{"id":"bgbl2-1954-24-3","kind":"bgbl2","year":1954,"number":24,"date":"1954-12-13T00:00:00Z","url":"https://offenegesetze.de/veroeffentlichung/bgbl2/1954/24#page=19","api_url":"https://api.offenegesetze.de/v1/veroeffentlichung/bgbl2-1954-24-3/","document_url":"https://media.offenegesetze.de/bgbl2/1954/bgbl2_1954_24.pdf#page=19","order":3,"title":"Gesetz über das Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika vom 22. Juli 1954 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen","law_date":"1954-12-10T00:00:00Z","page":1117,"pdf_page":19,"num_pages":9,"content":["Nr. 24 -    Tag der Ausgabe: Bonn, den 13. Dezember 1954 1117\nGesetz über das Abkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland\nund den Vereinigten Staaten von Amerika vom 22. Juli 1954\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem\nGebiete der Steuern vom Einkommen. ·\nVom 10. Dezember 1954.\nDer Bundestag hat mit Zustimmung des Bundes-\nrates das folgende Gesetz beschlossen:\nArtikel 1\nDem in Washington am 22. Juli 1954 unterzeich-\nneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik\nDeutschland und den Vereinigten Staaten von Ame-\nrika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf\ndem Gebiete der Steuern vom Einkommen wird zu-\ngestimmt.\nArtikel 2\n(1) Das Abkommen wird nachstehend mit Ge-\nsetzeskraft veröffentlicht.\n(2) Der Tag, an dem das Ab~ommen nach seinem\nArtikei XXI Abs. 2 in Kraft tritt, ist im Bundes-\ngesetzblatt bekanntzugeben.\nArtikel 3\nDieses Gesetz gilt auch im Land Berlin, wenn das\nLand Berlin die Anwendung dieses Gesetzes fest-\nstellt.\nArtikel 4\nDieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Ver-\nkündung in Kraft.\nDas vorstehende Gesetz wird hiermit verkündet.\nBonn, den 10. Dezember 1954.\nDer Bundespräsident\nTheodor Heuss\nDer Bundeskanzler\nund Bundesminister des Auswärtigen\nAdenauer\nDer Bundesminister der Finanzen\nSchäffer","1118                                      Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1954, Teil II\nAbkommen zwischen\nder Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von A.merika\nzur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete\nder Steuern vom Einkommen\nConvention between\nthe Federal Republic of Germany and the United States of America\nfor the Avoidance of Double Taxation with respect\nto Taxes on lncome\nDer Präsident der Bundesrepublik Oeutsdlland              The President of the Federal Republic of Germany\nuud                                                             and\nder Präsident der Vereinigten Staaten von Amerika,                  the President ot the United States of America,\nvon dem Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermei-              desiring lo conclude a convention for the avoidance of\ndung der DoppelbestPuerung auf dem Gebiete der Steuern          double taxalion with respect to laxes on income, have\nvom Einkommen abzuschließen, haben zu diesem Zwecke             appointed for that purpose as their Plenipotentiaries:\nzu ihren Bevollmächtigten ernannt:\nDer Präsident der Bundesrepublik Deutschland:               The President of the Federal Republic of Germany:\nden Gesandten Albrecht von Kesse 1,                               Minister Albrecht von Kesse 1,\nGeschäftsträger ad interim                                     Acting Charge d' Affaires\nder Bundesrepublik Deutschland in Washington,              of the Federal Republic of Germany at Washington,\nDer Präsident der Vereinigten Staaten von Amerika:                  The President of the United States of America:\nJohn Foster D u 11 e s ,                                      John Foster Du 11 es,\nStaatssekretär der Vereinigten Staaten von Amerika,               Secretary of State of the United States of America,\ndie, nachdem sie sich ihre Vollmachten mitgeteilt und           who, having communicated to one another their full\ndiese in guter und gehöriger Form befunden, folgendes           powers, found in good and due form, have agreed as\nvereinbart haben:                                               follows:\nArtikel I                                                       Article I\n( t) Die Steuern, auf die sich dieses Abkommen bezieht,         (1) The taxes referred to in this Convention are:\nsind:\na) auf seilen der Vereinigten Staaten von Amerika:            (a) In the case of the United States of America:\ndie Bundeseinkommensteuern einschließlich der                  The FE::deral income laxes, including surtaxes\nZuschlagsteuern (surtaxes) und der Obergewinn-                 and excess profits taxes;\nsteuern (excess profits laxes):\nbl auf seilen der Bundesrepublik:                             (b) In the case of the Federal Republic:\ndie Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer und                The income tax, the corporation tax and the Ber-\ndas Notopfer Berlin (im folgenden Steuern der                  lin ernergency contribution (Notopfer).\nBundesrepublik genannt).\n(2) Das vorliegende Abkommen ist auch auf jede andere,          (2) The present Conventicn shall also apply to any\nihrem Wesen nach ähnliche Einkommen- .oder Gewinn-              other income or profits tax of a substantially similar\nsteuer anzuwenden. die nach seiner Unterzeichnung von           d1aracter which may be imposed by one of the contract-\neinem der Vertragstaaten erhoben wird.                          ing States aller the date of signature of the present Con-\nv~ntion.\nArtikel II                                                      Article II\n(1) ln diesem Abkommen bedeuten:                                (1) As used in this Convention:\na) der Begriff \"Vereinigte Staaten• die Vereinigten          (a) The term ·United States\" means the United States\nStaaten von Amerika; in geographischem Sinne                   of America, and when used in a geographical\nverwendet umfaßt er ihre Staaten, die Territorien              sense means the States, tbe Territories of Alaska\nAlaska und Hawaii sowie den District of                        and Hawaii, and the District of Columbia:\nColumbia,\nb) der Begriff „Bundesrepublik\" die Bundesrepublik            (b) The terrn \"Federal Republic\" rneans the Federal\nDeutsc:hland; in geographischem Sinne verwendet                Repul>lic ot Germany and when used in a geo-\numfaßt er das Gebiet des Geltungsbereichs des                  graphical sense means the territory over which\nGrundgesetzes für die Bundesrepublik Deutsch-                  lhe Basic Law for the Federal Republic of Ger-\nland:                                                          many is in effect;\nc) der Begriff „Betriebstätte\" eine Zweignieder-               (c) The terrn \"permanent establishmentN means a\nlassung, Geschäftsstelle (ofhce). Fabrik, Werk-                branch, office. fadory, workshop, warehouse,\nstätte, ein Lagerhaus, Bergwerk, einen Steinbruch              mine, stone quarry or other place of exploitation\noder andere Stätten der Ausbeutung des Grund                   of the gro_und or soil, permanent display and\nund Bodens, dauernde Verkaufsausstellungen, fer-               sales office. or a construction or assembly project","Nr. 24 -   Tag der Ausgabe: Bon:1, cli.•:1 13. Dezember 1954                             1119\nncr eine Biwausfü!Jrung, Montage u. dgl., deren                 o:· the like the duration of whid1 exceeds or will\nDilllt!r 12 ~1oPate überschritten hat oder \\\"Oraus-             J,;._ely exceed twelve months, or other fixed place\nsichtlich übo!