{"id":"bgbl2-1963-40-1","kind":"bgbl2","year":1963,"number":40,"date":"1963-10-17T00:00:00Z","url":"https://offenegesetze.de/veroeffentlichung/bgbl2/1963/40#page=1","api_url":"https://api.offenegesetze.de/v1/veroeffentlichung/bgbl2-1963-40-1/","document_url":"https://media.offenegesetze.de/bgbl2/1963/bgbl2_1963_40.pdf#page=1","order":1,"title":"Gesetz zu dem Abkommen vom 30. Januar 1962 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Dänemark zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und über gegenseitige Amts- und Rechtshilfe auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuer und der Grundsteuern","law_date":"1963-10-14T00:00:00Z","page":1311,"pdf_page":1,"num_pages":16,"content":["1311\nBundesgesetzblatt\nTeil II\n1963 Ausgegeben zu Bonn am 17. Oktober 1963 Nr.40\nTag Inhalt Seite\n14. 10. 63 Gesetz zu dem Abkommen vom 30.Januar 1962 zwisdten der Bundesrepublik Deutsdtland und\ndem Königreidt Dänemark zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und über gegenseitige\nAmts- und Redttshilfe auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen\nsowie der Gewerbesteuer und der Grundsteuern .... ~ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1311\nGesetz\nzu dem Abkommen vom 30. Januar 1962\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Dänemark\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung\nund über gegenseitige Amts- und Rechtshilfe\nauf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen\nsowie der Gewerbesteuer und der Grundsteuern\nVom 14. Oktober 1963\nDer Bundestag hat mit Zustimmung des Bundes- jeweiligen Steuerart insgesamt eine höhere Be-\nrates das folgende Gesetz beschlossen: lastung ergibt, als sie nach den Rechtsvorschriften\nvor Inkrafttreten des Abkommens bestand, wird der\nArtikel 1 Steuermehrbetrag nicht erhoben. ·\nDem in Kopenhagen am 30. Januar 1962 unter-\nzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Artikel 3\nDeutschland und dem Königreich Dänemark zur\nDas Gesetz gilt auch im Land Berlin, sofern das\nVermeidung 'der Doppelbesteuerung und über gegen-\nLand Berlin die Anwendung dieses Gesetzes fest-\nseitige Amts- und Rechtshilfe auf dem Gebiete der\nstellt.\nSteuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie\nder Gewerbesteuer und der Grundsteuern wird zu-\nArtikel 4\ngestimmt. Das Abkommen wird nachstehend ver-\nöffentlicht. (1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Ver-\nArtikel 2 kündung in Kraft.\nSoweit sich auf Grund des Artikels 28 Abs. 3 des (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem\nAbkommens für die Zeit bis zum Beginn des Jah- Artikel 28 Abs. 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetz-\nres, in dem das Abkommen in Kraft tritt, bei der blatt bekanntzugeben.\nDas vorstehende Gesetz wird hiermit verkündet.\nBonn, den 14. Oktober 1963\nDer Bundespräsident\nLübke\nFür den Bundeskanzler\nDer Bundesminister für Verkehr\nSeebohm\nDer Bundesminister der Finanzen\nDr. Dahlgrün\nDer Bundesminister des Auswärtigen\nDr. Schröder\nZ 1998 A","1312 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1963, Teil II\nAbkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland\nund dem Königreich Dänemark\nzur Vermeidung der Doppelbesteu~rung\nund über gegenseitige Amts- und Rechtshilfe\nauf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen\nsowie der Gewerbesteuer und der Grundsteuern\nOverenskomst\nmellem Kongeriget Danmark\nog Forbundsrepublik.ken Tyskland\ntil undgäelse af doppeltbeskatning\nog om gensidig administrativ og retslig bistand\nvedr0rende skatter af indkomst og formue\nsamt erhvervsskat (Gewerbesteuer) og ejendomsskatter\nDIE BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND KONGERJGET DANMARK\nund og\nDAS KONIGREICH DÄNEMARK FORBUNDSREPUBLIKKEN TYSKLAND,\nSIND, von dem Wunsche geleitet, auf dem Gebiete der DER 0nsker at undgä dobbeltbeskatning vedrnrende\nSteuern vom Einko1I1men und vom Vermögen sowie skatter af indkomst og formue samt erhvervsskat (Ge-\nder Gewerbesteuer und der Grundsteuern die Doppel- werbesteuer) og ejendomsskatter og at fastscette regler\nbesteuerung zu vermeiden und Grundsätze über gegen- om gensidig administrativ og retslig bistand,·\nseitige Amts- und Rechtshilfe aufzustellen, ·\nUBEREINGEKOMMEN, das nachstehende Abkam- ER BLEVET ENIGE om at indgä nedenstäende over-\nmen abzuschließen. enskomst.