den Vorschriften dieses Abkommens widersprechen- sulted or will result in double taxation contrary to tlw\nden Doppelbesteuerung haben oder haben werden, so provisions of the present Convention, he shall be entitlC'd\nkann N seinen Fall dem Staat, dem er angehört oder in to present his case to the State of which he is a citizen\ndem er seinen \\Vohnsitz hat, oder, sofern es sich um eine or a resident, or, if the taxpayer is a company or a cor-\nGesellschaJt oder eine Körperschaft eines der Vertrag- poration of one of the contracting States, to that State.\nstcwten hcrndelt, diesem Staat unterbreiten. \\Verden die Shoulcl the taxpayer's claim be deemed worthy of con-\nEinwendungen des Steuerpflichtigen als begründet erach- sideration, the competC'nt authority of the State to which\ntet, so wird die zuständige Behörde des angerufenen the claim is made shall endeavor to come to an agree-\nStaates anstreben, sich mit der zuständigen Behörde des ment with the competent authority of the other State\nanderen Staates über eine Vermeidung dieser Doppel- with a view to avoidance of double taxation.\nbesteuerung zu verständigen.\n(2) Die zuständigen Behörden der Vertragstaaten kön- (2) The competent authorities of the contracting States\nnen zur Durchführung dieses Abkommens unmittelbar may communicate with each other directly to implement\nmiteinander verkehren. Treten Schwierigkeiten oder the provisions of the present Convention. Should any\nZweifel bei der Auslegung oder Anwendung dieses Ab- difficulty or doubt arise as to the interpretation or\nkommens oder hinsichtlich seines Verhältnisses zu Ab- application of the present Convention, or its relation-\nkommen zwischen einem der Vertragstaaten und anderen ship to conventions between one of the contractinq\nStaaten auf, so bemühen sich die zuständigen Behörden, States and any other state, the competent authorities\ndie Frage möglichst schnell im 'Nege der Verständigung shall endeavor to settle the question as quickly a5 pos-\nzu regeln. sible by mutual agreement.\n(3) Insbesondere können die zusUindigen Behörden der (3) In particular, the competent authorities of the con-\nVertragstaaten einander konsultieren, um durch Verstän- tracting States may consult together to endeavor to\ndigung, wenn möglich, zu erreichen, daß agree\na) die gewerblichen Gewinne einem Unternehmen eines (a) to the same attribution of industrial or commercial\nder Vertragstaaten und einer in dem anderen Staat profits to an enterprise of one of the contracting\ngelegenen Betriebstätte übereinstimmend zugerechnet States and to its permanent establishment situated\n,verden, in the other State,\nb) die Gewinne zwischen verbundenen Unternehmen (b) to the same allocation of profits between related\nnach Artikel IV übereinstimmend aufgeteilt werden enterprises as provided for in Article IV, or\noder\nc) die Quelle für bestimmte Einkünfte übereinstimmend (c) to the same determination of the source of particular\nfestgelegt wird. items of income.\nErzielen die zuständigen Behörden eine solche Verständi- In the event that the competent authorities reach such an\ngung, so -...verden die Vertragstaaten die Steuern von die- agreement taxes shall be imposed on such income, and\nsen Einkünften entsprechend der Verständigung erheben, refund or credit of taxes shall be allowed, by the con-\nerstatten oder anrechnen. tracting States in accordance with such agreement.\nArtikel XVIII Article XVIII\n(1) Die Vorschriften dieses Abkommens berühren nicht (1) The provisions of this Convention shall not be co11-\nc1as Rnht auf andere oder zusätzliche Befreiungen, die slrued to deny or affect in any manner the right of\nden diplomatischen und konsularischen Beamten derzeit diplomatic and consular officers to other or additional\n;,ust(•lwn oder ihnen künftig eingeräumt werden könnten. exemptions no\\V enjoyed or which may hereafler be\ngrantecl to such officers.\n(21 Durch die Vorschriften dieses Abkommens ,verden (2) The provisions of the present Convention shall not\ndie .