-chreiten wird, oder eine andere                  of   business: but does not include the casual and\nständige Gesd1äftseinrichtung; er schließt aber                 temporary use of mere stordge facilities, nor\nweder die gelegentlid1e und zeitlich beschränkte                does it indude an agent or employee unless the\nBenutzung bloßer Stapelgelegenheiten ein, noch                  agent or employee has full power for the nego-\neinen Vertreter oder Angestellten. es sei denn.                 tiation and concluding of contracts on behalf of\nder Vertreter oder Angestellte besitzt eine all-                the enterprise and also habitually exercises this\ngemeine V„Jlmad1t zu Vertragsverhandlunqen                      power, or has a stock of merchandise from whidi\nund Vertragsabschlüssen für ein Unternehmen                     he regularly fills orders on behalf of the enter-\nund übt diese Vollmacht gewöhnlich in dem an-                   prise. An enterprise of one of the contracting\nderen Staat auch aus, oder er verfügt über ein                  States shall not be deemed to have a permanent\n\\Varenlager, von dem er regelmäßig Bestellun-                   estabhshment in the other State merely because\ngen für das Unternehmen ausführt. Eine Betrieb-                 it carries on business dealings in sudi other State\nstätte in dem anderen Staat wird nicht schon                    through a commission agent, broker, custodian\ndüshalb angenommen, weil ein Unternehmen des                    or other independent agent, acting in the ordinary\neinen Vertragstaates in dem anderen Staat Ge-                   course of bis business as such. The fact that an\nschäftsbeziehungen durch einen Kommissionär,                    enterprise of one of the contracting States main-\nMakler Sadlwalter oder einen anderen unabhän-                   tains in the .other State a fixed place of business\ngigen Vertreter unterhält, der im Rahmen seiner                 exclusively for the purdlase of goods and mer-\nordentlichen Geschäftstätigkeit handelL Die Tat-                dlandise shall not of itself constitute sudi fixed\nsache, daß ein Unternehmen eines der Vertrag-                   place of business a permanent establishment of\nstaaten in dem anderen Staat eine ständige Ge-                  the enterprise. The fact that a corporation of\nsc:häftsein rid1tung ausschheßlich für den Einkauf              one contracting State has a subs1diary corporation\nvon Gütern und Waren unterhält, macht für sich                  which is a corporation of the other State or which\nallein eine soldie ständige Geschäftseinrichtung                 is engaged in trade or business in the other State\nnicht zur Betriebstätte des Unternehmens. Der                   shall not of itseJf constitute that subsidiary cor-\nUmstand, daß eine Gesellschaft eines der Ver-                   poration a permanent establishment of its parent\ntragstaaten in dem anderen Staat eine Tochter-                  corporation. The maintenance within the terri-\ngesellschaft besitzt, die eine Gesellschaft dieses              tory of one of the contracting States by an enter-\nanderen Staates ist oder in diesem anderen Staat                prise of the other contracting State of a ware-\nG<>schäftsbeziehungen unterhält, mad1t für sich                 house for convenience of delivery and not for\nallein die Tochtergesellschaft nicht zur Betrieb-               purposes of display shall not of itseJf constitute a\nstätte ihrer Mutterqesellschaft. Unterhält ein                  permanent establishment within that territory;\nUnternehmen des einen Vertragstaates im Ge-\nbiet des anderen Vertragstaates ein Lagerhaus\nzu Auslieferungs-, nidit aber zu Ausstellungs-\nzwecken, so begründet dies für sich allein keine\nBetriebstätte in dem anderen Staat;\nd) der Begriff .Unternehmen eines der Vertrag-                 (d) The term •enterprise of one of the contracting\nstaaten• je nach dem Zusammenhang ein ameri-                    States• means, as .the case may be, •united\nkanisches oder deutsches Unternehmen:                            States enterprise• or •German enterprise•;\ne) der Begriff „amerikanisches Unternehmen• eine                (e) The term •united States _enterprise• means an\ngewerbliche Unternehmung. die in den Vereinig-                   industriaJ or commerciaJ enterprise or under-\nten Staaten von einer natürlichen Person (a)s sol-               taking carried on in the United States by a resi-\ncher oder als Gesellsdiafter einer Personenqesell-               dent (including an individual in bis individual\nschaft) mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten                  capacity or as a member of a partnership) or a\noder von einem fidnciary der Vereinigten Staaten                 fiduciary of the United States or by a United\noder von einet amerikanischen Körperschaft oder                  States corporation or other entity; the term\neinem anderen amerikanischen Rechtsträqer be-                     \"Umted States corporation or other entity• means\ntrieben wird: der Begriff \"amerikanische Körper-                a corporation or other entity created or organ-\nsd1aft oder anderer amerikanischer Rechtsträqer•                 ized under the law of the United States or of\ndie nadJ dem Recht der Vereiniqten Staaten, ihrer                any State or Territory of the United States;\nStaaten oder TE>rritorien errichteten oder organi-\nsierten Körperschaften oder anderen Rechtsträger;\nf) der Begriff .deutsches Unternehmen• eine ge-                 (f) The term •German enterprise• means an in-\nwerbliche Unternehmung. _die in der Bundesrepu-                 dustrial or commercial enterprise or undertaking -\nblik von einer natürlichen Person fa)s solcher                   carried on in the FE:deral Republic by a natural\noder als Gesellsdlafter einer PersonengeselJschaft)               person (including an individual in bis individual\nmit Wohnsitz in der Bundesrepublik oder von                      capacity or as a member of a partnership) resident\neiner deutschen Gesellsdiaft betrieben wird: der                 in the FederaJ Republic or by a German company;\nBegriff .deutsdle Gesellschatt•· juristische Perso-             the term •German company• means juridical\nnen sowie soldi2 Rechtsträqer. die nach den Ge-                  persons tog~ther with entities treated as juri-\nsetzen der Bundesrepublik steuerlich wie ju-                     dical persons for tax purposes under the laws of\nristische Personen behandelt werden, wenn die                    the Federal Republic, and\nGesellschaft ihre Geschäftsleitung oder ihren Sitz\nin der Bundesrepuhlik hat; und\ng) der Begriff .iuständige Behörde• auf seiten der             (g) The term •competent authorities• means, in the\nVereinigten Staaten den Commissioner of Inter-                   case of the United States, the Commissioner of\nna! Revenue im Rahmen der ihm vom Sekretär                       Interna! Revenue as authorized by the Secretary\ndes Schatzamtes erteilten Vollmachten und auf                    of the Treasury; and in the case of the Federal\nseilen der Bundesrepublik den Bundesminister                     Republic, the Federal Ministry of Finance.\nder Finanzen.\n(2)  Bei Anwendung der Vorschriften dieses Abkommens            (2) In the application of the provisions of this Conven-\nwird jeder Vertragstaat, sofern sich aus dem Zusammen-          tion by one of the contracting States any term not other-\nhang nicht etwas anderes ergibt. jedem nicht anders be-         wise defined shall. unless the context otherwise requires,\nstimmten Begriff den Sinn beilegen. der ihm nach den            have the meaning which the term has under its own\neigenen maßgebenden Gesetzen zukommt. Im Sinne dieses           applicable laws For the purposes of this Convention\nAbkommen!