\nZu diesem Zweck haben zu Bevollmächtigten ernannt: Med henblik herpä har til befuldmregtigede udnrevnt:\nDer p'räsident der Bundesrepublik Deutschland: Hans Majestret Kongen af Danmark:\nHerrn Dr. Hans B e r g e r, Hr. Jens Otto Krag,\nBotschafter der Bundesrepublik Deutschland udenrigsminister,\nin Kopenhagen,\nSeine Majestät der König von Dänemark: - Forbundsrepublikken Tysklands Prresident:\nHerrn Jens Otto Kr a g, Hr. Dr. Hans Be r g er,\nMinister des Äußern, Forbundsrepublikken Tysklands ambassad0r i K0benhavn,\ndie nach Austausch ihrer in guter und gehöriger Form som efter at have udvekslet deres fuldmagter, der hiev\nbefundenen Vollmachten folgendes vereinbart haben: fundct i god og beh0rig form, er hievet enige om fol-\ngende:\nArtikel 1 Artikel 1\n(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksid1t auf die Art (1) Denne overenskomst skal finde anvendelse pä ind-\nder Erhebung, für Steuern vom Einkommen und vom komst- og formueskatter (herunder tillregsskatter), der\nVermögen, die für Rechnung eines der beiden Vertrag- udskrives pä hver af de kontraherende staters, deres\nstaaten, seiner Länder, Gemeinden oder Gemeindever- enkeltstaters (.Länder\"}, kommuners eller kommunalfor-\nbände (auch in Form von Zuschlägen) erhoben werden. bunds vegne, uden hensyn til, hvorledes de opkrreves.\n(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (2} Som indkomst- og formueskatter anses alle skatter,\ngelten alle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom der pä.lignes pä. grundlag af hele indkomsten, hele for-\nGesamtvermögen oder von Teilen des Einkommens oder muen, eller dele af indkomsten eller formuen, herunder\ndes Vermögens erhoben werden, einschließlich der skatter pä fortjeneste ved salg af l0s0re eller fast eJen-\nSteuern vom Gewinn aus der Veräußerung beweglichen dom savelsom den i Forbundsrepublikken Tyskland op-\noder unbeweglichen Vermögens sowie der in der Bundes- krrevede erhvervsskat (Gewerbesteuer}.\nrepublik Deutsdiland erhobenen Gewerbesteuer.","Nr. 40 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 17. Oktober 1963 1313\n(3) Zu den Steuern, für die dieses Abkommen gilt, ge- (3) De skatter, pä hvilke overenskomsten finder an-\nhören zur Zeit: vendelse, er for tiden:\n1. in der Bundesrepublik Deutschland: 1. i Forbundsrepublikken Tyskland:\na) die Einkommensteuer (einschließlich der Lohn- a) indkomstskatten (herunder l0nskatten [Lohn-\nsteuer, der Kapitalertragsteuer und der Auf- steuer], skatten pä kapitalindkomst [Kapital-\nsichtsratsteuer), ertragsteuer] og skatten af bestyrelseshono-\nrarer (AufsichtsratsteuerJ),\nb) die Körperschaftsteuer, b) selskabsskatten,\nc) die Vermögenst(;)uer, c) formueskatten,\nd) die G~werbesteuer, d) erhvervsskatten (Gewerbesteuer),\ne) die Grundsteuer e) ejendomsskatten\n(im folgenden als „Steuern der Bundesrepublik\" (herefter omtalt som nskatter til Forbunds-\nbezeichnet); republikken Tyskland\");\n2. im Königreich Dänemark: 2. i Kongeriget Danmark:\na) die ordentliche und außerordentliche Einkom- a) den ordinrere og ekstraordinrere indkomstskat\nmensteuer des Staates, til staten,\nb) die Vermögensteuer des Staates, b) formueskatten til staten,\nc) die Einkommensteuern der Gemeinden, c) de kommunale indkomstskatter,\nd) die Leistungen für die Volkspension, d) folkepensionsbidraget,\ne) die Seemannsteuer, e) s0mandsskatten,\nf) die besondere Einkommensteuer, f) den srerlige indkomstskat,\ng) die Abgaben für die Volkskirche, g) de kirkelige afgifter,\nh) die Grundsteuern h) ejendomsskatterne\n(im folgenden als .dänische Steuern\" bezeichnet). (herefter omtalt som „danske skatter\").\n(4) Dieses Abkommen gilt auch für alle Steuern gleid1er (4) Denne pverenskomst finder ogsä anvendelse pä alle\noder ähnlicher Art, die künftig neben den bestehenden skatter af samme eller lignende art, der fremtidig matte\nSteuern oder an deren Stelle erhoben werden. Die zu- blive udskrevet ved siden af de greldende skatter eller i\nständigen Behörden der Vertragstaaten werden sich am stedet for disse. De kompetente myndigheder i de kon-\nEnde eines jeden Jahres die in ihren Steuergesetzen ein- traherende stater vil ved slutningen af hvert är give\ngetretenen Änderungen mitteilen. hinanden underretning om indträdte rendringer i deres\nskattelove.\n(5) Dieses Abkommen gilt nicht für einmalige Steuern (5) Denne overenskomst finder ikke anvendelse pä\nvom Einkommen, vom Vermögen oder vom Vermögens- eengangsskatter af indkomst, formue eller formueforn-\nzuwachs. gelse. ·\n(6) Die zuständigen Behörden der Vertragstaaten wer- (6) De kompetente myndigheder i de kontraherende\nden im beiderseitigen Einvernehmen alle etwaigen stater vil i gensidig forst_äelse afg0re eventuelt opstäede\nZweifel darüber klären, für welche Steuern dieses Ab- tvivlssp0rgsmäl om, for hvilke skatter overenskomsten\nkommen zu gelten hat. har gyldighed.\nArtikel 2 Artikel 2\n(1) Für die Anwendung dieses Abkommens gilt fol- (1) Ved anvendelsen af denne overenskomst grelder\ngendes: folgende:\n1. Der Ausdruck .Person\" umfaßt 1. Udtrykket „person\" omfatter:\na) natürliche Personen, a) fysiske personer,\nb) juristische Personen; Personenvereinigungen b) juridiske personer; personsammenslutninger\nund Vermögensmassen, die als solche der Be- og formuemasser, der som sädanne beskattes\nsteuerung wie eine juristische Person unter- som en juridisk person, anses for juridh,ke\nliegen, gelten als juristische Personen. personer.