\\nsprüche auf Befreiungen, Abzüge, Steuergutschrif- be construed to restrict in any manner any exemp-\nten oder andere Vergünstigungen, die derzeit oder künf- tion, deduction, credit of other allowanc:e now or\ntig durch die Gesetze eines der Vertragstaaten oder hereafter accorded, by the laws ot one of the contracting\ndurch ein anderes Abkommen zviischen den Vertrag- States in the determination of the tax imposed by such","Nr. 41 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 25. August 1966 759\nstc1c1tcn bei der Steuerfestsetzung eingeräumt werden, Statc, or by any other agreement betwccn thc cuntrac-\nnid1t beschrlinkt. ling States.\n(3) Den Staatsangehörigen eines der Vertragstaaten, (3) The citizens of one of the contracting States shall\ndie in dem anderen Staat ihren \\Vohnsitz haben, dürfen not, ,vhile resident in the other contracting State, be sub-\ndort nicht andere oder höhere Steuern auferlegt werden ject therein to other or more burdensome taxes than are\nc1ls den Staatsangehörigen dieses anderen Staates, die the citizens of such other contracting State residing in its-\ndort ihren \\Vohnsitz haben. Der in diesem Artikel ver- tcrritory. The term \"citizens\" as used in this Article in-\n,·.·cndetc Ausdruck „Staatsangehörige\" umfaßt auch alle clucles all juridical persons, partnerships and associt1tions\njuristischen Personen, Personengesellschaften (partner- created or organizcd under the laws in force in the re-\nships) und Vereinigungen, die nuch dem in dem einen spccti ve contracting States. In this Article the word\noder anderen Vertragstaat geltenden Recht errichtet oder \"laxes\" means taxes of every kind or clescription,\norganisiert sind. In diesem Artikel ,verden unter dem ·whether Federal, State, Laencler or municipal.\nAusdruck „ Steuern\" Abgaben jeder Art oder Bezeich-\nnung verstanden ohne Rücksicht darauf, ob sie Abgaben\ndes Bundes, der Staaten, Länder oder Gemeinden sind.\nArtikel XIX Artic le XIX\n( 1) Die zust(indigen Behörden der beiden Vertrag- (1) The competent authorities of the t\\vo contracting\nstcL,üen können Richtlinien erlassen, die für die Anwen- States may prescribe regulations necessary to carry into\ndung dieses Abkommens in ihrem Staatsgebiet erforcler- effect the present Convention within the H'sJwctive\n\\jch sind. States.\n(2) Zum Zwecke der Anwendung dieses Abkommens (2) The competent authorities of the two contrcicting\nkö111wn die zuständigen Behörden der beiden Vertrag- States may communicate with each other directly for the\nslcw ten unmittelbar miteinander verkehren. purpose of giving effect to the provisions of this Con-\nvention.\nArt i k e 1 XX Artic le XX\n(1) Dieses Abkommen gilt auch von dem in Artikel XXI (1) The present Convention shall also apply frnm the\nAbsatz 1 bezeichneten Zeitpunkt ab für das Land Berlin, date specified in paragraph (1) of Article XXI to Lrncl\nwelches für die Zwecke dieses Abkommens nur die Ge- Berlin which for the purposes of this Convention com-\nbiete umfaßt, über welche der Senat von Berlin hoheit- prises those areas over which the Berlin Senate cxer-\nliche Befugnisse ausübt. cises jurisdiction.\n(2) Die Gültigkeit dieses Abkommens für das Land (2) lt is a condition to the application of this Conven-\nBerlin im Sinne von Absatz 1 hängt davon ab, daß die tion to Land Berlin in accordance with the preceding\nRegierung der Bundesrepublik Deutschland vorher der paragraph that the Government of the Federal Republic\nRegierung der Vereinigten Staaten von Amerika eine shall previously have furnished to the Government of\nschriftliche Erklctrung abgibt, daß alle für die Anwen- the United States of America a notification that all legal\ndung dieses Abkommens in Berlin erforderlichen recht- procedures in Berlin necessary for the application of this\nlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Convention therein have been complied with. *)\n(3) Bei der Anwendung dieses Abkommens gemäß (3) After application of this Convention to Land Berlin\nAbsatz 1 und 2 dieses Artikels auf das Land Berlin gelten in accordance with paragraphs (1) and (2) of this Article\ndie Bezugnahmen in diesem Abkommen auf die Bundes- references in this Convention to the Federal Republic\nrepublik auch als Bezugnahmen auf das Land Berlin. shall also be considered references to Land Berlin.