-i umfaßt der Begriff • Wohnsitz• in der Bun-          •residence\" in the Federal Republic shall include the\ndesrepubhk auch den gewöhnlichen Aufenthalt.                    customary place of abode therein.","1120                                   Bundes~Jf'St~tzblatt, Jahrgang 1954, Teil II\n:\\rtikel 111                                                     Art:clP lll\n(1 l Gewe1blid1e Gewinne aus einem Unternehmen eines             ( 1l Industrial or commercial profits of an entnprise of\nder Vertragstaaten sind in dem anderen Staat nicht              one of the contracling States shall not l>e subject lo tax by\nsteuerpflichtig, es sei denn. daß das Unternehmen in dem        the other State unless the enterprise is engaged in trade\nanderen Staat durch eine dort belegene Belriebstätte            or business in sudt olher Stale through a permanent\ngewerblich tätig ist Sofern dies der Fall ist. kann dieser      establishment situated therein. lf it is so engaged, sud1\nandere Staat die gesamten, aus Quellen innerhalb dieses         other State may irnpose its tax upon the entire income\nStaates erzielten Einkünfte des Unternehmens besteuern:         of such enterprise from sourcE!s within such State and will\ndabei wird er die Besteuerung des Unternehmens auf die          limit its taxation of the enterprise lo income from such\naus diesen Quellen erzielten Einkünfte beschränken.             sources.\n(2) Bei der Festsetzung der Steuer durch einen der Ver-         (21 No account shal) b€ taken in determining the lax\ntragstaaten darf der bloße Einkauf von Waren in diesem          in one of the contracting States of the mere purchase of\nStaat durch ein Unternehmen de!. anderen Staates nicht          merdtandise therein by an enterprise of the other Slate.\nb€rücksichtigt werden.\n(3) Ist ein Unternehmen eines der Vertragstaaten im              (3) Where an enterprise of one of the contracting\nGebiet des anderen Staates durch eme dort beJegene Be-          States is eogaged in trade or business in the territory\ntriebstälte gewerblich tätig, so sind dieser Betriebstätte      of the other contra~ling State through a permanent\ndiejenigen Gewinne aus gewerblicher Tätigkeit zuzuwei-          establishment situated therein, there shall be attributed\nsen, die sie als selbständiges Unternehmen durch gleiche        to sudt permanent establi'ihment the industrial or commer-\noder ähnliche Tätigkeit, unter denselben oder ähnlichen         cial profits wt-.ich it might be expected to derive if it\nBedingungen und ohne jede Abhängigkeit von dem Unter-          were an independent enterprise engaged in the same or\nnehmen, dessen Betriebstätte sie ist, hätte erzielen            similar activilies under the same or similar condilions\nkönnen.                                                         and dealing at arm's length with the enterprise of which\nit is a permanent establishment.\n(4)  Bei de1 Festsetzung der Gewinne aus gewerblicher           (4) In the detennination of the industrial or commercial\nTätigkeit einer Betriebstätte sind alle billigerweise der        profits of the permanent establishment there shall be\nBetriebstätte zurechenbaren Ausgaben, mit Einschluß von         allowed as deductions all expenses which are reasonably\nGeschäftsführungs- und aJlgemeinen Verwaltungskosten,            allocable to the permanent establishment, including exe-\nzum Abzug zuzulassen.                                            cutive and qenera) administrative expenses so allocab)e.\n(5) Die zuständigen Behörden der beiden Vertrag-               (5) The competent authorities of the two contracting\nstaaten können pcb über die Aufstellung von Richtlinien         States may lay down rules by agreement for the appor-\nzur richtigen Aufteilung der Gewinne aus gewerblicher           tionment of industrial or commercial profits.\nTätigkeit verständigen.\nArtikel IV                                                      A rtfcte IV\nWenn ein Unternehmen des einen Vertragstaates ver-               Where an enterprise of one of the contracting States,\nmöge seinet Beteiligung ari der Gesdläftsführung oder           by reason of its participation in the management or the\nam finanziellen Aufbau eines Unternehmens des anderen           financial structure of an enterprise of the otber contract-\nVertragstaates mit diesem Unternehmen wirtschaftliche           ing State, agrees to, or imposes on the latter enterprise,\noder finanzielle Bedingungen vereinbart oder ihm solche         commercial or financial conditions differlng from those\nauferlegt, die von denjenigen, die mit einem unabhängigen       whjd:J would be made witb an independent enterprise,\nUnternehmen vereinbart würden, abweichen, so dürfen             any profits whidJ would normally bave accrued to one\nGewinne, die eines der beiden Unternehmen üblicherweise         of the enterprises, but by reason of those conditions\nerzielt hätte, aber wegen dieser Bedingungen nicht er-          have not so accrued, may be included in the profits of\nzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet         that enterprise and taxed accordingly.\nund entsprechend besteuert werden.\nArtikel V                                                        Article V\nGewinne, die aus einem Unternehmen eines der Ver-                Profits derived by an enterprise of one of the contract-\ntragstaaten durd1 den Betrieb vo~ Schiffen oder Luft-           ing States from the operation of ships or aircraft, shall\nfahrzeugen erzielt werden. sind in dem anderen Staat             be exempl from tax by the other State.\nsteuerbefreit.\nArtikel VI                                                      Art i cle VI\n(1) Der Satz der Steuer, die die Vereinigten Staaten            (1) The rate of tax imposed by the United States shall\nauf Dividenden aus Que11en innerhalb der Vereinigten             not exceed 15 percent in the c<!se of dividends from\nStaaten erheben, darf fünfzehn vom Hundert nicht über-           sources within the United States derived by a German\nsteigen, wenn der Dividendenempfänger eine deutsdle             company not having a permanent estab1ishment in the\nGesellschaft ist, die k€ine ·Betriebstätte in den Vereinig-      United States and owning at least 10 percent of the voting\nten Staaten unterhält und der mindestens zehn vom Hun-           stock of the corporation paying suc:h dividend.\ndert der stimmbered1tigten Anteile der dividendenzah-\nlenden Körperschaft gehören.\n{2) Der Satz der Steuer, die die Bundesrepublik auf             (2) The rate of tax imposed by the Federal Republic\nDividenden aus Quellen innerhalb der Bundesrepublik              shall not exceed 15 percent in the case of dividends from\nerhebt, darf fünfzehn vom Hundert nicht übersteigen, wenn       sources within Uie Federal Republic derived by a United\nder Dividendenempfänger eine amerikanische Körper-               States corporation not having a permanent establishment\nsdtaft ist, die ·keine Betriebstätte in der Bundesrepublik       in the Federal Republic and owning at least 10 percent of\nunterhält und der mindestens zehn vom Hundert der               the voting stoc-k of the German company paying sud1\nstimmberedttigten Anteile der dividendenzahlenden deut-          dividend\nsdten Gesellsd1aft gehören.\n(3) Wenn nach dem Tage der Unterzeichnung dieses                (3) lf, subsequent to the date of signature of this Con-\nAbkommens der Hundertsatz, der in Section 131 (f} {1) des       vention, the percentage of slock ownership provided in\nInternal Revenue Code für die stimmberec:htigten Anteile        section 131 (f) (1) of the Interna! Revenue Code is reduced,\nvorgesehen ist, herabgesetzt wird, so gilt der in den Ab-       the percentage of stock ownership provided in paragraphs\nsätzen 1 und 2 vorgesehene Hundertsatz der stimmberech-         (l) and (2) of this Article shall likewise be deemed to be\ntigten Anteile als gleidtzeitig herabgesetzt.                   