\n2. a) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der 2. a) Ved udtrykket „en person, som er bosat i en\nAusdruck „eine in einem der Vertragstaaten af de kontraherende stater\" forstäs i denne\nansässige Person\" eine Person, die nach dem overenskomst en person, som i henhold til\nRechte dieses Staates dort auf Grund ihres denne stats lovgivning er skattepligtig der\nWohnsitzes, ihres Aufenthaltes, des Ortes pä grund af boprel, ophold, ledelsens scede\nihrer Ge.5chäftsleitung oder eines anderen eller et andet lignende forhold.\nähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist.\nb) Ist nach Buchstabe a eine natürliche Person b) Hvis en fysisk person i henhold til bestem-\nin beiden Vertragstaaten ansässig, so gilt melsen under a) er bosat i begge de kontra-\nfolgendes: herende stater, grelder folgende:\n(aa) Die Person gilt als in dem Vertragstaat (aa) Den pägreldende person anses for bosat\nansässig, in dem sie über eine ständige i den kontraherende stat, i hvilken han\nWohnstätte verfügt. Verfügt sie in bei- har en fast bolig til rädighed. Safremt","1314 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1963, Teil II\nden Vertragstaaten über eine ständige han bar en fast bolig til rädighed i\n'\\Vohnstätte, so gilt sie als in dem Ver- begge kontraherende stater, anses han\ntragstaat ansässig, zu dem sie die enge- for bosat i den kontraherende stat, med\nren persönlichen und wirtschaftlichen hvilken han har de strerkeste personlige\nBeziehungen hat (Mittelpunkt der Le- og 0konomiske forbindelser (midtpunkt\nbensinteressen). for sine livsinteresser).\n(bb) Kann nicht bestimmt werden, in welchem (bb) Kan det ikke afg0res, i hvilken af de\nVertragstaate die Person den Mittelpunkt kontraherende stater personen har midt-\nder Lebensinteressen hat, oder verfügt punkt for sine livsinteresser, eller har\nsie in keinem der Vertragstaaten über han ikke en fast bolig til rädighed i\neine ständige Wohnstätte, so gilt die nogen af de kontraherende stater, skal\nPerson als in dem Vertragstaat ansässig, hau anses for bosat i den kontraherende\nin dem sie ihren gewöhnlichen Aufent- stat, i hvilken han sredvanligvis ophol-\nhalt hat. der sig. ·\n(cc) Hat die Person ihren gewöhnlichen Auf- (cc) Opholder personen sig sredvanllgvis i\nenthalt in beiden oder in keinem der begge de kontraherende stater, eller har\nVertragstaaten, so gilt sie als in dem han ikke sädant ophold i nogen af dem,\nVertragstaat ansässig, dessen Staatsan- anses han for bosat i den kontraherende\ngehörigkeit sie besitzt. stat, i hvilken han· er statsborger.\n(dd) Gehört die Person beiden oder keinem (dd) Er personen statsborger i begge · de\nder Vertragstaaten an, so werden die kontraherende stater, eller er han ikke\nzuständigen Behörden der Vertragstaa- statsborger i nogen af dem, vil de kom-\nten die Frage im~ beiderseitigen Einver- petente myndigheder i de kcmtraherende\nnehmen regeln. stater afg0re sp0rgsmälet i gensidig for-\nstäelse.\nc) Ist nach Buchstabe a eine juristische Person c) Hvis en juridisk person efter bestemmelsen\nin beiden Vertragstaaten ansässig, so gilt sie under a) er bosat i begge de kontraherende\nals in dem Vertragstaat ansässig, in dem sich stater, anses den for bosat i den kontra-\nder Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung herende stat, i hvilken dens virkelige lede!se\nbefindet. har sit srede.\n3. Der Ausdruck „ Unternehmen eines der Vertrag- 3. Udtrykket „foretagende i en af de kontraherende\nstaaten u oder „ Unternehmen des anderen stater\" eller .foretagende i den anden slat\"\nStaates\" bedeutet je nach dem Zusammenhang betyder alt efter, hvad sammenhrengen krrever,\nein gewerbliches Unternehmen, das von einer et erhvervsforetagende, som drives af en person,\nim Königreich Dänemark oder von einer in der som er bosat i Kongeriget Danmark eller i For-\nBundesrepublik Deutschland ansässigen Person bundsrepublikken Tyskland.\nbetrieben wird.\n4. Der Ausdruck. ,.Betriebstätte\" bedeutet eine 4. Udtrykket \"fast driftssted\" betyder et fast for-\nfeste Geschäftseinrichtung, in der die Tätigkeit retningssted, hvor foretagendets virksomhed helt\ndes Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt eller delvis ud0ves.\nwird.\na) Als Betriebstätte gelten insbesondere: a) Som faste driftssteder anses navnlig:\n(aa) ein Ort der Leitung, (aa) ledelsens srede,\n(bb) eine Zweigniederlassung, (bb) en filial,\n(cc) eine Geschäftsstelle, (cc) et kontor,\n(dd) eine Fabrikationsstätte, (dd) en fabrik,\n(ee) eine Werkstätte, (ee) et vrerksted,\n(ff) ein Bergwerk, ein Steinbruch oder elne (ff) et bjergvrerk, et stenbrud eller et andet\nandere Stätte der Ausbeutung von Bo- sted, hvor naturforekomster udnyttes,\ndenschätzen,\n(gg) eine Bauau~führung oder Montage, deren (gg) et bygnings- eller monteringsarbejde,\nDauer zwölf Monate überschreitet. hvis varighed overskrider 12 mäneder.