\nAr t i k e l XXI **) Art i c 1e XXI**)\n( 1) Dieses Abkommen ist sobald wie möglich zu ratifi- (1) The present Convention shall be ratified and the\nzieren und die Ratifikationsurkunden sind sobald wie instruments of ratification shall be exchanged at Bonn as\nmöglich in Bonn auszutauschen. Das Abkommen ist auf soon as possible. lt shall have effect for the taxc1ble\ndie Steuerjahre anzuwenden, die am oder nach dem years beginning on or after the first day of Janm1ry of\nersten Januar des Kalenderjahres beginnen, in dem der the year in which such exchange takes place .\n• \\ustausch cler Ratifikationsurkunclen stattfindet.\n1\n(2) Dieses Abkommen bleibt für einen Zeitraum von (2) The present Convention shall continue effectivc lor\nfünf Jahren, beginnend mit dem Kalenderjahr, in dem a period of five years beginning with the calend(ir ycM\nder Austausch der Ratifikationsurkunden stattfindet, und in which the exchange of the instruments of ratification\nnach Ablauf dieses Zeitraums auf unbestimmte Zeit in tcikes place and indefinitely after that period, but may be\nKraft, kann aber am Ende des Fünfjahreszeitraums oder terminated by either of the contracting States, at the\njederzeit danach von jedem der beiden Vertragstaaten end of the five-year period or at any time thereafter, pro-\nunter Einhaltung einer Frist von mindestens sechs Mona- vided that at least six months' prior notice of termination\nten gekündigt werden. Im Fall einer Kündigung tritt has been given and, in such event, the present Conven-\ndas Abkommen für die Steuerjahre außer Kraft, die am tion shall cease to be effective for the taxable years\noder nach dem ersten Januar beginnen, der auf den Ab- beginning on or after the first day of January next fol-\nlauf der sechsmonatigen Kündigungsfrist folgt. lowing the expiration of the six-month period.\n•J Fc1ssung gemäß dem Notenwechsel vom 4. 17. Jc1nuar ;!l'i5 (P.Pk,1nntmachu11g des Bundesministers des Auswärtigen vom 5. April l!J55, Bundes-\nqesctzbl. II S. 6'.'.4) .\n.. ) Das Abkommen in dPr F,1ssunfJ vom 22.. Juli 1\\154 ist vnm I . .J,rnn,tr 1!)54 an anzuwenden qewesen fBekanntmaLhunq vom 11. J<1nu,n 1955,\nBundesgeselzlil. II S. 6). Die ,orsich,·11W\\.'tl nid1t ,'.ll den einzelrwn Vorsduiften etwds dndcte>s vPr111e>1kt\nist, vom 1. Jc1nudl\" 19h5 <111 dllLl\\>1Pnden (Arl1!,,el 17 de, Fr,J:ok„Jls in Ve1!J. mit der Bckannlmdchung vom 8. Februar 1966, Bundcs~1cs.•l1IJI II\ns. 92).","760 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1966, Teil II\nEINBANDDECKEN für den Jahrgang 1965\nTeil I: 6,- DJ'vl (2 Einhanddec:ken) einschließlich Porto und Verpc1ckung\nTeil II: 6,- DM (2 Einbanddecken) einschließlich Porto und Verpackung\nDas Titelblatt, die zeitliche Ubersicht und das Sachverzeichnis für Teil I, die\nTitelblätter und die zeitliche Ubersidtt für Teil II lagen jeweils der Nr. 6/1966 bei.\nAusführung: Halbleinen, Rücken mit Goldschrift, wie in den VC'rgangerwn J,d1ren.\nLieferung erfolgt gegen Voreinsendung des erforderlichen Betrages auf Postscheckkonto\n\"Bundesgesetzblatt\" Köln 3 99 oder nct,h Bezahlung auf Grund einer Vorc1u..,n•chnunq.\n„BUNDESGESETZBl ATT\" BONN · POSTFACH\nHerausgeber : Dei Bundesminister der Justiz. - Ver 1 a g: Bundesanzeiger \\'erlagsqes. m.b.H., Bonn Köln. - Druck : Bunde5druc:kerci.\nDas Bundesgesetzblatt erscheint in drei Teilen. h1 Teil I und ..l werden die Gesetze und Verordnungen in zeitlicher Reihenfolge nac.h ihrer\nAusfertiqunq verkündet. In Teil III wird das als fortgeltend festgestellte Bundesrecht auf Grund des Gesetzes über die Sammlung des Bunde~-\nrechts vom 10. Juli 1958 fBundesqesetzbl. I S. 437) nad1 Sachqebieten qeordnet veröffentlidlt. Bezuqsbedinqunqen für Teil III durch den Verlaq.\nBezuqsbedinqunqen für Teil I und II: Laufender Bezug nur durch die Post. Bezuqsprei5 vierteljährlicn für Teil I und Teil II je DM 7,.'iO\nEin z e Ist ü c k e je anqefanqene 16 Seiten DM 0,40 qeqen Voreinsendunq des erforderlichen Betraqe5 auf Postsdleckkonlo „Bundesqesetzblctll'\nKoln 3 99 odPr nc1ch Bezahlunq auf G1und einer VorausreclrnuncJ. Preis dieser AusqiJbe D\\1 0,4fl 7U7Ü(Jlidi Versandgebühr Dl\\1 0,15."]}