simultaneously reduced.","Nr. 24 -  Tag der Ausgabe: Bonn, den 13. Dez(•lllbt~r 19J-1                          1121\nArtikel VII                                                    Article VII\nZinsen von Obligationen, Wertpapieren, Kassensd1Cinen,         Interest on bonds, notes, debenturcs, sccurities or on\nSchuldverschreibungen oder irgendeiner anderen Sd1uld-          any olher form of indebtedness (exclusive of interest on\nverpflichtung (außer den Zinsen für Forderungen, die            debts secured by mortgages on farms, timberlands or\ndurch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind, die           real property used wholly or partly for housing purposes)\nla~d- ?der forstwirtschaftlichen Zwecken oder ganz oder         derived, bona fide as interest,\nte1lwe1se Wohnzwecken dienen) sind, soweit sie ohne\nMißbrauchsabsicht vereinbart wurden,\na) in den Vereinigten Staaten steuerbefreit, wenn sie           (a) by a natural person resident in the Federal Repub-\neine natürliche Person mit Wohnsitz in der Bundes-              lic, or by a German company, not having a per-\nrepublik oder eine deutsche Gesellschaft bezieht, die          manent t!stablishment in the United States, shall be\nkeine Betriebstätte in den Vereinigten Staaten                 exempt fr9m tax by the United States; or\nhaben, oder\nb) in der Bundesrepublik steuerbefreit, wenn sie eine           (b) by a resident, or corporalion or other entity of the\nPerson mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten,                United States, not having a permanent establishment\neine amerikanische Körpersdiaft oder ein anderer               in the Federal Republic, shall be exempt f rom tax\namerikanischer Reditsträger bezieht, die keine Be-              by the Federal Republic.\ntriebstätte in der Bundesrepublik haben.\nA r t i k e 1 VIII                                             A r t i c 1e VIII\nLizenzgebühren (royalties) und andere Vergütungen                Royalties and other amounls derived as bona fide con-\nfür die Oberlassung des Gebraudisrechtes an literarischen       sideration for lhe right to use copyrights, artislic and\nUrheberrechten, künstJerischen oder wissenschaftlichen          scientific works, patents, designs, plans, secret processes\nWerken, Patenten, Mustern, Plänen, geheimen Verfahren           and formulae, trade-marks and other like property and\nund Formeln, Markenrechten und ähnlichen Vermögens-             rights (including rentals and like payments in respect to\nwerten und Rechten (einsdiließlich der Mietgebühren und        motion picture films or for the use of industrial, commer-\näbnlidier Vergütungen für die Oberlassung von kinemato-         cial or scientific equipment), derived\ngraphischen Filmen oder für die Benutzung der gewerb-\nlidien, kaufmännisdien oder wissensdiaftlidien Aus-\nrüstung) sind, soweit sie ohne Mißbraudisabsidit verein-\nbart wurden,\na) in den Vereinigten Staaten steuerbefreit, wenn sie           (a) by a natural person resident in the Federal Repub-\neine natörliche Person mit Wohnsitz in der Bundes-              lic, or by a German company, not having a perma-\nrepublik oder eine deutsdle Gesellschaft bezieht,               nent establishment in the Unlted States, shall be\ndie keine Betriebstätte in den Vei:einlgten Staaten            exempt from tax by tbe Unlted States; or\nhaben, oder\nb) in der Bundesrepublik steuerbefreit, wenn sie eine           (b) by a resident, or corporation or other entity of the\nPerson mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten,                United States, not having a permanent establishment\neine amerikanische Körperschaft oder ein anderer               in the Federal Repüblic, shall be exempt from tax\namerikanlsdier Redltsträger bezieht, die keine Be-              by the Federal Republic.\ntriebstätte in der Bundesrepublik haben.\nArtikel IX                                                      Article IX\n(1) Einkünfte aus unbeweglid1em Vermögen, das in               (1) Income from real property situatcd in one of the\neinem der Verlragstaaten liegt (einsd1ließlicb der Ge-          contracting States (including gains derived from the sale\nwinne aus dem Verkauf oder Tausch solchen Vermögens             or exd1ange of sud1 property and intcrest on debts\nund der Zinsen für Forderungen, die durch Pfandrechte          secured by mortgages on farms, timberlands, or real\nan Grundstücken gesichert sind, die land- oder forstwirt-       property used wholly or partly for housing purposes) and\nschaftlichen Zwecken oder ganz oder teilweise Wohn-             royalties in respect of the operation of mines, stone\nzwecken dienen), sowie die Ver9ütungen für die Ausbeu-         quarries or other natural resources derived by a resident\ntung von Bergwerken, Steinbrüchen oder anderen Boden-          or corporation or other entity or company of the other\nschätzen, die von einer Person mit Wohnsitz in dem an-          contracting State. shall be taxable only by the former\nderen Staat, von einer Körperschaft, einem anderen              State.\nRechtsträger oder einer Gesellsdlaft des anderen Staates\nbezogen werden, dürfen nur in dem erstgenannten Staat\nbesteuert werden.\n(2) a) Bezieht eine natürlidie Person mit Wohnsitz in          (2) (a) A natural person resident in the Federal Repub-\nder Bundesrepublik oder eine deutsche Gesellsd1aft Ein-         lic or a German company deriving f rom sources within\nkünfte aus Vermögen, das in den Vereinigten Staaten             the United States any item of income coming within the\nliegt, und fallen diese Einkünfte unter Absatz 1, so kann       scope of paragraph (1) of this Article, may, for any\ndie Person oder Gesellschaft für jedes Steuerjahr verlan-       taxable year, elect to be subject to tax by the United\ngen, in den Vereinigten Staaten auf Grund des Reinein-          States on a net income basis as if sud1 resident or\nkommens, d. h. so besteuert zu werden, als ob sie in den        company were engaged in trade or business within the\nVereinigten Staaten durch eine dort belegene Betrieb-           United States through a permanent establishment therein.\nstätte gewerblich tätig gewesen wäre.\nb) Bezieht eine Person mit Wohnsitz in den Ver-                 (b) A resident or corporation or other entity of the\neinigten Staaten, eine amerikanische Körperschaft oder          United States deriving from sources in the Federal Re-\nein anderer amerikanisdler Rechtsträger Einkünfte aus           public any item of income coming within the scope of\nVermögen, das in der Bundesrepublik liegt, und fallen           paragraph (1) of this Article, may, for any taxable year,\ndiese Einkünfte unter Absatz 1, so kann die Person, die         elect to be subject to lax by the Federal Republic on a\nKörperschaft oder der Rechtsträger für jedes Steuerjahr         net income basis as if sudl resident or corporation or\nverlangen, in der Bundesrepublik auf Grund des Rein-            other entity were engaged in trade or business within\ncinkommens, d. h. so besteuert zu werden, als ob sie in         the Federal Republic through a permanent establishment\nder Bundesrepublik durch eine dort belegene Betrieb-            therein.