\nb) Als Betriebstätten gelten nicht: b) Som faste driftssteder anses ikke:\n(aa) die Benutzung von Einrichtungen aus- (aa) benyttelsen af indretninger udelukkende\nschließlich zur Lagerung, Ausstellung til oplagring, udstilling eller udlevering\noder Auslieferung von dem Unternehmen af foretagendet tilh0rende varer,\ngehörenden Gütern oder Waren;\n(bb) das Unterhalten eines Bestandes von (bb) opretholdelsen af et varelager, tilh0ren-\ndem Unternehmen gehörenden Gütern de foretagendet, udelukkende til oplag-\noder Waren ausschließlich zur Lagerung, ring, udstilling eller udlevering,\nAusstellung oder Auslieferung;\n(cc) das Unterhalten eines Bestandes von (cc) opretholdelsen af et varelager, tilh0ren-\ndem Unternehmen gehörenden Gütern de foretagendet, udelµkkende til bearbej-\noder Waren ausschließlich zur Bearbei- delse eller forredling gennem et andet\ntung oder Verarbeitung durch ein ande- foretagende,\nres Unternehmen;","Nr. 40 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 17. Oktober 1963 1315\n(dd) das Unterhalten einer festen Gesc:häfts- (dd) opretholdelsen af et fast forretningssted\neinric:htung ausschließlich zum Einkauf udelukkende med det formäl at foretage\nvon Gütern oder Waren oder zur Be- indk0b af varer eller fremskaffe oplys-\nschaffung von Informationen für das ninger til foretagendet,\nUnternehmen;\n(ee) das Unterhalten einer festen Geschäfts- (ee) opretholdelser af et fast forretningssted\neinrichtung a:usschließlich zur Werbung, udelukkende i reklame0jemed, til mtd-\nzur Erteilung von Auskünften, zur wis- delelse af oplysning~. til videnskabellg\nsenschaftlichen Forsc:hung oder zur Aus- f orskning eller til ud0velse af lignende\nübung ähnlicher Tätigke_iten, die für das virksomhed, som har karakter af en\nUnternehmen vorbereitender Art sind forberedende virksomhed eller af en\noder eine Hilfstätigkeit darstellen. hjrelpevirksomhed for foretagendet.\nc) Eine Person, die in einem der Vertragstaaten c) En person, der virker i en af de kontraheren-\nfür ein Unternehmen des anderen Staates de stater for et foretagende i den anden stat\ntätig ist - mit Ausnahme eines unabhängi- - med undtagelse af en uafhrengig reprre-\ngen Vertreters im Sinne des Buchstabens d sentant som nrevnt under d) - skal behand-\n- gilt als eine in dem erstgenannten Staate les som et fast driftssted i den f0rstnrevnte\nbelegene Betriebstätte, wenn sie eine Voll- stat, hvis han bar og sredvanligvis ud0ver\nmacht besitzt, im Namen des Unternehmens en fuldmagt til at indgä aftaler i denne stat\nin diesem Staate Verträge abzuschließen, und i foretagendets navn, medmindre hans virk-\ndiese Vollmacht dort gewöhnlich ausübt, es somhed er begrrenset ti1 indk0b af varer for\nsei denn, daß sic:h ihre Tätigkeit auf den foretagendet.\nEinkauf von Gütern oder Waren für das\nUnternehmen beschränkt.\nd) Ein Unternehmen eines der Vertragstaaten d) Et foretagende i en af de kontraherende\nwird nicht schon deshalb so behandelt, als stater anses ikke for at have et fast drifts5ted\nhahe es eine Betriebstätte in dem anderen i den anden stat, blot fordi det opretholder\nStaate, lediglich weil es dort Gesc:häftsbe- forretningsforbindelser der gennem en mreg-\nziehungen durch einen Makler, Kommissionär ler, kommissionrer eller anden uafhrengig\noder einen anderen unabhängigen Vertreter reprresentant, säfremt disse personer handler\nunterhält, sofern diese Personen im Rahmen inden for rammerne af deres sredvanlige for-\nihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln. retningsvirksomhed.\ne) Die Tatsache, daß eine in einem der Vertrag- e) Den omstrendig}:led, at et selskab, der er\nstaaten ansässige Gesellschaft eine Gesell- bosat i en af de kontraherende stater, beh€Ts-\nsc:haft beherrscht oder von einer Gesellschaft ker eller beherskes af et selskab, som er\nbeherrscht wird, die in dem anderen Staat bosat i den anden stat, eller der (enten gen-\nansässig ist oder dort (entweder durch eine nem et fast driftssted eller pä anden mäde),\nBetriebstätte oder in anderer Weise) Ge- opretholder forretningsforbindelser, bevirker\nschäftsbeziehungen unterhält, macht für sich ikke i sig selv, at det ene af de to selskaber\nallein die eine der beiden Gesellsc:haften nicht - anses for et fast driftssted for det andet sels-\nzur Betriebstätte der anderen Gesellschaft. kab.\nf) Ein Gemeinschafts- oder Betriebswechselbahn- f) En i en af de kontraherende stater beliggende\nhof in einem der Vertragstaaten, der auf frelles banegärd (Gemeinschafts- oder Be-\nGrund einer Vereinbarung zwischen den bei- triebswechselbahnhof), der er oprettet i hen-\nden Vertragstaaten errichtet worden ist, wird hold til en overenskomst mellem de kontra-\nnicht als Betriebstätte eines Eisenbahnunter- herende stater, anses ikke for fast driftssted\nnehmens des anderen Vertragstaates be- for et jernbaneforetagende i den anden kon-\nhandelt. traherende stat.\n5. Der Ausdruck „Dividenden\" bedeutet Einkünfte 5. Udtrykket „div1dender• betyder indkomst af\naus Aktien, Kuxen, Genußscheinen, Anteilen an aktier, mineaktier (Kuxen), udbyttebeviser (Ge-\nGesellschaften mit beschränkter Haftung oder nußscheinen), andele i selskaber med begrrenset\nGenossenschaften, sowie Einkünfte aus der Be- ansvar eller andelsselskaber samt indkomst ved\nteiligung als stiller Gesellschafter, wenn dieser deltagelse som stille interessent, när den pä-\nnicht am Vermögen des Unternehmens beteiligt greldende ikke har andel i selskabets formue.\nist. Als Dividenden gelten auch Ausschüttungen Som dividender anses ogsä udbytte af andels-\nauf Anteilscheine einer Kapitalanlagegesell- beviser i et investeringsselskab.\nschaft.\n6. Unter dem Ausdruck „zuständige Behörde\" ist 6. Ved udtrykket „kompetente myndigheder\" for-\nauf seiten des Königreichs Dänemark der Finanz- stas for Kongeriget Danmarks vedkommende\nminister und auf seilen der Bundesrepublik finansministeren og for Forbundsrepublikken\nDeutschland der Bundesminister der Finanzen zu Tysklands vedkommende finansministeren (der\nverstehen. Bundesminister der Finanzen).\n(2) Verlegt eine Person ihren Wohnsitz endgültig von (2) Flytter en person definitivt sin. boprel fra den ene\ndem einen in den anderen Vertragstaat, so endet das kontraherende stat tilden anden, oph0rer den forst-\nBesteuerungsrecht des erstgenannten Staates, soweit es nrevnte stats beskatningsret, for sä vidt den afhrenger\nan den Wohnsitz anknüpft, mit Ablauf des Tages, an dem af boprelen, med udl0bet af den dag, hv9r flytningen er\ndie Wohnsitzverlegung vollzogen ist, bei der Vermögen- afsluttet, for sä vidt angä:: formueskatten med udl0bet\nsteuer mit Ende des Kalenderjahres, in dem die Wohn- af det kalenderär, i ·hvilket flytningen har fundet sted.\nsitzverlegung erfolgt. Im Sinne dieser Vorschrift hat eine Ved anvendelsen af denne bestemmelse anses en person\nPerson ihren Wohnsitz in dem Vertragstaat, in dem sie for at have boprel i den kontraherende stat, hvor han i\nnach Absatz 1 Ziff. 2 ansüssig ist. henhold til stk. 1, nr. 2, er bosat.","1316 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1963, Teil II\n(3) Bei der Anwendung dieses Abkommens durch einen (3) Ved anvendelsen af denne overenskomst af de\nder Vertragstaaten wird jeder Begriff, der in diesem Ab- kontraherende stater skal - medmindre andet f0lger af\nkommen nicht bestimmt worden ist, die Auslegung er- sammenhcengen - ethvert udtryk, som ikke er defineret\nfahren, die sich aus den Gesetzen ergibt, die in dem i denne overenskomst, have den betydning, som dette\nVertragstaat in Kraft sind und sich auf Steuern im Sinne udtryk har i henhold til de i den pägceldende kontra-\ndieses Abkommens beziehen, falls der Zusammenhang herende stat gceldende love om de skatter, der er gen-\nkeine andere Auslegung erfordert. stand for denne overenskomst.\nArtikel 3 Artikel 3\n(1) Bezieht eine in einem der Vertragstaaten ansässige (1) Oppebcerer en person, som er bosat i en af de\nPerson Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, so hat kontraherende stater, indkomst af fast ejendom, har den\nder Staat das Besteuerun·gsrecht, in dem dieses Vermögen stat beskatningsretten, i hvilken ejendommen er belig-\nliegt. · gende.\n(2) Der Ausdruck „ unbewegliches Vermögen u bestimmt (2) Udtrykket „fast ejendom • bestemmes efter lovgiv-\nsich nach dem Recht des Vertragstaates, in dem das Ver- ningen i den af de kontraherende stater, i hvilken ejen-\nmögen liegt. Der Begriff umfaßt in jedem Fall das Zu- dommen er beliggende. Begrebet omfatter i alle tilfcelde\nbehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tilbeh0r til fast ejendom, bescetning og inventar i land-\ntote Inventar lanä- und forstwirtschaftlicher Unterneh- ~rug og skovbrug, rettigheder, pä hvilke de privatretlige\nmen, die Rechte, auf die die Vorschriften des Privatrechts regler om fast ejendom finder anvendelse, brugsrettig-\nüber Grundstücke Anwendung finden, die Nutzungsrechte heder til fast ejendom, st. velsom rettigheder til varie-\nan unbeweglichem Vermögen sowie die Rechte auf ver- rende eller faste ydelser for udnyttelsen af mineral-\nänderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung forekomster, kilder og andre naturforekomster; skibe\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen Boden- og luftfart0jer anses ikke for fast ejendom.\nschätzen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nidlt als un•\nbeweglidles Vermögen.\n(3) Die Absätze 1 und 2 gelten für Einkünfte aus der (3) Stykke 1 og 2 finder anvendelse pä indkomst, der\nunmittelbaren Nutzung, der Vermietung oder Verpach- erhverves ved den umiddelbare udnyttelse, ved ud-\ntung sowie jeder anderen Art ·der Nutzung unbeweg• lejning eller forpagtning sävelsom ved enhver anden\nliehen Vermögens, einschließlich der Einkünfte aus land- form for udnyttelse af fast ejendom, herunder indkomst\nund forstwirtschaftlidlen Unternehmen. Sie gelten ferner ved landbrug og skovbrug. De finder endvidere anven-\nfür Gewinne aus der Veräußerung unbeweglichen Ver- delse pä fortjeneste ved salg af fast ejendom.\nmögens.