\nstätte gewerblich tätig gewesen wären.","1122                                   Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1954, Teil II\nArtikel X                                                     Article X\n(1) Hält sidl eine natürlidle Person mit Wohnsitz in          (1}  An individual resident of the Federal Republic shall\nder Bundesrepublik im Laufe eines Steuerjahres vorüber-      be exempt from United States tax upon compensation\ngehend. zusammen nicht mehr als 183 Tage, in den Ver-        for labor or personal services perlormed in the United\neinigten Staaten auf. so ist sie in den Vereinigten Staaten  States (including the practice of the liberal professions\nvon der Steuer auf Vergütungen für in den Vereinigten        and rendition of services as director) if he is temporarily\nStaaten geleistete Arbeit oder persönlidle Dienste (ein-     present in the United States for a period or periods not\nsdlließlich der Ausübung freier Berufe und der Tätigkeit     exceeding a total of 183 days during the taxable year\nals Aufsichtsratsmitglied) befreit, sofern eine der beiden   and either of the following conditi~ns is met:\nfolgenden Bedingungen erfüllt ist:\na) wenn die für solche Arbeit oder persönlichen               (a) bis compensation is receivc!d for such labor or\nDienste entrichtete Vergütung auf Grund eines                  personal services performed as an employee of,\nDienstverhältnisses oder eines Vertrages mit                   or und~r contract with, a natural person resident\neiner natürlichen Person mit Wohnsitz in der                   in tbe Federa) RepubJic, or a German company\nBundesrepublik oder mit einer deutschen GeseB-                 and such compensation is borne by such resident\nschaft bezogen und von dieser Person oder Ge-                  or company, or\nsellschaft getragen wird, oder\nb) wenn die Vergütung für solche Arbeit oder per-             (b) his compensation received for such labor or per-\nsönlichen Dienste 3000 Dollar nicht übersteigt.                sonal services does not exceed S 3,000.\n(2) Absatz 1 ist auf eine natürliche Person mit Wohnsitz      (2) The provisions of pa(agraph (1) c,f this Article shall\nin den Vereinigten Staaten, die Vergütungen für in der       apply, mututis mutandis, to an individual resident of the\nBundesrepublik geleistete Arbeit oder persönliche Dienste    United States with respect to compensation for suth\nbezieht, entsprechend anzuwenden.                            labor or personal services performed in the Federal\nRepublic.\nArtikel XI                                                    A rticle XI\n(1) a) Löhne, Gehälter und ähnliche Vergütungen so-           (1) (a) Wages, salaries and similar compensation and\nwie Ruhegehälter, die die Vereinigten Staaten oder ihre      pensions paid by the United States or by its states, terri-\nStaaten, Territorien oder Gebietskörperschaften an natür-    tories or political subdivisions, to an individual (other\nliche Personen (außer deutschen Staatsangehörigen) zah-      than a German citizen) shall be exempt from tax by the\nlen, sind in der Bundesrepublik steuerbefreit.               Federal Republic.\nb) Löhne, Gehälter und fihnliche Vergütungen so-              (b) Wages, salaries and similar compensation and\nwie Ruhegehälter, die die Bundesrepublik, die Länder         pensions paid by the Federal Republic, Laender or muni-\noder Gemeinden oder eine öffentlich-rechUiche Renten-        cipalities, or by a public pension fund, to an individual\nanstalt an natürliche Personen (außer Staatsangehörigen     (otber tban a citizen of the United States and other tban\nder Vereinigten Staaten und natürlidien Personen, denen     an individual who has been admitted to the United\ndie Einreise in die Vereinigten Staaten zur Gründung        States for permanent residence therein) shall b~ ex:empt\neines ständigen Wohnsitzes gestattet worden ist) zahlen,    from tax by the United States.\nsind in den Vereinigten Staaten steuerbefreit.\nc) Der Begriff .Ruhegehälter• im Sinne dieses Ab-             (c) For tbe purposes of this paragraph the term\nsatzes umfaßt auch Renten, die an im Ruhestand befind-       •pensions• shall be deemed to include annuities paid\nliche Angestellte des öffentlichen Dienstes gezahlt werden.  to a retired dvilian government employee.\n(2) Private Ruhegehälter und private Leibrenten, die         (2)  Private pension\" and private life annuities which\neine natürliche Person mit Wohnsitz in einem Vertrag-        are from sources within oue of the contracting States and\nstaat aus Quellen innerhalb des anderen Staates bezieht,    are paid to individuals residing in the other contracting\nsind in diesem anderen Staat steuerbefreit.                  State shall be exempt from taxation by the former State.\n(3) Unter dem in diesem Artikel verwendeten Begriff          (3) The term ~pensions•, as used in this Art :cle, rneans\n.Ruhegehälter• sind regelmäßig wiederkehrende Vergü-         periodic payments made in cons1deration for services\ntungen zu verstehen. die im Hinblick auf geleistete Dienste rendered or by way of compensation for injuries received.\noder zum Ausgleich erlittener Nachteile entrichtet werden.\n(4) Der in diesem Artikel verwendete Begriff .Leib-           (4) The term .life annuities\". as used in this Article,\nrenten• bedeutet bestimmte Beträge, die regelmäßig an        means a stated sum payable periodically       at stated times\nfesten Terminen auf Lebenszeit oder während einer be-       during life, or during a specified number      of years, under\nstimmten Anzahl von Jahren auf Grund einer Verpflich-        an obligation to make the payments in         return for ade-\ntung zahlbar sind, die diese Zahlungen als Gegenleistung     quate and fu11 consideration in money or      money·s worth.\nfür eine in Geld oder Geldeswert erbrachte angemessene\nLeistung vorsieht.\nArtikel XII                                                   A rticle XII\nEin Hochschullehrer oder Lehrer mit Wohnsitz in einem         A professor or teadler, a resident of one of the con-\nder Vertragstaaten, der sich vorübergehend für höchstens     tracting States, who temporarily visits the other con-\nzwei Jahre zu Unterrid1tszwedcen an einer Universität,       tracting State for the purpose of teaching for a period not\neinem College, einer Schule oder anderen Lehranstalt         exceeding two years at a university, college, school or\ndes anderen Staates aufhält, 1st in dem anderen Staat von    other educational institution in the other contracting\nder Steuer auf die Einkünfte aus dieser Lehrtätigkeit        State, shall be exempted by the other contracting Statc\nwährend des genannten Zeitraums befreit.                     from tax on his remuneration for sud1 teaching during\nthat period.\nArtikel XIII                                                 Art i cJ e XIII\n(1) Eine Person mit Wohnsitz in einem der Vertrag-            (1)  A resident of one of the contracting States who is\nstaaten, die sich ausschließlich als Student an einer Uni-   temporarily present m the other contracting State solely\nversität, einem College, einet Schule oder anderen Lehr-     as a student at a university, college, school or other edu-\nanstalt in dem anderen Staat vorübergehend aufhält, ist      cational institution in the other contracting State, shall\nvon der Steuer des anderen Staates auf Uberweisungen         be exempt from tax by the latter State with respect to\naus dem Ausland für Studienkosten und Unterhalt befreit.      