\n(4) Die Absätze 1 bis 3 gelten auch für Einkünfte am (4) Stykke 1 til 3 finder ogsä anvendelse pä indkomst\nunbeweglichem Vermögen anderer als land- und forst- af fast ejendom, der tilh0rer andre erhvervsvirksomhe-\nwirtschaftlicher Unternehmen und für Einkünfte aus un- der end landbrug og skovbrug, og pä indkomst af fast\nbeweglichem Vermögen, das der Ausübung eines freien ejendom, der anvendes ved ud0velsen af et frit erhverv.\nBerufes dient.\nArtikel 4 Artikel 4\n(1) Bezieht eine in einem der Vertragstaaten ansässige (1) Oppebrerer en person, der er bosat i en af de kon-\nPerson als Unternehmer oder Mitunternehmer Einkünfte traherende stater, som indehaver eller deltager i~dkomst\naus einem gewerblichen Unternehmen, dessen Tätigkeil fra en erhvervsvirksomhed, hvis virke udstrcekker sig til\nsich auf das Gebiet des anderen Staates erstreckt, so hal den anden stats omräde, bar den anden stat beskatnings-\nder andere Staat das Besteuerungsrecht für diese Ein- retten til denne indkomst i det omfang, hvori den kan\nkünfte insoweit, als sie auf eine dort befindliche Betrieb- henf0res til et der beliggende fast driftssted for fore-\nstätte des Unternehmens entfallen. Wie Einkünfte aus tagendet. Som indkomst af erhvervsvirksomhed behand-\nGewerbebetrieb werden auch Einkünfte aus Beteiligungen les ogsä indkomst ved deltagelse i et foretagende med\nan einem gewerblidlen Unternehmen behandelt mit Aus- undtagelse af indkomst i form af dividender.\nnahme der Einkünfte, die Dividenden darstellen.\n(2) Der Betriebstätte sind diejenigen Einkünfte z(J.zu- (2) Til det faste driftssted skal henregnes indkomst,\nrechnen, die sie erzielt hätte, wenn sie sich als selb- som det ville have opnäet, säfremt det som et uafhcen-\nständiges Unternehmen mit gleichen oder ähnlichen Ge- gigt foretagende havde ud0vet samme eller lignende\nschäften unter gleidlen oder ähnlichen Bedingungen be- virksomhed under samme eller lignende vilkär og havde\nfaßt und Geschäfte wie ein unabhängiges Unternehmen afsluttet forretninger som et uafhcengigt foretagende.\ngetätigt haben würde. Bei der Ermittlung der aus der Ved fastscettelsen af den indkomst, der er opnäet ved et\nTätigkeit einer Betriebstätte erzielten Einkünfte ist fast driftssteds virksomhed, gär man som hovedregel ud\ngrundsätzlich vom Bilanzergebnis der Betriebstätte aus- fra det faste driftssteds regnskabsresultat. Herwed skal\nzugehen. Dabei sollen alle der Betriebstätte zuredlen- der tages hensyn til alle udgifter, der kan henf0res til\nbaren Ausgaben einschließlidl eines Anteils an den all- driftsstedet, herunder en andel af foretagendets general-\ngemeinen Verwaltungskosten des Unternehmens berück- omkostninger, dog at der bortses fra kunstige over-\nsichtigt, jedoch künstlidle Gewinnverlagerungen ausge- skudsfordelinger; scerlig tages der ikke hensyn til ved-\nschlossen werden; insbesondere ist die Vereinbarung tagelser om betaling af renter eller licensafgifter imel-\nvon Entgelten als Zinsen oder Lizenzgebühren zwischen lem et foretagendes faste driftssteder. I srerlige tilfcelde\nden Betriebstätten desselben Unternehmens unbeadltlich. kan ved indkomstens opg0relse for det faste driftssted\nIn besonderen Fällen kann bei der Ermittlung der Ein- foretagendets samlede fortjeneste opdeles.\nkünfte der Betriebstätte der Gesamtgewinn des Unter-\nnehmens aufgeteilt werden.\n(3) Absatz 1 gilt sowohl für die durch unmittelbare (3) Stykke 1 grelder sävel indkomst, der erhverves ved\nVerwaltung und Nutzung als auch für die durch Ver- umiddelbar udnyttelse som indkomst, der erhverves\nmietung, Verpachtung und jede andere Art der Nutzung ved udleje, bortforpagtning og enhver anden form for","Nr. 40 - Tag der Ausgabe: Bonn, den 17. Oktober 1963 1317\ndes gewerblichen Unternehmens erzielten Einkünfte, so- udnyttelse af erhvervsvirksomheden, samt indkomst ved\nwie für Einkünfte aus der Veräußerung eines ganzen salg af en virksomhed som helhed, eller for en dels ved-\nGewerbebetriebs, eines Teilbetriebs, eines Anteils am kommende, af en an.part i virksomheden eller af gen-\nUnternehmen oder eines Gegenstandes, der im Betriebe stande, der anvendes i virksomheden.\nbenutzt wird.\n(4) Absatz 1 ist entsprechend auf die Gewerbesteuer (4) Stykke 1 skal pä tilsvarende mäde finde anven-\nanzuwenden, die nach einer anderen Bemessungsgrund- delse pä erhvervsskat (Gewerbesteuer), der pälign€s pä\nlage als den Einkünften erhoben wird. et andet beskatningsgrundlag end indkomsten.\n(5) Absatz 1 ist nicht dahin auszulegen, daß er einen (5) Stykke 1 skal ikke kunne fortolkes som hindrnnde\n.der Vertragstaaten hindert, die Einkünfte aus seinem en af de kontraherende stater i at beskatte indkomst fra\nGebiete, die einer in dem anderen Staate ansässigen dens omräde (f. eks. indkomst af fast ejendom, dividen-\nPerson zufließen (z.B. Einkünfte aus unbeweglichem der), der tilflyder en person, som er bosat i den anden\nVermögen, Dividenden) nach Maßgabe des Abkommens stat, i overensstemmelse med overenskomstens bestem-\nzu besteuern, wenn diese Einkünfte keiner in dem Ge- melser, hvis disse indkomster ikke kan henf0res til et\nbiete des erstgenannten Staates belegenen Betriebstätte in den for den f0rstmevnte stats omräde beliggende fast\nzuz11rechnen sind. driftssted.\nArtikel 5 Artikel 5\n.61) Wenn ein Ugternehmen eines der Vertragslaaten (1) I tilfcelde, hvor et foretagende i en af de kontra-\nvermöge 'seiner Beteiligung an der Geschäftsführung oder herende stater i kraft af sin deltagelse i ledelsen eller\nam finanziellen Aufbau eines Unternehmens des anderefi finansieringen af et foretagende i den anden stat med\nStaates mit diesem Unternehmen wirtschaftliche oder sidstnrevnte foretagende aftaler kommercielle eller finan-\nfinanzielle Bedingungen vereinbart oder ihm solche auf- sielle vilkär eller pälregger det sädanne vilkär, som\nerlegt, die von denjenigen abwcidJ.en, die mit einem afviger fra de vilkär, som ville vrere blevet aftalt med et\nunabhängigen Unternehmen vereinbart würden, so uafhcengigt foretagende, kan fortjeneste, som et af de to\ndürfen Einkünfte, die eines der beiden Unternehmen foretagender normalt ville have opnäet, men som det pä\nüblicherweise erzielt hätte, aber wegen dieser Bedingun- grund af disse vilkär ikke. har opnäet, medregnes til\ngen nicht erzielt hat, den Einkünften die,ses Unterneh- dette foretagendes indkomst og beskattes i overensstem-\nmens zugerechnet und entsprechend besteuert werden. melse hermed.\n(2) Äbsatz 1 gilt sinngemäß im V~rhältnis zweier Un- (2) Stykke 1 finder tilsvarende anvendelse i forho!det\nternehmen, an deren Geschäftsführung oder Vermögen mellem to foretagender, i hvis ledelse eller finansiering\ndieselbe Person unmittelbar oder mittelbar beteiligt ist. den same,person direkte eller indirekte tager del.\nArtikel 6 Artikel 6\n(1) Bezieht eine in einem der Vertragstaaten ansässige (1) Oppebrerer en person, som er bosat i en af de\nPerson Einkünfte aus dem Betrieb von Seeschiffen oder kontraherende stater, indkomst fra skibs- eller luftfarts-\nLuftfahrzeugen im internationalen Verkehr, so hat der virksomhed i international trafik, har den stat beskat-\nStaat das Besteuerungsre~t, in dem sich der Ort der ningsretten, i hvilken foretagendets virkelige ledelse bar\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens be- sit srede.\nfindet.\n(2) Bezieht eine in einem der Vertragstaaten ansässige (2) Oppeb~rer en person, som er bosat i en af de kon-\nPerson Einkünfte aus dem Betrieb von Schiffen, ctie der traherende stater, indkomst af virksomhed ved skibsfart\nBinnenschiffahrt dienen, so hat der Staat das Besteue- pä floder, kanaler og s0er, har den stat beskatnings-\nrungsrecht, in dem sich der Ort der tatsächlichen Ge- retten, i hvilken foretagendets virkelige ledelse har sit\nschäftsleitung des Unternehmens befindet. srede.\n(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts- (3) Säfremt den virkelige ledelse for et foretagende,\nleitung eines Unternehmens der See- oder Binnenschiff- der driver skibsfartsvirksomhed, bar sit srede ombord pä\nfahrt an Bord eines Schiffes, so gilt er als in dem Ver- et skib, skal foretagendet anses for at have sit srede i\ntragstaate gelegen, in dem der Heimathafen des Schiffes den kontraherende stat, i hvilken det pägreldende skib\nliegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden ist, in har sit hjemsted, eller, säfremt et sädant ikke findes, i\ndem Vertragstaat, in dem die Person, die das Schiff den kontraherende stat, i hvilken rederen er bosat.\nbetreibt, ansässig ist.\n(4) Die Absätze 1 und 2 sind entsprechend auf die (4) Stykke 1 og .2 finder tilsvarende anvendelse pä\nGewerbesteuer anzuwenden, die nach einer anderen Be- erhvervsskat (Gewerbesteuer), der pälignes pä et andet\nmessungsgrundlage als den Einkünften erhoben wird. beskatningsgrundlag end indkomsten.\nArtike·l 7 Artikel 7\n(1) Bezieht eine in einem der Vertragstaaten ansässige • (1) Oppebrerer en person, som er bosat i en af de\nPerson Einkünfte aus der Veräußerung einer Beteiligung kontraherende stater, indkomst ved salg af en andel i\nan einer Kapitalgesellschaft, die in dem anderen Staat et kapitalselskab, som er bosat i den anden stat, bar den\nansässig , ist, so hat der erstgenannte Staat das Be- ferstnrevnte stat beskatningsretten til denne indkomst.\nsteuerungsrecht für diese Einkünfte.