remittances from abroad for study and maintenance.","Nr. 24 -    Tag der Ausgabe: Bonn, dc:1 13. Dezember 1954                                  1123\n(2) Ein Lehrling (in der Bundesrepublik einschließlich         (2) An apprentice (inclusive of Volontaere and Prakti-\nder Volontare und Praktikanten) mit Wohnsitz in einem          kanten in the Federal Republic). a resident of one of the\nder Vertragstaaten, der sich vorübergehend in dem an-          contracting States who is temporarily present in the\nderen Staat ausschließlidl zum Erwerb geschäftlicher oder      other contracting State exdusively for the purposes of\ntechnischer Erfahrungen aufhält, ist von der Steuer des        acquiring business or technical experience shall be\nar.deren Staates auf Uberweisungen aus dem Ausland             exempt from lax by the latter State in respect of\nfür Studienkosten und Unterhalt befreit.                       remittances from abroad for study and maintenance.\n(3) Eine Person mit Wohnsitz in einem der Vertrag-             (3) A resident of one of the contracting States who is\nstaaten, die einen Zuschuß, Unterhaltsbetrag oder einen        a recipient of a grant, allowance or award from a non-\nPreis von einer religiösen, mildtätigen, wissenschaftlichen,   profit religious, charitable, scientific, literary or edu-\nliterarischen oder pädagogischen, nicht auf Gewinnerzie-       cational organization, shall be exempt' from tax by the\nlung gerichteten Organisation erhält, ist von der Steuer       other State on such payments from such organization\ndes anderen Staates auf derartige Zahlungen dieser Or-         (other than compensation for personal services).\nganisationen (außer Vergütungen für persönliche Dienst-\nleistungen) befreit.\n(4) Eine Person mit Wohnsitz in einem der Vertrag-             (4) A resident of one of the contracting States who is\nstaaten, die ein Angestellter eines Unternehmens dieses        an empJoyee of an enterprise of such State or an\nStaates oder einer der in Absatz 3 genannten Organisatio-      organization described in paragraph (3) of this Article,\nnen ist und die sich vorübergehend für einen Zeitraum von      and who is temporarily present in the other contracting\nnicht mehr als einem Jahr in dem anderen Staat ausschließ-     State for a period not exceeding one year solely to\nlich zu dem Zweck aufhält, technische, berufliche oder ge-     acquire technical, ptofessional or business experience\nschäftliche Erfahrungen von einer anderen Person als           from any person other than such enterprise or organiza-\ndiesem Unternehmen oder dieser Organisation zu erwer-          tion, shaU be exempt f rom tax by such otber State on\nben, ist in dem anderen Staat von der Steuer auf               compensation from abroad paid by such enterprise or\nVergütungen aus dem Ausland, die von dem erstgenannten         organization if bis annual compensation for services\nUnternehmen oder der erstgenannten Organisation gezahlt        wherever performed does not exceed S 10,000.\nwerden, befreit. wenn ihre jährliche Vergütung für Dienst-\nleistungen ohne Rücksicht darauf, wo sie geleistet werden,\n10 000 Dollar nicht übersteigt.\nArtikel XIV                                                      Article XIV\n(1) ·Dividenden und Zinsen, die eine deutsche Gesell-           (1) Dividends and interest paid by· a German company\nschaft zahlt (außer wenn sie gleichzeitig eine amerikanische    (other than a United States corporation) shall be exempt\nKörperschaft ist), sind in den Vereinigten Staaten steuer-     from United States tu wbere the recipient is a nonresi-\nbefreit, wenn der Empfänger ein Ausländer ohne Wohnsitz        dent alien or a foreign corporabon.\nin den Vereinigten Staaten oder eine ausländische Kör-\nperschaft ist.\n(2) Dividenden und Zinsen, die eine amerikanische              (2) Dividends and interest paid by a United States cor-\nKörperschaft zahlt, sind in der Bundesrepublik steuerbe-        poration shall be exempt from tax by the Federal Re-\nfreit, wenn der Empfänger in der Bun4esrepublik keinen        public where the recipient is not a resident or company\nWohnsitz hat oder keine deutsche Gesellschaft ist.             of the Federal Republic.\nArtikel XV                                                       Article XV\n(1) Eine Doppelbesteuerung ist in der folgenden Weise          (1) lt is agreed that double taxation shall be avoided in\nzu vermeiden:                                                  the foUowing manner:\na) Bei der Festsetzung ihrer in Artikel I dieses Ab-           (a) The United States, in determining its taxes speci-\nkommens bezeichneten Steuern dürfen die Ver-                   fied in Article I of this Convention in the case\neinigten Staaten ungead1tet anderer Vorschriften               of its citizens, residents or corporations, may,\ndieses Abkommens, soweit ihre Staatsangehöri-                  regardJess of any other provision of this Con-\ngen, Personen mit Wohnsitz in den Vereinigten                  ,·ention, include in tbe basis upon which sudi\nStaaten oder Körpersdiaften der Vereinigten                    taxes are imposed all items of income taxable\nStaaten in Frage stehen, alle Einkommensteile,                 under the revenue laws of the United States as\ndie nach den Steu.ergesetzen der Vereinigten                   if this Convention bad not come into effect. The\nStaaten steuerpßiditig sind, so in die Bemessungs-             United States shall, bowever, subject to the pro-\ngrundlage einbeziehen, als ob das Abkommen                     ,·isions of section 131, Intemal Revenue Code, as\nnicht In Kraft getreten wäre. Nach Section 131                 in effect on the date of the entry into force of\ndes lntemal Revenue Code in der am Tage des                    this Convcntion, deduct from its taxes the\nInkrafttretens dieses Abkommens maßgeblichen                   amount of Federal Republic taxes specified in\nFassung werden Indessen die Vereinigten Staa-                  Article I of this Convention. lt is agreed that by\nten von ihren Steuern den Betrag der in Artikel I              virtue of the provisions of subparagraph (b) of\ndieses Abkommens bezeichneten Steuern der                       this paragraph the Federal Republic satisfies the\nBundesrepublik abziehen. Dabei besteht Einigkeit               similar credit requirement set forth in section\ndarüber, daß die Bundesrepublik auf Grund des                   131 (a) (3), Interna) Revenue Code.\nBuchstaben b dieses Absatzes die in Section 131\n(a) (3) des Interna} Revenue Code geforderte\nVoraussetzung der Gegenseitigkeit (similar credit\nrequirement) erfüllt.\nb) Bei der Festsetzung ihrer in Artikel I dieses              (b) The Federal RepubJic, in determining its taxes\nAbkommens bezeichneten Steuern wird die Bun-                    specified in Artic)e I of this Convention in the\ndesrepublik, soweit Personen mit Wohnsitz in                   case of residents of the Federal Republic or Ger-\nder Bundesrepublik oder deutsdie Gesellschaften                man companies, shall exclude from the basis\nin Frage stehen, diejenigen aus den Vereinigten                 upon whidi its laxes are imposed such items of\nStaaten stammenden Einkommensteile, mit denen                   income as are dealt with in this Convention,\nsidi dieses Abkommen befaßt und die nach diesem                 derived from the United States and not exempt\nAbkommen nicht von der Steuer der Vereinigten                   from United States tax; but in the case of a\nStaaten befreit sind, von der Bemessungsgrund-                  citizcn of the United States resident in the Feder-\nlage ausnehmen; darüber hinaus wird die Bun-                    al Republic there shall be excluded from the\ndesrepublik, soweit Staatsangehörige der Ver-                   tax base all items of income dcrived from the","1124                                     B:mdt sges(;i.zblatt, Jahrgang 1954, Teil II\n0\neinigten Stnutcn mit \\Vohnsitz in de1 Bundes-                     United States provided that the items are taxed\nrepublik in Fraqe stehen, alle aus den Vereinigten               hy the United States. The federal Rep:.iblic,\nStaaten stammenden Einkommensteile von der                        however, reserves the right lo take into account\nSteuerbemessungsgrundlage ausnehmen, soweit                       in the determination of the rate of its taxes the\nsie in den Vereinigten Staaten besteuert werden.                  