\n(2) Absatz 1 gilt nicht, wenn eine in einem der Ver- (2) Stykke 1 finder ikke anvendelse, hvis en person,\ntragstaaten ansässigen Person eine Betriebstätte in dem som er bosat i en af de kontraherende stater, har et fast\nanderen Staat hat und die Einkünfte durch diese Betrieb- driftssted i den anden stat og oppebrerer indkomsten gen-\nstätte erzielt. In diesem Fall hat der andere Staat das nem dette driftssted. I dette tilfrelde har den anden stat\nBesteuerungsrecht für diese Einkünfte. beskatningsretten ti1 denne indkomst.","1318 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1963, Teil II\nArtikel 8 Artikel 8\n(1) Bezieht eine in einem der Vertragstaaten ansässige (1) Oppebrerer en fysisk person, som er bosat i en af\nnatürliche Person Einkünfte aus einem freien Beruf oder de kontraherende stater, indkomst ved frit erhverv eller\naus sonstiger selbständiger Tätigkeit ähnlicher Art, so ved andet selvstrendigt arbejde af lignende karakter, bar\nhat dieser Staat das Besteuerungsrecht für diese Ein- denne stat beskatningsretten ti1 denne indkomst, med-\nkünfte, es sei denn, daß die Person für die Ausübung mindre den pägreldende til ud0velse af sin virksomhed\nihrer Tätigkeit regelmäßig über eine in dem anderen regelmressigt har et fast sted til sin rädighed i den anden\nVertragstaate befindliche feste Einrichtung verfügt. Ver- kontraherende stat. Säfremt den pägreldende räder over\nfügt sie über eine solche feste Einrichtung, so steht das et sädant fast sted, tilkommer beska.tningsretten til den\nBesteuerungsrecht für den Teil der Einkünfte, der dieser del af indkomsten, der kan henf0res til dette sted, denne\nEinrichtung zuzurechnen ist, diesem anderen Staate zu. anden stat. Artikel 4, stykke 3, grelder tilsvarende.\nArtikel 4 Abs. 3 gilt sinngemäß.\n(2) Abweichend von Absatz 1 steht das Besteuerungs- (2) Uanset stykke 1 tilkommer beskatningsretten ti1\nrecht für Einkünfte, die berufsmäßige Künstler, wie indkomst, som oppebreres af professionelle kunstnere,\nBühnen-, Film-, Rundfunk- oder · Fernsehkünstler und f. eks. teater-, film-, radio- eller fjernsynskunstnere og\nMusiker, sowie Sportler aus ihrer in dieser Eigenschaft musikere samt sportsfolk, ved deres i denne egenskab\nausgeübten Tätigkeit beziehen, dem Vertragstaate zu, ud0vede virksomhed, den kontraherende stat, i hvilken\nin dem sie diese Tätigkeit ausüben. de ud0ver denne virksomhed.\n(3) Bezieht eine in einem der Vertragstaaten ansässige (3) Oppebrerer en person, som er bosat i en af de kon-\nPerson Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen traherende stater, bestyrelseshonorarer eller m0degodt-\nund ähnliche Zahlungen in ihrer Eigenschaft als Mitglied g0relser og lignende vederlag som medlem af en besty-\ndes Aufsichts- oder Verwaltungsrates oder als nicht- relse eller et reprresentantskab eller som ikke-forret-\ngeschäftsführendes Mitglied ähnlicher Organe einer ju- ningsf0rende medlem af lignende organer for en juridisk\nristischen Person, die in dem anderen Vertragstaat an- person, som er bosat i den anden stat, har den anden\nsässig ist, so hat der andere Staat das Besteuerungsrecht stat beskatningsretten til disse vederlag.\nfür diese Vergütungen.\n(4) Wenn einer der Vertragstaaten von dem ihm nach (4) Säfremt en af de kontraherende stater pä grund af\nden Absätzen 2 und 3 zustehenden Besteuerungsrecht dens lovgivning ikke kan · g0re brug af beskatningsretlen\nnach seiner Gesetzgebung keinen Gebrauch machen kann, i henhold til stykke 2 og stykke 3, har den anden stat\nso hat der andere Staat das Besteuerungsrecht. bestka tningsretten.\nArtikel 9 Artikel 9\n(1) Bez1eht eine in einem der Vertragstaaten ansässige (1) Oppebrerer en fysisk person, som er bosat i en af\nnatürliche Person Gehälter, Löhne und ähnliche Ver- de kontraherende stater, gage, l0n og lignende vederlag\ngütungen aus unselbständiger Arbeit, so hat dieser Staat for ikke-selvstrendigt arbejde, tilkommer beskatnings-\ndas Besteuerungsrecht für diese Einkünfte, es sei denn, . retten til denne indkomst denne stat, medmindre arbej-\ndaß die Arbeit in --dem anderen Staat ausgeübt wird. det udf0res i den anden stat. Udf0res arbejdet der, til-\nWird die Arbeit dort ausgeübt, so steht das Besteue- kommer beskatningsretten til den. derved indtjente ind-\nrungsrecht für die dafür bezogenen Vergütungen diesem komst denne anden stat.\nanderen Staate zu.\n(2) Abweichend von Absatz 1 steht das Besteuerungs- (2) Uanset stykke 1 tilkommer beskatningsretten ti1\nrecht für Vergütungen, die eine in einem der Vertrag- vederlag, som en fysisk person, der er bosat i en af de\nstaaten ansässige natürliche Person für eine in dem an- kontraherende stater, oppebrerer for ikke-selvstrendigt\nderen Staat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, arbejde, udf0rt i den anden stat, den f0rstnrevnte stat i\ndem erstgenannten Staate zu, wenn ~ilfrelde, hvor:\na) der Empfänger sich in dem anderen Staat ins- a) modtageren ikke i det pägreldende kalenderär\ngesamt qjcht länger als 183 Tage während des opholder sig i den anden stat i mere end ialt\nbetreffenden Kalenderjahres aufhält, 183 dage,\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder b) vederlaget betales af eller for en arbejdsgiver,\nfür einen Arbeitgeber gezahlt werden, .der nicht der ikke er bosat i den anden stat, og\nin dem anderen Staat ansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht vom Gewinn einer Be- c) vederlaget ikke trrekkes fra overskudet af et\ntriebstätte oder einer festen Einrichtung abge- fast driftssted eller et fast sted, som arbejds-\nzogen werden,