income excluded as provided in this subpara-\nDie Bundesrepublik behält aber bei der Fest-                      graph.\nsetzung des anwendbaren Steuersatzes das Recht,\ndie nach diesem Absatz von der Bemessungs-\ngrundlage ausgenommenen Einkommensteile in\nRechnung zu stellen.\n(2) Die Vorschriften dieses Artikels berühren nicht die           (2) The provisions of this Article shall not disturb the\nnach Artikel XI Absatz 1 dieses Abkommens gewährlei-              exemptions from tax of the United States or of the\nsteten Befreiungen von den Steuern der Vereinigten                Federal Republic granted by Article XI (l) of the present\nStaaten oder der Bundesrepublik.                                  Convention.\nArtikel XVI                                                     Article XVI\n(1) Die zuständigen Behörden der Vertragstaaten wer-              (1) The competent authorities of the contracting States\nden unter sich die Auskünfte austauschen, die nadt den            shall exchange such information (being information\nSteuergesetzen der beiden Vertragstaaten gefordert                available under the respective taxation laws of the\nwerden können und die notwendig sind für die Durch-               contracting States) as is necessary for carrying out\nführung der Vorschriften dieses Abkommens oder für die            the provisions of the present Convention or for the\nVerhütung von Hinterziehungen u. dgl. bei Steuern, die            prevention of fraud or tbe like in relation to the\nunter dieses Abkommen fallen. Jede auf diese Weise                taxes whicb are the subject of the present Convention.\nausgetauschte Auskunft ist geheim zu halten und nur               Any Information so exchanged shaJJ be treated as secret\nPersonen zugänglich zu machen, die sich mit der Ver-              and ~ball not i>e disclosed to any persons otber than those\nanlagung oder der Erhebung der unter dieses Abkom-                concemed with the assessment and collection of the taxes\nmen fallenden Steuern befassen. Auskünfte, die irgend-            which are the subject of the present Convention. No\nein Handels-, Geschäfts-, gewerbliches oder Berufs-               information shall be exchanged whidl would disclose any\ngeheimnis oder ein Geschäftsverfahren offenbaren wür-             trade, business, industrial or professional secret or any\nden, dürfen nicht ausgetauscht werden.                            trade process.\n(2) Jeder der beiden Vertragstaaten darf Steuern des              (2) Each of the contracting States may collect such taxes\nanderen Staates wie seine eigenen Steuern insoweit ein-          imposed by the other contracting State as though such\nziehen, als damit verhindert wird, daß etwaige Steuer-            taxes were tbe .taxes of the former State as will ensure\nbefreiungen oder Ermäßigungen des Steuersatzes, die              that any exemption or reduced rate of tax granted under\nder andere Staat nach diesem Abkommen gewährt, Per-              tbe present Convention by such otber State shall not be\nsonen zugute kommen, die auf diese Vergünstigungen                enjoyed by persons not entitled to such benefits.\nkeinen Anspruch haben.\n(3) Die Vorschriften dieses ATtikels dürfen nicht dahin          (3) In no case shall the provisions of this Article be\nausgelegt werden, daß sie einem der Vertragstaaten               construed so as to impose upon either of the contracting\ndie Verpflichtung auferlE:gen, Verwaltungsmaßnahmen              States the obligation to carry out administrative measures\ndurchzuführen, die von seinen Vorschriften oder von sei-         at variance with the regulations and practice of either\nner Verwaltungspraxis abweichen, oder die seiner Sou-            contracting State or which would de contrary to its\nveränität, Sicherheit oder dem ordre public wider-               sovereignty, security or public policy or to supply par-\nsprechen, oder Angaben zu vermitteln, die weder auf              ticulars which are not procurable under its own legisla-\nGrund seiner eigenen noch auf Grund der Gesetzgebung              tion or that of the State making application.\ncles ersuchenden Staates beschafft werden können.\nArtikel XVII                                                    A r t i c:l e XVII\n(1) Weist ein Steuerpflid1liger nach, daß die Maßnah-             (1} Where a taxpayer shows proof that the action of\nmen der Steuerbehörden der Vertragstaaten die Wir·               the tax authorities of the contracting States has resulteJ\nkung einer den Vorschriften dieses Abkommens wider-               or will result in double taxation contrary to the provisions\nsprechenden Doppelbesteuerung haben oder haben wer-               of the present Convention, he shaJl be entitled to present\nden, so kann er seinen Fall dem Staat, dem er angehört           bis case to the State of which he is a citizen or a resident,\noder in dem er seinen Wohnsitz hat, oder, sofern es sich          or, if the taxpayer is a company or a corporation of one\num eine Gesellschaft oder eine Körperschaft eines der             of the contracting States, to that Stale. Should the tax-\nVertragstaaten handelt, diesem Staat unterbreiten. Wer-           payer·s cJaim be deemed worthy of consideration, tbe\nden die Einwendungen des Steuerpflichtigen als begrün-            competent authority of the State to which the claim is\ndet erachtet, so wird die zuständige Behörde des ange-            made shaU endeavor to come to an agreement with the\nrufenen Staates anstreben, sich mit der zuständigen Be-          cornpetent authority of the olher State with a view to\nhörde des anderen Staates über eine Vermeidung dieser             avoidance of doubl~ taxation.\nDoppelbesteuerung zu verständigen.\n(2) Zur Beseitigung von Schwierigkeiten oder Zweifeln             (2) For lhe settlement of difficulties or doubts in the\nbei der Auslegung oder Anwendung dieses Abkommen'3                interpretalion or application of the present Convention\noder bezüglic.h der Beziehungen dieses Abkommens zu               or in respect of its relation to Conventions of the con-\nAbkommen der Yertragstaaten mit dritten Staaten sol-              tracting Stales with third States the competent authori-\nlen sid1 die zuständigen Behörden der Vertragstaalen zu           ties of the contracting States shall readl a mutual agree-\neinem möglichst frühen Zeitpunkt gegenseitig verstän-             ment as quic.kly as possible.\ndigen.\nArtikel XVIII                                                   A r t i c l e XVIII\n(1) Die Vorsc.hriften dieses Abkommens berühren nicht            (1} The provisions of this Convention shall not be con-\ndas Recht auf andere oder zusätzlid1e Befreiungen, die            strued to deny or affect in any manner the riqht of\nden diplomatischen und konsularisd1en Beamten derzeit             diplomatic and consular officers to other or additional\nzustehen oder ihnen künftig eingeräumt werden könnten.            exemptions now enjoyed or wbich may hereafter be\ngranted to such officers.\n(2) Durch die Vorsduiften dieses Abkommens werden                (2) The provisions of the present Convention shall not\ndie Ansprüche auf Befreiungen, Abzüge, Steuergutsduif-            be constnied to restrict in any mannn any cxemp-\nten od~r andere Vergünstigungen, die derzeit oder künf-           tion, dcduction, credit or other allowance now or","1'r. 2--t -  Tau der Ausgabe: Bonn, de:1 13. Dezemlin 1954                               1125\nli~ durch die Gesc·tzc eines der          Vertra9staa.ten oder hereafter accorded, by the laws of one of the contracting\ndurd1 ein anderes Abkommen zwisdwn den Vertrag-                States in the determinätion of the tax imposed by such\nslaaten bei der St('uc-rfestsetzung eingeräumt werden,         State, or by any other agreement between the contracting\nnid1t beschränkt.                                              States.\n(3) Den StaatsangC'hörigen eines der Vertragstaaten,            (3) The citizens of one of the contracting States shall\ndie in dem anderen Staat ihren Wohnsitz haben, dürfen          not, while resident in the other contracting State, be sub-\ndort nid1t andere oder höhere Steuern auferlegt werden         ject therein to other or more burdensome laxes than are\nals den Staatsangehörigen dieses anderen Staates, die          the citizens of such other contracting State residing in its\ndort ihren Wohnsitz haben. Der in diesem Artikel ver-          territory. The term •citizens• as used in this Article in-\nwendete Ausdruck „Staatsangehörige• umfaßt auch alle           cludes all juridical persons, partnerships and associations\njuristischen Personen, Personengesellschaften (partner-        created or organized under the laws in force in the re-\nships) und Vereinigungen, die nach dem in dem einen            spective contracting States. In this Article the word \"laxes•\noder anderen Vertragstaat geltenden Recht errid1tet oder       means taxes of every kind or description, whether Fed-\norganisiert sind. In diesem Artikel werden unter dem           eral, State, Laender or municipal.\nAusdruck .Steuern• Abgaben jeder Art oder Bezeich-\nnung verstanden ohne Rücksicht darauf, ob sie Abgaben\ndes Bundes, der Staaten, Länder oder Gemeinden sind.\nArtikel XIX                                                      Article XIX\n(1) Die zuständigen Behörden der beiden Vertrag-                (1) The competent authorities of the two contracting\nstaaten können Rid1tlinien erlassen, die für die Anwen-        States may prescribe regulations necessary to carry into\ndung dieses Abkommens in ihrem Staatsgebiet erforder-          effect the present Convention within the respective\nlich sind.                                                     States.\n(2) Zum Zwecke der Anwendung dieses Abkommens                    (2) The competent authorities of the two contracting\nkönnen die zuständigen Behörden der beiden Vertrag-            States may communicate with each other directly for the\nstaaten unmittelbar miteinander verkehren.                     purpose of giving effect to the provisions of this Conven-\ntion.\nArtikC'l XX                                                     Article XX\n(1) Dieses Abkommen gilt auch von dem in Artikel XXI            (1) The present Conventicn shall also apply from the\nAbsatz 1 bezeichneten Zeitpunkt ab für das Land Berlin,         date specified in paragraph (1) of Article XXI to Land\nwelches für die Zwecke dieses Abkommens nur die Ge-            Berlin· which for the purposes of this Convention com-\nbiete umfaßt, über welche der Senat von Berlin hoheit-          prises those areas over which the Berlin Senate exer-\nliche Befugnisse ausübt.                                        cises jurisdiction.\n(2) Die Gültigkeit die~es Abkommens für das Land                (2) lt is a condition to the application of this Conven-\nBerlin im Sinne von Absatz 1 hängt davon ab, daß die            tion to Berlin in accordance with· the preceding paragraph\nRegierung der Bundesrepublik Deutschland vorher der             that the Government of the Federal Republic sball pre-\nRegierung der Vereinigten Staaten von Amerika eine             viously have furnished to the Government of the United\nschriftliche Erklärung abgibt. daß alle für die Anwendung      States of America a notification that all legal procedures\ndieses Abkommens in Berlin erforderlic:hen rechtlichen         in Berlin necessary for the application of this Convention\nVoraussetzungen erfüllt sind.                                  therein have been coruplied with.\n(3) Bei der Anwendung dieses Abkommens gemäß                    (3) After applic;ition of this Convention to Land Berlin\nAbsatz 1 und 2 dieses Artikels auf das Land Berlin gelten       In accordance with paragraphs (1) and (2) of this Article\ndie Bezugnahmen in diesem Abkommen auf die Bundes-             references in this Convention to the Federal Republic\nrepublik auch als Bezugnahmen auf das Land Berlin ..           shall also be considered referenc-es to Land Berlin.\nA rti k e 1 XXI                                                 Article XXI\n(1) Dieses Abkommen ist sobald wie möglid1 zu ratifi-            (1) The present Convention shall be ratified and the\nzieren und die Ratifikationsurkunden sind sobald wie           instruments of ratification shall be exchanged at Bonn as\nmöglich in Bonn auszutauschen. Das Abkommen ist auf            soon as possible. lt shall have effect for the taxable years\ndie Steuerjahre anzuwenden, die am oder nach dem               beginning on or after the first day of January of the year\nersten Januar des Kalenderjahres beginnen, in dem der          in which such exchange takes place.\nAustausch der Ratifikationsurkunden stattfindet.\n(2) Dieses Abkommen bleibt für einen Zeitraum von                (2) The present Convention shall continue effective for\nfünf Jahren. beginnend mit dem Kalenderjahr, in dem            a period of five years beginning with the calendar year\nder Austausch der Ratifikationsurkunden stattfindet, und       In whtch tbe exchange of the Instruments of ratification\nnadl Ablauf dieses Zeitraums auf unbestimmte Zeit In           takes place and lndefinltely after tbat period, but may be\nKraft, kann aber am Ende des Fünfjahreszeitraums oder           terminated by either of the contracting States at the\njederzeit danach von jedem der beiden Vertragstaaten           end of the five-year period or at any time thereafter, pro-\nunter Einhaltung einer Frist von mindestens sechs Mona-        vided that at least six months' prior notice of termination\nten gekündigt werden. Im Fall einer Kündigung tritt             has been given and, in sudl event, the present Convention\ndas Abkommen für die Steuerjahre außer Kraft, die am            shall cease to be effective for the taxable years beginning\noder nach dem ersten Januar beginnen, der auf den Ab-          on or after the first day of January next following the\nlauf der sechsmonatigen Kündigungsfrist folgt.                 expiration of the six-month period.\nGESCHEHEN zu Washington am zweiundzwanzigsten                    DONE at VJashinglon, in duplicate, in the German and\nTage des Monats Juli 1954 in je zweifacher Ausfertigung        English languages, each text having equal authenticity,\nin deutscher und englischer Sprache, wobei beide Texte          this twenty-second day of July, 1954.\ngleich maßgebend sind.\nFür die Bundesrepublik Deutschland                             For the Federal Republic of Germany\ngezeichnet:                                                       signed:\nAlbrecht v. Kessel                                              Albrecht v. Kessel\nFür die Vereinigten Staaten von Amerika                              For the United States of America\ngezeichnet:                                                        signed:\nJohn Foster Du 11 es                                            John Poster Dulles"]}